跟踪审计服务方案.doc

*项目选取验收机构项目服务方案*公司*年*月*日目 录第一章 对本工程造价咨询服务的认识1一、 对本工程造价咨询服务的认识1二、 本项目总体服务思路1第二章 服务方案3一、 服务方案制度制定3二、 分阶段服务保障措施5第三章 工作目标38一、 造价控制目标38二、 造价控制保障措施41三、 进度拨款重点保障44第四章 服务保障措施50一、 服务保障目标50二、 服务保障程序50三、 服务保障方法53四、 突发事件处理59第五章 合同管理63一、 合同管理体系63二、 合同风险防范措施64第六章 协调服务68一、 外部协调68二、 内部协调71三、 组织协调方法72第1章 对本工程造价咨询服务的认识1、 对本工程造价咨询服务的认识发挥我公司多年参与全程跟踪造价咨询项目、工程结算审计、协助政府部门对政府投资审计的优势，注意把握审核工作的关键点。充分发挥我公司管理、制度优势，严格执行公司审计流程及制度，为服务部门提供专业、高效、创新、优质的服务。保持全过程造价咨询服务的独立性，充分发挥造价咨询服务的监督职能。主要工作是在建设过程进行监督、检查、校正等工作，起到了间接管理的作用。在审计工作中应充分保持工作独立性，在整个项目的过程中，客观反映工程建设客观情况，对存在的问题及时披露，并对存在的问题给予专业的建议。我们将在造价咨询服务中，通过定期报告和重大问题及时汇报的方式，动态的向建设单位反馈造价咨询工作的情况，使造价咨询服务职能得到充分的体现。2、 本项目总体服务思路（1） 审计服务的指导思想(1) 我公司以服务性、公正性、独立性、科学性为宗旨，在项目跟踪审计过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。(2) 根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。(3) 严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促施工单位实施项目建设,确保设计意图的顺利实现。(4) 对建设单位热情服务，对施工单位严格要求,并提供必要帮助，确保工程顺利实施。（2） 审计工作目标u 投资目标：以建设单位与施工单位签订的施工合同规定的投资额为目标；u 工期目标：不超过审计合同约定的工作工期；u 质量目标：经复审后误差不超过约定的误差比率。第2章 服务方案1、 服务方案制度制定（1） 道德规范制度1. 忠于职守u 敬岗爱业；u 严格遵行岗位职责，遵守公司规章制度，及时保质保量完成上级交办的工作任务；u 保守机密，不该知道的事情不打听，不该看的资料不看。做好保密措施，管理好自己的工作文件。2. 团结协作u 举止文明、谈吐文雅、待人热情、讲究礼貌、友爱同事、交流沟通；u 分岗不分工，及时协调合作完成上级交办的工作任务。3. 纪律严明u 上班时间不打瞌睡，不随意外出离开公司；u 临时外出人员须经本部室负责人知会并注明事由及时间；u 不准大声喧哗，不准串岗聊天，保障工作氛围；u 接待客人、部门开会或研究讨论时间较长的活动，应到会议室进行；u 上班时间严禁利用公司网络设施进行私人聊天或登陆与工作无关的网站等；u 开会时应精神集中，不低头议论、左顾右盼、分心走神，将手机开到震动档或关机；u 为营造安全、良好的办公环境，严禁在公共办公区域吸烟、乱扔烟头。4. 勤俭节约u 讲究卫生，维护环境清洁，不准随地吐痰、倒水，不准乱扔纸屑、杂物；u 下班时关闭电脑、整理办公桌，物品分类摆放整齐；u 业务报告等文件应先进行细致检查再行打印，避免纸张浪费；u 节约用电，最后离开的员工必须关好门窗及所属区域的所有电器的开关；u 不得损坏任何设施，更不得将公物占为己有。（2） 评审工作纪律为保证审核人员在项目审核过程中，廉洁审核、公平审核、科学审核，所有审核人员在审核开始前必须签署承诺书，应自觉遵守各项规章制度，执行评审程序，围绕中心的工作目标开展工作，保证审核过程中遵守以下纪律：u 服从安排，听从指挥；u 认真履行职责，高效完成任务；u 坚持原则，正确运用法律法规、技术标准和要求；u 严守法规，客观公正，实事求是；u 自觉维护单位和个人形象；u 行为有节，审核期间严禁酗酒，严禁涉足歌厅舞厅、足浴按摩场所；u 严格保守执业中获悉的被审计单位的商业秘密；u 廉洁自律，严谨收受或索要被审计单位或其他关系人的财物及其它好处u 坚持集体行动，不得私自外出，如需外出须说明事由并请假；u 审核期间坚持在指定地方住宿，不得私自在外住宿；u 洁身自好，不得私自与施工单位或被审核单位接触；u 审核期间集体用餐，不得接受施工单位或被审核单位的吃请；u 审核期间所有人员须严格遵守以上纪律，不得违犯；如有违犯，未造成影响的，初次处200元处罚；第二次违犯的，罚款500元并清出审计队伍；如造成影响，将加倍从重处罚；有索要收受好处等违法违规行为的，报送有关法律机关严格处理；u 公司鼓励审核人员举报相关违反廉政纪律的行为，并对举报人员进行奖励。2、 分阶段服务保障措施（1） 项目前期阶段控制与管理(1) 检查初步设计文件编制的内容和深度是否达到建设部建筑工程设计文件编制深度的规定等有关文件的要求。(2) 督促建设单位与设计单位合理确定设计费用。(3) 督促设计单位重视工程投资控制。项目部人员应该督促设计单位全面落实设计合同的各项工作要求，建立健全技术与投资相结合的控制机制，同时明确奖罚内容，将责任落实到每个设计人员。(4) 检查设计合同是否符合国家规定，合同的履行是否正常等。(5) 检查施工图设计是否符合消防、节能、环保、抗震、卫生、人防等有关强制性标准、规范。(6) 检查是否按照批准的初步设计文件进行施工图设计，施工图是否达到规定的深度要求。(7) 关注初步设计、施工图设计方案的合理性、有效性，发现问题，及时反馈，促进完善设计方案，提高投资效益。(8) 工程决算审核的主要内容:u 基本建设程序是否完备（有无立项、初步设计、工程预算批文，项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等是否符合基本建设管理制度的要求）；u 工程财务制度执行情况（资金来源到位和使用情况，有无截留挪用工程款的现象）；u 现场踏勘工程量变更、隐蔽工程审核情况；u 工程量验收与计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确；u 材料、设备价格是否合理，应当纳入政府采购的是否按规定程序进行；u 竣工决算是否超概算、超规模、超标准。u 工程税费控制。(9) 评审要点：1 审查工程量 工程量应以设计图纸为对象，以定额为依据，按照定额规定的工程量计算规则进行计算。逐项审查送审的工程量，查看是否有错算、漏算、多算或重算。尤其对下列单价高、工程量大和容易出错的子目应认真审查。因此对工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则。u 分清计算范围；u 分清限制范围；u 应仔细核对计算尺寸与图示尺寸是否相符；u 防止计算错误。 2 审查定额基价的套用工程造价定额具有科学性、权威性、法令性，任何人使用都必须严格执行它的形式和内容、计算单位和计量标准，不能随意提高和降低。在审核套用预算单价时要注意如下几个问题： 首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸标准是否要求相一致，如构件名称、断面形式、强度等级（混凝土标号、水泥砂浆比例）等。其次工程项目是否重复套用。如块料面层下找平层；沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；预制构件的铁件；属于建筑工程范畴的给排水设施。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤其普遍，特别是项目工程与总包及分包都有联系时，往往容易产生工程量的重复。另外定额主材价格套用是否合理，对有最高限价的材料的定额套用的规定等。如花岗石、大理石、木地板、外墙装饰板等，主材价格未超过最高限价的，按定额规定，以预算价进入直接费，按实计补价差；主材价格超过最高限价的，则以最高限价进入直接费，按实计补价差。 3 审查换算单价。首先对已换算的子目，审查其定额是否允许换算，然后再审查换算结果是否正确。除按上述要求外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分？同时换算的方法是否准确？采用的系数是否正确？这些都将直接影响单价的准确性。 4 审查补充定额。审查补充定额的编制是否符合编制原则。这种单价计算有时候无依据可循，因此必须对其各组成因素做调查分析或进行具体计算，使其尽可能符合实际。主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料预算价格、人工工日及机械台班单价是否合理。 5 审查间接费和其它有关费用 审查间接费、计划利润和税金等有关费用的计算是否按文件规定执行，并着重审查以下问题：间接费的计取基数；取费标准等级，查看是否有高套取费标准；人工工日数量，查看计算是否正确，是否按规定的动态工资调整工资价差；主要材料用量，查看计算是否正确，是否按文件价和市场信息价调整材差。费率与取费标准会因时间和地区的不同而变化，所以在计算上述各项费用时，应注意按相关文件的规定执行。取费应根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定，结合相关文件如合同、招投标文件等来确定取费费率。审核时应注意取费文件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确；价差调整的材料是否符合文件规定。如计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础。对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要注意变更或新增项目是否同比下浮等。6 工程合同的审查工程合同是承包方与发包方之间为完成特定的建设工程任务而明确双方权利义务关系的协议，是工程结算的主要依据。评审人员应认真阅读，熟悉工程合同，并重点注意以下几个方面：u 审查工程合同的内容是否合法，是否符合国家有关工程类别确定取费标准。u 审查工程合同的承包范围是否与送审的结算相符，是否有计划外工程，对不属于合同标的的工程不进行评审。u 审查工程合同的条款是否详细、明确。审查预算包干费所包干的内容及其费率，审查工程质量、工期等奖惩条款。（2） 施工阶段的控制与管理1. 现场跟踪的方式现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审价人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审核的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：1 专业造价师及时跟踪现场，并承诺按要求驻场，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；2 做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；3 参加各项目有关造价管理的会议；4 对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。2. 现场跟踪主要内容(1) 现场跟踪的准备阶段1 熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。2 协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。3 参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。4 提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。5 提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。(2) 跟踪工程实施阶段1 参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。2 审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。3 主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。4 总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审核。5 对现场设计变更及签证进行造价咨询。u 提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。u 提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。u 计算设计修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。u 其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。；u 提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。u 对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。 6 工程进度款审批的造价咨询u 定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。u 根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。u 协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。7 竣工验收及工程索赔咨询u 协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。u 协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。3. 施工组织设计的造价管理施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。(1) 编制施工组织设计的主要内容u 编制依据u 工程概况u 施工部署u 施工准备u 施工总平面布置u 施工总进度计划u 主要分项工程施工方法u 主要资源需用计划 u 质量管理及保证措施u 技术资料管理及保证措施 u 工期保证措施u 现场文明施工管理及保证措施u 环保、环卫管理及保证措施u 安全管理及保证措施u 消防保卫管理及保证措施u 季节性施工措施u 成本管理及降成本措施u 新技术推广应用(2) 施工组织设计造价管理的主要内容1 施工部署审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。2 施工准备施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。3 新技术推广应用新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。4. 设计变更、现场签证的审核与管理工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。(1) 设计变更的审核工作程序设计变更的审核程序：1 设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。u 工程设计变更按其影响造价的程度，可分为 a、b、c三类。a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。u 各类工程变更的处理程序：a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入核查记录，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写核查记录，同时按分项工程进行统计。对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。2 设计变更的合规性审核：审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。C、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。3 设计变更的真实性审核：A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。b审核变更部位的定额套用是否合理。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。c审核设计变更计算过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。(2) 洽商签证的审核与管理洽商签证的必要性1 签证对造价的影响程度洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。2 各类签证的处理方法以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法。审核洽商签证的真实性审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定各项目所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。审查洽商签证的有效性审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；审核洽商签证的正确性审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。(3) 工程量签证的造价审核程序与内容签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。1 真实性审核u 一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。u 签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。u 签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。u 审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。u 对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。2 合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。3 实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。(4) 材料价格签证的审核程序与内容一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：注意签证的时间市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区价格信息对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。调查材料价格信息的方法A、市场调查。B、电话调查。C、上网查询。D、当事人调查。取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：a参考信息价。b参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。(5) 综合单价签证的管理与审核清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：1 当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。2 当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。3 当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；协商不成，报工程造价管理机构审核确定。5. 主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理(1) 隐蔽工程验收内容1 地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；2 基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械；3 中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因；4 工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。(2) 隐蔽工程造价管理的工作程序1 对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。2 对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。3 施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。4 我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。5 我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。6 我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。7 我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。6. 主要材料及设备价格的审核与管理(1) 内容1 招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。2 招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同第条。3 建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。4 施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在各项目，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。(2) 工作程序1 对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。2 业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给业主。3 实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。7. 工程进度款的审核与管理(1) 内容跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。(2) 工作程序1 施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。 2 施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。3 我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。4 审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。8. 索赔费用的审核与管理(1) 索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。1 我公司协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。2 阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。(2) 索赔的内容1 业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。2 工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。3 业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。4 业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。5 由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。6 业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。7 业主未能及时交付工程款。8 物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。9 国家政策、法令修改。10 不可抗力因素等。(3) 索赔的分类序号分类标准索赔类别说 明1按索赔的目的分工期延长索赔由于非承包商方面原因造成工程延期时，承包商向业主提出的推迟竣工日期的索赔费用损失索赔承包商向业主提出的，要求补偿因索赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔2按索赔的原因分延期索赔由于业主原因不能按原计划的时间进行施工所引起的索赔主要有：发包人未按照约定的时间和要求提供材料设备、场地、资金、技术资料或设计图纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工工程变更索赔由于对合同中规定施工工作范围的变化而引起的索赔主要是由于发包人或监理工程师提出的工程变更，由承包人提出但经发包人或监理工程师同意的工程变更；设计变更，或设计错误、遗漏工程变更，工作范围改变施工加速索赔（又称赶工索赔劳动生产率损失索赔）如果业主要求比合同规定工期提前或因前段的工程拖期，要求后一段弥补已经损失的工期，使整个工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔（1）一般是延期或工程变更索赔的结果（2）施工加速应考虑加班工资，提供额外监管人员、雇佣额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法造成现场拥挤、疲劳作业等使劳动生产率降低不利现场条件索赔因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情况是一个有经验的承包商无法预料的时候，所引起的索赔如复杂的现场水文地质条件或隐藏的不可知的地面条件等3按索赔的合同依据分合同内索赔（1）索赔依据可在合同条款中找到明文规定的索赔（2）这类索赔争议少，可由监理工程师直接处理。合同外索赔（1）索赔权利在合同条款内很难找到直接依据，但可来自普通法律，承包商须有丰富的索赔经验方能实现（2）索赔表现多为违约或违反担保造成的损害（3）此项索赔由监理工程师提供现场依据，业主决定是否索赔。道义索赔（又称额外支付）（1）承包商对标价估计不足，虽然圆满完成了合同约定的施工任务，但期间由于克服了巨大困难而蒙受重大损失，为此向业主寻求优惠性质的额外付款（2）这是以道义为基础的索赔，既无合同依据，又无法律依据（3）这类索赔监理工程师无权决定，只是在业主通情达理，出于同情时才会超越合同条款给予承包商一定的经济补偿4按索赔处理方式分单项索赔（1）在一项索赔事件发生时或发生后的有效期内，立即进行的索赔（2）索赔原因单一，责任单一，处理容易总索赔（又称一揽子索赔）（1）承包商在竣工之前，就施工中未解决的单项索赔，综合起来提出的总索赔（2）总索赔中的个单项索赔常常是因为较复杂而遗留下来的，加之各单项索赔事件相互影响，使总索赔处理难度大，金额也大(4) 索赔的程序(5) 索赔的依据合同；证据：现场记录；项目往来函件；照片、录音、录像等；权威部门的资料；公开发布的信息；财务上的有关索赔依据及证明；其他与索赔相关的报告、复函、记录等。计算方法与要素：数量；价格；时间。6)索赔方案的确定定性。定量。途径。（3） 工程竣工结（决）算阶段工程竣工结算（决算）是对施工单位完成的建安工程在造价上进行的全面的、最终的总结，工程结算（决算）将决定建设项目的建安成本。结算（决算）质量的高低直接关系到国家和施工单位的切身利益。同时结算（决算）结果一旦生效，再发现错误，就难以纠正，必将给当事人双方造成经济损失。竣工结算（决算）准备采用分阶段和分专业分别实施的办法进行，具体划分以后根据工程实际确定。1. 结算（决算）审核程序2. 编制结算（决算）审查工作计划为保证结算（决算）造价的准确性，各项目竣工结算（决算）审查工作按六阶段进行： 第一阶段: 资料准备阶段施工单位、监理单位和造价咨询单位分别按照“结算（决算）工作依据”收集资料，施工单位的应收集的结算（决算）资料（结算（决算）工作依据）收集完成后，将资料报送监理单位和造价咨询单位；第二阶段: 结算（决算）编制阶段施工单位、监理单位和造价咨询单位根据所收集的结算（决算）资料分别编制结算（决算）书；第三阶段:监理单位审查施工单位编制的竣工结算（决算）；第四阶段:造价咨询单位审查经监理审查的竣工结算（决算）；第五阶段:业主单位对造价咨询单位审查的竣工结算（决算）进行会审和确认。第六阶段:编制竣工决算汇总报告3. 收集完整的竣工结算（决算）资料为保证审查工作质量，必须收集完整的审核依据。项目部按资料清单目录，逐一将项目造价全过程控制所需的计价资料收集完整，分别按工程项目、施工单位归纳整理，并予以核实。对施工单位编制的结算（决算）书按专业予以分类。竣工结算（决算）资料主要包括以下内容：u 委托方与我公司签定的造价咨询合同；u 业主单位与施工单位签定的施工合同、协议书（包括附件）；u 业主单位提供的本项目施工图纸及说明；u 国家及地方现行的有关法律法规；u 国家及地方现行的计价办法、定额及其相关规定；u 经审查批准的施工组织设计、专项施工方案；u 设计技术交底会议纪要、设计变更、技术洽商单；u 收方记录及现场签证资料；u 材料、设备认质认价资料；u 与工程结算（决算）造价有关的工作通知、函件、报告或批示等；u 影响工程造价的隐蔽检查记录及相关质检资料；u 施工单位编制的经审查合格的竣工图；u 施工单位编制的结算（决算）书。4. 结算（决算）审核实施细则(1) 熟悉资料熟悉资料是开展审查工作的第一步，是审查的基础性工作，必须全面认真地阅读所有资料，对重点部分进行记录，加深和巩固印象。在初步熟悉资料，并作好记录后，项目负责人组织造价人员及时互相交换情况，统一共性问题，不疏漏影响结算（决算）的任何问题。对资料不齐、表述不清、证据不足的资料，要及时要求重新提供并进行核实。(2) 现场踏勘现场踏勘是为了复核竣工资料的真实性。因此在熟悉文字资料后，造价专业人员应到工程现场进行实地踏勘，以工程竣工资料为对象进行核对，发现有不符的内容，及时作好踏验记录。(3) 进行初步审核核实竣工资料后，造价专业人员方可进入审核的主要工作阶段，审核工程结算（决算）造价。工程结算（决算）造价审核采取全面审查法，按单位工程或分部逐一进行审查。在审核结算（决算）工程量时，必须对整个设计意图、全套设计图纸、现场情况等有充分的了解，熟悉工程全貌，然后有计划有步骤地按设计要求或验收规范，以严谨的工作态度，对整个工程的外观、结构、材料、质量等进行全面核查，并逐项准确计算核查工程量。根据已核定的工程量，按照合同明确的相应的工程计价原则和方法，结合政策性调整文件，以及有关材料、设备计价方法和采购、运输、保管责任等规定，计算出工程建安造价。而后对整个计价过程进行反复审核，杜绝重复计价、漏计或少计，确保工程建安投资的正确性，最终保证投资跟踪控制目标的实现。A、首先对变更和新增项目在复核时应充分利用评估设计变更、新增项目、签证费用时的工程量计算底稿，根据该工作底稿，再次进行复核，在确认计算工程量无误后，统计整理，一一列明工程量差异量，调整施工单位错误的结算（决算）工程量。B、审查可调材料单价审查可调材料是否严格按合同约定的办法调整价格，价差调整是否依据甲乙双方确认的材料价格，有无混淆品种、规格、质量等级的现象发生，计算是否正确。对发现的问题及时作好记录，对情况不明的应调查取证。在造价专业人员情况清楚、证据确凿后，纠正错误的计价。C、签证和零星工程计价审查签证和零星工程计价是否与合同约定相一致，费率是否准确。审查结算（决算）书中是否有以包干价结算（决算）的分项工程，该费用是否重复计算了税金。D、索赔费用的处理索赔费用的处理手续是否完善，索赔原因是否成立，证据是否充分，计算是否正确无误。对审核中发现的问题一一作好记录，在检查无误后，调整施工单位结算（决算）造价。(4) 向业主单位通报初步审查意见在初步审查完成以后，由项目部向业主单位汇报初审情况。汇报内容包括审增审减的金额、内容及依据，争议的问题及解决办法的建议，待得到业主同意，并对解决争议问题的方案达成一致后，开始与施工单位进行工程造价的核对。(5) 核对工程造价首先将结算（决算）书中存在的问题一一告之施工单位。施工单位接受的，作好签字记录，形成证据。不接受的，进行数据核对。核对无误后，再签字形成证据。待初审中的全部问题均得到落实后，形成审核与被审核双方共同认可的审核结论，核对工作结束。(6) 出具审核报告在核对工作结束，形成审核确认表前，项目部将核对中的情况，向业主单位汇报。内容包括对初审中发现的问题，在核对中是如何解决的及最终审核结果情况。在业主单位同意确认金额后，分别由施工单位和业主单位签字盖章，造价咨询单位出具正式报告。报告应全面描述工程情况、审核依据、审减或审增原因分析、审核中发现的问题、咨询建议等。(7)编制竣工结算（决算）报告，归纳整理造价相关资料，向业主单位提供工程造价咨询工作总结。第3章 工作目标1、 造价控制目标（1） 造价控制目标造价控制的目标是用最少的资金实现项目的所有功能。（2） 目标分解1. 审查编制依据(1) 主要审查编制依据的合法性，时效性和适用范围。主要依据有：国家、省市（自治区）有关单位颁发的有关决定、通知、细则和文件规定等；国家、省市（自治区）有关单位颁发的现行定额或补充定额以及有关现行取费标准或费用定额；(2) 审查现行的地区材料预算价格，本地区工资标准及机械台班费用标准；(3) 审查现行的地区单位估价表或汇总表；(4) 审查建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料。2. 审查施工合同无论是采用何种承包形式，都签订有施工承包合同，工程价款结算和工程竣工决算编制都是依据合同有关条款来进行的。工程结算审计，首先要审查合同，弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。按照合同法和国家有关基建工程的规定，判定该合同是否有效，合同内容有无违背国家政策法规和其他规定，合同各条款之间有无自相矛盾内容，合同条款有无明显不平等内容，合同内容有无明显漏洞或缺口。3. 审查补充合同、协议、纪要等资料施工承包合同，一般只约定框架内容，对一些具体细节和需要进一步明确的，还签订有补充合同或协议，在图纸交底时还要形成纪要，这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约，都具有同等法律效力。审计中要对这部分资料进行细致的阅读审查，看其内容是否有推翻、超越、违背原合同条款内容的，有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给业主造成损失的合约。4. 审查变更资料审查变更要对照施工图和竣工图进行。变更必须由原设计单位出具通知，由业主同意，才能视为合法变更，未按此规定，自行变更的，均为不合法。在审计过程中，对合法变更和不合法变更要区别对待。合法变更以正式书面通知为准，不合法变更对照施工图和竣工图及施工日志、隐蔽和现场记录，审查其真实性。对未办理手续的变更属于结构、工艺流程等技术方面的，应要求补办设计单位的变更通知。5. 审查工程量工程量的计算在结算审核工作，是最为最繁琐、最耗时的，其作为结算最为主要的依据，直接