关于企业税务筹划的探讨

1 / 6 关于企业税务筹划的探讨 关于企业税务筹划的探讨 随着我国市场经济的发展，在过去不被重视的企业税务筹划也逐渐进入了人们的视野。但企业税务筹划由于引进我国的时间较短，企业在税务筹划的过程中由于实践与理论的不成熟，企业税务筹划的过程中仍存在许多问题。了解企业税务筹划的现状，能有效地把握当前企业税务筹划中的问题，并且提出合理的解决方案，促使企业税务筹划工作的有序开展，使企 业业税务筹划逐步成熟化 。 一、企业税务筹划 中中的问题 企业税务筹 划划的主要目是实现企业 利利益的最大化，在企业 税税务筹划过程中根据现 行行的税收法律 ，对企业 的的经营活动中的税收进 行行规划、管理，减轻企 业业的税收负担。通常企 业业的税务筹划有两种形 式式，分别是节税筹划与 避避税筹划。节税筹划指 的的是在税收法律的规定 中中，通过自主有效地选 择择政策性的优惠等形式 ，在税法的意图内减少 企企业税收的行为。而避 税税则是利用税法中的漏 洞洞，或一些模糊性的条 款款，在形式上符合税法 但但在实际的内容上则违 背背了税法立法意图的行 为为。因此，在税务筹划 中中主要以节税筹划为主 ，而避税筹划则不被推 广广，并且政府也会进行 反反避税措施以较少企业 的的避税筹划。 1.税 务务筹划中的认识性问 题 2 / 6 税务筹划有四个基本 特特点，分别是合法性、 筹筹划性、目的性与风险 性性。在税务筹划的过程 中中如果没有合理地安排 好好税务的筹划活动，违 背背了税务筹划中的任一 特特点，容易诱发企业税 务务筹划过程中的一系列 问问题，导致企业的筹划 不不符合法律规范，影响 企企业的发展以及国家经 济济的健康发展。我国企 业业在税务筹划中首先存 在在认识上的误区，认识 的的不足，使得企业税务 筹筹划过程中不能将税务 筹筹划与偷税、漏税等行 为为进行区分，常常将税 务务筹划与偷税、漏税等 行行为相提并论，并不能 真真正地理解税务筹划的 内内涵与意义。 企业在 税税 务筹划过程中由于心 理理原因，对税务筹划没 有有清晰的认识，不能充 分分地利用国家的税法， 认认为企业应纳全额的税 收收，而税务筹划就是钻 法法律的空子，使得企业 在在税务筹划过程中畏首 畏畏尾，不能真正地实现 企企业税务筹划的目的。 由于我国企业在税务 筹筹划过程中缺乏相关的 经经验，税务筹划意识低 ，缺乏税务筹划方面的 人人才，这些等都阻碍着 我我国企业税务筹划的成 熟熟发展。并且在不具备 企企业税务筹划所需的客 观观条件下进行税务筹划 ，常使企业陷入税收风 险险之中。 2.企业税 务务筹划中的目的性问题 3 / 6 企业在税务筹划过程 中中应在合 法的方式下实 现现企业利益的最大化， 但但在实际的税务筹划中 ，企业常在纳税方案的 选选择上，将减轻企业的 税税收作为唯一的准则， 却却没有在整体上把握企 业业的整体利益。而在企 业业税务筹划中本文由毕 业业论文网收集整理方式 也也比较单一，仅仅局限 于于税收优惠政策及会计 方方法两大方面，因此， 企企业税务筹划的目的性 也也很难得以全面实现。 3.企业税务筹划中 的的风险性问题 在企业 开开展税务筹划的过程中 ，常常只看到企业从中 获获得的利益，却很少意 识识到税务筹划中的风险 。而税务筹划所存在的 风风险却是不可忽视的， 没没有充分的认识 到税务 筹筹划中的风险，不仅不 能能使企业在税务筹划中 获获得利益，反而会影响 企企业的发展。其实企业 税税务筹划本身就存在风 险险，主要是认识上的误 解解造成的企业偷税、漏 税税等行为以及税务筹划 制制定的不合理性，导致 企企业整体税收增加的情 况况。 二、企业税务筹 划划成熟化的措施 企业 在在经营过程中充分发挥 税税务筹划的作用是现代 企企业发展的客观要求， 也也是企业不断发展的推 力力。因此，在企业税务 筹筹划的过程中注意税务 筹筹划过程中存在的问题 ，针对这些问题，从企 业业与政府两方面实现企 业业税务筹划的成熟4 / 6 化， 推推动经济的可持续发展 。 1.企业方面 （ 1 ）要加强税务筹划人 才才的培养，税务筹划人 员员不仅要有扎实的税收 、会计、管理等知识， 还还应具备信息收集处理 能能力，能及时地了解政 策策的变动，对市场的走 向向、法律、企业的经营 状状况都应充分了解，架 起起企业与外界信息沟通 的的桥梁。所以在企业税 务务筹划中应利用现代的 信信息技术，随着国家的 政政策性变动，以及税收 法法律法规的变化，对各 类类信息进行整理，建立 信信息资料库。并提高税 务务筹划人员的综合素质 ，对税务筹划人员的专 业业素质、职业道德、风 险险意识等进行强化培训 ，通过考核的形式，不 断断提高从业人员的综合 从从业能力。 （ 2）要 完完善税务筹划方案，这 是是提高企业税务筹划质 量量的重要部分。在税务 筹筹划方案的设计中应综 合合各部门的人员一起参 与与，因为税务筹划不仅 仅仅是企业财务部门的事 情情，而是整个企业的事 。通过共同参与不仅能 集集思广益，使税务筹划 方方案更加完善，也能将 各各方面的风险因素考虑 在在内，降低企业的税务 风风险。在具体的策划过 程程中可以将税务方案的 策策划分为三个方面，分 别别是分析、实施与反馈 。在税务筹划的分析中 应应对企业的经营状况作 充充分的了解，对各方案 的的收益与风险作出合理 的的分析 ；在实施的过程 中中，对方案的实施进行 监监控，保证方案的高效 开开展；最终进行信息的 反反 馈整合，5 / 6 对税务方案 的的实施效果及其中的不 足足进行反馈。并且在方 案案的设计过程中应根据 公公司的实际情况，筹划 方方案的选择，灵活运用 税税务的筹划方法。在选 择择税务的筹划方法中， 应应将企业整体的利益考 虑虑在内，因此无论是运 用用节税还是避税的方法 ，都应以企业利益的最 大大化为目的。 （ 3） 在在企业税务筹划中防范 于于未然也是十分重要的 方方面，在税务方案实施 的的过程中可能会存在一 些些不能预测的因素，导 致致税务筹划的失败，甚 至至遭受执法部 门的处罚 ，这时企业应采取补救 措措施，积极应对而不是 坐坐以待毙。通常的补救 措措施包括保险转嫁与合 同同转嫁，保险转嫁是通 过过支付给保险公司一定 费费用将风险转嫁给保险 公公司承担，以降低企业 风风险的方式。而合同转 嫁嫁是通过合同的签订， 将将风险转嫁给相关的税 务务筹划中介，使代理机 构构承担税务筹划风险的 方方式。 2.政府方面 （ 1）要积极做好税收 立立法、依法治税以及税 务务代理中介的管理。在 税税收立法中应对税法中 的的不完善部分进行修订 ，借鉴国外的税法制定 的的经验，完善我国的税 法法，并根据中国的发展 状状况，制定税收基本 法 ，提高税法的完整性、 规规范性，建立具有中国 特特色的税法制度。 （ 2 ）税务机关应加强依 法法治税，提高税收的执 行行力度，而执法部门也 应应严格执法，对于一些 违违法的税收行为应加大 处处罚力度，使得税收的 征征收与管理更加规范。 而而除了严格执6 / 6 法外还应 提提高征收的管理水平， 对对于征管模式与征管机 制制进行改进，使用现代 化化的信息技术进行征管 。 （ 3）应加大税务 代代理中介的管理与支持 力力度。税务代理中介机 构构在企业税务筹划中能 用用专业的知识提高企业 税税务筹划的有效性，降 低低企业税务筹划的风险 ，帮助企业税务筹划走 向向 成熟专业化，引导企 业业税务筹划的良性发展 ，所以政府应鼓励税务 代代理机构的发展。但在 鼓鼓励的同时也应加强税 务务代理机构的管理，规 范范税务代理机构的从业 行行为，一旦企业的税务 筹筹划出现严重的违法行 为为，税务代理机构也应 承承担相应连带的责任， 以以增强税务代理机构的 规规范合理性。 三、结 束束语 综上所述，企业 在在发展过程中应加强税 务务筹划意识，通过税务 筹筹划，利用合法的方式 选选择最优的纳税方案， 以