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济南政和生产力促进中心 主任 济南政和科技有限公司 总经理 朱 涛 二一二年十一月,高新技术企业认定及复审享受优惠条件解读,2019/6/23,济南政和科技有限公司,目 录,用好用足税收优惠政策,2,价值与意义,1,2019/6/23,济南政和科技有限公司,价值和意义之一：享受税收优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，再加计扣除50%。 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产)，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。,1. 价值和意义,2019/6/23,济南政和科技有限公司,价值和意义之二：科技奖励资金或补助资金 设立专项资金，用于鼓励促进高新技术产业发展。 政府设立技术创新资金，风险投资、贷款贴息、贷款担保等方式，促进高新技术成果转化。 设立知识产权发展和保护资金。对申请国内外专利的组织和个人，可给予一定的专利申请费和专利维持费补贴;对具有市场前景的专利技术实施项目，可一次性给予一定的专利实施资金支持。 政府建立科技园区发展专项资金，以无偿或贷款贴息支持科技园区内的高新技术企业进行基础设施建设和高新技术成果项目转化。 从技术改造资金、结构调整资金和科技三项费用中，安排资金对高新技术成果转化项目和产学研联合实施项目给予贴息、资本金注入及科研开发补助拨款等支持。,1.价值和意义,2019/6/23,济南政和科技有限公司,1.价值和意义,价值和意义之三：融资 作为无形资产,在融资、并购、上市过程中，亦受益匪浅。 高新技术企业资质是很多资助类、认定类科技项目的基础，资助类如重大专项、创新基金等，认定类如工程技术研究中心等，很多科技项目都需要在具备高新技术企业资质的基础上申报。 是否认定为高新技术企业是企业上市的基础条件和重要考核指标。,2019/6/23,济南政和科技有限公司,价值和意义之四：品牌和形象 高新技术企业证书是企业研发实力的象征，标志着产品的技术水平和企业的产业化能力，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业的品牌影响力。 高新技术企业认定成功后，将提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。,1.价值和意义,2019/6/23,济南政和科技有限公司,价值和意义之五：人才优惠 本市高新技术企业和高新技术成果转化项目所需的外省市专业技术和管理人才，经市人事局批准，给予工作居住证，享受本市市民待遇。持工作居住证工作满三年的，经用人单位推荐、有关部门批准，办理调京手续。 受聘于中关村科技园区内高新技术企业的本市行政区域内高等学校、科研机构获得学士及学士以上学位的应届毕业生，可以直接办理本市常住户口。 凡获得国外长期(永久)居留权的留学人员，为实施科技成果转化在本市设立企业(注册资本不低于10万元人民币)，经市人事局认定和市外经贸委批准后，市工商局可按外商投资企业办理登记注册，并享受本市外商投资企业的优惠政策。 鼓励各类人员通过专职、兼职等形式在京创办科技企业或到企业从事高新技术成果转化工作。实行人员竞争上岗的科研机构、高等学校，应允许离岗人员在单位规定的期限内回原单位竞争上岗，保障重新上岗者享有与连续工作的人员同等的福利和待遇。 对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，市政府授予荣誉称号并给予奖励，所获奖金免征个人所得税。 以高新技术成果向有限责任公司或非公司制企业出资入股，高新技术成果的作价金额可达到公司或企业注册资本的35%。,1.价值和意义,2019/6/23,济南政和科技有限公司,价值和意义之六：其他 海关（进出口）、出入境方面比较便利。 优先行政审批、许可，直通车服务。 企业借聘和从内地调入科技人员以及人员赴港出国，享受优惠。 在海外设立研究开发机构或销售机构，给予优惠。 优先保证用电、用水和通讯。 建设用地和购置住房，给予优惠。,1.价值和意义,2019/6/23,济南政和科技有限公司,获得税收优惠,作为政府科研项目竞标的通行证,提升企业声誉 作为与其他企业谈判的重要砝码,作为高新技术企业 属于政府重点扶持对象,为今后申报科技型 中小企业创新基金、科技成果转化做准备,1. 价值和意义,2019/6/23,济南政和科技有限公司,2.用好用足税收优惠政策,2019/6/23,济南政和科技有限公司,1、税收筹划 打好基础,2、对照用足 叠加使用,叠加使用,3、有效降低 实际税负,2.用好用足税收优惠政策,2019/6/23,济南政和科技有限公司,法律,行政法规,全国性部门规章,地方性规章,中华人民共和国企业所得税法 2007年3月16日第十届全国人大第五次会议于通过 自2008年1月1日起施行,中华人民共和国企业所得税法实施条例 2007年11月28日国务院第197次常务会议通过 自2008年1月1日起施行。,企业研究开发费税前扣除管理办法(试行) (国税发2008116号,2008.12.10),山东省国家税务局关于转发国家税务总局关于企业研 究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知的通知 鲁国税函20094号 2009.01.04,企业研究开发费税前扣除,2.用好用足税收优惠政策,2019/6/23,济南政和科技有限公司,第一层次：法律,2007.3.16,企业所得税法第30条第一款规定： 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 可以在计算应纳税所得额时加计扣除。,2.用好用足税收优惠政策,第二层次：行政法规,2006.2.7, 国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要（20062020年）若干配套政策的通知(国发20066 号) 允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。,2007.11.28,企业所得税法实施条例第95条规定： 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。,2019/6/23,济南政和科技有限公司,第三层次：全国部门规章 2008.12.10 ,国税发2008116号文 企业研究开发费税前扣除管理办法(试行) 执行时间：2008.1.1起执行,2.用好用足税收优惠政策,第四层次：地方性规章 2009.01.04,鲁国税函20094号 山东省国家税务局关于转发国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知的通知,2019/6/23,济南政和科技有限公司,向主管国税机关备案,费用归集,申报加计抵扣,企业自主立项,企业要对研究开发的项目进行自主立项，不要求到政府相关部门立项，部分县区要求省级立项,已经进行备案的企业，在预缴申报时，企业除了将研究开发费用据实扣除外，同时自主申报加计扣除，加计额直接在利润总额中扣除,按项目分别归集。会计核算是研发费用归集的基础，企业应按照会计准则、会计制度的要求健全帐证、规范核算。如果有些设备或人员分别用于不同的研究开发项目，或是分别用于研发项目和生产项目的，可以采用一定合理的方法进行分摊，比如按承担的工作量的多少进行分摊,需要享受研究开发费用加计扣除的企业，企业自主立项之后，须报送相关资料到主管国税机关进行备案（根据第一部分介