相关经济法基础测试题Ⅳ.doc

相关经济法基础测试题单选题1、下列属于现行房产税纳税义务人的是()。A在城镇拥有房屋的外商投资企业B农村房屋所有者C在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D所有拥有城镇房屋的单位和个人答案：C解析 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。单选题2、下列可以免交房产税的项目有（）。A某市国有企业占用房产B民政部批准的社团使用的房产C公园内出租的餐饮部使用的房产D自收自支的事业单位使用的房产答案：D从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。单选题3、下列哪项不属于地方固定收入（）A印花税B房产税C增值税D契税答案：C错因分析 考生对于地方固定收入的来源没有把握。单选题4、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税答案：B解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。单选题5、某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年同定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税()万元。A24B22.80C30D16.80答案：B解析 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=5012%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500(1-30%)(1-20%)1.2%=16.80(万元)；(3)该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8(万元)。单选题6、按照我国的分税制财政体制，下列各项中，（）不属于中央固定收入。A铁路运输部门缴纳的房产税B国有独资商业银行缴纳的营业税收入C国家邮政局上缴的利润D省属企业缴纳的消费税收入答案：A房产税是地方固定收入。单选题7、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()。A车船使用税B土地增值税C车辆购置税D车船使用牌照税答案：C除了车辆购置税外中央税还包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。单选题8、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。A支付的土地出让金B建筑安装工程费C开发产品的管理费用、销售费用D契税答案：C解析 房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。单选题9、某房地产开发公司于2006年10月1日将某块土地的使用权以300万元的价格转让出去，计算增值额时，允许扣除项目金额为216.65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为()万元。A150.00B90.00C83.35D25.01答案：D解析 熟悉单选题10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题11、下列各项中，属于行为课税的是()。A营业税B车船税C土地增值税D城市维护建设税答案：B解析 行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。单选题12、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的，承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案：D解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。单选题13、个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住()年及以上，免征土地增值税，居住未满()年的，按规定计征土地增值税。A3，3B5，5C5，3D5，2答案：C暂无解析单选题14、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。A规划申报项目B审批备案项目。C商业推广项目D设计建筑项目答案：B解析 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。单选题15、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：应纳的土地增值税是()万元。A95.69B80.64C90.56D75.25答案：B解析 增值额=500-265.25=234.75(万元)单选题16、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（）。A计提的生产车间的工会经费B应向董事会成员支付的差旅费C关于企业内部管理发生的咨询费用D企业应缴纳的房产税答案：A本题考核管理费用的核算内容。计提的生产车间的工会经费，计入制造费用。单选题17、资料三某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，房产原值460万元；生猪养殖基地占地28000平方米，房产原值1200万元；火腿肠生产车间占地16000平方米，房产原值1000万元；个业内部道路及绿化占地11000平方米。为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米，建造加工车间，6月底转入固定资产600万元。企业拥有10辆载货汽车，其中自重吨位为15吨的4辆，10吨的6辆；拥有3辆载客小汽车。已知：企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元；房产税扣除比例为20%。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为50元/吨，载客汽车年单位税额450元。要求：根据上述资料，回答下列题：该企业2010年应缴纳的房产税为()万元。A14.02B15.94C25.54D28.42答案：D解析 该企业应缴纳的房产税=(460+1200+1000)(1-20%)1.2%+600(1-20%)1.2%126=28.42(万元)。单选题18、下列有关税金计算的说法正确的是()。A营业税是价外税，不包含在营业收入之内B适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C所有项目均应计算土地增值税D城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的答案：B考点 1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素单选题19、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。A26.4B36C51D60答案：A解析 收入总额=600(万元)；扣除项目金额=80060%+32=512(万元)；增值额=600-512=88(万元)；增值额扣除项目金额=88 512100%=17.19%，适用税率30%。因此应纳土地增值税税额=8830%=26.4(万元)。单选题20、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万