支付结算法律制度-1.ppt

第2 章 支付结算法律制度,2,知识目标：,了解支付结算的主要法律依据、银行结算账户的开立、变更和撤销、违反银行账户结算管理制度的罚则等规定； 理解支付结算的概念、特点以及基本原则；理解银行结算账户的概念、分类以及管理的基本原则； 熟悉支付结算的主要支付工具以及开立、使用银行结算账户，办理支付结算的基本要求； 掌握现金管理的基本要求以及汇票、本票、支票等主要支付结算工具的相关法律规定。,3,能力目标：,能正确填写（签发）各类票据和结算凭证； 能按单位实际情况开立和使用各类银行结算账户； 能应用支付结算的主要工具按规定要求办理各种支付结算； 能识别支付结算过程中存在的不合规事实，正确行使票据权利。,4,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能：是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,5,结算主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人。 结算任务：根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全地办理支付结算，并按照有关法律，行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付活动的正常运行。,6,支付结算的法律特征： 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 是一种要式行为 取决于委托人的意志 实行统一管理和分级管理结合的管理体制； 必须依法进行,7,二、支付结算的基本原则,恪守信用、履约付款原则 谁的钱进谁的账、由谁支配原则 银行不垫款原则,8,三、办理支付结算的基本要求,支付结算工具要统一 结算账户管理要严格 签章和记载事项要真实 填写票据和结算凭证要规范,9,李某是否应当接受修改后的支票？,2009年6月13日，ABC蔬菜公司向本市某超市出售了一批散装菜，货款总额为7000元。ABC蔬菜公司财务人员李某接收该超市财务人员孙某签发的支票时，发现支票的出票日期为2009年6月15日，遂向孙某询问为什么签发日期不是2009年6月13日。孙某接过李某手中的支票，二话没说就在支票上将“伍”字划掉，改成了“叁”字。 分析孙某的做法是否妥当？李某是否应当接受改修改后的支票？,10,分析与提示,按照规定，票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。因此本例中，孙某在支票上更改出票日期的做法是不对的，这样会导致支票无效，李某不应当接受该出票日期更改后的支票。,11,四、填写票据和结算凭证的基本要求,填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化。 1. 中文大写金额数字应用正楷或行书填写。 2. 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”字）。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”字）。 3. 中文大写金额数字前应表明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。,12,4阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6票据的出票日期必须使用中文大写。7票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,13,该票据是否有效？,2010年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。 荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。 请回答下列问题： （1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。 （2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。 （3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。,14,分析与提示：,（1）（荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称）影响票据效力。 （根据票据法的规定，）收款人名称是商业承兑汇票的必须记载事项或：绝对记载事项，未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。 （2）（该商业汇票出票日期的）月、日填写错误。 正确的填写格式应为：（贰零零陆年）零壹月壹拾捌日。 （3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章或：盖章是错误的。 （根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时）应当（由原记载人）在更改处签章或：盖章。,15,第二节 现金管理,根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金。 一、开户单位使用现金的范围 1职工工资，津贴。 2个人劳务报酬。 3根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。,16,4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。 5收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。 6出差人员必须随身携带的差旅费。 7结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 8中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。,17,二、现金使用的限额,各开户单位的库存现金都要核定限额。 （一）库存现金限额的概念 是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。,18,（二）库存现金限额的核定管理 凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。,19,三、现金收支的基本要求,1开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 2开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得坐支因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额 3开户单位从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。 4因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金,20,5现金管理“八不准”： 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 不准单位之间互相借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款； 不准发生变相货币； 不准以任何票券代替人民币在市场上流通。,21,如此管理与使用现金是否正确？,中山兴中企业库存现金限额为50,000元,3月20日(库存现金为100,000元)出纳员按总经理的批示从中提取20,000元存入个人信用卡,从中借给兄弟单位50,000元发工资,将其中10,000元存入单位信用卡。3月25日,直接从当天的现金收入中提取30,000元向农户收购农副产品,请问：该企业此种现金管理处理是否正确？,22,分析与提示：,答:企业的做法有以下不对 。 1）3月20日库存现金超过库存限额，违反现金管理“开户必须严格遵守开户银行核定的库存限额”的规定。 2）将单位现金20,000元存入个人信用卡,违反现金管理“不得将单位的收入以个人的名义储蓄”的规定 。 3）直接从现金收入中支取现金,是坐支行为，违反现金管理“不得坐支”的规定。 4）单位之间互借现金.违反了现金管理“单位之间不得相互借用现金”规定。,23,四、建立、健全现金核算与内部控制,账目应当日清月结,账款相符。 开户银行应当加强柜台审查。 机关企事业单位购置国家规定的专项控制商品,必须采取转账结算方式 经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。 国家鼓励开户单位和个人采取转账方式进行结算,减少使用现金。 开户单位在销售活动中,不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票银行汇票和银行本票 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责,负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核,24,第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念 银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。,25,二、银行结算账户的分类 1按存款人不同分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。 2按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,26,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 1一个基本账户原则。 2自主选择银行开立银行结算账户原则。 3银行结算账户信息保密原则。 4守法原则。,27,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立 1银行结算账户的开立地 2存款人填写开户申请书 3开户银行、人民银行的审核、备案、核准 4开户银行与存款人签订银行结算账户管理协议,28,（二）银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更 。 银行结算账户发生变更的，应当办理相关的变更手续。,29,（三）银行结算账户的撤销 1银行结算账户撤销的原因： 被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 注销、被吊销营业执照的； 因迁址需要变更开户银行的； 其他原因需要撤销银行结算账户的。 2银行结算账户撤销的手续 3办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项,30,五、基本存款账户,（一）基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算结算账户，是存款人的主要账户。 （二）基本存款账户的使用范围 基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。,31,（三）基本存款账户的开户要求 1开立基本存款账户的存款人资格 2开立基本存款账户所需的证明文件,32,六、一般存款账户,（一）一般存款账户的概念 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,33,（三）一般存款账户的开户要求 1开立一般存款账户的存款人资格 2开立一般存款账户所需的证明文件,34,Y银行工作人员的做法是否正确？,某房地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2009年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票，并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确？,35,分析与提示：,根据我国现行银行结算账户管理规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。因此，该房地产开发公司财务人员要求通过其在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的，Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定，不予办理现金支取手续的做法是正确的。,36,七、专用存款账户,（一）专用存款账户的概念 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）专用存款账户的使用范围 专用存款账户是针对特定事项开立的存款账户。,37,（三）专用存款账户的开户要求 1使用专用存款账户的相关要求 2开立专用存款账户所需的证明文件,38,八、临时存款账户,（一）临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 （二）临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。,39,（三） 临时存款账户的开户要求 1使用临时存款账户的相关要求 2开立临时存款账户所需的证明文件,40,九个人银行结算账户,（一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资消费结算等需要，凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户。 （二）个人银行结算账户的使用范围,41,（三）个人银行结算账户的开户要求 1使用个人银行结算账户的相关要求 2开立个人银行结算账户所需要的证明文件,42,十、异地银行结算账户,（一）异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地（跨省、市、县）开立的银行结算账户。 （二）异地银行结算账户的使用范围 （三）异地银行结算账户的开户要求,43,十一、银行结算账户的管理,加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。根据人民币银行结算账户管理办法的规定，银行结算账户的管理包括以下内容： 中国人民银行的管理 开户银行的管理 存款人的管理,44,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则,存款人违反账户管理制度的处罚 银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚,45,第四节 票据结算方式,一、票据概述 （一）票据的概念 票据的概念有广义的和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指票据法上规定的票据。根据我国票据法的规定，票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 （二）票据的种类 在我国，票据包括汇票（银行汇票、商业汇票）、本票（银行本票）和支票三种。,46,票据的法律特征： （1）票据是设权证券 （2）票据是要式证券 （3）票据是文义证券 （4）票据是金钱证券 （5）票据是无因证券 （6）票据是流通证券 （7）票据是返还证券,47,银行能否拒绝付款？,甲公司为了向乙公司购买一批货物，于3月10日签发一张转帐支票给乙公司用于支付货款。乙公司于3月12日将该支票背书转让给丙公司。之后，由于特殊原因甲、乙间的买卖合同解除。请问：付款银行能否以甲、乙间的买卖合同解除为由而拒绝向丙公司付款？ 解析 不可以。因为票据具有无因性，只要权利人持有票据，就享有票据权利，就可以行使票据上的权利。,48,（二）票据的功能,1支付功能 2汇兑功能 3信用功能 4结算功能 5融资功能,49,二、支票,（一）支票的概念和种类 1支票的概念 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人有出票人、付款人和收款人。 支票是一种委付证券，有两个显著的特点：第一，以银行或者其他金融机构作为付款人；第二，见票即付。,50,2支票的种类 （1）现金支票 支票上印有“现金”字样的为现金支票。现金支票只能用于支取现金。,51,现金支票正面,52,现金支票背面,53,（2）转账支票,支票上印有“转账”字样的为转帐支票。转账支票只能用于转账。,转账支票正面,54,转账支票背面,55,（3）普通支票,支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票既可以用来支取现金，亦可用来转账。普通支票用于转账时，应当在支票正面注明，即在普通支票左上角加划两条平行线，故又称划线支票；划线支票只能用于转账，不得支取现金。未划线的普通支票可用于支取现金。,56,普通支票正面,57,普通支票背面,58,3支票的使用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。,59,（二）支票的出票,1支票的记载事项 签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票未记载前款规定事项之一的，支票无效。 两项必须记载事项可以授权补记： （1）关于支票金额的授权补记。 （2）关于收款人名称的授权补记。,60,银行能否拒付？,王女给王母现金支票一张，用途栏写明“生日快乐”。王母请求支票的付款行兑现时，银行柜台营业员拒付，理由是用途栏书写不规范。请问，银行能否拒付？ 解析 根据票据法规定，支票上可以记载应记载事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有支票上的效力。本题中，用途栏记载事项属于非法定的其他记载事项，其记载对票据效力无影响，所以银行不能拒付。,61,2出票人的签章 支票上出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或盖章。,62,开户银行C工作人员的做法是否正确？,2008年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买了一批原材料，货款为30000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并做退票处理。分析开户银行C工作人员的做法是否正确？,63,分析与提示：,开户银行C工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。支票出票人为单位的，其单位盖章应为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章。本例中，出票人A公司所签发支票的单位盖章是该公司的“发票专用章”，而不是该单位的“财务专用章”或者“公章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。B公司应按照开户银行C的建议要求A公司重新签发支票。,64,（三）支票的付款,1提示付款 支票的提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 2付款 出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。,65,支票流转程序,66,（四）支票的办理和使用要求,1签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。 2签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。 3支票的出票人签发的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 4支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。,67,5出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 6出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。,68,万民公司开出的这张转账支票属于什么性质的支票？,万民公司在转型时外购了一批原材料,供货方上门催要金额为20万元的材料欠款.万民公司在银行存款账户余额仅剩2万元的情况下,为了尽快将供货方“打发走”,就向供货方开出了一张20万元的转账支票。请回答: (1)万民公司开出的这张转账支票属于什么性质的支票 (2)银行是否可以对万民公司进行罚款？罚款金额是多少？ (3)供货方是否有权要求万民公司对其赔偿？赔偿金额是多少？,69,解析：,(1)万民公司开出的这张转账支票属于空头支票。 (2)银行可以对万民公司进行罚款，罚款金额是10000元(5%). (3)供货方有权要求万民公司赔偿,赔偿金额是4000元(2%).,70,7持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 8出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 9存款人领购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。,71,付款银行能否拒绝向C公司付款？,A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。请回答下列问题： (1)A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。 (2)A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。 (3)付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。,72,解析：,（1）有效。根据票据法规定，支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。本题出票人A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，是有效的。 （2）不能支取现金。根据票据法规定，转帐支票只能用于转账，不得支取现金。本题A公司签发的是一张转账支票。 （3）能拒绝。根据票据法规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题该支票为8月20日签发，C公司于9月1日向付款银行提示付款，超过了提示付款期限，付款银行可以拒绝向C公司付款。,73,三、商业汇票,（一）商业汇票的概念和种类 1商业汇票的概念 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。它适用于同城或异地结算。,74,2商业汇票的种类 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （1）商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。,75,商业承兑汇票正面,76,商业承兑汇票背面,77,（2）银行承兑汇票。 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。,78,银行承兑汇票正面,79,装修公司能否接受该汇票？,2009年7月5日，某建筑公司接受了本市某水泥厂转让的一银行承兑汇票，金额为5万元。该建筑公司因为与自然人陈某发生债权债务关系，随即将该汇票转让给了陈某。陈某因为家庭装修欠某装修公司装修费用5万元，于是陈某又将该汇票转让给了该装修公司。分析该装修公司能否接受该汇票？,80,分析与提示：,银行承兑汇票是我国商业汇票的一种，而商业汇票的使用主体，目前在我国仅限于在银行开立存款账户的法人以及其他组织，自然人不能使用商业汇票。本例中，陈某作为自然人接受并转让银行承兑汇票，不符合票据法上关于商业汇票使用主体的规定。因此该装修公司不应接受该银行承兑汇票，否则将产生提示付款或背书转让的麻烦。装修公司应要求陈某采用其他支付方式。,81,（二）商业汇票的出票,出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：一是出票人依照票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；二是交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。 签发商业汇票必须记载事项 ： （1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （6）出票日期； （7）出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。,82,（三）商业汇票的承兑,商业汇票的承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。 1商业承兑汇票承兑 商业承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 2银行承兑汇票承兑 银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。,83,（四）商业汇票的付款,1商业汇票的提示付款期限 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10天内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 2商业承兑汇票的付款程序 商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。,84,商业承兑汇票流转程序,85,3银行承兑汇票的付款程序 出票人将银行承兑的商业汇票交给收款人。持票人开户银行向付款人开户银行发出委托收款的银行承兑汇票。,86,银行承兑汇票流转程序,87,（五）商业汇票的背书,是指收款人或者持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。 背书是一种要式行为，故其必须符合法定的形式，即其必须作成背书并交付，才能有效成立。 1背书签章和背书日期的记载 2被背书人名称的记载和禁止背书的记载 2被背书人名称的记载和禁止背书的记载 4背书连续,88,D银行的做法是否正确？,2009年2月26日。G市C企业签发了一张银行承兑汇票，该汇票经G市D银行承兑，收款人为H市E企业，E企业取得银行承兑汇票后背书转让给了F公司。F公司因购买生产原料未背书就将汇票交付给了M公司。之后，M公司又将汇票背书转让给了H市的B公司。2009年8月26日汇票到期后，B公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票，经其开户银行A银行向G市D银行发出委托收款申请。G市D银行收到委托收款凭证和银行承兑汇票后，以“该银行承兑汇票背书不连续”为由予以退票。分析D银行的做法是否正确？,89,分析与提示：,根据票据法的规定，以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。背书连续，是指票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。只要票据背书在形式上是连续的，票据付款人就应无条件付款；反之，付款人可以拒绝付款。本例中，F公司未做背书就将汇票交付给了M公司，导致了该汇票背面签章不衔接，形成背书不连续；而B公司在接受汇票时，则未做背书连续的审查。因此，D银行予以退票的做法是正确的。,90,（六）商业汇票的保证,票据保证，是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为，是一种附属票据行为。保证的作用在于加强持票人票据权利的实现，确保票据付款义务的履行，促进票据流通。 保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利承担保证责任。被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。,91,四、信用卡,（一）信用卡的概念和种类 1信用卡的概念 信用卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。 2信用卡的种类 信用卡分为贷记卡、准贷记卡两类。,92,（二）信用卡的申领与销户,1信用卡的申领 2信用卡的销户,93,该银行的做法是否正确？,李某去A银行在办理个人业务时，银行对李某个人申请办理信用卡仅登记了申请人的身份证名称、号码。分析该银行的做法是否正确？ 分析与提示： 根据规定，个人申领信用卡，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。本例中，A银行对于个人申请办理银行卡只登记申请人的身份证件名称、号码的做法是不妥当的，应在要求申请人提供有效身份证件的同时，留存其身份证件复印件等，作为该个人银行结算账户资料的组成部分。,94,贸易公司的做法是否正确？,某贸易公司由于经营管理不善，接近破产。在破产前，该贸易公司尚欠A银行贷款。为偿还部分贷款以及为进行破产清算做好相关准备，该贸易公司注销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入其在A银行的一般存款账户，并通过该账户清偿了所欠A银行的部分贷款。请问该贸易公司的做法是否正确？ 分析与提示：根据有关规定，单位人民币卡账户注销时，该账户内资金应当转入其基本存款账户。因此，该贸易公司注销单位银行卡账户后，将该账户内的剩余资金转入其在A银行的一般存款账户的做法是不正确的。,95,（三）信用卡的资金来源 （四）信用卡使用的主要规定 1信用卡持卡人的资信审查 2信用卡的取现 3信用卡的风险控制指标 4发卡银行对风险管理的内部控制,96,五、汇兑,（一）汇