企业所得税管理流程图

MP02.04.05 企业所得税1.风险（1）F1所得税计算不准确（K）（2）F2应按税法进行的所得税调整未及时进行（3）F3汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存（4）F4纳税申报不及时（K）2.控制措施1）F:所得税计算不准确（1）F1.1M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据年度决算、相关报表以及相关纳税调整事项，编制所得税汇算清缴报表。（2）F1.2M财务资产处税收管理科科长审核纳税调整事项及所得税计算是否准确。（3）F1.3M财务资产处主管领导审核公司所得税调整事项及所得税计算的准确性。（4）F1.4M总会计师审核所得税汇算清缴报表。在所得税汇算清缴报表上加盖公章和法人印鉴后，财务资产处税收管理科税收核算岗位报当地税务机关审定签章后，报股份公司财务部。 （5）F1.5M财务资产处主管领导审核企业所得税纳税申报表。（6）F1.6M财务资产处税收管理科税收核算岗位进行所得税帐务处理后，税收管理科科长审核所得税的金额、科目、记帐期间是否正确。2）F:应按税法进行的所得税调整未及时进行（1）F2.1M财务资产处税收管理科科长依据企业所得税暂行条例审核所得税调整是否按照税法要求及时处理。（2）F2.2M财务资产处主管领导依据企业所得税暂行条例，审核所得税调整是否按照税法要求及时处理。3）F:汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存（1）F3.1M财务资产处税收管理科科长依据企业所得税暂行条例，审核所得税汇算清缴报表是否及时填报，资料是否妥善保存。（2）F3.2M财务资产处主管领导依据企业所得税暂行条例，审核所得税汇算清缴报表是否及时填报，资料是否妥善保存。4）F:纳税申报不及时（1）F4.3K财务资产处税收管理科税收管理岗位按照所得税的税金金额编制纳税申报表。 财务资产处处长审核纳税申报表，税收管理岗及时进行纳税申报。（2）F4.1M财务资产处税收管理科税收管理岗位按照所得税的税金金额编制纳税申报表。（3）F4.2M财务资产处处长审核纳税申报表，税收管理岗及时进行纳税申报。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01根据年度决算相关报表以及相关纳税调整事项，编制所得税汇算清缴报表财务资产处 税收管理科 税收核算岗位02审核所得税汇算清缴报表财务资产处 税收管理科 科长03审核所得税汇算清缴报表吐哈油田 财务资产处 主管领导04审核所得税汇算清缴报表吐哈油田 总会计师05将所得税汇算清缴报表报送税务机关财务资产处 税收管理科 税收核算岗位所得税汇算清缴报表06审批吐哈油田所得税汇算清缴报表当地税务机关07将所得税汇算清缴报表报送股份公司财务部财务资产处 税收管理科 税收核算岗位08编制企业所得税预缴纳税申报表财务资产处 税收管理科 税收管理岗位09审核申报表吐哈油田 财务资产处 处长10及时缴纳所得税，并将所缴所得税的税收缴款书复印件盖章后上传到股份公司财务部，税收核算岗位进行帐务处理。财务资产处 税收管理科 税收管理岗位11审核并返还已缴所得税股份公司 财务部 资金结算处12核对返还税款财务资产处 资