南湖学院经管系财政与税收题与答案都有滴.doc

经管系财政与税收考试试题（A）1、2010年初，某公司向税务机关报送2009年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入1000万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，会计师事务所经查帐核实以下几项支出：(1)企业职工总数100人，全年工资总额100万元，企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共20.5万元，已列支。（2）企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款30万元，已列支。（3）企业赞助性支出10万元，已列支。（4）企业全年发生业务招待费10万元，已列支。要求：对该企业超过扣除限额标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额。2、某市食品公司为增值税一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务。（1）购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款6500元。（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。（3）向某商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入100000元，销售草莓酱2000箱，取得销售收入160000元。（4）直接向消费者零售月饼400公斤，取得销售收入14040元（含增值税）。根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税。3、杨教授本月收入16800元，其中工资、薪金6500元，稿酬所得2000元，劳务报酬所得8000元，储蓄存款利息所得300元，计算应纳个人所得税税额。4、某公司拥有商住楼一栋，房产原值2000万元，已提折旧800万元，其中，一半作本公司经营用房，另一半出租给其他单位使用，年租金收入100万元，计算应纳房产税额（房产原值一次扣除率为20%）。经管系财政与税收考试试题（B）1、某施工企业承包一项建筑工程，施工中将工程价格分别为50万元、60万元、70万元的门窗，基础工程，地面工程转包给了甲、乙、丙三个小施工队，工程竣工后决算为1000万元。问：该项业务应由谁纳税？如何纳税？应纳多少？2、某进出口公司3月份进口小轿车100辆，每辆关税完税价格50万元人民币，该公司当月销售其中的90辆，每辆价税合计定价150万元，假设小轿车进口关税税率为50%，消费税税率为40%。根据上述资料，计算该公司本月应纳的关税，消费税和增值税（计算结果精确到元）3、李教授6月份取得如下税前收入：工资2400元，奖金4500元，校外讲学收入5000元，出版社付给稿酬3500元，计算李教授应纳的个人所得税。4、某企业2009年度实现会计利润500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了全年与生产经营有关的业务招待费55万元，“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了赞助支出10万元，罚款支出5万元，经核定企业全年的业务收入额为7000万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。经管系财政与税收考试试题（C）1、某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目金额为100万元，计算其应纳的土地增值税税额。2、中南酿酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生以下业务：(1)从粮食单位购入粮食、小麦等生产原料，增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，粮食已入库；(2)支付给运输单位购货运输费10万元；(3)向本市商场销售粮食白酒100吨，开具增值税专用发票，销售额500万元，因商场一次付清货款,本企业给予了5%的销售折扣,并开具红字发票入账；(4)端午节将粮食白酒作职工福利发放，共发放白酒2吨。上月末未抵扣完的进项税额（留抵税额）5万元；计算该酒厂5月份应纳的增值税。3、某企业2009年全年利润总额为6400万元，其中境外利润所得为2300万元，该境外所得已在国外缴纳所得税460万元；境内利润所得为4100万元；并从境内其他企业分得税后利润1700万元，该所得已缴纳所得税300万元，计算该企业应纳所得税额。4、某建筑工程公司自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入3000万元，另一幢自用。两幢房屋建设成本合计2116.4万元，核定成本利润率10%。计算该公司应纳营业税(计算结果保留万位整数)。经管系财政与税收考试试题（D）1、地处长沙的某机床厂是增值税一般纳税人，5月份发生下列经济业务：(1)外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税额34000元，另外，发生运输费用10000元，原材料已验收入库。(2)外购办公用消耗性材料一批，取得普通发票，价款1000元。(3)外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元，该设备已投入使用。(4)销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351,000元，销售下脚料，取得含税收入2340元。已知该厂上月无留抵税额，请根据税法规定，计算该厂5月份应纳的增值税税额。2、李某有房屋一栋，价值50万元，张某也有房屋一栋，价值60万元，李某支付张某10万元后，双方交换了房屋。谁是契税的纳税人，应纳税额多少（税率3%）？3、兴隆公司2009年度有关资料如下：（1）产品销售净收入5000万元，租金收入300万元；产品销售成本3500万元，与租金收入有关的费用支出179.5万元；实际缴纳的增值税100万元，消费税90万元，营业税15万元；销售税金及附加20.5万元。（2）发生销售费用、管理费用350万元（其中含广告费100万元，业务招待费40万元）；（3）4月1日向银行借款1000万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息45万元，全部作财务费用处理，该厂房于10月31日完工结算并投入使用；根据以上资料，计算兴隆公司2009年应纳的企业所得税税额。4、王林12月份取得工资所得3000元(每月工资均是3000元),同期取得全年年终奖6000元,应纳个人所得税额多少?经管系财政与税收考试试题（E）1、某施工企业承包一项建筑工程，施工中将工程价格分别为50万元、60万元、70万元的门窗，基础工程，地面工程转包给了甲、乙、丙三个小施工队，工程竣工后决算为1000万元。问：该项业务应由谁纳税？如何纳税？应纳多少？2、某城镇居民李某将自建的造价为120万元的一栋别墅,以160万元出售,李某按规定缴纳了营业税(5%)、城建税（5%）、教育费附加(3%)，土地增值税和印花税分别缴纳了9.084万元和0.08万元，支付中介服务费、资产评估费等费用1万元。计算李某应纳的个人所得税.（李某有多套住房）。3、某企业2009年度实现会计利润500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了全年与生产经营有关的业务招待费55万元，“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了赞助支出10万元，罚款支出5万元，经核定企业全年的业务收入额为7000万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。4、地处市区的洞庭酿酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务：(1)向本市销售粮食白酒50吨，开具增值税专用发票，销售额100万元；(2)销售啤酒100吨，取得不含税销售额40万元，另外，收取包装物押金2.34万元，并单独入帐核算，上述款项已收妥；(3)端午节将粮食白酒作职工福利发放，共发放白酒2吨。消费税税率：粮食白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤；啤酒250元/吨。计算该酒厂5月份应纳的消费税和城市维护建设税税额（不考虑增值税）。经管系财政与税收考试试题（F）1、市民王某本月将地处市区的房屋出租取得租金收入5000元，计算其应纳的营业税、城建税和教育费附加、房产税、个人所得税。2、某进出口公司3月份进口小轿车100辆，每辆关税完税价格50万元人民币，该公司当月销售其中的90辆，每辆价税合计定价150万元，假设小轿车进口关税税率为50%，消费税税率为40%。根据上述资料，计算该公司本月应纳的关税，消费税和增值税（计算结果精确到元）3、李教授6月份取得如下税前收入：工资2400元，奖金4500元，校外讲学收入5000元，出版社付给稿酬3500元，计算李教授应纳的个人所得税。4、2010年初，某公司向税务机关报送2009年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入1000万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，会计师事务所经查帐核实以下几项支出：(1)企业职工总数100人，全年工资总额100万元，企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共20.5万元，已列支。（2）企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款30万元，已列支。（3）企业赞助性支出10万元，已列支。（4）企业全年发生业务招待费10万元，已列支。要求：对该企业超过扣除限额标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额。经管系财政与税收考试试题（G）1、油田月生产原油30万吨，当月销售20万吨，用于加热、修井1万吨；自办炼油厂领用4万吨，储存5万吨待销售；当月在采油过程中还回收伴生的天然气5万千立方米，用于销售3万千立方米，自办炼油厂领用0.5万千立方米，用于取暖方面领用1.5万千立方米。原油适用税额12元/吨，天然气适用税额8元/千立方。2、通达公司是一家生产卷烟的公司，与当地一家烟厂签订长期合同，由公司提供主要原材料，烟厂代为加工烟丝，本期委托烟厂加工一批雪茄烟烟丝，该公司提供原材料15万元，烟厂收取加工费4.6万元。计算烟厂应代收代缴的消费税税额（烟丝消费税税率为30%）。3、刘教授2010年5月份税前收入如下：（1）工资奖金8600元；（2）劳务报酬35000元；（3）稿酬3800元；（4）买卖股票所得20000元；（5）出租房屋收入700元。计算刘教授5月份应纳的个人所得税税额。4、某企业2009年度实现会计利润100万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了通过“红十字会”向灾区的捐款10万元，罚款支出5万元，企业全年购买并安装环保节能设备200万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。经管系财政与税收考试试题（H）1、我国某企业2009年国内应纳税所得额为200万元，适用25%的所得税税率，另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国已分别与他们缔结了避免双重征税协定），在A国分支机构的所得额为40万元，已纳税10万元，在B国分支机构所得额为60万元，已纳税24万元。请计算该企业2008年度境内、外所得汇总缴纳的企业所得税税额。2、某自行车生产企业为增值税一般纳税人，自行车出厂不含税单价为280元/辆,2010年5月份发生以下业务：(1)向当地百货大楼销售自行车2000辆，按9折折价销售，在同一张发票上开具；(2)向外地特约经销点销售2500辆，并支付运费10000元，装卸费2000元；(3)购进自行车零部件、原材料，增值税专用发票注明价款为140000元，增值税为23800元；(4)从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元，未取得增值税专用发票。计算该厂5月份应纳的增值税税额。3、李教授购买小轿车一辆，实际支付款项23.4万元,李教授应在何处何时缴纳多少车辆购置税?4、李林系国内某单位职工，被派遣到某外资企业工作。2010年5月份有关税前收入情况如下：(1)外资企业每月付给李林的工资额为4500元，原单位每月支付工资额为1800元。(2)与人合著一本书，稿酬共计8000元，其中李林应得稿酬5000元，另一作者应得稿酬3000元。(3)银行储蓄存款利息500元。请计算李林应纳的的个人所得税税额。经管系财政与税收考试试题（I）1、时代公司2009年度按财务会计核算资料为：产品销售收入7100万元，产品销售成本5100万元，各项费用850万元，营业外支出150万元，销售税金及附加50万元，投资收益20万元。根据税法规定应对企业以下项目进行税务调整：（1）；到期国债利息收入20万元；（2）在营业外支出中列支的通过公共机构向农村义务教育捐款82.4万元；（3）转让账面原值30万元、累计折旧15万元的机器设备，转让价20万元。根据以上资料，计算时代公司2008年的利润总额和应纳的企业所得税税额。 2、某进出口公司3月份进口小轿车100辆，每辆关税完税价格50万元人民币，该公司当月销售其中的90辆，每辆价税合计定价150万元，假设小轿车进口关税税率为50%，消费税税率为40%。根据上述资料，计算该公司本