江苏省内部审计质量评估手册(试行).doc

江苏省审计厅 江苏省内部审计协会关于在全省开展内部审计质量评估工作的通知苏审发2008170号 - 各省辖市、县（市、区）审计局、内部审计协会，省内审协会各专业委员会，省级各部门及中央、省属驻宁企事业单位审计部（处、室）： 近年来，全省内部审计工作坚持以科学发展观为统领，认真履行内部审计职责，积极推动内部审计的发展和转型，不断探索内部审计的新模式和新领域，努力提高内部审计质量和水平，在规范财经秩序、净化经济环境、推进廉政建设和促进全省经济社会健康发展等方面发挥了积极作用，取得了显著成效。 当前，我省内部审计工作面临着新的机遇和挑战。伴随着经济全球化的进程，各类市场主体与国际经济的联系日趋紧密，各种不确定因素不断增加，管理和经营风险不断加大。这些都对内部审计工作质量提出了新的更高的要求。在全省开展内部审计质量评估，是进一步提高我省内部审计质量和水平的重要举措，是推动我省内部审计工作与国际惯例接轨的必然选择，也是促进我省内部审计工作转型和发展的内在需要。通过开展内部审计质量评估工作，可以有效地促进全省内部审计机构和广大内审人员切实执行内部审计准则，提高内部审计质量，充分发挥内部审计作用。 为了推动和规范内部审计质量评估工作，省审计厅和省内部审计协会共同制定了江苏省内部审计质量评估手册（以下简称手册）。手册充分体现了审计机关对内部审计工作在监督指导方面的基本要求，是审计机关和内审协会认真履行法定职责的重要依据。手册从总体上把握了开展内部审计质量评估工作的基本要素，为开展内部审计质量评估提供了作业规范和工作指南，为内部审计机构提供了工作目标和行业标准，对于各种性质、各种类型单位的内部审计工作具有普遍的适用性。 经研究，今年的内部审计质量评估工作，先行在江苏省公安厅、江苏省监狱管理局、中国人民银行南京分行、中国电信江苏省分公司、中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司、江苏省丝绸集团（苏豪）有限公司、江苏弘业国际集团有限公司等7家单位试点开展，取得经验后再逐步推广。全省各级审计机关、内审协会和内审机构要组织广大内审人员认真学习手册，了解和把握手册的主要精神和基本要求，待条件成熟再行组织实施。附件：江苏省内部审计质量评估手册（试行） 江苏省审计厅（印章） 江苏省内部审计协会（印章） 江苏省内部审计质量评估手册（试行）导 言开展内部审计质量评估是我省内部审计工作与国际惯例接轨、促进我省内部审计事业发展的一项重要举措。本手册主要是为内部审计质量评估人员提供的工作指南，包括手册文本以及相关的操作表式。本手册根据内部审计质量评估工作的基本要求和需要，按照质量评估工作要素划分章节，概述如下：第一章总则。介绍的是内部审计质量评估的宗旨依据，定义概念，评估的组织和人员资格条件以及评估结论的意义作用。强调了我省的内部审计质量评估是自我评估基础上的外部评估，以申请与安排相结合的方式，原则上每五年进行一次。第二章评估目标和原则。提出了评估工作在促进被评估对象推进内部审计工作，提升内部审计地位，强化内部控制意识，保证审计质量等方面应达到的境地和标准，以及开展此项工作应当把握的六项行为法则。第三章评估内容和标准。阐明了评估所关注的体现内部审计工作优劣的组织机构、业务行为、审计成效和转型发展状况，并细化分解为衡量内部审计工作质量的具体标准。第四章评估程序和方法。设定了评估工作进行的先后次序，明确执行程序的前提是被评估对象，必须首先进行内部审计质量自我评估。本章还介绍了评估的方法，其特点是评估工作在调查访谈和实物抽查基础上量化评分，根据得分高低评判出总体遵循、部分遵循和未遵循三个等次。第五章评估意见和应用。着重对外部评估结论的文书载体内部审计质量评估意见书的性质、内容和形式作出说明，并阐述了外部评估结论在组织内部决策，内审工作考核以及外部审计运用等方面的作用。本手册除上述五章内容外，还包括两份附件，即内部审计质量评估内容与标准附表和内部审计质量评估工具表。现分述如下：附件一，内部审计质量评估内容与标准附表。依据手册第三章的内容， 共设置五类质量评估表。其中一四类为属性标准表、工作标准表、成效标准表、创新标准表，这四类评估表均将质量评估的内容进一步细化、具体化，设137个子项，除创新标准表外，还对细化的子项目根据重要性程度设有分值，供量化评估。创新标准表所列项目评估结果在意见书中直接评述。第五类表为内部审计质量评估评分汇总表，对除创新标准表以外的评估内容设置了权重，作出量化评估汇总，得出各类评估内容和总体评估结论。附件二，内部审计质量评估工具表。根据内部审计质量评估的需要，结合我省实际，参照IIA的有关资料而制定，共为四类9份。第一类：表（一）-（二），为质量评估准备阶段所用。第二类：表（三）-（四），为质量评估调查访谈所用，包括对领导人员、内审机构负责人、内审人员和外部审计人员的访谈调查。第三类：表（五）-（八），为实物检查所用，包括对审计人员的专业能力、审计计划、项目完成及成效和审计业务实施，工作底稿及审计报告质量的检查。第四类：表（九），为汇总所用，对评估过程中发现的问题分属性、工作、成效、创新四类汇总记录。第一章 总 则第一条 为规范内部审计质量评估工作，推动内部审计准则的执行，促进全省内部审计质量的提升，根据审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计基本准则和内部审计具体准则、江苏省内部审计质量控制办法（试行）及相关法律法规，借鉴IIA质量评估手册（修订第五版），结合本省实际，制定本手册。第二条 内部审计质量评估，是指有具备内部审计质量评估能力的人员，依据内部审计质量评估内容和标准，按照一定的程序，对内部审计优劣程度所进行的评判估价。第三条 本手册所指内部审计质量评估，是指在被评估对象对内部审计质量自我评估的基础上，由省内部审计协会根据工作安排组织进行的外部评估。内部审计机构的审计质量，原则上没每五年接受一次外部评估。第四条 内部审计质量评估，旨在通过对内部审计制度、人员、工作计划、实务操作、结果报告、后续跟踪以及部门沟通等方面的检查评估，发现存在的问题，提出改进建议，帮助内部审计机构更好的履行职责，为组织改善管理，提高效益，增加价值服务。第五条 内部审计质量评估应依据本手册规定的内容、标准、程序进行。第六条 内部审计质量评估人员应当具备以下条件：（一）具有良好的审计职业道德，从业经历中无不良记录；（二）具有国际注册内部审计师等执业资格或审计师、会计师等中级以上专业技术资格；（三）从事审计工作五年以上并担任过内审机构负责人或从事审计相关咨询工作的专家、学者；（四）具有一定的信息技术专业知识、法律知识；（五）具有一定的被评估对象所在行业的专业知识、从业经验；（六）接受过国家或省内部审计协会组织的内部审计质量评估培训。第七条 内部审计质量评估由省内部审计协会聘请被评估对象以外的符合前款规定条件的人员组成评估小组进行。第八条 内部审计质量评估结果所反映的组织内部审计状况是省内部审计协会和相关方面评判内部审计机构工作质量和业务水平的依据之一。第二章 评估目标和原则第九条 内部审计质量评估的目标主要包括：（一）促进被评估对象严格遵守中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定以及组织内部审计工作相关制度，保障内部审计机构和人员依法行使职权，推进内部审计工作的有效开展。（二）促进被评估对象强化内部控制意识，严格执行各项内部控制措施，为降低经营风险、提高效益、增加价值服务。（三）促进内部审计机构认真执行内部审计准则，提高审计质量、审计效率和审计人员专业水平，防范审计风险。（四）提高内部审计机构在其组织内的声誉和管理层的信任度。第十条 内部审计质量评估应当遵循以下原则：（一）独立性原则。评估工作由省内部审计协会组建的内部审计质量评估小组独立进行。（二）全面性原则。评估范围应当覆盖内部审计机构审计活动的全部过程及所有的系统、部门和岗位。（三）统一性原则。评估的内容、标准、程序和方法等应当保持一致，以确保评估的准确性及评估结果的可比性。（四）客观性原则。评估应当以事实为基础，以法律法规为准绳，客观公正，实事求是。（五）重要性原则。评估应当依据风险控制的重要性确定评估重点，关注重点业务。（六）保密性原则。评估工作人员对评估过程中知悉的被评估对象商业秘密应当保密，不得向外泄露取得的资料、数据及文件；对评估的结果，不得向无关人员透露。第三章 评估内容和标准第十一条 内部审计质量的评估内容由属性标准、工作标准、成效标准和创新标准四部分构成。第十二条 属性标准是对内部审计机构及人员的要求，包括：（一）目标、权利和职责；（二）独立性与客观性；（三）熟练性与应有的职业审慎性；（四）质量保证与改进程序。第十三条 目标、权利和职责是指：内部审计的目标、权力和职责应当在组织制度中确定，并经权力机构批准。第十四条 独立性与客观性是指：（一）内部审计机构应当独立，并且在本组织主要负责人或者权力机构的领导下开展工作；（二）内部审计机构负责人应当参加由本组织领导层或董事会举行的，与内部审计机构职责有关的会议；（三）内部审计机构和人员履行职责时应当独立、客观，不得参与组织的经营活动和内部控制的决策与执行；（四）内部审计活动应当在确定审计范围、实施审计计划及报告审计结果时不受干扰；（五）内部审计机构在分配审计任务时，应当避免利益冲突和偏见，不参与评价自己负责的工作；（六）内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本组织年度财务预算予以保证。第十五条 熟练性与应有的职业审慎性是指：（一）内部审计机构的设置应当考虑本组织的性质、规模、内部治理机构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的各类审计人员，包括：会计、经济、财务、统计、电子数据处理、工程、税务、法律等专业人员；（二）内部审计人员应当具备必要的专业知识、业务能力及沟通技巧，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；（三）内部审计人员应当遵守职业道德规范，并能在执行内部审计业务时保持应有的职业审慎性。第十六条 质量保证与改进程序是指：内部审计机构应当建立有效的质量保证和改进程序制度，并积极了解、熟悉、掌握本组织的内部控制。第十七条 工作标准主要包括审计准则执行、审计制度建立、审计工作流程及信息技术运用四个方面，并应遵循中国内部审计基本准则、内部审计具体准则、国际内部审计专业实务标准和内部审计人员职业道德规范。第十八条 审计准则执行涵盖管理内部审计活动、审计工作性质、审计业务计划、开展审计业务、报告审计结果和监测审计进程等内容。（一）管理内部审计活动主要包括：1、内部审计机构应实行有效的分级管理制度；2、内部审计机构应制定书面的政策和程序指导内部审计活动；3、内部审计机构负责人应定期就内部审计活动的目的、权力和职责及审计计划的实施情况向领导层报告；4、管理层应对重大的审计发现和建议采取适当的改进措施。（二）审计工作性质主要包括：1、内部审计机构应采取系统化、规范化的方法评价和改进风险管理、控制和治理体系的充分性和有效性；2、内部审计机构应在风险评价结果的基础上，评价包含组织治理、运营及信息系统等内容的控制程序的充分性和有效性；3、通过审计工作和收集的其他信息发现组织内部控制盲点或薄弱环节；并对控制盲点和薄弱环节进行纠正或改进。（三）审计业务计划主要包括：1、内部审计机构应制定适当的内部审计计划；2、审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计资源和后续审计，计划应当经过管理层批准。（四）开展审计业务主要包括：1、内部审计机构应当按照规范的程序开展审计业务；2、内部审计人员应当在客观分析和评价的基础上得出审计结论和审计结果，审计工作底稿应当记录相关信息以支持审计结论。（五）报告审计结果主要包括：1、内部审计机构应当及时报告审计结果；2、审计报告应当准确、客观、清楚、完整、及时，审计报告应具有建设性，并能为审计对象和单位提供帮助；3、审计报告内容出现的遗漏或重大错误应当及时进行修正；4、审计报告发布的对象应当适当。（六）监测审计进程主要包括：1、内部审计机构应建立相应的审计监督程序，以监督、保证管理行为的有效落实；2、监督过程应包括审计工作的各个程序和环节。第十九条 内部审计机构应当建立相应的内部审计管理制度，对内部审计机构的工作职责、工作权限、工作程序和方法及审计档案管理等内容进行明确，并涵盖业务运行和管理活动的所有关键控制环节。第二十条 内部审计机构应当制定明确的审计工作流程，审计工作流程包括审前准备、实施现场审计、组织审计报告及后续处理等内容。（一）审前准备的主要工作：1、根据审计计划确定审计事项的范围、内容、方式、重点、审计期限和实施时间；2、成立审计组，确定审计组组长和主审；3、开展审计调查，收集与本次审计活动有关的资料；4、根据审计任务和审计调查的结果制定审计方案，报领导审批；5、编制和发送审计通知书。（二）实施现场审计的主要工作：1、召开进点会；2、与相关人员进行座谈，全面了解被审计对象的管理情况；3、调阅各项业务文件、各种会议记录以及原始会计凭证、账簿、报表等资料；4、按照规范的操作程序开展现场检查活动，并按规定编写审计工作底稿。（三）组织审计报告的主要工作：1、根据审计工作底稿和被审计单位的反馈意见拟写审计报告；2、依据相关政策法规提出具体的处理意见及建议，并将形成的审计报告报送组织负责人。（四）后续处理的主要工作：1、审计项目结束后，应按规定整理相关的项目档案资料；2、根据情况对被审单位的整改情况进行后续审计。第二十一条 内部审计机构应拥有开展审计工作所需的计算机设备，设备数量应满足审计工作的需要；内部审计机构应对采用信息技术，特别是计算机技术、网络技术和通讯技术建设的各种应用系统开展相应的审计，并利用计算机辅助审计技术提高审计效率。第二十二条 成效标准主要包括：客户满意度和审计成果。第二十三条 客户满意度。审计客户是指：被审计对象，组织负责人及与审计机构平级别的部门等。客户满意度的调查问卷抽查面不得低于20%。第二十四条 审计成果。包括促进单位增收节支，促进单位加强管理，审计意见、决定的落实率以及审计建议被采纳的程度等方面。第二十五条 创新标准包括审计管理的创新、审计技术和方法的创新、审计工作考核的创新以及审计最佳实务等。第四章 评估程序和方法第二十六条 纳入省内部审计协会年度内部审计质量评估计划的被评估对象，应当首先对本组织的内部审计质量进行自我评估，并将自我评估结果提交省内部审计协会。第二十七条 内部审计质量自我评估应对内部审计机构所在组织的最高权力机构和核心管理层负责，是内部审计机构按照本手册的要求，对本组织开展内部审计工作情况，进行阶段性的工作质量检验检查的总结文件，同时自我评估结果应为被评估对象准备接受外部评估提供关键信息。第二十八条 内部审计质量自我评估报告的格式：（一）标题。关于（审计组织名称）20*年至20*年内部审计质量自我评估报告。（二）文号。一般表述为“*审计20*号”。（三）主送。主送单位为内部审计机构所在组织的最高权力机构。（四）正文。（五）自我评估的附录材料。（六）落款。*内部审计机构，内部审计工作最高负责人、内部审计机构负责人，时间。（七）抄送。抄送单位为省内部审计协会，本组织相关部门、有关管理层人员等。第二十九条 内部审计质量自我评估报告的正文内容包括：（一）前言。主要是概要说明审计质量自我评估的范围、内容、方式和起止时间，自我评估工作的重要延伸事项。（二）组织概况。（三）审计质量自我评估的结果。（四）审计质量自我评估结果的改进建议。包括管理层的改进建议、内部审计机构的改进意见，制度规定的修改提案等。（五）内部审计质量自我评估最终结论。第三十条 省内部审计协会应当于开展外部评估工作前，向被评估对象送达评估通知书。第三十一条 省内部审计协会负责组建评估小组，评估小组成员可以从政府部门、相关院校、中央及省属企业等符合评估工作条件要求的人员中聘请。第三十二条 评估小组应当按下列程序开展工作：（一）收集被评估对象的相关资料，主要包括：1、被评估对象的内审部门架构及职责、审计人员组成；2、内审规章制度、审计流程等相关文件；3、内审工作的总结；4、内部审计质量自我评估报告；5、审计项目清单。（二）制定评估方案。包括准备检查的审计项目清单，评估时间安排，评估小组成员分工等。（三）现场检查。对照评估内容和标准进行现场检查。（四）对评估情况进行分析总结，起草评估报告。（五）与被评估对象的管理层和内部审计机构交换评估意见。（六）向省内部审计协会提交评估报告。第三十三条 内部审计质量评估采用以下方法进行：（一）问卷调查和访谈。制定访谈提纲，向被评估对象的管理层、相关部门、被审计对象和内部审计人员发放调查问卷，进行访谈和问卷调查。（二）查阅文档。包括选择的审计项目的审计方案、审计底稿和审计报告等文档。（三）量化评分。依据内部审计质量评估内容与标准表格，对各项目进行量化考核，并在此基础上，通过评分得出结论。第三十四条 内部审计质量评估报告是评估小组对被评估对象内部审计质量评判估价结果的文件，是省内部审计协会出具内部审计质量评估意见书的主要依据。第三十五条 省内部审计协会在接到评估小组提交的评估报告后，向被评估对象出具内部审计质量评估意见书。第五章 评估意见和应用第三十六条 内部审计质量评估意见书是省内部审计协会出具的行业内部具有鉴证性质的文件，主要内容包括：（一）评估事项；（二）评估的性质；（三）评估的标准和程序；（四）评估事项的结论；（五）相关的说明；（六）意见的使用范围。第三十七条 内部审计质量评估意见书的格式包括：标题，文号，收件人，业务目标，方法，标准，其他信息，结论，期后事项，报告日期，被评估对象名称。（一）标题。内部审计质量评估意见书；（二）文号。江苏省内部审计协会评20*号；（三）收件人。被评估对象法定代表人；（四）业务目标。反映服务类型、事项、时间，评估所要达到的目的；（五）标准。描述所评估事项的测评标准；（六）其他信息。包括：与评估某方面相关的发现、使用者确定意见适当程度的解释、评估人员使用的参考资料、对被评估对象的解释、影响内部审计质量关键因素的发展趋势引起的机会和风险等；（七）结论。对评估事项的结论。根据评分结果情况，评定等级分为三种类型，即总体遵循、部分遵循、未遵循。（八）期后事项。对评估结论和发现未来使用条件的说明；（九）报告日。发文时间。第三十八条 内部审计质量评估意见书是被评估对象了解本组织内部审计工作的第三方证明文件和支持审计决策的重要信息来源。第三十九条 省内部审计协会考核奖惩内部审计机构应当把内部审计质量评估意见书的评估结果作为重要依据。第四十条 内部审计质量评估意见书是外部审计运用内部审计工作成果的重要参考资料之一。附件一：内部审计质量评估内容与标准附表（一）属性标准1、目标、权力、职责2、独立性和客观性3、熟练性与应有的职业审慎性4、质量保证与改进程序（二）工作标准1、审计准则执行2、审计制度建立3、审计工作流程4、信息技术运用（三）成效标准1、审计客户满意度2、审计成果（四）创新标准（五）内部审计质量评估评分汇总表附件二：内部审计质量评估工具表（一）开展质量评估的准备和计划（二）开展质量评估应收集的资料（三）对内审负责人、内部审计人员、外部审计人员的调查（四）对企业高管人员的访谈要点（五）风险评估和审计计划的评估（六）审计人员专业能力评价（七）审计项目的完成及为组织的价值增值（八）审计业务实施、审计工作底稿复核、审计报告质量评估（九）评估过程中发现的问题附件一（一）1属 性 标 准目标、权力、职责序号具 体 内 容分值得分1内部审计活动的目标、权力和职责是否在本组织的内部审计章程或制度中进行明确52内部审计机构负责人是否参加由本组织领导层或董事会举行的，与内部审计机构职责有关的会议43在批准的范围内，内部审计机构是否有权审计所有的工作、接触所有记录、人员和与实施审计工作有关的部门4小 计13注：请打整数分附件一（一）2属 性 标 准独立性和客观性序号具 体 内 容分值得分1内部审计机构负责人是否能向本组织主要负责人或董事会等权力机构报告工作，接受其领导52内部审计活动是否在确定的范围，实施审计计划及报告审计结果时不受干扰43内部审计机构履行职责所需经费是否列入单位年度财务预算44内部审计人员是否在执行业务时具有公正态度，不参与评价自己负责的工作（至少一年以上）45内部审计人员是否能够自由进行调查，并在开展活动、报告其发现和建议时不受限制46独立性或客观性在形式上或实质上受到损害时，是否进行过报告或披露37是否能遵守职业道德规范，做到廉洁自律3小 计27注：请打整数分附件一（一）3属 性 标 准熟练性与应有的职业审慎性项目具 体 内 容分值得分专业能力1、是否拥有适应本组织内部审计工作需要的专职审计人员，包括：会计、经济、财务、统计、电子数据处理、工程、税务、法律等等52、内部审计人员是否具备必要的专业知识、业务能力、信息处理能力和其他能力43、内部审计人员是否熟悉本组织的经营活动和内部控制，获得相应的从业资格4应有的职业审慎性1、当内部审计人员缺乏完成任务的能力或经验时，内部审计机构负责人是否拒绝开展此项业务或向他人寻求充分的建议或帮助32、开展审计业务时，内部审计人员是否考虑可能影响目标、运营或资源的重大风险，并采取措施加以回避33、开展咨询业务时，内部审计人员是否考虑咨询结果的性质、时间选择与报告，咨询目标实现的复杂性和咨询成本24、内部审计人员是否遵循了不绝对承诺的原则（不绝对承诺所有审计结果都正确，不绝对承诺所有问题都发现并查出）3继续职业发展1、每位审计人员每年参加继续教育的时间是否符合有关规定42、经过培训是否取得了相应的证书43、内部审计人员参与专业协会研讨等活动的情况3小 计35注：请打整数分附件一（一）4属 性 标 准质量保证与改进程序项目具 体 内 容分值得分评估质量保证程序1、日常工作中是否有对内部审计活动开展情况的持续检查32、是否通过自我评估，对内部审计活动开展情况进行检查并保证自我评估结果的真实性33、是否至少五年开展一次外部评估4报告程序1、内部审计机构负责人是否能将自我评估结果向本组织主要负责人或董事会等权力机构报告32、内部审计机构负责人是否能将本手册所指的外部评估结果向本组织主要负责人或董事会等权力机构报告4执行政策1、遵守法律、法规、政府或行业标准的情况4改进工作1、对不完全符合评估标准或内部审计人员不完全遵守道德规范的行为是否进行了报告或披露22、同类问题是否逐年减少并有所改进2小 计25注：请打整数分附件一（二）1工 作 标 准审计准则执行项目具 体 内 容分值得分管理内部审计活动1、内部审计机构是否实行有效的分级管理制度？22、是否制定书面的政策和程序指导内部审计活动？23、政策和程序的内容是否与内部审计活动的规模、结构及工作的复杂性相适应？24、人员配置计划和财务预算是否根据审计工作日程安排、管理活动、教育和培训需求及审计研究和发展的情况来确定？25、是否为每一层次的内部审计人员制订书面的岗位说明？26、是否为内部审计人员提供后续教育的机会？27、是否每年对每个内部审计人员的业绩进行鉴定？28、是否向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议？29、是否与提供确认与咨询服务的其他内外人员共享内部审计工作信息，相互协调，以确保工作的全面性，减少重复工作？210、是否经常评估内外部审计人员之间的工作协调情况？211、内部审计机构负责人是够定期就内部审计活动的目的、权力和职责及审计计划的实施情况向领导层报告？212、报告内容是否包括重大风险、重要审计发现、控制事项、及其他领导层需要和要求的事项？213、管理层是否对重大的审计发现和建议采取适当的改进措施？2审计工作性质1、是否采取系统化、规范化的方法评价和改进风险管理、控制和治理体系的充分性和有效性？22、如机构尚未建立风险管理机制，内部审计部门是否提请管理层注意这种状况，并提出建立风险管理过程的相关建议？23、是否建立了恰当的标准对控制进行评价？24、是否在风险评价结果的基础上，评价包含机构治理、运营及信息系统等内容的控制程序的充分性和有效性？25、评价内容是否包括财务与运营信息的可靠性与完整性？26、评价内容是否包括运营的效率与效果？27、评价内容是否包括内资产的维护情况？28、评价内容是否包括对法律、法规与合同的遵守情况？29、通过开展的审计工作和收集的其他评价信息是否发现了控制盲点或薄弱环节？210、是否已对控制盲点和薄弱环节进行了纠正或改进？2项目具 体 内 容分值得分审计业务计划1、是否根据风险制定适当的内部审计计划？22、审计计划是否包括审计目标、审计顺序、审计资源和后续审计？23、在制定审计计划时是否考虑了被审计对象的相关业务和管理风险？24、审计计划是否符合内部审计工作重点，是否包括审计范围、审计目标、具体工作安排及审计的资源配置？25、审计计划是考虑审计对象覆盖面？26、审计计划是否经过领导层审批？27、是否根据实际情况变化，对计划进行相应的调整？28、审计目标是否涵盖审计活动的风险、控制及治理过程？29、审计业务工作目标是否反映风险评估的结果？210、审计业务范围是否包括被审计对象的所有重要领域？211、审计业务资源的分配是否依据每项审计工作的性质和复杂程度来确定？2开展审计业务1、是否收集与审计目标和工作范围相关事项的所有信息？22、收集的信息是否有助于为审计发现和建议提供依据？23、内部审计人员是否在客观分析和评价的基础上得出审计结论和审计结果？24、内部审计人员是否记录相关信息以支持审计结论？25、是否建立接触审计记录的控制制度？26、是否建立相应的审计监督程序？27、监督过程是否包括审计工作的全过程？2报告审计结果1、是否及时报告审计结果？22、审计报告是否包括审计目标、审计范围、适用的审计结论、审计建议等内容？23、审计报告是否准确、客观、清楚、完整、及时？24、审计报告是否富有建设性，是否能为审计对象和机构提供帮助？25、审计报告内容是否有遗漏或重大错误？26、若审计报告出现差错是否及时进行修正？27、审计报告发布的对象是否适当？2进程监测1、是否建立后续审计过程，以监督、保证管理行为的有效落实？22、对审计结果处理情况是否建立相应的监督制度？2小 计100注：请打整数分附件一（二）2工 作 标 准审计制度建立序号具 体 内 容分值得 分好较好一般差1内部审计管理制度的建立情况202内部审计机构工作职责的明确情况203内部审计机构工作权限的明确情况154内部审计机构工作程序和方法的明确情况155审计档案管理制度的制定情况106内部审计机构的设立情况（单独设立、与监察等部门合署、挂靠其他部门、未设立）107内部审计人员行为规范及监督管理办法的制定情况10小 计100注：1、请打整数分。 2、得分占分值的85%（含）以上为“好”，70%（含）-85%为“较好”，60%（含）-70%为“一般”，60%以下为“差”。附件一（二）3工 作 标 准审计工作流程项目具 体 内 容分值得分审计项目计划1、是否按照内审工作计划确定审计项目？42、是否根据审计任务，确定对象、范围、内容、方式、重点、审计期限和实施时间？43、是否成立内审组，确定内审组组长（必要时可确定副组长）和主审人，选定内审组成员？44、是否根据需要将内审组分成若干项目小组，每个小组必须由2人以上组成，并确定项目小组长？25、收集的资料是否包括：有关法规政策文件和规章制度、上级的工作安排和下发的相关文件、以前年度有关被审计对象的内审结论、处理决定和整改情况等有关资料、外部审计监督部门出具的有关被审计对象的检查结论、处理决定和执行情况以及群众举报、反映情况的材料等？4审计方案1、是否根据审计任务拟定具体的审计方案？32、审计方案是否包括立项依据和目的、审计对象、审计期限、审计范围和内容、审计的要求和依据、现场检查的起止时间、内审组成员及分工、实施步骤及时间安排及其他注意事项？33、审计方案是否经过批准？2审前调查准备1、是否组织审计人员学习相关审计方案并明确任务、分工和工作要求？32、审计前是否了解被审计对象的经营活动、内控制度、财务状况及其他相关事项？3审计通知1、是否编制和发送审计通知书？32、审计通知书的内容是否包括立项依据和审计对象、现场检查的起止时间、审计期限、审计范围及内容、内审组组长主审人及成员名单、被审计对象应予配合的事项及要求等内容？33、是否在确定的日期进点审计？3项目具 体 内 容分值得分现场检查1、是否召开进点会谈会，说明本次审计目的、内容、主要安排，并介绍内审组成员？42、是否根据审计内容，确定需调阅的各项业务文件、履行职责所形成的文字材料、各种会议记录以及原始会计凭证、账簿、报表等资料？53、是否按照规范的操作程序开展现场检查活动？54、是否按规定编写审计工作底稿？55、审计工作底稿内容是否完整，是否记录检查（谈话）的主要内容、查证的主要事实、计算的结果等？66、审计工作底稿是否经主审人审定？6审计结果及报告1、是否根据被审计对象的反馈意见拟写审计报告？52、是否根据审计中发现的重要问题，确认审计对象所应负的责任？53、是否对所发现的违规问题及审计对象应负的责任，依据相关政策法规提出具体的处理意见及建议？54、是否按规定对审计对象下发审计结论和处理决定？5后续处理1、审计项目结束后，是否按规定整理相关的项目档案资料？42、是否根据情况对被审计对象的整改情况进行后续审计？4小 计100注：请打整数分附件一（二）4工 作 标 准信息技术运用序号具 体 内 容分值得 分好较好一般差1内部审计机构拥有开展审计工作所需的计算机设备情况（人手一台、2人一台、3人一台、更多人一台）202拥有便携式计算机情况（人手一台、2人一台、3人一台、更多人一台）203运用计算机提高完成审计业务的效率的情况154建立相关的信息技术审计制度的情况（完善、较完善、一般、较差）105对采用信息技术，特别是计算机技术、网络技术和通讯技术建设的各种应用系统开展审计的情况156利用计算机辅助审计技术开展审计的情况20小 计100注：1、请打整数分。 2、得分占分值的85%（含）以上为“好”，70%（含）-85%为“较好”，60%（含）-70%为“一般”，60%以下为“差”。附件一（三）1成 效 标 准审计客户满意度项 目分值被审计对象评分平级别部门评分组织负责人评分评估小组认定分审计人员的专业水平审计人员的客观性8审计人员的专业性8交流沟通能力8审计人员的廉洁自律8审计工作的范围对审计领域和主题的挑选10审计目的和范围10对审计内容和方法8审计过程和报告审计的持续时间长短8审计报告时间及时性8审计结果的准确性8审计报告的清晰度8审计建议的可行程度8小 计100注：本调查问卷由被审计对象、平级别部门、组织负责人、评估小组分别打分，请打整数分。附件一（三）2成 效 标 准审计成果项目内容分值内审机构自评分平级别部门认可分组织负责人认可分评估小组认定分促进增收节支（包括核减投资额）30促进规范管理和改进工作20审计决定、意见的落实情况25审计建议被采纳情况25小 计100注：1、“内容”栏填写近三年来，通过审计在以上方面取得的工作成绩及主要表现事项。2、本表由内审机构、平级别部门、组织负责人、评估小组分别打分，请打整数分。附件一（四）创 新 标 准项 目内 容有无具 体 描 述审计管理创新主要包含内部审计发展规划与计划、内部审计机构结构、内审人员配备、内审机构沟通与激励以及审计质量管理等方面的创新审计技术和方法创新采用新型审计技术和方法开展审计工作，如采用了比较前沿的信息化技术等审计工作考核的创新对审计工作考核在制度、内容、组织形式、方法等方面有所创新，并促进审计质量和水平、人员素质等方面有明显进步审计最佳实务开展的审计案例在一定范围内被公认为最佳实务其他评估小组认定的其他审计创新情况1.2.注：如有审计创新，需在“具体描述”栏填写创新的具体内容、持续时间、创新程度、成效等。附件一（五）内部审计质量评估评分汇总表项 目满分分值实际得分等级评定（实际得分/满分分值100%）具 体 描 述总体遵循（85%以上，含85%）部分遵循（70%-85%，含70%）未遵循（70%以下）属性标准合计100一、目标、权力、职责13二、独立性和客观性27三、熟练性与应有的职业审慎性35四、质量保证与改进程序25工作标准合计400一、审计准则执行100二、审计制度建立100三、审计工作流程100四、信息技术运用100成效标准合计200一、客户满意度100二、审计成果100总 评 分总 评 定 等 级属性标准工作标准成效标准合计换算比例（%）实际得分乘以换算比例后得分换算比例（%）实际得分乘以换算比例后得分换算比例（%）实际得分乘以换算比例后得分15%17.5%7.5%注：1、“具体描述”栏填写对该项评估内容的具体评价。2、总评分满分为100分，按百分制计算，属性标准占权重15%；工作标准占权重70%；成效标准占权重15%。3、内部审计质量评估总评定等级：总评分85分以上（含85分）为总体遵循、70分（含70分）-85分为部分遵循、70分以下为未遵循。附件二（一）开展质量评估的准备和计划序号内容时间安排实施情况责任人1开展质量评估的时间安排2组成评估小组3对评估小组进行培训4评估小组成员分工5每个成员已经了解评估办法、标准及自己应在何时完成工作6评估方案确定附件二（二）开展质量评估应收集的资料序号资 料 清 单实 施 情 况1被评估对象的组织结构、内审机构组织架构及职责2近一年来审计报告清单3内部审计规章制度、审计流程等相关文件4近一年来审计工作总结5对审计人员的培训记录和资料6其 他注：“实施情况”栏填写实施时间、实施人员、实施进度等内容。附件二（三）对内审机构负责人、内部审计人员、外部审计人员的调查对象序号内 容实 施 情 况内审机构负责人1制订年度审计计划是如何考虑风险因素的？2对组织领导层的汇报关系？组织领导层是否对内审工作满意？3内审章程或规范中是怎样明确内部审计机构职责的