项目决算评审报告模版20090925(2010.4.15定).doc

竣工项目财政投资评审报告书（编号）中介机构名称：（财务）公司（盖章） （造价）公司（盖章）评审报告日期：二年月日目 录附件一 基本建设项目竣工财务决算审查表7附件一-1 基本建设项目概况表8附件一-2项目竣工财务决算审查表9 附件一-3项目待摊投资明细表 10附件一-4项目交付使用资产总表11附件一-5项目交付使用资产明细表12附件一-6货币资金明细表13附件一-7应收款明细表14附件一-8应付款明细表15附件一-9竣工财务决算审查说明书161会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况162基建结余资金等分配情况163主要技术经济指标的分析、计算情况164决算中存在的问题及建议165决算与概算的差异和原因分析166需说明的其他事项16会计中介机构相关证书16附件二 工程结算审查书17附件二-1结算审定签署表22附件二-2工程结算审查汇总对比表23附件二-3单项工程结算审查汇总对比表24附件二-4单位工程结算审查汇总对比表25附件二-5分部分项（措施、其他、零星）工程结算审查对比表26附件二-6分部分项（措施、其他、零星）工程结算审查表27造价中介机构相关证书2828附件三 项目立项、可研、初设等批复类文件28附件四 项目管理、实施类文件28项目竣工决算评审报告书武汉市财政投资评审中心：根据贵中心与我们签订的项目财政投资评审委托合同20号，依据项目实施期间国家各级政府有关财政投资评审法律法规，遵循科学、客观、公平、公正的原则，以年月日为评审基准日，于年月日至年月日期间，对竣工项目进行了投资评审。评审期间作为代建单位（建设单位）按规定提供了工程项目管理（包括财务管理、造价管理）等相关资料，并书面承诺对所提供资料的合法性、真实性、准确性、完整性负责。公司按照国家各级政府有关基建财务、会计等法律法规对该项目实施了财务决算评审；公司按照国家各级政府有关建设工程造价管理法律法规对该项目实施了工程结算评审，按行业规定承担各自评审责任，并形成评审报告如下：一、项目概况（一）项目立项、可研、初设等批复情况年月日，投资主管部门以关于的批复（20号）文批准了该项目的立项申请、可研报告、初步设计概算（见附件）。（二）工程建设情况项目建设地点：。建设内容：批准的建设规模：占地面积平方米、建筑面积平方米，结构，其中：。（计划规模与实际规模的比较、计划开、竣工与实际开、竣工时间的比较）（三）项目投资计划投资总额及来源情况（四）项目组织实施单位责任单位：项目法人单位：勘察单位：设计单位：招标代理单位：施工单位：监理单位：动迁单位：二、评审依据（一）中华人民共和国预算法（二）财政投资评审管理暂行规定（财建2001591号）（三）财政投资项目评审操作规程 (试行) （财办建2002619号）（四）基本建设财务管理规定（财建2002394号）（五）建设工程价款结算暂行办法（财建2004369号）（六）武汉市财政投资评审中心委托合同（号）（七）武汉市财政投资评审管理暂行办法（武财评2003256号）（八）其他有关依据1、造价管理行业类依据建设项目工程结算编审规程（CECA/GC3-2007）等，详见本报告的工程项目结算审查报告书之四。2、财务审查行业类依据中国注册会计师审计准则3、项目批复类依据详见本报告附件三。4、项目管理类、实施类依据详见本报告附件四。三、评审范围描述被评审项目的具体内容和范围。四、评审程序评审报告中应分以下阶段对本项目的实际评审程序作出具体描述性说明：(一)评审准备阶段：根据委托方通知要求，了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，确定项目评审负责人，配置相应的专业技术人员，制定项目评审方案。评审方案包括评审重点、评审方法、人员配置和时间安排等内容。(二)评审实施阶段：1、查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；2、现场踏勘；3、调查取证。在评审过程中深入调查，及时与项目建设单位进行沟通，重要证据进行书面取证；4、审核、计量、分析、汇总；5、按照行业规范的格式和内容形成工程结算初审意见；6、与项目建设单位、施工单位交换审查意见，对项目建设单位、施工单位提出的意见进行修正和补充，对初审意见进行复核，并与项目建设单位、施工单位一起在结算审定签署表上签字盖章，出具工程结算审查报告；（若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，中介机构在上报评审报告时，应对项目建设单位未签署意见的原因做出详细说明。）7、查阅会计凭证、报表、账簿等有关资料，做好查账记录、成本归集、投资分类等工作，出具评审结论（征求意见稿）。(三)评审完成阶段：1、根据评审结论和项目建设单位反馈意见，出具最终评审报告；2、及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档；3、对评审数据、资料进行信息化处理，建立项目评审档案。五、评审结论（一）基本建设程序实施情况主要包括对项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招标投标、开工报告、建设进度、竣工验收及调整概算、征地拆迁等基建过程进行程序性评审。（二）项目建设组织管理情况对项目法人制、招标投标制、合同制、工程监理制等实施情况的评审，以及对项目建设组织管理其他有关情况的评审（对施工总承包及分包企业资质是否符合工程类别的评审、项目获奖情况的评审等）（三）基建财务会计制度执行情况 资金使用是否符合基建财务管理规定，建设单位是否存在挤占、截留、挪用建设资金等违反财经纪律的事实（四）建设项目投资完成情况 本项目概算投资总金额万元；各项合同总金额万元；报审决算总金额万元；审定决算总金额万元。以审定金额与报审金额比，审增/审减总金额万元，审减率%，其中：调账总金额万元，审减率%。决算审核对比表 单位：万元项目名称概算金额报审金额审定金额审定金额与报审金额比增减主要原因说明审增/减额其中：调账金额一、建安投资其中：二、设备投资三、待摊投资四、其他投资合计1、建筑安装工程投资（结算）情况的评审结论，审减（增）主要原因分析：量、价、费分项说明审减原因 2、设备投资支出（结算）情况的评审3、待摊投资评审，核增（减）主要原因分析4、其他投资支出评审5、其他相关事项评审 （五）项目资金到位、使用、结余情况六、重要事项说明对项目评审中发现有争议或异议的重要事项，应作重点说明。七、项目评价（一）项目概 (预)算和投资计划执行情况，增减原因分析概算与决算金额对比表 单位：万元项目名称概算金额报审决算金额审定决算金额审定金额与概算金额比审增/减额调整原因说明一、建安投资其中：由于原因，经批准某段道路减少了米二、设备投资三、待摊投资四、其他投资合计1、建设规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程等是否与批准的可行性报告和概算相一致，有无提高建设标准和扩大建设规模。2、子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。3、追加概算的过程、原因及对其合规性、真实性进行评审。（二）客观评价项目建成后的经济、社会、环境等综合效益。八、问题及建议客观真实地反映和分析项目评审中发现的主要问题，并提出具体的改进建议。财务中介机构：公司（公章）评审报告时间：二年月日造价中介机构：公司（公章）评审报告时间：二年月日37附件一 基本建设项目竣工财务决算审查表建设单位： 建设项目名称：主管部门： 建设性质：基本建设项目竣工财务决算审查表财务审查单位（公章）： 中国注册会计师（签章）：财务审查单位负责人（签章）： 中国注册会计师（签章）：填报日期： 年 月 日附件一-1 基本建设项目概况表 基 本 建 设 项 目 概 况 表建设项目名称基建支出项 目概算数(元)报审数(元)评审数(元)备注建设项目地址一、在建工程主要设计单位 建筑安装工程投资主要施工单位设备投资主要监理单位待摊投资建设起止时间计划 从 年 月 日 开工至 年 月 日 竣工其他投资实际 从 年 月 日 开工至 年 月 日 竣工二、待核销基建支出建设项目批准部门、批准文号三、转出投资合计 批准总投资合 计财政预算内资金财政专项资金财政预算外资金政府性基金国债资金银行贷款利用外资其它资金完成主要工程量建 安 工 程设 备 投 资内 容工 作 量内 容工 作 量收尾工程工 程 内 容已 完 成 投 资尚 需 投 资 额预 计 完 成 时 间小 计附件一-2项目竣工财务决算审查表 项目竣工财务决算审查表 单位：元资 金 来 源行次报审数评审数调整数资 金 占 用行次报审数评审数调整数一、拨款合计1一、投资支出合计36 （一）财政拨款2 （一）交付使用资产37 其中：财政预算内资金拨款3 1、固定资产38 财政专项资金拨款4 2、流动资产39 财政预算外资金拨款5 3、无形资产40 国债专项资金补助6 4、递延资产41 专项建设基金拨款7 （二）待核销基建支出42 （二）政府性基金8 （三）转出投资43 （三）自筹资金拨款9 （四）在建工程44 （四）其它拨款10 1、建筑安装工程投资45二、项目资本11 2、设备投资46 （一）国家资本12 3、待摊投资47 （二）法人资本13 4、其他投资48 （三）其它资本14二、应收生产单位投资借款49三、项目资本公积15三、器材50四、投资借款16 其中：待处理器材损失51其中：国债转贷资金17四、货币资金合计52五、企业债券资金18 其中：银行存款53六、待冲投资支出19五、预付及应收款合计54七、应付款合计20 1、预付备料款55 （一）应付工程款21 2、预付工程款56 （二）应付有偿调入器材及工程款22 3、预付大型设备款57 （三）应付票据23 4、应收有偿调出器材及工程款58 （四）应付工资及福利费24 5、应收票据59 （五）其他应付款25 6、其他应收款60八、未交款合计26六、有价证券61（一）未交税金27七、固定资产合计62 （二）未交投资收入28 固定资产原价63 （三）未交投资包干结余29 减：累计折旧64 （四）其他未交款30 固定资产净值65九、留成收入31 固定资产清理6632 待处理固定资产损失673368合 计35合 计69补充资料：投资借款期末余额： 投资结余资金：附件一-4项目交付使用资产总表 项目交付使用资产总表 单位：元序号单项工程项目名称总计固定资产流动资产无形资产递延资产合计建安工程设备其他附件一-5项目交付使用资产明细表 项目交付使用资产明细表 单位：元单项工程名称建筑工程设备 工具 器具 家具流动资产无形资产递延资产结构面积（M2）价值（元）名称规格型号单位数量价值（元）设备安装费（元）名称价值（元）名称价值（元）名称价值（元）附件一-3项目待摊投资明细表 项目待摊投资明细表 单位：元项 目行次报审数评审数调整数项 目行次报审数评审数调整数1、建设单位管理费（项目管理费）120、坏账损失202、土地征用及迁移补偿费221、借款利息213、土地复垦及补偿费322、减：财政贴息资金224、勘察设计费423、减：存款利息收入235、研究试验费524、固定资产损失246、可行性研究费625、器材处理亏损257、临时设施费726、设备盘亏及毁损268、设备检验费827、调整器材调拨价格折价279、绿化补偿费928、白蚁防治费2810、合同公证费1029、生活垃圾处理费2911、（贷款）项目评估费1130、质量监督费3012、国外借款手续费及承诺费1231、人防易地建设费3113、招标费1332、城市基础设施配套费3214、经济合同仲裁费、诉讼代理费1433、其他待摊投资3315、土地使用税1534、3416、耕地占用税1635、3517、车船使用税1736、3618、汇兑损益1837、3719、报废工程损失1938、已摊销费38附件一-6货币资金明细表 货币资金明细表 单位：元序号户名开户行报审数评审数调整数备注1国债户工行支行2置换户中行支行3现金合 计附件一-7应收款明细表 应收款明细表 单位：元序号项目或单位名称内容摘要报审数评审数调整数备注信息评审调整后合同金额评审应收金额评审已收金额说 明1工程垫付工程款2公司借款3合 计附件一-8应付款明细表 应付款明细表 单位：元序号项目或单位名称内容摘要报审数评审数调整数备注信息评审调整后合同金额评审应付金额评审已付金额说 明1工程垫付工程款2公司借款3合 计附件一-9 项目概算与决（结）算审查情况对比表 项目概算与决（结）算审查情况分析表 单位：元序号项 目概算金额决（结）算报审金额决（结）算审定金额审定金额与概算比较审增/减额备注合 计附件：竣工财务决算审查说明书 1会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 2基建结余资金等分配情况 3主要技术经济指标的分析、计算情况 4决算中存在的问题及建议 5决算与概算的差异和原因分析 6需说明的其他事项 会计中介机构相关证书营业执照、资格证书、参审人员注册证书、技术职称证书（复印件）附件二 工程结算审查书项目工 程 结 算 审 查 书字20号造价审查单位：（名称）（工程造价咨询单位执业章）编制人： 执业（从业）印章 审核人： 执业（从业）印章 审定人： 执业（从业）印章 单位负责人： 二 年 月 日工程项目结算审查报告书字(20)第4号 ：受贵单位咨询委托, 对 工程 进行审核。 参与本次咨询工作的造价工程技术人员郑重声明:1、我们在本咨询报告中陈述的事实是真实的和准确的； 2、本咨询报告中的分析、意见和结论是我们自已公正的专业分析、意见和结论； 3、建设工程造价存在固有的不确定性，本咨询报告的结果仅依据建设工程造价咨询合同约定的工作内容负责，对合同范围外的材价等市场变动因素造成的造价变化不予承担责任； 4、我们与本咨询报告中的编审对象没有利害关系，也与有关当事人没有个人利害关系或偏见。造价工程师（员）（签章）：一、概述项目建设地点在。项目立项批文批准的建设规模为：总面积平方米、总面积平方米，其中：；实际总面积平方米、总面积平方米，其中：。工程概算金额为万元。建设单位名称：施工单位名称：设计单位名称：监理单位名称：建设时间：结构类型：建筑高度及建筑层数：编审责任：建设单位对其提交的项目资料真实性、完整性负责，本公司只对造价咨询报告中评审结论的真实性和公正性负责。审查作业时间：二、审查范围按照委托，本项目审查范围为。三、审查原则按照规定，审查原则是。四、审查依据根据本项目实施工期，除建设单位提供的项目资料以外（详见本项目投资评审报告书附件），造价管理类审查依据是：1、建设工程工程量清单计价规范（GB）2、湖北省定额（鄂号）3、发布的价格信息自年第期至年第期五、审查方法 依据施工合同约定的结算方法，本项目结算审查方法是。六、审查程序依据中国建设工程造价管理协会标准建设项目工程结算编审规程（CECA/GC3-2007）如实描述项目实际审查程序。七、审查结果本工程概（预）算建安工程总金额为万元，施工合同总金额为万元，报审结算总金额为万元，审定结算造价总金额为万元，审减总金额为万元（其中：合同内核减万元，合同外核减万元），其中：工程数量核减万元；变更单价核减万元：其他费用核减万元。1、各单项工程审核情况详见表1：(1)单项工程施工合同金额为万元，报审结算金额为万元，审定结算造价金额为万元，审减金额为万元（其中：合同内核减万元，合同外核减万元），其中：工程数量核减万元；变更单价核减万元：其他费用核减万元(2)表1 结算评审情况对比表单位：万元项目名称概算金额合同金额报审金额审定金额审定金额与概算比较审增/减额审定金额与报审金额比审增/减额增减主要原因说明合计2、平均单方造价审查结果及与概算对比分析：本工程建安工程概（预）算平均单方造价为元每平方米建筑面积，经评审后的结算平均单方造价为元每平方米建筑面积，其分析详见表2。表2 单项工程建安工程造价分析表 项目名称概算审定的结算建筑面积（米2）造价金额（元）单方造价（元/米2）建筑面积（米2）造价金额（元）单方造价（元/米2）主要单项工程的每平方米建筑面积单位工程单方造价结算与概算对比分析详见表3。表3 单项工程的单位工程建安造价分析表 单方造价：元每平方米建筑面积项目名称概算审定的结算建筑面积（米2）造价金额（元）单方造价（元/米2）建筑面积（米2）造价金额（元）单方造价（元/米2）建筑工程给排水工程电气工程弱电工程室外工程3、各单项工程的主要材料消耗量审查结果及与概算对比分析本工程中各单项工程的主要材料消耗情况见表4。表4 单项工程主要材料消耗表 单方用量：用量每平方米建筑面积项目名称概算审定的结算建筑面积（米2）造价金额（元）单方造价（元/米2）建筑面积（米2）造价金额（元）单方造价（元/米2）钢材（吨）商品砼（M3）水泥（吨, 除商品砼外）八 主要问题披露主要问题。九 有关建议提出有关建议。附件二-1结算审定签署表结算审定签署表金额单位：元工程名称工程地址发包人单位承包人单位委托合同书编号审定日期报审结算造价调整金额（+、-）审定结算造价大写小写建设单位（签章）代表人（签章、字）承包单位（签章）代表人（签章、字）审查单位（签章）代表人（签章、字）技术负责人（执业章）附件二-2工程结算审查汇总对比表工程结算审查汇总对比表项目名称： 金额单位：元序号单项工程名称报审结算金额审定结算金额调整金额备注合 计编制人： 审核人： 审定人：附件二-3单项工程结算审查汇总对比表单项工程结算审查汇总对比表单项工程名称： 金额单位：元序号单位工程名称报审结算金额审定结算金额调整金额备注合 计编制人： 审核人： 审定人：附件二-4单位工程结算审查汇总对比表单位工程结算审查汇总对比表单位工程名称： 金额单位：元序号专业工程名称报审结算金额审定结算金额调整金额备注1分部分项工程费合计2措施项目费合计3其他项目费合计4零星工程费合计合 计编制人： 审核人： 审定人：附件二-5分部分项（措施、其他、零星）工程结算审查对比表分部分项（措施、其他、零星）工程结算审查对比表分部分项（措施、其他、零星）名称： 金额单位：元序号项目名称结算报审金额结算审定金额调整金额备注项目编码或定额号单位数量单价合计项目编码或定额号单位数量单价合计注：当选用附件二-6时，不重复使用本表。编制人： 审核人： 审定人：附件二-6分部分项（措施、其他、零星）工程结算审查表分部分项（措施、其他、零星）工程结算审查表工程名称： 序号项目编码或定额号项目名称计量单位工程数量金额（元）备注单价合价合 计注：当选用附件二-5时，不重复使用本表。编制人： 审核人： 审定人：造价中介机构相关证书营业执照、资格证书、参审人员注册证书、技术职称证书（复印件）附件三 项目立项、可研、初设等批复类文件文件名、文号附件四 项目管理、实施类文件1、建设单位提交的基本建设项目竣工财务决算报表财务竣工决算书、会计报表、账簿、凭证及与工程财务收支和会计核算相关的其他资料共册2、项目总承包商及其他承包人提交的工程结算书共册；3、工程实施过程管理类资料经批准的工程开、竣工报告或停、复工报告；招标资料及中标通知书；中标人的投标书共册；施工合同共份；有关材料及设备采购合同共份；施工及竣工图纸共张（其中各页）；施工图会审记录共张；经批准的施工组织设计本，共页；设计变更通知（编号1-）、工程联系函（编号1-）、施工现场签证（编号1-）、隐蔽工程记录（编号1-）会议纪要（编号1-）、竣工验收资料（编号1-），共册、监理日志（自年月日起至年月日）、施工日志（自年月日起至年月日）下面是赠送的范文，不需要的朋友可以下载后编辑删除2013党风建设心得体会范文按照上级的统一部署，我们认真组织开展了党风廉政建设教育活动。通过学习，我对活动的重要意义有了一个更高的认识，使我对开展党风廉政建设的重要性和必要性有了更进一步的认识和了解。可以肯定地说，通过这次教育活动，使自己对相关内容在原有的学习基础上有了更进一步的提高，在一些方面拓宽了思路，开阔了视野，增强了搞好工作的信心。现就学习情况谈一点粗浅的认识和看法。一、加强党风廉政建设，干干净净履行职责党风廉政建设关乎民心向背，关乎事业成败。党中央领导集体对加强党风廉政建设和反腐败斗争给予高度关注和重视，采取了强力措施，中纪委三次全会上提出了“四大纪律”、“八项要求”，中央连续出台了党内监督条例和纪律处分条例两个法规，充分显示了坚持不懈反腐倡廉的强大决心。对于廉洁自律问题，要把握好两条：一要干事，二要干净，也就是既勤又廉。不勤政无以立业，就没地位;不廉政无以立身，就栽跟头。要把这两条统一起来对待，经得起考验，树立好形象。1、要警钟长鸣，筑牢防线。任何腐化、腐败行为都是从思想的蜕化开始的，都有一个思想演变的过程。因此，把牢思想这一关是最有效的预防，加强思想教育也是反腐倡廉的根本之策。我们一时一刻都不能放松世界观、人生观、价值观的改造。要认识到权力是一把双刃剑，用好了能为民造福，用不好也能为自己造“罪”。我虽然只是公安局一名普通民警，也应该倍加珍惜得来不易的工作，不要因一念之差给家庭、给亲人带来无以挽回的痛苦。2、从严自律，管住自己。当前市场经济的趋利性逐步渗透到社会生活的方方面面，形形色色的价值观不断充斥人们的思想，我们现在各方面的条件也有了很大的改善。但越是在这种形势下，越要保持清醒的头脑，越要保持艰苦奋斗的作风，越要从方方面面严格要求自己。稍有不慎，就可能犯错误、栽跟头。“常在河边走，难得不湿鞋”，就是要时时刻刻谨小慎微。我们每一名党员干部都要正确行使手中的权力，在大事上一定要泾渭分明，小节上时刻从严把握，哪些事能做，哪些事不能做，脑子里要有明确的界限，自重、自省、自警、自励，清清白白从政，踏踏实实干事，堂堂正正做人。3、自觉接受监督。失去监督的权力，必然滋生腐败;脱离监督的干部，往往会犯错误。我们每一名党员干部都要正确地对待监督。党组织和群众的监督是一面镜子，经常地照一照，检查一下自己的缺点和不足，及时加以改正和纠正，对自己的成长进步大有裨益。“良药苦口利于病，忠言逆耳利于行”，常被泼点冷水，常听点逆耳之言，可以使头脑保持清醒。党中央颁布实施的中国共产党党内监督条例(试行)和中国共产党纪律处分条例，这是落实党要管党、从严治党方针，发展党内民主、加强党内监督的十分重要的党内法规，使党内监督走上了有法可依的路子。我们广大民警都要认真学习，严格执行。二、坚持求真务实，扎扎实实干好工作做好党风廉政建设和反腐倡廉工作，就要坚决贯彻求真务实的要求，推进各项改革建设事业更快发展，就要大力弘扬求真务实的作风。我们要使求真务实成为行动的准则，贯穿和体现在各项工作的具体实践中去。1、要有求真的精神。求真说到底是一种觉悟、一种境界、一种品德、一种精神，是分析问题、研究问题、解决问题的有力武器。从大的方面讲，是科学判断新形势，准确把握规律，探求办法措施。具体到我们普通民警来说，就是坚持把人民群众的利益放在首位，坚持把公安事业发展放在首位，客观分析存在的问题和差距，清醒地看到前进中的矛盾和困难，增强加快发展的压力感、紧迫感。同时，又要看到我们良好的工作基础、各方面的优势条件，坚定信心，抢抓机遇，推动公安事业不断向前发展，一年比一年快、一年比一年好。求真就要开动脑筋，勤于思考，学会用心，善于从普遍性问题中发现和找到规律性的东西，总结和提炼经验性的做法，用以解决发展中的矛盾、前进中的难题、工作中的症结。总的来说就是既要有加快发展的高度热情，又要有扎扎实实的工作态度;使我们的各项工作体现时代性、把握规律性、富有创造性。2、要有务实的作风。说老实话、办老实事、做实在人，既是处事为人的立身之本，也是创业为政的基本准则。一个人的能力有大小、职位有高低，但只要是踏下心来做事、实打实地做人，就能干出名堂，也能取得组织的信任，得到群众的赞誉。3、要有实干的行动。实干，是共产党人的作风;认真，是共产党人的品格。我们要继续坚持“干”字当头、“实”