财务报告披露格式.doc

79财务报告披露格式附件：财务报告披露格式（一）审计报告是否审计审计意见审计报告编号审计报告标题审计报告审计报告收件人引言段管理层对财务报表的责任段注册会计师责任段审计意见段非标意见审计机构名称审计机构地址审计报告日期注册会计师姓名注：如果财务报告被出具非标准无保留意见，请上市公司自行在报告摘要中列示涉及事项的有关附注。（二）财务报表合并资产负债表编制单位：_单位： 币种：项目附注期末余额年初余额项目附注期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据交易性金融负债应收账款应付票据预付款项应付账款应收保费预收款项应收分保账款卖出回购金融资产款应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息买入返售金融资产应付股利存货其他应付款一年内到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计代理买卖证券款非流动资产：代理承销证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债可供出售金融资产其他流动负债持有至到期投资流动负债合计长期应收款非流动负债：长期股权投资长期借款投资性房地产应付债券固定资产长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计无形资产负债合计开发支出所有者权益（或股东权益）：商誉实收资本（或股本）长期待摊费用资本公积递延所得税资产减：库存股其他非流动资产专项储备非流动资产合计盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_母公司资产负债表单位： 币种： 项目附注期末余额年初余额项目附注期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用专项储备递延所得税资产盈余公积其他非流动资产一般风险准备非流动资产合计未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计合并利润表单位： 币种： 项目附注本期金额上期金额一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：_元。法定代表人：_ 主管会计工作负责人：_ 会计机构负责人：_注：财务费用涉及金融业务需单独列示汇兑收益项目。母公司利润表单位： 币种： 项目附注本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额合并现金流量表单位： 币种： 项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额母公司现金流量表单位： 币种： 项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额第79页，共79页合并所有者权益变动表单位： 币种：项目本期金额上年同期金额归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益锁着者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他 （六）专项储备1本期提取2本期使用四、本期期末余额母公司所有者权益变动表单位： 币种：项目本期金额上年同期金额实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他 （六）专项储备1本期提取2本期使用四、本期期末余额（三）公司基本情况（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础2、遵循企业会计准则的声明3、会计期间4、记账本位币注：若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法6、合并财务报表的编制方法（1）（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。7、现金及现金等价物的确定标准8、外币业务和外币报表折算注：说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。9、金融工具注：说明金融工具的分类、确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债的公允价值确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产和金融负债的公允价值确定方法；金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法。（3）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。10、应收款项 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法(2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：信用风险特征组合的确定依据根据信用风险特征组合确定的计提方法应收账款余额百分比法计提的比例(%)其他应收款余额百分比法计提的比例(%)（3）账龄分析法账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）12年23年3年以上34年45年5年以上可无限添加行计提坏账准备的说明其他计提法说明11、存货(1)存货的分类(2)发出存货的计价方法注：存货计价方法有先进先出法、加权平均法、个别认定法、其他。如选择其他，请在文本框中说明(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法(4)存货的盘存制度注：存货盘存制度有永续盘存制、定期盘存制，其他。如选择其他，请在文本框中说明(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品包装物12、长期股权投资(1)初始投资成本确定(2)后续计量及损益确认方法(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据(4)减值测试方法及简直准备计提方法13、投资性房地产注：(1)采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；(2)采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。14、固定资产(1) 固定资产确认条件（2）各类固定资产的折旧方法类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备可无限添加行（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 (5) 其他说明15、在建工程16、借款费用17、生物资产18、油气资产19、无形资产20、长期待摊费用21、附回购条件的资产转让22、预计负债23、股份支付及权益工具(1)股份支付的种类(2)权益工具公允价值的确定方法(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理24、回购本公司股份25、收入26、政府补助27、递延所得税资产/递延所得税负债28、经营租赁、融资租赁29、持有待售资产30、资产证券化业务31、套期会计32、主要会计政策、会计估计的变更(1) 会计政策变更单位： 币种： 本报告期主要会计政策是否变更会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额可无限添加行(2) 会计估计变更单位： 币种： 本报告期主要会计估计是否变更会计估计变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额可无限添加行33、前期会计差错更正单位： 币种：（1）追溯重述法本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错会计差错更正的内容批准处理情况受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数可无限添加行（2）未来适用法本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错会计差错更正的内容批准处理情况采用未来适用法的原因可无限添加行34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法（五）税项1、主要税种及税率税种计税依据税率增值税消费税营业税城市维护建设税企业所得税可无限添加行各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。2、税收优惠及批文注：存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。3、其他说明（六）企业合并及合并财务报表1、子公司情况（1）通过设立或投资等方式取得的子公司单位： 币种：子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围期末实际出资额实质上构成对子公司净投资的其他项目余额持股比例(%)表决权比例(%)是否合并报表少数股东权益少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额可无限量添加行（2）同一控制下企业合并取得的子公司单位： 币种： 子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围期末实际出资额实质上构成对子公司净投资的其他项目余额持股比例(%)表决权比例(%)是否合并报表少数股东权益少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额可无限量添加行（3）非同一控制下企业合并取得的子公司单位： 币种：子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围期末实际出资额实质上构成对子公司净投资的其他项目余额持股比例(%)表决权比例(%)是否合并报表少数股东权益少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额可无限量添加行2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体适用 不适用名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资产、负债期末余额可无限量添加行3、合并范围发生变更的说明适用 不适用注：持有半数及半数以上表决权比例但未纳入合并范围，或持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围，需要详细说明原因，不能只填写是否控制。4、本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体（1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称期末净资产本期净利润可无限量添加行（2）本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称处置日净资产期初至处置日净利润可无限量添加行5、本期发生的同一控制下企业合并被合并方属于同一控制下企业合并的判断依据同一控制的实际控制人合并本期期初至合并日的收入合并本期至合并日的净利润合并本期至合并日的经营活动现金流可无限量添加行6、本期发生的非同一控制下企业合并被合并方商誉金额商誉计算方法可无限量添加行7、本期出售丧失控制权的股权而减少子公司子公司出售日损益确认方法可无限量添加行8、本期发生的反向购买借壳方判断构成反向购买的依据合并成本的确定方法合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法可无限量添加行9、本期发生的吸收合并吸收合并的类型并入的主要资产并入的主要负债同一控制下吸收合并项目金额项目金额可无限量添加行非同一控制下吸收合并项目金额项目金额可无限量添加行10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率（七）合并财务报表项目注释1、货币资金单位：项目期末数期初数外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金：- - -人民币 - - - -货币选项可无限量添加行银行存款： - - - -人民币 - - - -货币选项可无限量添加行其他货币资金： - - - -人民币 - - - -货币选项可无限量添加行合计 - - - -如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明：2、交易性金融资产（1）单位： 币种：项目期末公允价值期初公允价值1.交易性债券投资2.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.其他合计（2）变现有限制的交易性金融资产项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末金额（3）交易性金融资产的说明3、应收票据（1）应收票据分类单位： 币种：种类期末数期初数可无限量添加行合计（2）期末公司已质押的应收票据情况：单位： 币种：出票单位出票日期到期日金额备注可无限量添加行合计注：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。（3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况单位： 币种：出票单位出票日期到期日金额备注因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据公司已经背书给其他方但尚未到期的票据合计-注：披露金额最大的前五名。如有已贴现或质押的商业承兑票据，请说明：4、应收股利单位： 币种：项目期初数本期增加本期减少期末数未收回的原因相关款项是否发生减值账龄一年以内的应收股利其中：（1） （2）可无限量添加行账龄一年以上的应收股利其中：（1） （2）可无限量添加行合计-应收股利的说明：5、应收利息（1）应收利息单位： 币种：项目期初数本期增加本期减少期末数可无限量添加行合计（2）逾期利息：贷款单位逾期时间期末数可无限量添加行合计（3）应收利息的说明：6、应收账款（1）应收账款按种类披露：单位： 币种：种类期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大的应收账款单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款其他不重大应收账款合计-应收账款种类的说明：（2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：单位： 币种：应收账款内容账面余额坏账金额计提比例理由可无限量添加行合计-单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款：单位： 币种：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内其中：1年以内分项，可添加行1至2年2至3年3年以上3至4年4至5年5年以上合计-注：信用风险特征组合确定的计提方法为账龄分析法的公司须填写本表，其他公司根据实际情况填写。如填写一年以内其中项，请将其中项合计填入“一年以内”。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明：（3）本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。披露本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额，重组前累计已计提的坏账准备精明。（4）说明本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备。（5）本报告期实际核销的应收账款情况单位： 币种：单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生可无限量添加行合计-应收账款核销说明：（6）本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 适用 不适用单位： 币种：单位名称期末数期初数金额计提坏账金额金额计提坏账金额可无限量添加行合计（7）应收账款金额前五名单位情况单位： 币种：单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例(%)可无限量添加行合计-注：“单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。（8）应收关联方账款情况单位： 币种：单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例(%)可无限量添加行合计-（9）终止确认的应收款项情况项目终止确认金额与终止确认相关的利得或损失可无限量添加行合计（10）以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额项目期末数资产：可无限量添加行资产小计负债：可无限量添加行负债小计7、其他应收款（1）其他应收款按种类披露：单位： 币种：种类期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大的其他应收款单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款合计-其他应收款种类的说明：（2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：单位： 币种：其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例理由可无限量添加行合计-单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款单位： 币种：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内其中：1年以内分项，可添加行1至2年2至3年3年以上3至4年4至5年5年以上合计-注：信用风险特征组合确定的计提方法为账龄分析法的公司必须填写下表，其他公司根据实际情况填写。如填写一年以内其中项，请将其中项合计填入“一年以内”。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款的说明：（3）本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。披露本期通过重组等其他方式收回的其他应收款金额，重组前累计已计提的坏账准备。（4）本报告期实际核销的其他应收款情况单位名称其他应收款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生可无限量添加行合计-其他应收款核销说明：（5）本报告期