湖南省隆回县高中政治 第八课 第二框 征税与纳税课件 新人教版必修.ppt

第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税,1.税收及其种类,(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_，,依法取得_的基本形式。,政治权力,财政收入,有国就有税，有税就有法,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,地位,为实现 国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,国家,强制性,1.税收及其种类,无偿性,固定性,主要标志,(2)税收的基本特征：税收具有_、_和_ 的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。,征税与纳税,【易错提醒】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。,1 现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施 【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D表述错误。,C,2 我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。,C,(3)、我国税收的种类,根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税 五大类,两个影响最大的税种,增值税,性质：,税率：,计税方法,优点,流转税,17% 13%(农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚4类货物),增值税商品销售额 17% 上一环节已缴税金,避免重复征税，防止偷漏税行为,征税对象：,增值额,例如:B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少?,8000 17%=1360元,1360- 500017%= 510元,3（2013 四川卷 2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束 A. B. C. D.,C,个人所得税,纳税人,税率,作用,在我国 境内,有住所,无住所,居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,不居住 或居住不满一年,从我国境内取得所得的个人,特点,超额累进税率 比例税率,2011.9.1以前,工资个税起征点是2000元 全月应纳税所得额(应发工资四金)2000,计算:如果小张的月工资为5000元(已除去四金)，那么他应缴纳的税款是多少？,三级500;1500;1000,应纳税额: 5000-2000=3000,实缴税款: 5005%+150010%+ 100015%,=325(元),2011年9月1日起，起征点3500元， 7级超额累进税率：,计算:如果小张的月工资为5000元(已除去四金)，那么他应缴纳的税款是多少？,应纳税额: 5000-3500=1500,实缴税款: 15003%,=45(元),个人所得税,纳税人,税率,作用,财政收入的重要来源,调节收入分配，实现社会公平的有效手段,在我国 境内,有住所,无住所,居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,不居住 或居住不满一年,从我国境内取得所得的个人,“高收入者多纳税，低收入者少纳税”,特点,超额累进税率 比例税率,必要性,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,、偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法规定 欺骗、隐瞒不缴或少缴税款 方式隐蔽 又叫逃税,超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款 比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠 骗取国家出口退税、税收减免 方式隐蔽,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 以对抗的方式直接拒绝纳税 比较明显,（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁,造假帐,虚假出口,没钱,逾期不交,4 2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税 5 2012年，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税,C,C,6. （2013 重庆 3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是（ ） A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失,D,