油气操作成本及其他流程图

KP04.07.02 油气操作成本及其他1.风险（1）F1生产成本核算对象和计算方法不准确；成本的归集与分配不完整、不准确；计算方法在各期间不一致。（K）（2）F2成本分配计算所依据的信息不准确（K）（3）F3成本计算方法变更未经有效审批。（4）F4成本开支范围不完整或不正确。2.控制措施1）F:生产成本核算对象和计算方法不准确；成本的归集与分配不完整、不准确；计算方法在各期间不一致。（1）FK1会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据是否准确、计算方法的正确性及前后各期的一贯性，包括： 1.直接费用归集：是否具备直接计入成本对象的条件；直接费用的真实性、合规性和准确性；直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配；直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。 2.间接费用归集：间接费用的真实性、合规性和准确性；归集项目的准确性； 3.间接费用的分配：间接费用分配方法运用的准确性和一致性；间接费用分配金额的准确性。 4.辅助生产成本的归集与分配：辅助生产成本归集的方法、范围的正确性；辅助生产成本开支的真实性、合规性和准确性；分配方法运用的准确性和一致性；分配金额的准确性。（2）F1.1M会计核算中心生产成本科科长或指定人员审查成本计算方法在各期间是否保持一致，在财务资产处结算审批单签字确认。（3）F1.2M会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据是否准确、计算方法的正确性及前后各期的一贯性，包括： 1.直接费用归集：是否具备直接计入成本对象的条件；直接费用的真实性、合规性和准确性；直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配；直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。 2.间接费用归集：间接费用的真实性、合规性和准确性；归集项目的准确性； 3.间接费用的分配：间接费用分配方法运用的准确性和一致性；间接费用分配金额的准确性。 4.辅助生产成本的归集与分配：辅助生产成本归集的方法、范围的正确性；辅助生产成本开支的真实性、合规性和准确性；分配方法运用的准确性和一致性；分配金额的准确性。 2）F:成本分配计算所依据的信息不准确（1）FK2会计核算中心生产成本科油气生产成本核算岗位依据计划处审核确认的油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据，与各生产单位、销售事业部进行对账签认后，进行成本分配计算，科长或指定人员审核。（2）F2.1M会计核算中心生产成本科油气生产成本核算岗位依据规划计划处审核确认的油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据，与各生产单位、销售事业部进行对账签认后，进行成本分配计算，科长或指定人员审核。 3）F:成本计算方法变更未经有效审批。（1）F3.1M会计核算中心生产成本科科长审查成本计算方法变更申请，安排油气生产成本核算岗位修订成本核算及管理办法；财务资产处处长对成本计算方法变更进行审查；公司总会计师对成本计算方法变更进行审批。4）F:成本开支范围不完整或不正确。（1）F4.1M会计核算中心生产成本科生产成本核算岗位严格按照股份公司的成本、费用核算与管理办法的规定确定成本计算方法、成本核算对象，起草公司成本核算及管理办法，生产成本科科长审核成本开支范围是否完整、正确；财务资产处处长对成本开支范围完整性、正确性进行审查；公司总会计师对成本开支范围的完整性、正确性进行审批。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01制定 成本费用核算与管理办法会计核算中心 生产成本科 成本核算岗位成本核算管理办法02收集、整理、审核、上报成本核算原始单据，编制费用分配表吐哈油田所属单位 相关科室 成本管理岗位费用分配表03审核 费用分配表吐哈油田 所属单位 主管领导04审核 原始单据及费用分配表，编制财务处结算审批单会计核算中心 生产成本科 成本核算岗位财务资产处结算审批单；记帐凭证05审核 记帐凭证，财务处结算审批单会计核算中心 生产成本科 科长06审批 记账凭证、财务处结算审批单吐哈油田 财务资产处 主管领导07进行帐务处理会计核算中心 生产成本科 油气成本核算岗位08油气生产成本的归集和分配会计核算中心 生产成本科 油气成本核算岗位制造费用分配表；油气生产成本分配表；记账凭证；财务处结算审批单09审核 油气生产成本的归集和分配会计核算中心 生产成本科 科长10进行帐务处理会计核算中心 生产成本科 油气成本核算岗位11成本在产品之间的分配、归集和产成品成本的结转会计核算中心 生产成本