《货款的支付》PPT课件.ppt

1,第七章 货款的结算/国际贸易实务,支付条件是国际货物买卖合同的主要交易 条件；支付条款是买卖合同中的一个重要组 成部分。国际货款收付涉及信用和何种货 币、票据，以及在什么时间，以何种方式收 付等问题。 第一节 结算工具 第二节 结算方式 第三节 买卖合同中的支付条款,第7章 货款的结算,2,第七章 货款的结算/国际贸易实务,票据是以支付金钱为目的的有价证券，是可以流 通转让的债权凭证，也是目前国际上通行的结算工 具和信用工具。 票据的特性：流通性、无因性、文义性、要式 性。 国际货款结算中，一般不直接以现金结算货款， 而大多数通过票据进行结算。 票据法：1882年票据法、日内瓦统一法 票据可分为汇票、本票和支票。,第一节 结算工具,3,第七章 货款的结算/国际贸易实务,一、汇票（bill of exchange） （一）定义 汇票是一个人向另一个人签发的，要求对方见票时或在一定时间内，对某人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令。 （二）必备内容 1、出票人，即签发汇票的人 出口人或其指定的银行 2、受票人，即汇票的付款人 进口人或其指定的银行,第一节 结算工具,4,第七章 货款的结算/国际贸易实务,3、收款人，即受领汇票所规定金额的人 出口人或其指定的银行 4、付款的金额 5、出票的时间 6、出票人的签字 7、要写明“汇票”字样 8、无条件支付委托 汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。,第一节 结算工具,5,第七章 货款的结算/国际贸易实务,（三）种类 1、按出票人的不同，分为银行汇票和商业汇票 2、按付款时间的长短，可分为即期汇票和远期汇票 3、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 4、按是否随附货运单据，可分为光票和跟单汇票,第一节 结算工具,6,第七章 货款的结算/国际贸易实务,（四）汇票的使用 1、出票（限制性抬头、指示式抬头、持票人抬头） 2、提示（付款提示、承兑提示） 3、承兑 4、付款 5、背书（限制背书、空白背书、特别背书） 6、贴现 7、拒付与追索,第一节 结算工具,7,第七章 货款的结算/国际贸易实务,二、本票 （一）定义 是一个人向另一个人签发的，保证自己在见票时或一定时期内，对后者或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。 （二）必备内容 1、标明“本票”字样 2、无条件支付的承诺 3、确定的金额,第一节 结算工具,8,第七章 货款的结算/国际贸易实务,4、收款人名称及其指定人 5、出票日期 6、出票人签名 （三）种类 1、按出票人的不同，分为一般本票和银行本票 2、按付款期限不同，分为即期本票和远期本票 银行本票都是即期的，在国际贸易结算中使用的大都是银行本票。,第一节 结算工具,9,第七章 货款的结算/国际贸易实务,（四）本票与汇票的区别 1、当事人 委托式、承诺式 2、份数 3、承兑 远期汇票需要承兑 4、责任 本票出票人负责到底,第一节 结算工具,10,第七章 货款的结算/国际贸易实务,三、支票 （一）定义 是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或 者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。 （二）基本内容 1、表明“支票”字样 2、无条件支付的委托或命令 3、付款银行名称,第一节 结算工具,11,第七章 货款的结算/国际贸易实务,4、出票日期 5、确定的金额 6、出票人签名 （三）种类 1、按收款人取款方式的不同，分为一般支票或划线支票 2、按是否保付，分为保付支票和非保付支票,第一节 结算工具,12,第七章 货款的结算/国际贸易实务,（四）支票与汇票、本票的区别 1、当事人 2、证券的性质 3、到期日 4、承兑 5、出票人与付款人的关系,第一节 结算工具,13,第七章 货款的结算/国际贸易实务,汇付、托收和信用证支付方式是目前国际 贸易结算中的三种基本方式。 国际贸易业务中资金由债务方转移给债 权方，但结算工具的传递方向既可能与资金 流向相同，也可能相反。由此区别出顺汇和 逆汇。 汇付方式采用的是顺汇。 托收和信用证方式采取的则是逆汇。,第二节 结算方式,14,第七章 货款的结算/国际贸易实务,一、汇付（Remittance） （一）定义 指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。 （二）当事人 1、汇款人 2、收款人 3、汇出行 4、汇入行,第二节 结算方式,15,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（三）汇付方式的种类 1、电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传通知收款人所在国的汇入行解付一定款项给汇款人的方式。,汇款人 （买方）,收款人 （卖方）,汇出行,汇入行,(1),(2),(4),(3),图7-1电汇业务程序图,16,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,2、信汇（Mail Transfer, M/T） 是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付通知书邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的方式。 信汇与电汇的区别是信汇用邮政航空方式寄发委托通知，其他一致。 其支付程序可参照电汇的流程图。 特点：收费比较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。,17,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,3、票汇（Draft Transfer, D/D） 是指汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的方式。,汇款人 （买方）,收款人 （卖方）,汇出行,汇入行,(1),(3),(6),(5),(2),(4),图7-2 票汇业务程序图,18,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,票汇与电汇、信汇的区别： （1）票汇的汇入行无须通知收款人取款；而电汇、信汇的汇入行收到汇出行的汇款通知必须通知收款人。 （2）电汇、信汇的收款人不能将收款权转移；而票汇中的银行即期汇票经收款人背书可以转让流通。 （3）票汇在交付给银行前，可能经过多次转让，因此占压汇款资金平均时间较电汇、信汇长，从而为银行提供了更多的利润。,19,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（四）汇付方式的性质及其在国际贸易中的使用 1、性质 汇付方式的使用，取决于进出口双方的一方对另一方的信任，因而属于商业信用。,20,第七章 货款的结算/国际贸易实务,2、在贸易中的使用 （1）预付货款（Payment in Advance） （2）随订单付现（Cash with order） （3）交货后付款（Cash on Delivery） （4）赊销（Open Account Trade） （5）其他（支付定金、分期付款、小额付款、佣金支付等）,第二节 结算方式,对卖方有利,对买方有利,21,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,二、托收（Collection） （一）定义 是指债权人根据发票金额出具汇票委托银行向债务人收取货款的方式。 （二）当事人 1、委托人 2、托收银行 3、代收银行 4、付款人,买卖关系（买卖合同）,委托代理关系（托收申请书）,委托代理关系（托收委托书）,22,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（三）托收的种类 根据所使用的汇票不同 1、光票托收（Clean Collection） 是指不附有货运单据的托收。 2、跟单托收（Documentary Collection） 是指附有货运单据的托收。 （1）付款交单（Document against Payment, D/P） 是指委托人的交单以付款人的付款为条件，即出口人在发货后取得货运单据，委托银行向进口人收款时指示银行只有在进口人付清货款后，才能把货运单据交给进口人。,23,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,A、即期付款交单（D/P at sight） 是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。,付款人 （进口人）,托收行,代收行 提示行,委托人 （出口人）,图7-3 即期付款交单收付程序,24,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,B、远期付款交单（D/P after sight） 是由出口人在发货后开具远期汇票，连同货运单据通过银行向进口人提示，进口人在审核无误后先在汇票上进行承兑 ，于汇票到期时再付款赎单。,图7-4 远期付款交单收付程序,付款人 （进口人）,托收行,代收行 提示行,委托人 （出口人）,25,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（2）承兑交单 是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，即出口人在发货后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示时，进口人承兑汇票后即可从代收行取得单据，提取货物，待汇票到期时付款。,图7-5 承兑交单收付程序,付款人 （进口人）,托收行,代收行 提示行,委托人 （出口人）,26,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（四）跟单托收下的资金融通 在跟单托收方式下，出口人和进口人可采用出口押汇和凭信托收据借单方式向银行获得资金融通。 1、托收出口押汇 是指由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。 2、凭信托收据借单 是代收行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。,27,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（五）使用托收方式应注意的问题 同汇付一样，托收同样取决于贸易双方相互给予的信任，因而也属于商业信用。 1、必须了解进口人的资信状况和经营作风 2、根据商品的具体情况来考虑是否采用托收 3、了解进口国家的商业惯例 4、出口人应争取自办保险 5、要建立健全的管理制度，定期检查，按时催收清理，发现问题后应迅速采取措施 6、每批托收的期限不宜太长，使用远期汇票的托收方式规定适当的利息，或适当提高价格,28,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,三、信用证（Letter of Credit，L/C） （一）定义 指由银行应进口人的请求，向出口人开立的在一定金额及一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。 （二）当事人 1、开证申请人 2、开证银行 3、受益人 4、通知银行 5、议付银行 6、付款银行,29,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（三）信用证的主要内容 1、对信用证本身的说明 2、对汇票的规定 3、对货物的要求 4、对运输的要求 5、对单据的要求(货物单据、运输单据和保险单据) 6、特殊条款 7、开证行责任条款,30,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（四）信用证支付的一般程序 图7-6 信用证一般支付程序,受益人 （出口人）,付款行 开证行,议付行 通知行,开证人 （进口人）, swift电开,31,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（五）信用证的特点及在国际贸易中的作用 1、特点 （1）是一种银行信用 （2）是一种自足的文件 （3）是一种纯单据的买卖 2、作用 （1）解决了进出口双方互不信任的矛盾，大大促进了国际贸易的发展； （2）便利了进出口双方向银行融通资金，有利于资金周转，从而促进成交。,32,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（六）信用证的种类 1、跟单信用证和光票信用证 2、保兑信用证和非保兑信用证 3、即期付款、延期付款、承兑和议付信用证 4、即期信用证和远期信用证 5、可转让信用证和不可转让信用证,33,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,6、循环信用证 7、对开信用证 8、对背信用证 9、预支信用证 10、备用信用证,34,第七章 货款的结算/国际贸易实务,备用信用证 见P204,是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人并未履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人为履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。,35,第七章 货款的结算/国际贸易实务,(1)在跟单信用证下，受益人只要履行信用证所规定的条件，即可向开征行要求付款。在备用信用证下，受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能行使信用证规定的权力。如开证申请人履行了约定的义务，则备用信用证就成为备而不用的文件。 (2)跟单信用证一般只适用于货物的买卖；而备用信用证可适用于货物以外的多方面的交易。 (3)跟单信用证一般以符合信用证规定的代表货物的货运单据为付款依据；而备用信用证一般只凭受益人出具的说明开证申请人未能履约的证明文件，开证银行即保证付款。,备用信用证与跟单信用证的区别,36,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,四、不同结算方式的选择使用 在一般的国际货物买卖合同中，通常只单独使用某一种方式。但在特定情况下，也可在同一笔交易中把两种甚至两种以上不同的方式结合起来使用。总之，在实际业务中，根据不同国家和地区、不同客户、不同交易的实际情况，正确和灵活地选用货款结算的方式是一个关系到交易成败的重要问题。,37,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（一）应考虑的因素 1、客户信用 2、经营意图 3、贸易术语 4、运输单据 （二）不同结算方式的结合使用 1、信用证与汇付相结合 2、信用证与托收相结合 3、跟单托收与预付押金相结合 4、备用信用证与跟单托收相结合,38,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第二节 结算方式,（三）分期和延期付款 1、分期付款 分期付款是指买方预交部分定金，其余货款根据 所订购商品的制造进度或交货进度分若干期支付，在 货物交付完毕时付清或基本付清。 2、延期付款 延期付款是指买方在预付一部分定金后，大部分 货款在交货后一段相当长的时间摊付。 3、区别 （1）前者是付现，后者是赊销 （2）前者付清货款取得所有权，后者交货即取得。,39,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第三节 支付条款,订好买卖合同中的支付条款，首先要选好结算方 式。而综上所述，不同的结算方式涉及不同的信用， 对双方当事人的利益和各自承担的风险有明显的区 别。 一、汇付条款 汇付条款通常用于预付货款或赊账交易。 1. % of the total contract value as advance payment shall be remitted by the buyer to the seller through telegraphic transfer within one month after signing this contract. 2. Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than days after receipt of the documents listed in the contract.,40,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第三节 支付条款,二、托收条款 凡以托收方式结算货款的交易，在买卖合同的支付 条款中必须明确规定交单条件和付款、承兑责任以及 付款期限等内容。 1. Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. 2. The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. 3. The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.,41,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第三节 支付条款,三、信用证支付条款 1、开证时间 To be opened within.days after receipt of the sellers advice that the goods are ready for shipment. 2、开证银行 first class bank 3、受益人 4、信用证种类 Irrevocable credit at days after the date of draft.,42,第七章 货款的结算/国际贸易实务,第三节 支付条款,5、信用证金额 The buyers shall stipulate in the L/C: port congestion surcharges, if any, at the time of shipment is for openers account and shall be paid to the beneficiaries in excess of the credit amount against their invoices and shipping companys original receipt showing actual surcharges paid. 6、到期日和到期地点 Valid for negotiation until the 15th day after the month of shipment. Valid for negotiation in Shanghai until,43,第七章 货款的结算/国际贸易实务,BANK OF CHINA 本汇票有效期为一年 This draft is valid for one year from the date of issue 致： To-,中 国 银 行,号码： NO.,30007611,金额： AMOUNT 日期： DATE,请付 PAY To,-,金额 THE SUM OF,-,请凭本汇票付款划我 行账 PAY AGAINST THIS DRAFT OF THE DEBIT OF OUR ACCOUNT 中国银行上海分行 BANK OF CHINA SHANGHAI,第一节 结算工具,图7-1 中国银行上海分行签发的银行汇票,44,第七章 货款的结算/国际