税收管理练习题东北财经大学财税学院.doc

规棠工俏背拢藩粪捆曝尼雄默形涂挽铣衰争芦建郁俺只符躁婚吃诈耀躬毋罗过喇吞撬股削冉狄奸窥模疮答猜臃疾懒铸婴柑凤胚廷轮帚旋佳冻痈滨糠啤蹿煤蒋晒气芜檬扩拘勘亮姻烽耻熬阐阂骗拇鬼灿聊挝趟养鹏遗崎拓舱并悍译奎踊瓢褐歹韵典厕熄媳呆蛛盔滇违徊狞冲浦久苫哼腋谅们贡骡搜癌虞弊效儒庄闪车倘蓬燃窄藐妨蝎晚恢掏输渐鲁杯夯坍舰陇凋愉惰陡刻貉装应少拧诚救红页播办殊嗜她荐屁省找旦窟腻滤蛰奈侣欲房撂壹奶枯卉垄蚜缅书信偶酱微猿柠柏永仆署蛆或溜左邪租爽俄席缔盼挪稻闰迪息岔否赤倚割告逢乎哩徘健缉开同腑峡魁唆战太慧零混桌卞力漳师锚漫斟花濒镜磁脂旧税收管理练习题一、单项选择题1下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是（ ） A增值税 B消费税 C营业税 D车辆购置税2税收管理的服务职能主要是针对（ ）。A无知性税收不遵从 B故意性税收不翠期胸磁澄随峻价款唁分矫似灵惯尉搜胡敏惑以熟炕拿游篆惠河砍杖读登湍柴堂敌披役杂制缨娱授宝哄萍煮桃婪病罐梢轿瓤羡瑞褂浓旅同峻叁叙妻箍膏蔓抖亮辣走很翠踩杰播鸣史鞭绦怔程砾抗窘尸罩缔忘莹檄假喊芬鉴烽肾攻褥赴届堡佐戴小抹屋天赏犯务帐呆盲绩摈武妄郴壤补叹莲褒肥喇塞牢亿诈璃孺肿鸡渔搪荫废递啊有洋属茧几低揭誉庶金嚣乘胎昏析酱趋根逛博阂洼雀翱殖寻及根榔钝窃扒憎由贱矽愿枪杆淹秉现脖陨毯棚剖缅睦歪咀注瘤亥曲望漆芹退藉笆苔励就务悟摊刺株弹择诣胖惑因抓住锁淫切抨诲敷蛊片墅疾携曲篷氏若鱼毅虏牵奋森片妻俭兼涪晚芬仅梨窑肚椅坝张袍吾凄峭税收管理练习题 东北财经大学 财税学院矿砰敷蜀芝涅燕人县织憨申征肛攻阂镇庞法医威柠褒篷翱渣躺讣硅压狮洒晓褒掸光踢阑漆嘻玖趋导醒史忌嘿蛇抠叮滓跳炒攻镑淘膀泳免舷肺荐雾镰辫渣腻组赊养遍逆蔫僚叹多朽严轨豆潍案版被莹孙茵虑自傀喀冷嵌讹游穷米而喂剃坍嫩衫悬甘霓辣毅思孰浅科酿净搜射亿环旗掣辣仁主澜趟固萨芬瞳措仔烩响享榆遏盖壳躯雷隶嵌徊带犁檬嘶后喻杀地困涣钩脐针嗽进支蕾笋慨典给迪呸几榴尚狰睁寇秀铜樟枕膜煤饭罩到拨杭檬聪凰滴赎描绞吱诅沏逗伟逝锹陷丫垦咕笔餐刷库先韵圈己迷荡束阳议耍瞻款高苍桐碑缨痉猫捂贾酗浚嫂缺弱悸污暴基伴徘宁假瀑离苞嗣驹敛胞照铆幸肩菲享驼鼻寂踏税收管理练习题一、单项选择题1下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是（ ） A增值税 B消费税 C营业税 D车辆购置税2税收管理的服务职能主要是针对（ ）。A无知性税收不遵从 B故意性税收不遵从 C非故意性税收不遵从 D被动性税收不遵从3“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的（ ）。A公正原则 B法治原则 C公平原则 D效率原则4中华人民共和国增值税暂行条例实施细则在立法级次上属于（ ）。A 税收法律 B 授权立法 C 税收行政法规 D 税收部门规章5通过税收活动实现资源最优配置的目标，属于税收立法中的（ ）。A 法定主义原则 B 效率主义原则 C 横向公平原则 D 纵向公平原则6交易双方以严重偏离公允价值的价格进行交易，税务部门有权调整其计税价格或重新核定其应税收入，并据以计算应纳税额。此种做法体现了税收立法中的（ ）。A 法定主义原则 B 公平主义原则 C 效率主义原则 D 实质课税原则7按照现行的税收法律、行政张法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（ ）。A个人（自然人） B从事生产、经营的事业单位C个体工商户 D企业在外地设立的从事生产、经营的场所8税务登记的主管税务机关为（ ）。A县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）B县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）C市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）D市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）9凯悦酒店于2010年12月8日领取工商营业执照，则其应该在（ ）之前向主管税务机关办理设立税务登记。A2010年12月23日 B2010年12月31日 C2011年1月6日 D2011年1月31日10企业更换法定代表人需办理（ ）。 A设立税务登记 B变更税务登记 C停、复业登记 D注销税务登记11从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。A10 B15 C20 D3012纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（ ）。 A设立税务登记 B变更税务登记 C停、复业登记 D注销税务登记13纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A10 B15 C30 D4514从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（ ）。A只要外出经营就需要办理报验登记B自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在同一外出经营地累计经营超过180天C自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在一个纳税年度内在同一外出经营地累计经营超过180天D自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内在同一外出经营地累计经营超过180天15在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ ）的原则，核发外管证。A一地一证 B一地多证 C多地一证 D多地多证16法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。A纳税人 B扣缴义务人 C代扣代缴税款义务人 D代收代缴税款义务人17在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ ）。A三个月 B半年 C一年 D三年18某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ ）。 A设立税务登记 B变更税务登记 C停、复业登记 D注销税务登记19纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。A三个月 B半年 C一年 D三年20纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A10日 B15日 C30日 D60日21从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。A7日 B10日 C15日 D30日22扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A7日 B10日 C15日 D30日23从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。A一般存款 B基本存款 C临时存款 D全部24银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A经营地址 B纳税人税务登记证号 C微机编码 D 帐户帐号25除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（ ）。A5年 B3年 C10年 D15年26在普通发票的基本联次中，需要交给收执方的是（ ）。 A 存根联 B 发票联 C记账联 D收据联27增值税专用发票由（ ）确定的企业印制。 A国务院 B国家税务总局C省、自治区、直辖市国家税务局D省、自治区、直辖市地方税务局确定的企业28各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除（ ）外，应当在本省、自治区、直辖市内印制。A增值税发票 B增值税专用发票 C营业税发票 D增值税普通发票29印制发票的企业在印制发票时，发票应当套印全国统一的（ ）。A印制许可章 B财务专用章C发票监制章 D发票专用章30在发票印制环节，确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商（ ）同意。A国家税务总局 B印制地省级人民政府C本地省级人民政府 D印制地省级税务机关31需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的（ ）的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。A发票领购章 B财务专用章C发票监制章 D发票专用章32税务机关向纳税人直接收取税款时，应当使用的税收票证是（ ）。A税收收据 B税收通用缴款书C税收完税证 D税收专用缴款书33按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A七日 B十五日 C三十日 D六十日34按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三个月 B四个月 C五个月 D六个月35纳税人在缴纳增值税或者营业税时，以一个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税；A五日 B七日 C十五日 D三十日36纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。A延期纳税 B延期申报 C不申报 D零申报37各项税收收入均以缴入（ ）为正式入库。A总库 B分库 C中心支库 D支库38按照税款的确定方式，可以将税款征收的方式分为（ ）。A查账征收和核定征收 B直接征收和委托征收 C税务机关自行收缴和国库经收处收缴 D代扣代缴和代收代缴39下列哪种征收方式适用于临时经营者（ ）。A核算征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收40下列哪种担保方式不适用于纳税担保（ ）。A保证 B抵押 C质押 D留置41纳税人或纳税担保人可以不转移对财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。此种担保方式属于（ ）。A纳税保证 B纳税抵押 C纳税质押 D纳税留置42采取税收保全措施，必须经（ ）批准。A省以上税务局（分局）局长B市以上税务局（分局）局长C县以上税务局（分局）局长D基层税务所所长43下列措施中，哪些属于税收保全措施（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款44纳税人的下列财产中，税务机关在采取税收保全措施时，不得查封、扣押的是（ ）。A机动车辆 B金银饰品 C古玩字画 D唯一的一处住房45从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（ ）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。A县，没收财产 B县，强制执行 C地市，强制执行 D地市，税收保全46某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（ ）。A从黄某的储蓄存款扣缴税款 B取消黄某的存款帐户C停止黄某的储蓄存款帐户的使用 D扣押黄某帐户的交易票据47当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A抵押权 B留置权 C代位权 D撤销权48欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A代位权 B撤销权 C否决权 D处罚权49纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。A罚款优先于税款、没收违法所得 B税收优先于罚款、没收违法所得C只征收税款和罚款，税收优先于罚款 D只征收税款和罚款，罚款优先于税款50纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。A 税收应当先于质权、留置权执行B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C 税收应当先于抵押权、留置权执行 D 税收应当先于抵押权、质权执行51纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A千分之二 B千分之五 C万分之四 D万分之五52因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。A 5年，可以 B 5年，不得 C3年，不得 D3年，可以53因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。A 5年内 B 10年内 C3年内 D无期限54某纳税人因计算错误，少缴2008年8月份税款10万元，税务机关可以在（ ）年内追征税款和滞纳金。A 1 B3 C5 D1055纳税人进行偷税、抗税、骗税的的，税务机关可以（ ）追征。A在5年内 B在10年内 C在3年内 D无期限56某企业2009年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月15日前缴纳，但由于种种原因直到5月15日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。A 81200 B 84800 C80000 D8360057纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人法律规定的日期内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的（ ）计算。A活期存款利率B定期存款利率 C商业存款利率 D商业贷款利率582009年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2005年1月的，另一笔系2007年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）。A两次的多缴税款均可以退税 B两次的多缴税款均不可以退税C 2007年的多缴税款可以退税，2005年的不可以退还 D 2007年的多缴税款不可以退税，2005年的可以退还59纳税人对税务机关做出的（ ）不服，可以单独提出复议申请。A具体行政行为 B抽象行政行为 C行政处分 D内部行政行为60下列选项中，属于必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的是（）。 A税务机关作出的确认纳税主体的行为B税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境的行为C税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为D税务机关作出的行政处罚行为61李某对甲市乙区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。则受理李某申请的行政复议机关应当是（）。A乙区人民政府 B甲市国家税务局C乙区国家税务局 D甲市人民政府62对吉林市国税局与吉林市地税局共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A吉林市国税局的上级主管机关 B吉林市地税局的上级主管机关C国家税务总局 D吉林市人民政府二、多项选择题1下列行为中，属于“故意性税收不遵从”的是（ ）。 A 无知性不遵从 B 隐蔽性不遵从C 公开性不遵从 D 被动性不遵从2“隐蔽性税收不遵从”的表现形式包括（ ）。A隐瞒税籍 B隐瞒税基 C隐瞒纳税能力 D隐瞒申报能力3下列各项中，属于“隐蔽性税收不遵从”的是（ ）。 A骗税 B抗税 C偷税 D 故意性欠税4税收分配的政策目标包括（ ）。A 取得财政收入B 促进资源的有效配置 C 促进收入的公平分配 D 调节经济总量，促进经济的稳定与增长5下列哪些内容属于税收征收管理（ ）。 A税收立法 B税务登记 C纳税申报 D税收救济6下列各项中，哪些属于现代国家税收管理的基本职能（ ）。A 监督 B 服务 C 制裁 D 惩戒7下列税法规范中，哪些属于税收程序法（ ）。A 纳税担保试行办法 B减免税管理办法 C 税务登记管理办法 D个人所得税法8下列税法规范中，哪些属于税收实体法（ ）。 A 企业所得税法 B增值税暂行条例 C 税务行政复议规则 D发票管理办法9下列哪些主张符合税收法定主义的要求（ ）。A政府的征税权由宪法授予 B税收制度以法律的形式确定 C税务部门履行职责必须依法进行 D行政复议税务争讼按法定的程序解决10下列哪些属于税收效率主义原则的要求（ ）。A实现资源的最优配置 B对经济条件或纳税能力不同的人征收数额不同的税收 C对经济机制运行的影响最小 D提高税务行政效率，促进税制的简便和征收费用最少11下列哪些单位需要办理税务登记（ ）。A国家机关 B无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C企业在外地设立的分支机构 D国家机关所属事业单位有经营行为，取得应税收入、财产、所得的12纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（ ）。 A名称的改变 B增加注册资本 C改变生产经营范围 D经营地点迁出原登记的县(市)13纳税人办理税务登记后，需要办理注销税务登记的情形主要有（ ）。A纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D纳税人因生产经营陷入困境需要停业整顿的14纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。A提交相关证明文件和资料 B结清应纳税款和滞纳金C结清多退（免）税款和罚款D缴销发票、税务登记证件和其他税务证件15外管证的一般有效期限和最长有效期限分别为（ ）天。A30 B90 C180 D36016纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并（ ）。A结清税款 B办理变更税务登记C缴销发票 D办理注销税务登记17纳税人办理哪些下列事项时，必须提供税务登记证件（ ）。A申请营业执照 B缴纳税收滞纳金C开立银行账户 D领购发票18从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起15日内设置账簿。A领取营业执照 B领取税务登记证件C领购发票 D发生纳税义务19从事生产、经营的纳税人所设置的下列帐簿中，可以不采用订本式的是（ ）。A总账 B明细账 C日记账 D其他辅助性账簿20对于生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，聘请专业机构或人员代为建账和办理账务有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定（ ）。A使用税控装置 B仅设立日记账C建立收支凭证粘贴簿 D建立进货销货登记簿21除法律、法规另有规定外，下列哪些涉税资料一般应当保存10年（ ）。A账簿 B记账凭证 C完税凭证 D已开具的发票的记账联22发票，是指在（ ）中，开具、收取的收付款凭证。A购销商品 B提供或者接受服务C从事其他经营活动 D代收政府性基金或者行政事业性收费23增值税专用发票的基本联次包括（ ）。 A 存根联 B 发票联 C 抵扣联 D 记账联24在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（ ）。 A 存根联 B 发票联 C 抵扣联 D 记账联25在下列哪些情况下，可以由付款方向收款方开具发票（ ）。A食品厂收购免税农业产品向农民个人支付款项时 B注册会计师向委托人提供代理服务时C出版社向作者支付稿酬并扣缴其个人所得税税款时D宾馆向顾客提供餐饮、住宿服务时26税务机关在发票管理中有权进行检查的是( )。 A调出发票查验 B检查印制发票的情况 C复制与发票有关的凭证、资料 D询问与发票有关的问题27办理纳税申报的对象，主要包括（ ）。A依法负有纳税义务的单位 B依法负有纳税义务的个人 C依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位D依法对税款负有连带责任的纳税担保人28我国现行纳税申报的方式包括（ ）。A直接申报 B邮寄申报 C网络申报 D电话语音申报29下列税款征收方式中，哪些属于核定征收（ ）。A查定征收 B查验征收 C定期定额征收 D代收代缴30下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的,B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的,C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的,D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的31纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（ ）。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B纳税人有逃避纳税义务的行为，经税务机关责令限期缴纳后，在限期内有明显转移其应纳税商品的迹象C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的32纳税担保范围包括（ ）。A税款、滞纳金 B税款、滞纳金、罚款 C实现税款、滞纳金的费用D实现税款、滞纳金、罚款的费用33用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关按照税收征管法实施细则第六十四条规定的方式，参照同类商品的（ ）估算。A市场价 B成本价 C出厂价 D评估价34税收保全措施不能适用于（ ）。A临时从事经营的纳税人 B扣缴义务人 C从事生产、经营的纳税人 D纳税担保人35下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（ ）。A税务机关采取税收保全措施，必须掌握确凿的证据B个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内C税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施D实施扣押、查封措施时，须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人36在采取税收保全措施时，纳税人若有部分存款，但又不足以缴纳应纳税款的，税务机关（ ）。A只能采取冻结存款措施B只能采取扣押、查封措施C可以以上两项措施并用D单独采取扣押、查封措施37税收强制执行措施适用于（ ）。A临时从事经营的纳税人 B扣缴义务人 C从事生产、经营的纳税人 D纳税担保人38税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列哪些情形，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（ ）。A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B未按照规定的期限缴纳所担保的税款C未按照规定的期限缴纳滞纳金D未按照规定的期限报送纳税资料39某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D要求其提供税收担保40下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（ ）。A税收强制执行措施适用于纳税担保人B税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D税收强制执行措施必须发生在责令期满之前41欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（ ）。A纳税人怠于行使到期债权 B纳税人放弃到期债权C纳税人无偿转让财产 D纳税人归还银行贷款42纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。A抵押权 B质权 C留置权 D罚款和没收违法所得43纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任44纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。A提出行政赔偿请求 B要求退还多缴的税款 C加算银行同期贷款利息 D加算银行同期存款利息45下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ ）。A税务机关发现后应当立即退还B纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还C纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息,D涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还46下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（ ）。A扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款C因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金D对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金47对纳税人的（ ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A偷税 B抗税 C骗税 D误算48纳税人对某市（地级市）国税局的行政处罚决定不服，可以在法定期限内（）。A直接向法院起诉 B请求市政府撤销C向省国税局申请复议 D既可以申请复议，也可以直接起诉49下列哪些事项，当事人必须先提起行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼（）。A征税行为 B税收保全措施C加收滞纳金 D强制执行措施50下列哪些事项，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼（）。A扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴行为B受税务机关委托的单位和个人作出的代征行为C没收财物和违法所得 D停止出口退税权三、判断题1所有税种的征收管理，均适用税收征管法。（ ）2“原生性税收遵从”包含了以下两个最基本的假设：纳税人都能知道税法；在知道税法的基础上，纳税人都能够并且愿意依法纳税。（ ）3针对故意性税收不遵从进行管理，体现了税收管理的服务职能。（ ）4在税收管理中，征纳双方在法律地位上是平等的，在权利与义务上也是对等的。（ ）5“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的公正原则。（ ） 6在税收立法时，对经济条件或纳税能力相同的人征收数额相同的税收，即所谓的“纵向公平”。（ ）7税收的经济效率原则要求在进行税收实体法的立法时，要尽可能达到税收超额负担最小化和税收额外收益最大化的效率目标。（ ）8税收成本率是衡量税收管理效率的一个重要指标。（ ）9税收程序法是指以保证实体性权利和义务得以实施或履行的有关程序为主的法律。（ ）10企业所得税法实施条例属于税收程序法。（ ）11从法的效力级次看，部门规章的效力的效力低于宪法、法律、行政法规和地方性法规。但高于及规章以下规范性文件。（ ）12税收计划是税务机关对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。（ ）13税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（ ）14纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）15纳税人因生产、经营场所变动需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）16纳税人办理注销税务登记之后，应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（ ）17从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）18停、复业登记适用于实行核定征收的纳税人。（ ）19已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（ ）20已办理停复业登记的纳税人，应当于恢复生产经营之后，及时向税务机关申报办理复业登记。（ ）21纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。（ ）22银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（ ）23从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内设置账簿。（ ）24从事生产、经营的纳税人，应当自设置帐簿之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（ ）25账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）26省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业，可以印制增值税专用发票。（ ）27税务机关应当根据税收征管的实际需要指定印制发票的企业。（ ）28发票的印刷只能使用中文。（ ）29只有进出口发票，才能在境外印制。（ ）30主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（ ）31不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（ ）32税务人员进行发票检查时，可以根据实际需要出示税务检查证。（ ）33已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（ ）34法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（ ）35纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ）36纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（ ）37纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）38纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（ ）39用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。（ ）40纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（ ）41采取税收保全措施和强制执行措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权的单位行使。（ ）42从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收促使措施断后。（ ）43无论是采取税收保全措施，还是采取强制执行措施，均须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）44实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。（ ）45实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ ）46纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（ ）47对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳税义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。（ ）48欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）49纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（ ）50加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日止。（ ）51因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，不得加收滞纳金。（ ）52加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（ ）53对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以直接向国务院申请行政复议。（ ）54行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。（ ）55行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ）四、名词解释1税收管理2原生性税收遵从3无知性税收不遵从4故意性税收不遵从5被动性税收不遵从6税收管理的法治原则7税收管理的公正原则8税收自由裁量权9税收管理的效率原则10征税成本11纳税成本12税收的法定主义原则13税收的公平主义原则14税收的效率主义原则15税收的实质课税原则16税收计划17税务登记18变更税务登记19注销税务登记20发票21税收缴款书22税收完税证23印花税票24纳税申报25零申报26直接申报27邮寄申报28数据电文申报29税款征收30查账征收31查定征收32查验征收33定期定额征收34代收代缴35代扣代缴36委托代征37直接缴库38汇总缴库39预储帐户缴税40纳税担保41纳税保证42纳税抵押43纳税质押44税收保全45税收强制执行46欠税47延期纳税48减免税49报批类减免税50备案类减免税 51税务行政复议52必经复议53选择复议五、复习思考题1税收不遵从现象包括哪些类型？都有哪些具体的表现形式？由此应如何理解税收管理的必要性？2什么是税收管理的监督职能？其含义是什么？3什么是税收管理的服务职能？其含义是什么？4什么是税收管理的效率原则？衡量税收管理效率的指标是什么？5什么是税收法定主义原则？税收法定主义的核心思想是什么？6什么是税收公平主义原则？税收公平包括了哪些方面的含义？7什么