关于会计法律责任的分析与思考-开题报告1.doc

表1云南大学旅游文化学院毕业设计（论文）开题报告课题名称：关于会计法律责任的分析与思考院（系）：会计系专 业：会计学学 号：学生姓名：指导教师： 职 称： 讲 师题目类型：理论研究应用研究年 月 日论文（设计选题）关于会计法律责任的分析与思考课题的根据：一、说明本课题的理论、价值和实际意义。会计的法律责任问题是世界各国会计行业近百年来煞费苦心的难题。在国外，自20世纪末期以来，曾被人羡慕不已的会计行业被接踵而来的诉讼案搞得不知措，审计职业界面临空前的诉讼危机，诉讼成本节节上升。我国会计行业自1981年恢复重建以来，行业发展迅速，并对我国市场经济的发展作出了相当大的贡献。为配合会计行业管理的需要，相关的法令规范陆续出合。但近些年来，有关会计的法律纠纷如雨后春笋般的不断出现，会计被频频卷入诉讼风波，面临巨大的职业风险。这对于恢复重建历史刚刚20年的中国会计行业来说，无疑是严峻的挑战。关于我国会计法律责任的问题，目前有不同的看法。有的人认为，针对会计审计失败的法律诉讼压力较小，近年来会计之所以面对大量的诉讼，正是因为法律对其规范不够，处罚力度不大，应该完善相关法律，加大处罚力度；有的人却认为，由于中国会计行业发展的特殊性和市场的不规范性，将审计失败的责任全部推卸给为其服务的会计是不公平的，不利于我国会计行业的发展。在这两种观点的背后，存在着大量的完善会计法律责任相关法规的观点对立，其中争议最激烈的是民事归责原则、独立审计准则地位、虚假审计报告认定的问题。调和这些不同观点，解决相关的问题，完善我国会计审计法律责任的有关法律规范和责任形式对保护会计的合法权益，促进我国会计事业的发展，建立正常的社会主义市场经济秩序有着十分重要的意义。二、综述国内外有关本课题的研究动态（文献梳理）。我国对会计师法律责任的研究，最早见于上海财经大学谢荣教授的专著市场经济中的民间审计责任。在该文中他认为审计责任包括审计职责与审计法律责任，它应当以法律规则为依据，他指出对审计责任的界定必须有可靠的理论依据，审计职责范围问题是审计责任的关键问题。此后，许多会计学者和专业人士从不同角度对注册会计师的法律责任问题进行了探讨，其中李若山的审计案例国外审计诉讼案例，编译了西方审计实务中的一些重大案件，着重从改进我国的审计实务和会计职业队伍建设的角度，揭示了这些案件所蕴涵的重要价值。刘桥的注册会计师民事责任研究对注册会计师因审计业务而产生的与客户的合同关系以及对第三人的侵权责任进行了初步分析；宋科国与曾宇熙在中国内地与普通法地区会计师法律责任的比较研究中以普通法关于注册会计师法律责任的基本规则作为参照系，对我国注册会计师法律责任的各个侧面进行观察。美国学者Fiflis教授的会计师对第三人责任的前沿问题，澳大利亚学者Baxt教授的现代公司的审计师19世纪的看家狗，美国会计师协会委托的独立委员会在发表的题为审计师的法律责任：报告、结论和建议的报告，在会计界和法律界都有很大影响。这些研究提出了公众与职业界对审计功能的期望差距，揭示了在揭露公司财务舞弊问题上公众与会计职业界对会计师所扮演的角色的不同认识。另外，Fiflis教授的文章还展现了会计执业活动的两套基本行为准则，即指导公司编制财务报表的一般公认会计准则以及指导会计师具体审核财务报表的一般公认审计准则在法律上的尴尬地位。芝加哥大学Fiscal教授用经济学的分析方法指出了扩大会计师法律责任在发挥侵权法的预防功能、提高会计师的注意程度以及减少审计失败方面的局限性。Dickerson在会计师与过失法，首次对散布于普通法中的有关会计师法律责任的判例进行了整理、汇总和编撰，并提出会计师基于职业过失应当对多大范围内的第三人承担责任的问题，将成为会计职业界与公众之间争议的焦点。三、选题的依据、理由和自己的见解。任何一个行业都离不开法律的规制和约束，而在我国经济发展过程中，会计作为一个与经济发展密切相关的岗位，对于法律责任的厘清非常重要。会计法律法规是会计从业人员必须遵守的职业道德规范，任何违反会计法律法规的行为都会承担相应的法律责任。我国会计行业中法律问题的产生，是社会主义市场经济发展过程中的一种必然结果，这是一个不以人们意志为转移的必然现象，是一个无法回避的必然事实。研究会计工作中的法律问题已经十分紧迫。课题的主要内容：（提纲）一、引言二、会计工作法律责任的概念与类别（一）会计法律责任的概念（二）会计法律责任的类型区分1、行政责任2、刑事责任3、民事责任三、我国会计工作法律责任的不足（一）单位负责人只对单位重大决策负责（二）会计人员只对其会计核算行为负责（三）对虚假会计信息的认定不清晰（四）会计人员缺乏相应的法律观念四、我国会计法律责任的完善（一）进一步细化财务制度，依法规范会计行为（二）建立健全企业会计监督机制，确保会计法律责任落实到实处（三）明确单位负责人的会计法律责任，加强会计违法责任的追究力度（四）会计人员完善自我素质，是提高会计信息质量的重要保证结语参考文献研究方法：综合分析法。在掌握相关理论知识、材料数据的基础上，运用归纳、演绎、推理等理论分析方法进行分析，从而对会计法律责任的相关资料归纳总结。文献法。对会计法律责任采用查阅文献的办法。采用的技术路线是图书馆借阅有价值的书籍，并通过中国知网查阅已有的研究成果。查阅的数据库有：中国优秀硕士学位论文全文数据库、中国博士学位论文全文数据库、中国期刊全文数据库、中国重要报纸全文数据库、中国重要会议论文全文数据库。完成期限和采取的主要措施：（写作进度安排）1、2017年 6月20日7月15日，进行资料收集和整理，确定论文的写作思路，完成论文选题、题纲及开题报告的撰写；2、2017年7月16日8月31日，收集资料，撰写并提交毕业论文初稿；3、2017年9月1日9月15日，修改毕业论文初稿，提交毕业论文二稿；4、2017年9月16日9月30日，修改毕业论文二稿，提交毕业论文定稿；5、2017年10月1日2017年10月15日，完成毕业论文工作相关表格的填写；6、2017年10月16日10月30日，整理提交归档材料。主要参考资料：（10项以上各种文献资料）1庞琬琦. 会计信息失真的法律责任研究D.吉林大学,2016. 2马媛. 会计法文本中的法律责任及其规范分析D.江西财经大学,2013. 3关其戈. 会计民事法律责任研究D.财政部财政科学研究所,2014. 4周芳理. 我国会计信息失真的法律责任研究D.湘潭大学,2015. 5李荣荣. 论会计法律责任D.内蒙古大学,2015. 6郭旭. 会计职务行为的法律责任研究D.大连海事大学,2014. 7石岩. 论中国会计法律责任制度的完善D.吉林大学,2011. 8蒋梦婕. 会计法律责任探析J. 现代商业,2011,08:188+187. 9孙艳萍. 试论会计法律责任制度的完善J. 绿色财会,2011,07:37-39. 10李素香. 会计工作法律责任风险防范J. 企业研究,2011,24:91. 11杨哲怡. 浅谈会计人员法律责任及其规避J. 企业导报,2012,11:139-140. 12万基洋. 浅析关于会计工作的法律责任J. 中国外资,2012,18:235. 13欧阳玲. 试论会计法律责任J. 会计师,2014,22:9-10. 14潘峰. 会计工作的法律责任J. 现代经济信息,2015,08:236+239.指导教师意见（选题及研究课题是否符合专业培养目标、理论意义、应用价值、研究方法和可行性等）：表2云南大学旅游文化学院2018届本科毕业论文（设计）中期检查表教学系： 会计系 专业：会计学学生姓名班级学号指导教师涂玉兰职称讲师学历本科论文（设计）题目检查时间2017年9月10日学生对毕业论文（设计）已完成的任务：己完成选题、题纲、开题报告、初稿的撰写。学生尚需完成的任务： 二稿、三稿及相关毕业论文表格的填写工作。毕业论文（设计）存在的问题与建议： 论文整体框架基本可行，论点论据基本正确，语句基本通顺，但语句中还是有些错别字、病句及标点使用不太恰当的地方，请仔细检查修改。另格式还存在些问题，请严格按毕业论文写作规范的要求进行修改。指导教师签名：年月日表3云南大学旅游文化学院毕业论文(设计)评审表题 目_姓 名 学 号 专业班级 指导教师 云南大学旅游文化学院本科毕业论文(设计)评审表学生毕业论文(设计)终稿摘要(由学生填写): 学生签名