业务84-93任务要求.ppt

业务84,确认购入材料成本差异 任务： （1）统计1-83笔业务中材料入库单和收料单，分类别确认计划成本和实际成本之间的差异 （2）分类别编制转账凭证,完成表格,业务85,确认发出材料应承担的材料成本差异 任务： （1）根据期初和本期收入材料及差异金额计算各类别材料成本差异率，编制成本差异率计算表（P253） 材料成本差异率 =（期初差异+本期发生差异）/（期初材料额+本期购入材料额） （2）按类别统计材料的领用出库单（P205-247）,完成表格,业务85-86,（1）完成P249-251原材料、低值易耗品收发存汇总表（业务85） （2）按汇总表“本期发出”下“用途”一栏的提示，完成本期领料的全部会计分录（不合并时共计42笔）（业务86） 基本格式： 借：生产成本XXX XXXX 贷：原材料/低值易耗品XXXX XXXX（计划成本） 材料成本差异XXX XXXX（超支蓝字，节约红字） （3）注意：低值易耗品领用 安全钳、修边刀、扳手采用一次转销法，发出时结转材料成本差异 压力表、电动机采用五五摊销法，发出先按计划成本做低值易耗品从“在库”到“在用”的分录，再按50%做转入制造费用的分录即可，不需考虑材料成本差异，报废时一次性结转。,业务86,（4）本期盘亏材料损失（业务43盘点、业务77转销）结转应负担的材料成本差异部分 按所属类别（瓶胆类、辅助材料类）转入“管理费用” （5）完成P253-257部分产品成本计算表 只需完成“月初在产品”一行和本月生产费用对应的“主要材料”一格,业务87 结转职工薪酬,（1）完成P259应付职工薪酬分配表 生产工时可查；发放工资见业务35工资汇总表（应付工资一栏）；五险一金见业务38汇总表（合计栏） 按工时计算各车间分配率，分配金额 （2）根据最后一列分配额编制工资分配的会计分录 （可做多借多贷的一笔分录） （3）完成P253-257部分产品成本计算表 只需完成本月生产费用对应的“工资薪酬”一格,业务88 结转辅助生产成本（机修）,（1）完成“生产成本辅助生产成本”的明细账填列 （2）完成P261辅助生产成本分配表 工时见业务88的说明，分配总额（18760元）见明细账 （3）按分配额编制辅助生产成本分配的会计分录 借：制造费用制壳 塑料 装配 管理费用 在建工程 贷：生产成本辅助生产成本（机修）,业务89 结转制造费用,（1）完成“制造费用”的明细账填列 （2）完成P261-263各制造费用分配表 （3）按分配额编制制造费用分配的会计分录（共三笔 ） （4）完成P253-257部分产品成本计算表 只需完成本月生产费用对应的“制造费用”一格 借：生产成本制壳铝壳 铁壳 贷：制造费用制壳 （下同）,业务90 结转完工入库的制壳、塑料车间自制半成品,1. 制壳车间（半成品为铝壳、铁壳两种）P267 “完工总成本”合计栏 2.塑料车间（半成品为塑壳大、中、小，塑配件大、中、小和气压塑配件七种） 其中塑壳大中小见P253塑壳类成本计算表（全部完成） 塑配件大中小见P255塑配件成本计算表（全部完成，同上） 气压塑配件见P269气压塑配件产品成本计算表 分录样式： 借：库存商品自制半成品（铝壳） （铁壳） 贷：生产成本制壳（铝壳） （铁壳）下同 3.完成P269-271库存商品明细账月初、本月收入、本月合计部分,塑壳类成本计算表使用说明,说明：分配率的确定 原材料146112元按标准产量系数分配（P34） 原材料分配率：146112/73056=2元/件 工资分配率：20088/72000=0.279 制造费用分配率：11592/72000=0.161,塑壳类成本计算表,业务91 结转装配车间领用自制半成品,根据本月发出数量和自制半成品单位成本（全月一次加权平均法）计算发出自制半成品成本 具体如下：发出自制半成品成本（9种） =发出数量（见P34说明）单位成本（见P269-273合计单价） 对应科目：贷：库存商品自制半成品（铁壳） （铝壳） 等等 借方科目说明：借：生产成本装配（铝壳、铁壳等） 根据产品工艺说明进行合并 装配五种产品：铁壳保温瓶、铝壳保温瓶、塑壳保温瓶大中小 铁壳直接领用； 铝壳保温瓶领用铝壳+气压塑配件；（金额合计） 塑壳保温瓶领用塑壳+塑配件（金额合计）,业务92 结转装配车间完工产品成本,完成装配车间产品成本计算表 铝壳保温瓶、铁壳保温瓶已编好P277 塑壳保温瓶大中小号在P255-257（填制完成） 月末在产品一行根据P275塑壳保温瓶期末在产品定额成本表 完工总成本=累计-月末在产品 2. 根据五张产品成本计算表，填制产成品收发存月报表（P279） 仅完成期初余额和本期完工部分 3.根据完工总成本合计栏金额 完成分录： 借：库存商品产成品铝壳保温瓶 XXX等 贷：生产成本装配铝壳保温瓶 XXX等,业务93 结转销售保温瓶成本,完成