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文档简介

2011年度汇缴鉴证报告格式讲解,2011/12/21,查账征收适用,变动内容,附件,3,报告正文,1,2,资产损失,4,5,减免税额,收入类,一、报告正文,（第2页） 1、准确性、完整性 2、本着独立客观公正的原则 关于印发企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见试行的通知 （中税协发2011108号）,二、附件,（第12页） 增加了四个附表 1、4-17.节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表 2、6-1.企业资产损失税前扣除申报确认表（专项申报适用） 3、6-2.企业资产损失税前扣除申报确认表（清单申报适用） 4、6-3.跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细确认表,三、收入类,1、临时外出经营取得收入（P18） 2、不征税收入（专项用途财政性资金）（P25） 3、免税收入（要求分项目列示）(P25-26) 4、减计收入（增加新政策内容) （P26） 5、减免税项目所得(增加新政策内容） （P27） 6、其他（删除停止执行政策内容） （P28）,四、资产损失,1、股权投资转让处置损失（1.3(6);P35-36） 2、通过坏（呆）账准备金科目核算的坏账损失（1.4(1);P36-37） 3、通过可税前扣除准备金科目核算的资产损失（1.4(15);P40） 4、其他资产损失（1.3(1);P33） 5、以前年度实际发生未在当年税前扣除的资产损失（四(6);P44）,五、减免税额,（第35-36页） 小型微利企业,核定征收适用,核定征收适用,1、报告正
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