企业税务风险及其防范对策分析

1 / 5 企业税务风险及其防范对策分析 企业税务风险及其防范对策分析 1、引言 随着我国市场经济改革的不断深化，市场活力不断被激发出来，企业如雨后春笋般涌现出来，尤其是小微企业，据相关数据统计， 2016 年小微企业工业产值占总产值比重约为60%，税收贡献比率约为 40% 1。但是，小微企业由于其组织结构不全、财务管理不善等原因，面临的税务风险较大。新形势下，如何加强企业税 务务风险管理，尤其是小 微微企业的税务风险管理 是是税务机关和企业所必 须须面对的问题。 2、 当当前我国企业税务风险 种种类和成因分析 由于 企企业日常经营活 动内外 部部环境复杂多样，企业 税税务风险种类繁多，成 因因复杂，具体分析如下 ： （ 1）税收政策风 险险。根据企业经营的内 外外部环境划分，企业风 险险可以分为内部风险和 外外部风险，税收政策风 险险属于企业面临的外部 风风险中的法律风险，它 是是指由于税收政策变动 或或税收执法不规范等原 因因造成企业经济利益流 出出的可能性。形成企业 税税收政策风险的主要原 因因有两点，其一，税收 政政策发生改变导致的风 险险，随着我国社会主义 市市场经济体制改革不断 深深化，税收法制建设工 作作不断推进，对于社会 经经济生活中的新现象， 税税务部门往往需要在税 收收法律法规方面做出相 应应政策变动，从而给企 业业带来税收政策风险， 比比如根据2 / 5 国家经济结构 调调整的需要，国家税务 总总局发布关于 小微企 业业所得税优惠政策的通 知知等税收政策；其二 ，税务执法不规范导致 的的风险，由于目前我国 实实行分头管理的税务管 理理模式，税务执法部门 包包括国税、地税、海关 等等多个部门，各部门在 实实际税务执法过程中会 有有重叠现象，具体职责 划划分不清2。同时 ，税务执法人员的素质 也也直接影响到税务管理 ，执法人员素质不高、 有有法不依、不能完全理 解解税收法律法规等问题 也也会给企业带来税务风 险险。 本文由毕业论文网 收收集整理 （ 2）税收 操操作风险和筹划风险。 企企业具体的税务工作需 要要会计人员身体力行， 会会计人员素质不高是引 起起企业税务风险的重要 原原因 3。一方面， 会会计人员专业素养不合 格格会导致企业税务工作 难难以开展，由于缺乏对 我我国税收法律法规专业 知知识和实务操作的学习 培培训，会计人员无法对 业业务活动进行正确的会 计计和税收处理，由于没 有有及时更新自身知识系 统统，会计人员可能会采 用用错误的税率和税基进 行行税收金额计算，会计 人人员操作失误会导致企 业业税务风险增大；另一 方方面，会计人员专业能 力力不足会导 致企业无法 进进行有效的税务筹划工 作作。税务筹划工作是对 会会计人员能力极大的挑 战战，它需要会计人员具 备备税法、财务管理、企 业业战略等多个领域的专 业业技能，企业税务筹划 不不当会被税务执法部门 定定性为偷税漏税行为， 可可能给企业的经济利益 和和社会声誉带来毁灭性 的的打3 / 5 击。 3、加强企 业业税务风险防范的具体 措措施 针对企业税务管 理理可能面临的风险，加 强强企业税务风险管理可 从从以下方面入手： （ 1 ）强化税务风险观念 ，建立风险导向型税务 管管理。企业领导层应当 转转变陈旧过时的税务管 理理观念，树立风险导向 型型税务管理 理念，提高 对对企业税务风险管理的 重重视程度，将其上升到 企企业战略管理的高度。 一一方面，企业需要强化 税税务风险观念，建立健 全全企业内部会计核算和 税税务风险管理体系，科 学学设置税务风险管理部 门门和岗位，合理安排会 计计税法等方面的专业人 员员负责企业税务风险工 作作，加强企业税务风险 管管理制度建设；另一方 面面，企业需要深入分析 日日常生产经营和业务交 易易过程中可能的涉税行 为为和类型，尤其是在企 业业对外签订合同时，要 加加强对合同方纳税资格 的的审核工 作，防范合同 当当事人将税务风险转嫁 给给本企业，在充分了解 企企业税务风险类型 、成 因因和预计对企业影响的 基基础上，采取针对性措 施施将企业税务风险降低 到到企业可以接受的范围 内内，完善企业税务风险 管管理的事前预防、事中 控控制、事后补救措施， 加加强对企业日常经营中 税税务风险的管理。 （ 2 ）提高会计人员素质 ，降低人为操作风险。 税税务管理工作最终需要 落落实到企业会计人员， 提提高会计人员素质是降 低低企业税务风险的有效 措措施。一方面，企业可 以以通过提升4 / 5 会计人员薪 资资待遇水平、提高会计 人人员进入门槛等措施， 也也可以加强与高校进行 合合作，积极吸引高校财 会会专业优秀毕业生等方 式式，招纳外部高素质会 计计人员为本企业服务； 另另一方面，企业也要加 强强对本企业现有会计人 员员的培训，定期举行税 收收法律法规理论知识和 实实务操作的学习班，及 时时更新会计人员的知识 系系统，从经济方面加大 对对会计人员的支持力度 ，鼓励会计人员积极参 加加会计税法方面的资格 认认证考试 ，提升会计人 员员的专业素养。同时， 企企业也要加强对会计人 员员的职业道德教育，树 立立爱岗敬业、廉洁奉公 的的工作作风，提高会计 人人员的精神境界，防范 人人为偷税漏税和会计舞 弊弊现象的发生，为降低 企企业税务风险打下扎实 的的基础。 （ 3）密切 关关注税法变动，加强税 务务筹划 管理。企业会计 人人员应当及时掌握我国 税税收方面的法律变动情 况况，一方面是为了防范 企企业税收政策风险，另 一一方面也可以加强企业 税税务筹划工作。企业会 计计人员在进行税务筹划 时时，要深入解读当前税 收收方面的法律政策的具 体体含义，保证自身的税 务务筹划不违反当前的法 律律规定，综合考虑本企 业业实际经营情况和税收 优优惠政策适用范围等因 素素，在税务筹划中既要 考考虑企业价值最大化， 同同时也要考虑法律界限 ，开展高效率的税务筹 划划工作。同时，企业也 要要加强对税务筹划管理 的的评估，定期对企业税 务务筹划管理工作进行检 查查，防范企业 由于税务 筹筹划过度而给企业带来 税税务风险。 5 / 5 4、结语 综上所述，目