内部审计工作计划范文.doc

内部审计工作计划范文 内部审计作为我国最为关键的一种监督评价手段为企业的各项经营管理活动发挥着有效的约束作用始终保持内部审计工作的完善实施是国家各企业健康发展的必要保证下面是百分网小编给大家整理的内部审计工作计划仅供参考 随着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念以及集团管理创新工作的启动注定20*年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年集团审计部将围绕集团发展和改革的大局“保稳定、促发展”依法履行审计监督、评价、控制和服务职能促进各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平为实现集团经济目标有效地发挥增值的作用 一、指导思想 牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针寓服务于监督寓帮助于促进充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能促进集团经济的平稳、高效发展 二、工作目标 紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20*年经济工作目标认真履行集团董事局赋予的职责全面监督财务收支的、合法和效益突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节更新观念创新机制加大力度在审查重大违法违规问题的同时更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制“以监督促进过程”从治理、机制和制度层面揭示问题提出建议改善企业经营管理提高企业可持续发展能力 三、工作措施 (一)深化监督进一步强化审计评价职能揭示资源配置和使用的合规性和效益性 审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置在其中审计应充分发挥监督职能并在监督的深度和广度上下功夫有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为是否存在不合规的占用资源是否存在资源的闲置、浪费等诸如此类均应该通过合法的审计监督予以揭示促进集团资源的更优化分配 (二)突出重点进一步加大专项审计力度 20*年集团审计部将在常规审计工作开展的基础上有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题提高企业管理水平促进企业的自我完善;二是总结最佳实践以便有效推广利用 1、管理流程审计管理流程的合理、科学、健全和规范决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率也能在很大程度上得以规避企业的各种风险比如完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险对管理流程进行审计重点是要检查各企业管理流程是否健全规范特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序走程序就是守规则只有守规则才能最大限度地控制风险的发生 2、投资效益审计投资扩张是企业发展的普遍模式也是集团目前快速发展的重要途径但同时投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机因而也是企业经营管理中最大的风险所在对投资效益进行审计就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪从投资并购项目的发现和选择到评估论证审批决策、建设投产、或者重组整合以及产出效益与预期效益的比较差异差异发生的原因等等投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题还要重视总结和推广最佳实践使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产 3、采购供应链审计采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节也是企业成本控制的重要环节还是企业利益攸关的重要环节采购供应链管理水平高低会直接影响企业经营的成本效益而采购管理的缺失则会给企业带来重大损失甚至导致企业发生重大经营风险因此重视和加强采购供应链的管理是企业内部控制的关键节点对采购供应链管理进行审计目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度规范采购人员的行为准则健全采购供应活动的文档记录使采购供应管理更加有效率和效益性 (三)更新思维进一步加强审计咨询和服务职能寓帮助于监督切实提高企业运营效率和效益 集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中应摒弃传统审计理念要与时俱进加强审计理论研究和审计方法创新推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容一是通过审计发现和审计评价帮助各企业增强风险意识及时识别潜在风险有效防范风险发生建立健全风险控制机制;二是通过审计测试帮助各企业增强流程再造意识及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题提高流程运行效益;三是通过审计总结最佳实践帮助各企业在项目运作方面少走弯路减少机会成本的投入 (四)建章立制进一步强化审计工作规范性提高审计工作质量 随着一系列审计制度的出台集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制一是通过制度指导审计执业提高审计效率保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果明确责任惩前毖后保证审计结果的落实和审计成果的有效转化20*年集团审计部将进一步梳理审计业务流程以控制和风险为导向在监督环节下力气在预防环节下功夫不断完善审计在新领域的执行规则以提高审计效果 近年来合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”随着企业发展方式的转变内部审计已成为企业的“免疫系统”从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上根据企业生产经营特点建立科学的内部审计指标体系审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点有针对性地提出审计任务和工作计划建议由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况研究解决审计工作中面临的困难对审计成果的建设性、适用性进行评价通过有效的指标审计评价调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性从而实现企业整体的经营目标 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作通过制定和完善审计制度进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责开展以风险为导向的审计计划体系管理通过风险评估和内控优化资源配置通过培育风险文化营造良好的审计氛围例如针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状合肥供电公司加大工程审计力度重点分析工程建设管理中的风险点将内部审计关口逐步前移以工程决算审计为核心实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式并打破审计区域限制整合跨区域审计资源将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理全面消除了审计“盲区” 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手全面提升内部审计工作质量 在管理标准化方面合肥供电公司以制度建设为抓手在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面制定和完善了21项管理办法和实施方案详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系 在信息化方面随着企业erp系统上线运行erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用着手开展erp环境下的项目审计工作在此基础上合肥供电公司筹建了内部审计信息系统按照资产从属自上而下梳理经济业务流程收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息通过系统设置形成常态化、模式化的分析结论这样就能够在接受审计任务时迅速提供相关支撑资料在日常管理中可以结合风险管理工作准确修正审计计划并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息大大提高了审计工作效能 为避免审计整改不到位、不彻底以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题合肥供电公司实施了审计成果的集成管理审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档作为审计档案资料库的组成部分输入审计信息数据库同时还建立信息综合反馈制度对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究发挥监审联动机制作用加大入库信息的查办和整改力度把握共性突出典型实现审计成果的常态化管理、研究型管理 此外合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度将审计成果运用信息纳入年度绩效考核与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩 通过增强内部审计规范化、信息化水平加强成果应用合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高内审效能明显提升该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项提出各类审计意见和建议120余条促进企业增收节支1796.32万元真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用 二、创新管理手段实现持续发展 合肥供电公司通过创新审计方法和手段建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制实现内部审计的可持续健康发展 合肥供电公司主要负责人分管审计部审计部门参与企业预算编制等经营管理工作职能作用得到有效发挥审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善通过理顺管理体制整合相关资源建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高内部审计氛围日益浓厚 审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是合肥供电公司关注并致力解决的问题该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式开展了人才培育和储备工作大大提升了审计人员的工作能力和项目质量 另外合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中促进了高质量审计成果的涌现并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义 合肥供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式推出了一系列理论成果近年来依法治企环境下的审计成果管理对县公司审计项目实施审计督导等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项 此外合肥供电公司还建立了创新培育机制包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作均在创新培育机制下取得了一定的成效 为落实北京市教育委员会关于做好20*年教育审计工作的意见的文件精神和我院20*年工作的总体要求高质量完成国家示范性高职学院建设任务进一步建立健全内部审计制度强化内部审计职能发挥内部审计的“免疫系统”功能实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标特制定20*年审计工作计划具体内容如下： 一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路进一步落实北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)深入开展预算执行审计今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计加强对项目资金使用效益、效果分析和审计努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合积极发挥内部审计的监督作用促进各部门进一步加强财务预算管理严格执行各项财务制度提高预算资金使用效益和效果确保学院各项事业任务和工作目标的实现 二、进一步加强领导干部经济责任审计 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合做好干部任期经济责任审计进一步深化经济责任审计的内容坚持以领导干部履行经济责任为主线重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署重大经济决策制定和执行以及遵守廉政规定等情况促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观提高领导干部的经济责任意识加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接进一步发挥经济责任审计在促进科学决策推进依法治教完善监督机制防范廉政风险等方面的重要作用根据学院组织部的委托今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计 三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求继续做好基建修缮工程项目审计积极落实教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见的精神继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督促进各类工程项目规范管理节约工程成本规范工程管理防范基建修缮投资管理风险维护合法利益保障工程建设的顺利实施提高资金使用效益 四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作对学院各部门的收费情况进行审计调查以加强部门内部控制规范各类财务行为防范经济管理风险防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为 五、加强审计结果利用和审计整改 按照市教委关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见的要求切实抓好审计结果的利用和审计整改工作制定审计结果利用工作制度明确各部门的职责建立部门联动机制对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报并建议进行责任追究同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据以加强审计整改遏制“屡审屡犯”现象进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用 六、进一步加强审计的自身建设 加强业务学习积极参加审计和财务业务培训提高审计业务能力完善审计制度提高审计质量积极开展跟踪问效做到内管理外监督在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度结合审计法认真抓好审计质量控制工作把好审计质量关降低审计风险并积极开展计算机审计和效益审计不断提升内部审计能力 20*年我镇内审在镇党委、政府的直接领导下在XX审计局的关心指导下坚持以邓小平理论、三个代表重要思想为指导牢固树立科学发展观认真学习贯彻落实中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规坚持“依法审计服务大局围绕中心突出重点求真务实”的工作方针遵守内审职业道德依法履行监督职责努力提高工作质量为维护我镇财经秩序、促进廉政建设、加强经济管理等方面起到了积极的作用为XX社会经济健康发展作出了应有的贡献 今年以来镇审计室共完成了XX个项目审计其中：财务收支审计X个、干部离任审计X个、基建、工程项目审计X个工会经费审查审计X个回顾今年以来的工作主要做了以下几个方面： 1、按照年初工作计划认真开展财务审计 为及时了解掌握各单位财务收支和经济活动情况加强检查督促镇审计室于今年12月对全镇各村管理部门、镇级公司、事业单位20*年度财务收支情况进行了全面审计这次审计我们以财务制度和镇政府有关文件为依据一是检查了各单位20*年度经济活动的性、合法性和效益性等情况二是检查了各单位执行财务制度和政府有关规定的情况具体检查了各单位有无超标准的补贴、有无出借集体资金费用报销和原始凭证是否合规、合法会计核算是否规范年度收支有无虚估冒算应收账款是否及时收回有否存在损失浪费等情况对财务审计中发现的问题及时与有关单位领导沟通做到即知即改;对一些历年遗留的问题要求单位制订计划逐项处理从今年一季度起财务审计由经管办组织进行季度互审镇审计室积极配合并一起参与财务互审 2、坚持有离必审原则做好干部离任审计 离任审计是加强干部管理和监督的一个重要环节是促进党风廉政建设的一项重要制度也是对领导干部在任期内单位资产负债、经营状况和经济管理等情况进行综合性评价通过离任审计进一步明确干部的经济责任使离任者交得清楚继任者接得明白在离任审计中我们坚持全面审计、重点突出、规范操作审计结论和审计评价做到客观公正今年以来镇审计室先后对XX镇XX居委会主任、XX物业公司经理、XX敬老院院长、XX村委会主任、XX经济发展有限公司经理和XX村委会主任进行了离任审计对审计中发现的问题实事求是地进行披露提出整改意见并督促整改 3、加强项目结算监督搞好基建工程审价 开展基建工程审价加强固定资产投资管理提高资金使用效率最大限度地节约建设资金这是内审工作的一项重要工作近几年来随着我镇经济社会不断发展和新农村建设的不断推进我镇在基础设施和公益性事业方面加大了投入力度镇政府和集体投资项目不断增加在基建工程审价中镇审计室坚持工程审价规定踏勘现场、仔细测量做好审价机构与建设方、施工方的协调对XX万元以上工程项目委托社会中介机构直接审价;对XX万元以下项目镇审计室借助审价机构专业力量进行审价并要求审价机构正确套用计价标准做好准确定价积极维护集体利益今年以来镇审计室共完成基建工程项目审价XX个送审价为XX万元审定价为XX万元核减工程造价XX万元核减率为XX%其中委托社会中介机构外审项目XX个送审价为XX万元审定价为XX万元核减金额XX万元核减率XX%;内审项目XX个送审价为XX万元审定价为XX万元核减金额XX万元核减率为X% 4、认真做好协调服务落实审计整改意见 20*年下半年XXXX审计局对我镇进行党政干部经济责任审计通过这次审计发现我镇在20*和20*年两年间财务、财政收支上存在着一定问题根据XX审计局出具的审计报告中提出的有关整改事项镇党委、政府极为重视于20*年12月24日召开专题会议研究部署审计整改为了全面落实整改任务根据拟定的整改分工镇审计室一方面及时了解、掌握有关单位审计整改情况及时向镇领导汇报;另一方面对有关问题提出了整改建议供他们参考并督促这些单位按照要求逐条逐项地搞好整改在各方的配合支持下镇审计室按时起草了XX镇经济责任审计整改情况报告经镇党委政府领导审核后在规定的时间内及时上报了XX审计局今年3月18日经XX审计组再次回访检查验收一次通过对今年内审中发现的问题在10月份也进行了一次检查 5、依法履行经审职责加强工会经费审计 工会经费的审查、审计是工会工作的重要组成部分根据上级工会的工作要求于今年2月对镇工会20*年度经费决算和20*年度经费预算进行了审查;5月对镇工会20*x年度工会经费收支情况进行同级审计;7月对镇工会200xx年上半年经费预算执行情况进行了审查;8月对5个基层工会20*年的经费收支进行了审计对工会经费审计中发现的问题我们都出具了审计意见书通过审计进一步规范工会经费的使用和管理 回顾今年以来的工作虽然取得了一定成绩但对照上级和领导的要求还有不小的差距由于人力有限难以制订详细的审计计