注册会计师经济法证券法律制度模拟试卷14及答案与解析.doc

注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷14及答案与解析一、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列关于承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。（A）承销团承销适用于向不特定对象公开发行证券票面总值超过人民币5000万元的情形（B）承销团承销发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元（C）承销团由主承销和参与承销的证券公司组成（D）承销团代销、包销期最长不得超过90日2 根据证券法律制度的规定，证交所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（A）公司因经济纠纷被起诉（B）公司前一年发生亏损（C）公司未按公司债券募集办法履行义务（D）公司董事会成员组成发生重大变化3 根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是( )。（A）发行人（B）保荐人（C）承销（D）实际控制4 证券交易所的设立和解散由( )决定。（A）国务院（B）证监会（C）银监会（D）商务部5 下列选项中，不能在创业板首次公开发行股票的是( )。（A）甲公司最近一年盈利，最近一年营业收入不少于5000万元（B）乙公司最近两年连续盈利，且净利润累计为1200万元（C）丙公司最近一期期末净资产为1800万元，且不存在未弥补亏损（D）丁公司发行后股本总额为3400万元6 甲公司拟发行新股，自愿设定限售期的配售情况如下：6个月限售期的投资者获得配售股份的数量是2000万份，12个月限售期的投资者获得配售股份的数量是3000万份，18个月限售期的投资者获得配售股份的数量是4000万份，甲公司的老股东公开发售股份数量不得超过( )万份。（A）3000（B）5000（C）7000（D）90007 某上市公司拟申请公开发行公司债券。该公司最近一期期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行债券额最多不得超过( )万元。（A）1000（B）3000（C）5000（D）80008 上市公司因股权分布发生变化不具备上市条件，其股票被实施停牌后，未能在法定期限内提交解决股权分布问题的方案，将被暂停上市。该法定期限是( )。（A）停牌后10日内（B）停牌后1个月内（C）停牌后3个月内（D）停牌后1年内9 下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是( )。（A）收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30（B）收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚（C）收购人丙公司已经拥有被收购公司20的股份，打算继续收购（D）收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产10 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份一定比例的，如果继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位，可以申请免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户。这里所说的一定比例是指( )。（A）10（B）20（C）30（D）5011 关于证券交易中的资金清算交割，下列表述不正确的是( )。（A）证券交易所按“净额交收”的原则清算交割资金（B）上市股票，统一由证券公司办理过户事项（C）证券登记结算采取全国集中统一的运营方式，在中国主要为中国证券登记结算公司，下属上海和深圳两个分公司（D）证券登记结算机构对登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料的保存期限不得少于20年二、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经证监会核准的有( )。（A）甲上市公司向某战略投资者定向增发股票（B）乙上市公司向所有现有股东配股（C）有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让（D）有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人13 根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有( )。（A）投资者应自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与（B）符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价（C）公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于20家（D）首次公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的6014 根据证券法的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( )。（A）公司股本总额不少于人民币5000万元（B）公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10以上（C）公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（D）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行15 A上市公司已发行股份100万股。以下是2013年某证券交易所发生的四起买卖A上市公司股票的事件，其中违反了证券法规定的有( )。（A）甲在持有该股票3万股的情况下，于6月8日购进1万股；同日，再次购进5000股（B）乙在持有该股票35万股的情况下，于6月8日购进15万股；次日，卖出1万股（C）丙在持有该股票4万股的情况下，于6月8日购进1万股；6月10日，购进5000股（D）丁在持有该股票25万股的情况下，于6月8日购进15万股；次日，卖出1万股16 根据证券法的规定，下列属于公开发行的有( )。（A）向累计超过100人的社会公众发行证券（B）向累计超过100人的本公司股东发行证券（C）向累计超过200人的社会公众发行证券（D）向累计超过200人的本公司股东发行证券17 下列属于发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有( )。（A）所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价（B）所持股票在锁定期满后一年内减持的，其减持价格不低于发行价（C）公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月（D）公司上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月18 根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的条件有( )。（A）上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除（B）上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚（C）最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除（D）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除19 公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有( )。（A）最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保（B）提供担保的，应当为全额担保（C）以保证方式提供担保的，可以是一般责任担保或连带责任担保（D）设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额20 下列各项中，可以收购A上市公司股份的有( )。（A）曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司（B）曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年（C）在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司（D）已持有A上市公司已发行股份12的E投资公司21 甲上市公司拟购买乙公司55股权，计算该收购行为是否构成重大资产重组的指标时，下列说法中，正确的有( )。（A）资产总额以乙公司的资产总额乘以55之积和成交金额两者中的较高者为准（B）营业收入以乙公司的营业收入为准（C）资产净额以乙公司的净资产额和成交金额两者的较高者为准（D）营业收入以乙公司的营业收入乘以55之积为准22 公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定的事项包括( )。（A）采取固定股息率（B）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息（C）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度（D）优先股股东按照约定股息率分配股息后，可以再同普通股股东一起参加剩余利润分配23 以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，相关当事人的下列做法不符合规定的有( )。（A）收购人通过控股股东提议改选上市公司半数董事会成员（B）被收购公司为收购人及其关联方提供担保（C）被收购公司公开发行股份募集资金（D）被收购公司与收购人及其关联方进行其他关联交易24 下列上市公司收购中关于管理层收购的说法中，正确的有( )。（A）董事王某未经股东大会同意，自营与所任职公司同类的业务，不能成为管理层收购的主体（B）管理层收购需要经出席股东大会的非关联股东所持表决权的23以上通过（C）管理层收购需要取得全体独立董事的12以上同意（D）该上市公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1225 下列人员中，属于知悉证券交易内幕信息知情人员的有( )。（A）发行股票或者公司债券的公司副经理（B）持有公司5以上股份的股东（C）证券监督管理机构工作人员（D）发行股票或者公司债券的公司的关联企业董事长26 上市公司发行公司债券，应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。有下列情况的，应当召开债券持有人会议( )。（A）拟变更债券募集说明书的约定（B）拟变更债券受托管理人（C）公司减资、合并、分立、解散或者申请破产（D）保证人发生重大变化注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷14答案与解析一、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核点是承销团承销证券。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项B错误。 【知识模块】 证券法律制度2 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核点是公司债券暂停交易的情形。其中包括：公司未按照公司债券募集办法履行义务。 【知识模块】 证券法律制度3 【正确答案】 A 【试题解析】 本题考核点是虚假陈述。发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。 【知识模块】 证券法律制度4 【正确答案】 A 【试题解析】 本题考核点是证券市场的监管。证券交易所的设立和解散由国务院决定。 【知识模块】 证券法律制度5 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核点是在创业板首次公开发行股票的条件。在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件之一是：最近一期期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。 【知识模块】 证券法律制度6 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核点是老股转让。公司股东公开发售股份数量不得超过自愿设定12个月及以上限售期的投资者获得配售股份的数量。 【知识模块】 证券法律制度7 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核点是公开发行公司债券的条件。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元(净资产20000万元40=8000万元)，该公司已发行的尚未偿还的债券为3000万元，因此本次发行的公司债券不得超过5000(即8000-3000)万元。 【知识模块】 证券法律制度8 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核点是股票暂停上市。暂停上市的情形之一是：因股权分布发生变化不具备上市条件，其股票被实施停牌后，未在停牌后1个月内提交解决股权分布问题的方案，或者提交了方案但未获同意。 【知识模块】 证券法律制度9 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核点是上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。 【知识模块】 证券法律制度10 【正确答案】 D 【试题解析】 本题考核点是免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。 【知识模块】 证券法律制度11 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核点是证券交易中的资金清算交割。上市股票，统一由证券登记结算公司办理过户事项；选项B错误。 【知识模块】 证券法律制度二、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 本题考核点是上市公司与非上市公众公司发行和转让的核准规定。上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选；上市公司增发股票需要经过证监会审核，因此选项B当选；对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查，因此选项C不需要经过证监会核准；因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D中，向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。 【知识模块】 证券法律制度13 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 本题考核点是股票发行的机制。公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家。 【知识模块】 证券法律制度14 【正确答案】 C,D 【试题解析】 本题考核点是股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件有：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币3000万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10以上；(4)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 【知识模块】 证券法律制度15 【正确答案】 B,C 【试题解析】 本题考核点是上市公司收购。通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5时，应当在该事实发生之日起3日内公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。 【知识模块】 证券法律制度16 【正确答案】 A,C,D 【试题解析】 本题考核点是公开发行证券。(1)无论发行对象人数多少，只要是不特定的对象，都属于公开发行。(2)向特定对象发行证券累计超过200人的属于公开发行。 【知识模块】 证券法律制度17 【正确答案】 A,C,D 【试题解析】 本题考核点是强化发行人及控股股东等责任主体的诚信义务。根据规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。 【知识模块】 证券法律制度18 【正确答案】 B,D 【试题解析】 本题考核点是非公开发行股票的条件。(1)选项A不选，上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票。(2)选项C不选，上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。 【知识模块】 证券法律制度19 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 本题考核点是可转换公司债券的发行。以保证方式提供担保的应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。 【知识模块】 证券法律制度20 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 本题考核点是不得收购上市公司的情形。不得收购上市公司的情形包括：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；(4)收购人为自然人的，存在公司法第146条规定情形；(5)法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。本题选项C的表述因D上市公司最近3年有严重的证券市场失信行为而不得收购上市公司。 【知识模块】 证券法律制度21 【正确答案】 B,C 【试题解析】 本题考核点是重大资产重组。购买股权导致上市公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额两者中的较高者为准。选项A错误；营业收入以被投资企业的营业收入为准，选项D错误。 【知识模块】 证券