银行存款的核算.docx

一、 银行汇票：1、 使用于异地2、 期限为1个月3、 金额起点为500元4、 在条件允许的时候可以背书转让，否则不得背书转让二、 银行本票1、 使用于同城结算2、 付款期为两个月3、 无金额起点4、 允许背书转让5、 定额的是1000、5000、10000、50000除此外是不定额的三、 商业汇票1、 同城异地均可采用2、 法人之间有经营合同的商品交易才能用3、 最长期限不能超过六个月4、 可以背书转让四、 支票1、 使用于同城结算2、 期限为10天3、 无金额起点4、 可以背书转让5、 如果遗失但项目齐全可以向银行申请挂失五、 汇兑1、 同城异地均可使用2、 无金额起点3、 不允许背书转让六、 托收承付1、 适用于异地结算2、 适用于签有购销合同的商品交易，以及商品交易而产生的劳务供应3、 再国有企业供销合作社以及经营管理好并经银行审查批准的乡镇企业使用4、 金额起点为1万元（新华社为1000元）5、 付款期限为3天（验单）或10天（验货）七、 委托收款1、 同城异地均可使用2、 不受金额起点限制3、 付款期为3天4、 不允许背书转让八、 信用证：银行根据进口人的申请，向出口人签发的一定数额并在一定时间内凭出口人提交来的货运单据承诺付款的书面文件结算方式。适用于外贸进出口外资商和对外贸易经济。九、 第九章 银行存款的核算 十、 本章涉及主要科目：银行存款;其他货币资金;应收/应付票据;交易性金融资产十一、 第一节银行存款概述十二、 1、企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款、转账等结算，符合条件的，也可在异地开立。十三、 2、银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。(多选)十四、 基本户：可办理日常转账结算，库存现金收付可存现，可取现十五、 一般户：可办理借款转存、借款归还及其他结算的资金收付可存现，不可取现十六、 专用户：办理特定用途资金不可存现，不可取现十七、 临时户：可办理临时转账结算，库存现金收付可存现，可取现十八、 3、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户，不得在多家银行机构开立基本户;企事业单位开立基本户实行开户许可证制度。 伴你左右十九、 第二节银行结算方式二十、 1、银行结算方式有9种：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、信用证。二十一、 银行汇票：银行签发，异地使用二十二、 银行本票：银行签发，同一票据交换区域，基本不使用二十三、 商业汇票：出票人签发。在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票有5个特点：二十四、 只适用于企业之间由于先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。二十五、 使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户;二是具有法人资格。二十六、 必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任。二十七、 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。二十八、 同城、异地均可使用，没有结算起点的限制。二十九、 支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。分为转账支票和库存现金支票，转账支票只能转账，不能支取库存现金，库存现金支票既能提取库存现金，也可办理转账。支票的提示付款期限为10天。三十、 汇兑：分信汇和电汇两种。三十一、 托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。三十二、 使用托收承付结算方式的收付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理良好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。三十三、 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。三十四、 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。三十五、 托收承付结算每笔的金额起点一般为10000元;但新华书店系统起点为1000元。三十六、 承付货款分为验单付款和验货付款两种。三十七、 委托收款：分邮寄和电报划回两种，同城异地均可使用，不受金额起点限制。(自来水公司、供电公司等的收费方式)三十八、 第三节银行存款的核算三十九、 第四节其他货币资金的核算四十、 1、其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。(多选)四十一、 2、外埠存款的概念(了解)：指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。四十二、 采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。(判断)第四节 其他货币资金的核算 其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 设账：其他货币资金外埠存款、其他货币资金银行汇票、其他货币资金银行本票、其他货币资金信用证、其他货币资金信用卡、其他货币资金存出投资款等。 1、外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只收不付，付完结束账户。 企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时： 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款 企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录： 借：材料采购 (或原材料;在途物资) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金外埠存款 采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时： 借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款 2、银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下： 借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款 企业用银行汇票与销货单位结算购货款： 借：材料采购 (或原材料;在途物资) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金银行汇票 若有多余款项退回时， 借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票 3、银行本票存款 银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。 4、存出投资款 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的库存现金 (1)存出投资款时： 借：其他货币资金-存出投资款 贷：银行存款 (2)用存出投资款购入金融资产 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金-存出投资款 例题： 1.高强股份有限公司将银行存款1000000元存入证券公司，以备购买有价证券。 借：其他货币资金-存出投资款 1000000 贷：银行存款 1000000 2.用存出投资款1000000元购入股票 借：交易性金融资产 1000000 贷：其他货币资金-存出投资款 1000000 【应用举例】 1、 企业以银行存款支付银行汇票存款18000元(06) 分录：借：其他货币资金