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企业管理知识,2012年全国企业法律顾问执业资格考试辅导 翟继光,第七章 企业财务管理,第一节 财务管理概述 第二节 财务报表与财务报表分析 第三节 项目投资管理 第四节 筹资管理 第五节 股利分配 第六节 本量利分析,第一节 财务管理概述,一、了解财务管理的任务 二、熟悉财务管理的内容 三、了解财务管理的职能,第二节 财务报表与财务报表分析,一、熟悉企业财务报表体系及内容 二、掌握财务报表分析目的和方法 三、掌握基本的财务比率指标 四、掌握财务报表分析实例,2011年单项选择第25题,企业对外报送的会计报表中，可以反映企业某一会计期末财务状况的报表是（ ）。 A现金流量表 B利润表 C资产负债表 D所有者权益变动表 答案是C,2011年单项选择第26题,甲公司的流动比率高于乙公司，但速动比率却低于乙公司，可能的原因是（ ）。 A甲公司的应收账款较多 B甲公司的存货较多 C甲公司的流动负债较多 D甲公司的流动负债较少 答案是B,2011年单项选择第27题,当下列会计项目的金额发生变动时，不影响企业速动比率指标的是（ ）。 A应收账款 B存货 C短期借款 D应付账款 答案是B,2011年单项选择第29题,某公司2009年营业收入为1050万元，营业毛利率20%，年初存货60万元，年末存货80万元。则该公司本年度的存货周转率为（ ）。 A10.5次年 B12次年 C13次年 D14次年 答案为B,2010年单项选择第27题,下列经济业务中，不属于现金流量表中筹资活动现金流入的是（ ） A发行股票收到现金 B发行债券收到现金 C取得长期借款存入银行 D分配现金股利 答案是D,2010年单项选择第31题,某企业税后利润为120万，所得税率25%，利息费用为40万元。则该企业的利息保障倍数为（ ） A3 B4 C5 D6 答案是C,2010年多项选择第62题,关于流动比率的说法，错误的有（ ） A流动比率一般维持在2比较合适 B流动比率越高，说明企业长期偿债能力越强 C流动比率是衡量企业短期偿债能力的唯一指标 D流动比率过低，说明企业可能有清偿到期债务的困难 答案是BC,2010年案例分析题,2010年K公司为扩大生产规模，计划向银行申请长期借款500万元，利率12%；同时申请短期借款100万元，利率6%。银行为了了解K公司的情况，要求其提供反映公司2009年财务状况和经营成果的会计资料。2009年K公司实现营业收入1250万元，发生营业成本750万元，实现营业利润280万元、利润总额240万元、净利润195万元。另外，2009年K公司发生利息费用45万元、公益性捐赠支出50万元，接受投资者追加投资20万元。2009年12月31日K公司的资产负债表如下：,2010年案例分析第87题,K公司2009年的资产报酬率为（ ）。 A17.71% B21.03% C23.91% D29.43% 答案是B,2010年案例分析第89题,K公司2009年的资本保值增值率为（ ）。 A1.12 B1.15 C1.19 D1.21 答案是A,2010年案例分析第90题,银行同意向K公司提供6个月短期贷款100万元、三年期的长期贷款300万元，并于2010年1月3日（1月1日、2日为公休日）将400万元直接划拨到K公司银行存款账户。K公司在2010年1月3日的流动比率为（ ）。 A1.02 B1.69 C1.95 D2.63 答案是D,2009年单项选择第22题,下列经济业务中，可导致企业资产负债率指标下降的是（ ）。 A以银行存款对外投资 B收回应收账款 C接受固定资产投资 D生产车间领用原材料 答案：C,2009年多项选择第57题,某公司2008年年末有流动资产60万元，流动负债40万元，资产总额300万元，所有者权益120万元。如果该公司赊购原材料20万元，材料已验收入库，货款尚未支付，这会使该公司的（ ）。 A速动比率上升 B流动比率下降 C资产负债率上升 D营运资金下降 答案：BC,2008年单项选择第22题,某企业应收账款年初余额为300万元，年末余额为330万元，本年销售收入6000万元，销售成本4800万元。该企业本年应收账款周转率为（ ）次。 A15.24 B18.18 C19.05 D20 答案：C,2008年单项选择第26题,如果某企业的流动比率为2，以下业务中能够使该指标下降的是（ ）。 A收回应收账款 B赊购商品 C偿还应付账款 D赊销商品 答案：B,2008年单项选择第25题,当企业的总资产周转率为1.5次/年时，会引起该指标下降的经济业务是（ ）。 A借入一笔短期借款 B销售商品取得收入 C用银行存款购入一台设备 D用银行存款交纳税金 答案：A,第三节 项目投资管理,一、了解货币的时间价值 二、熟悉风险和报酬 三、熟悉项目投资的现金流量 四、掌握项目投资决策的评价指标及其计算,2011年多项选择第59题,计算项目投资的现金净流量时，应该考虑的因素包括（ ）。 A机会成本 B沉没成本 C固定资产的维护修理费 D固定资产报废时的残值收入 答案是ACD,2011年多项选择第60题,一项投资方案的净现值大于零，说明（ ）。 A该方案可以投资 B该方案的报酬率小于预定的贴现率 C该方案的获利指数大于1 D该方案的内含报酬率大于其资本成本 答案是ACD,2011年案例分析第五大题,A家电制造厂是一家有20多年历史的老企业，产品质量好，价格合理，在消费者中树立了良好的口碑，不仅国内市场占有率不断上升，而且顺利进入了东南亚市场。公司未来5年的目标是进入欧美市场。但是，近年来随着环境保护理念的深入人心和政府提倡低碳节能生活方式，消费者越来越青睐耗电量较低的家用电器，许多厂家开发出了节能环保型产品，并逐步占领市场。A企业感到前所未有的压力，尽管销售部门将价格一降再降，并推出多种优惠政策，但因其产品耗电量较高，销售量仍然急剧下降。为此，公司紧急召开董事会会议讨论对策。会上，公司管理层达成一致意见，为了降低产品能耗，需要对现有生产设备进行改造，并提出甲乙两个方案。,2011年案例分析第五大题,甲方案是对现有设备进行更新改造，预计需要投资400万元，预计可使用4年。第1年现金净流量为120万元：第2年、第3年的年现金净流量均为180万元；第4年现金净流量为150万元。 乙方案是重新购置新设备，全部购置成本为1000万元，预计可使用6年。每年现金净流量均为280万元，第6年末设备报废，可得残值收入100万元。由于乙方案所需资金较多，需要向银行借入长期借款600万元，利息率10%，筹资费率3%。该企业所得税率25%。,2011年案例分析第五大题,两个方案均在投资当年一次投入完工，并产生经济效益，资金成本为10%。有关的复利现值系数和年金现值系数见下表：,2011年案例分析第87题,甲、乙方案的净现值分别为（ ） A95.52万元，219.48万元 B95.52万元，275.93万元 C90.97万元，219.48万元 D90.97万元，275.93万元 答案是B,2011年案例分析第88题,乙方案的静态投资回收期为（ ） A2.56年 B3年 C3.21年 D3.57年 答案为D,2011年案例分析第89题,乙方案长期借款的资金成本为（ ） A7.5% B7.73% C10% D10.31% 答案是B,2011年案例分析第90题,本案例中的投资项目属于（ ） A直接投资 B间接投资 C长期投资 D短期投资 答案是AC,2010年单项选择第28题,投资10万元建一项目，当年完工并产生经济效益，预计投产后每年获得现金净流入2.5万元。该项目的静态投资回收期为（ ） A3年 B4年 C5年 D6年 答案是B,2010年单项选择第30题,内含报酬率是使投资项目（ ）指标为零的贴现率。 A现值指数 B投资回收期 C投资利润率 D净现值 答案是D,第四节 筹资管理,一、熟悉筹资方式 二、熟悉权益性筹资 三、熟悉长期负债筹资 四、熟悉短期负债筹资 五、掌握综合资金成本与资本结构,2011年单项选择第28题,某股份公司准备增发100万股普通股股票，每股发行价20元，预计筹资费率6%，预计增发后第一年每股发放现金股利1元，以后年度的股利增长率为2%。则本次增发普通股的成本为（ ）。 A5% B5.32% C6% D7.32% 答案为D,2010年单项选择第29题,某公司发行总面值为500万元的10年期债券，票面利率12%，债券筹资费率5%，公司所得税率25%。则该债券成本为（ ） A5% B9% C9.47% D12% 答案是C,2010年多项选择第59题,相对于发行股票筹资，发行债券筹资的优点有（ ） A财务风险小 B比股票筹资的成本低 C可以保持股东对企业的控制权 D有可能通过财务杠杆作用提高股东的投资回报 答案是BCD,第五节 股利分配,一、了解股利分配原则与影响因素 二、熟悉股利分配政策 三、熟悉股利分配程序与支付方式,2011年单项选择第30题,根据公司法，企业应按当年税后利润10%的比例提取法定盈余公积金。当累积法定盈余公积金达到注册资本（ ）以上时可以不再提取。 A20% B25% C40% D50% 答案是D,第六节 本量利分析,一、熟悉成本性态分析 二、掌握本量利关系式 三、掌握盈亏平衡点分析 四、掌握目标利润影响因素的分析,2011年单项选择第31题,假设某企业只生产一种产品。单位变动成本5元，单价8元，固定成本总额2000元，销售量600件。如果要实现目标利润400元，可以采取的措施是（ ）。 A减低固定成本总额400元 B减低单位变动成本0.5元 C提高单位产品售价1元 D扩大销售量100件 答案为C,2011年多项选择第62题,为了实现企业的目标利润，可以采取的措施有（ ）。 A降低固定成本 B降低变动成本 C降低销售单价 D提高销售数量 答案是ABD,2010年单项选择第26题,某公司只生产和销售一种产品。本月共销售产品1万件，取得销售收入30万元。发生变动成本24万元。固定成本4.2万元。据此，本月该产品在盈亏平衡点的销售量应为（ ）。 A5000件 B6000件 C7000件 D8000件 答案是C,2007年单项选择第22题,某企业只生产和销售一种产品，计划本年实现利润200 000元，计划销售产品100 000件。该种产品销售单价15元，单位变动成本10元，则该企业的固定成本不得超过（ ）元 A500 000 B400 000 C300 000 D200 000 答案：C,第八章 国际贸易实务,第一节 国际贸易概述 第二节 国际贸易政策 第三节 国际贸易实务 第四节 国际贸易方式 第五节 国际服务贸易,2011年多项选择第63题,对外贸易政策的内容一般包括（ ）。 A对外贸易总政策 B自由贸易政策 C对外贸易国别政策 D进出口商品政策 答案是ACD,2011年多项选择第67题,各国促进出口的方法有很多，通常包括（ ）。 A出口信贷 B商品倾销 C出口许可 D外汇倾销 答案是ABD,2010年多项选择第67题,出口管制的政策有多种，属于出口管制政策的有（ ） A单边出口管制 B出口信贷 C多边出口管制 D出口许可证 答案是ACD,2011年多项选择第66题,国际货物买卖合同签订的过程中，磋商程序主要包括四个环节，其中不可缺少的环节是（ ）。 A询盘 B发盘 C还盘 D接受 答案是BD,2010年单项选择第33题,进口商品如因品质、数量、包装等不符合合同规定而未按期交货时，进口方应当向（ ）索赔。 A出口方 B轮船公司 C保险公司 D仓储公司 答案是A,2010年单项选择第32题,买方进口国外的设备和技术后，用这些设备和技术生产出的产品来分期偿还价款，这属于（ ） A劳务补偿 B其他产品补偿 C直接产品补偿 D商品补偿 答案是C,2010年单项选择第36题,在指定地区全权代表委托人从事一般商务活动和某些非商务性的事务的代理形式称为（ ） A总代理 B独家代理 C一般代理 D专项代理 答案是A,2010年多项选择第63题,关于寄售的说法，正确的有（ ） A寄售人与代销人是委托代售关系 B寄售可以不进行现货交易 C代销人不承担任何风险和费用 D货物售出前所有权仍属于寄售人 答案是ACD,2010年多项选择第64题,根据服务交易地点及服务提供者、消费者的关系不同，可把服务贸易归纳为（ ） A分离服务 B供给者定位服务 C需求者定位服务 D商业服务 答案是ABC,2009年单项选择第38题,根据关税和贸易总协定对服务贸易范围的界定，与投资有关的国际服务贸易方式是（ ）。 A过境交付 B境外消费 C商业存在 D自然人流动 答案：C,第九章 商务谈判,第一节 商务谈判概述 第二节 商务谈判准备 第三节 商务谈判各阶段的策略 第四节 商务谈判的语言与礼仪,2010年单项选择第37题,商务谈判可以根据不同的标准划分若干类型。下列谈判类型中，不属于按谈判规模划分的是（ ） A小组谈判 B一对一谈判 C大型谈判 D投资谈判 答案是D,2009年多项选择第68题,国际商务谈判既是一种商务交易的谈判，也是一项国际交往活动，其特点是（ ）。 A具有较强的政策性 B以本国法律为准则 C谈判难度较大 D以国际商法为准则 答案：ACD,2010年多项选择第70题,商务谈判的信息准备主要是做好市场、科技等方面的背景调查，背景调查应坚持的原则是（ ） A可靠性原则 B长期性原则 C全面性原则 D可比性原则 答案是ACD,2009年单项选择第40题,商务谈判中能满足谈判某方部分要求，实现部分经济利益的目标是（ ）。 A最优期望目标 B实际需要目标 C可接受目标 D最低目标 答案：C,2011年多项选择第68题,在商务谈判中，让步的技巧包括（ ）。 A事先制订让步的计划 B己方的让步以对方先让步为前提 C留出谈判让步的空间 D让对方感到己方让步非常困难 答案是AC,2011年单项选择第39题,在工商谈判的收局阶段，为促成成交，可以采用结果比较法。下列做法中，属于结果比较法的是（ ）。 A向对方提供两种或两种以上不同的选择，引导对方签约 B以强硬的措辞击垮对方的心理防线，使其最终签约