《调研记录》.doc

东安项目成本需求一、 原材料计算1 计算前提1) 一次性投料2) 材料领用能够指定到机型和部门2 计算步骤1) 根据ERP系统存货核算的材料出库单归集机型的原材料耗用，并加以整理。2) 根据期末各车间报数，提供出各件号期末在制和本期完工的数量，并加以整理。3) 根据公式：机型原材料期初金额+本期机型原材料耗用=期末机型原材料金额+机型完工原材料金额 计算：BOM本阶件号完工原材料成本=机型在制品成本=机型完工成本= 3 例外处理1) 如果原材料出库未指定机型，那么将作为公用材料分摊给各机型，分摊方法是：2) 如果原材料出库指定的件号或机型既没有完工也没有在制，那么提示错误。给定一个修改栏目，指定要特定机型。4 特别说明1) 在制品的期初金额以机型在制品金额为计算依据，而不能以本期导入上期结存*在制品成本为计算依据，防止数据当期期初和上次结存数据不一致情况发生。5 数据来源机型期初在制品金额：上期结余或者期初录入件号期初数据的汇总数。机型本期原材料耗用金额：ERP系统中的材料出库单按成本项目的机型汇总机型本期原材料废品损失：各车间按机型录入成本系统中废品损失时归集的原材料机型汇总数调整：各车间按机型录入成本系统中归集到原材料的机型调整汇总数；在制品数量：导入成本系统的件号在制品数量，还原为30库的件号。完工数量：导入成本系统的件号完工数量，要和ERP系统中的产品入库单核对，如果不对要提示错误。材料定额：BOM中该30库件号的直接下级或者没有垮30库件号的间接下级。二、 成附件成本计算1. 计算前提1) 成附件BOM进入系统2) 废品损失计入完工件号2. 计算步骤1) 从ERP系统中提取当月的成辅件的所有件号的成辅件耗用，明细到件号或台号2) 根据期末各车间报数，提供出各件号期末在制和本期完工的数量对于508车间，根据台号归集成本台号完工/在制成附件成本=（成附件消耗数量*成附件消耗当月的实际单价）对于除508车间之外的成本，有两种处理方案，第一种是：根据机型分摊，分摊方法是：成附件定额=本阶BOM中成附件的使用数量*参考成本BOM本阶件号完工成附件成本=机型在制品成本=机型完工成本= 第二种是和508车间给定算法一样，按件号归集，且件号只能是30库的件号。件号号完工/在制成附件成本=（成附件消耗数量*成附件消耗当月的实际单价）3) 卷积计算出BOM各层次单件成本。3. 例外处理1) 如果在材料出库单中未指定具体件号或者指定到机型，那么将作为公用材料分摊，分摊方法是：件号成附件耗用=2) 如果成附件出库指定的件号或机型既没有完工也没有在制，那么提示错误。4. 特别说明1) 在制品的期初金额以机型在制品金额为计算依据，而不能以本期导入上期结存*在制品成本为计算依据，防止数据当期期初和上次结存数据不一致情况发生。5. 数据来源机型期初总金额：上期结余或者期初录入件号期初数据的汇总数。机型本期成附件耗用金额：ERP系统中的材料出库单按成本项目的机型汇总；机型本期成附件废品损失：各车间按机型录入成本系统中废品损失时归集的成附件机型汇总数；调整：各车间按机型录入成本系统中归集到成附件的机型调整汇总数；在制品数量：导入成本系统的件号在制品数量； 完工数量：导入成本系统的件号完工数量，要和ERP系统中的产品入库单核对，如果不对要提示错误。未指定的成附件金额和指定到件号的成附件金额：ERP系统中材料出库单的成附件汇总数据。三、 辅助材料成本计算（机型和公用归集，机型分摊）1 计算前提1) 辅助材料消耗汇总表能够按部门、车间汇总。2) 辅助材料只在30库成品件号上分配。3) 可以定义那些是辅助材料4) 在制品中不留辅助材料成本2 计算步骤1) 按车间收集完工和在产产品的件号和工时2) 从ERP系统中,按车间收集各种辅助材料的汇总金额3) 计算方法：完工件号的辅助材料成本=机型辅助材料完工成本=3 数据来源 车间辅助材料汇总金额：从ERP系统中提取属于辅助材料的物资（出库类别指定）完工产品工时：从车间提供的缴30库的件号的完工工时。完工数量：从车间提供的缴30库的件号的完工数量四、 外委加工1. 计算前提1) 可以按部门按机型归集本月发生的外委加工费用2) 可以统计处本月完工产品的工时，按件号明确。3) 外委加工费只在完工产品上分摊。2. 计算步骤1) 从ERP总帐中按车间按机型收集本车间发生的所有外委加工费用。2) 收集本车间完工产品的工时，核算成本的完工工时定额=其子件中所有不核算成本的工时定额3) 计算方法：单件的外委加工费=机型外委完工成本=3. 数据来源本车间本月本机型的外委加工金额：从ERP系统中对应的科目件号完工工时：从在制品盘点表中提供4. 例外情况如果本机型有在制，没有完工，那么当作在制处理如果机型无在制，无完工，提示错误。五、 制造费用的成本计算（公摊）1. 计算前提1) 可以按部门计算出本月制造费用金额2) 可以统计出本月完工产品的工时和在产品工时，按件号明确，无需明确工序3) 统计本车间废品损失分摊的制造费用2. 计算步骤4) 从ERP 总帐中按车间收集本车间发生的所有制造费用5) 按车间收集本车间完工产品的工时和在产品工时。核算成本的完工工时定额=其子件中所有不核算成本的工时定额核算成本件号在制工时定额=（其子件中不核算成本的在制数量*消耗工时+其子件中不核算成本的完工数量*直属工时定额）+直属工时定额6) 统计本车间废品损失分摊的制造费用7) 计算方法：机型分摊本月的制造费用=件号完工产品分摊的制造费用= 机型在产品分摊的制造费用=机型完工成本分摊的制造费用=3. 数据来源本月本车间制造费用总额：从总帐系统中提取，根据科目提取。本月本车间归集制造费用的废品损失：从成本系统中录入，按机型归集。完工工时和在产工时：根据车间给定的报表计算出。六、 人工工资的成本计算1. 计算前提1) 可以按部门计算出本月人工工资金额2) 可以统计本月完工产品工时和在产品工时，按件号明确，无需明确到工序3) 可以统计本车间归集的废品损失分配的人工工资2. 计算步骤1) 从ERP总帐中按车间收集本车间本月发生的人工工资。2) 按车间收集本车间完工产品的工时和在产品工时，无需明确工序。核算成本的完工工时定额=其子件中所有不核算成本的工时定额核算成本件号在制工时定额=（其子件中不核算成本的在制数量*消耗工时+其子件中不核算成本的完工数量*直属工时定额）+直属工时定额3) 统计本车间归集的废品损失分配的人工工资计算方法：机型分摊本月的人工费用=件号完工产品分摊的人工费用= 机型在产品分摊的人工费用=机型完工成本分摊的人工费用=3. 数据来源：本月本车间人工工资总额：从总帐系统中提取，根据科目提取。本月本车间归集人工工资的废品损失：从成本系统中录入，按机型归集。完工工时定额和在产工时定额：根据车间给定的报表计算出。七、 燃料和动力的成本计算（公摊）1. 计算前提1) 可以按部门计算出本月燃料动力金额2) 可以统计本月完工产品工时和在产品工时，按件号明确，无需明确2. 计算步骤1) 从ERP总帐中取按车间收集本车间本月发生的燃料动力费用。2) 按车间收集本车间完工产品的工时和在产品工时，无需明确工序。核算成本的完工工时定额=其子件中所有不核算成本的工时定额核算成本件号在制工时定额=（其子件中不核算成本的在制数量*消耗工时+其子件中不核算成本的完工数量*直属工时定额）+直属工时定额3. 计算方法机型分摊本月的燃料动力费用=件号完工产品分摊的燃料动力费用= 机型在产品分摊的燃料动力费用=机型完工成本分摊的燃料动力费用=4. 数据来源本月本车间燃料动力总额：从总帐系统中提取，根据科目提取。完工工时定额和在产工时定额：根据车间给定的报表计算出。八、 专用工装的成本计算（机型+公用归集，机型分摊）1. 计算前提1) 可以按部门按机型计算出本月专用工装金额2) 可以统计本月完工产品工时和在产品工时，按件号明确，无需明确工序3) 在制品中不留专用工装成本2. 计算步骤1) 从ERP 总帐中,按车间按机型收集本车间本月发生的专用工装费用。2) 按车间按件号收集本车间完工产品的工时和在产品工时，无需明确工序。核算成本的完工工时定额=其子件中所有不核算成本的工时定额3. 计算方法单件完工产品分摊的专用工装=机型完工成本分摊的专用工装=4. 数据来源本月本车间专用工装总额：从总帐系统中提取，根据科目提取。完工工时定额和在产工时定额：根据车间给定的报表计算出。九、 专用费用成本计算（一次分配给车间，二次分配给机型）1. 计算前提1) 可以按部门计算出本月专用费用金额2) 可以统计本月完工产品工时和在产品工时，按件号明确，无需明确3) 在制品中不留专用费用成本。2. 计算步骤1) 从ERP总帐中按车间收集本车间本月发生的专用费用金额。2) 按车间收集本车间完工产品的工时和在产品工时，无需明确工序。核算成本的完工工时定额=其子件中所有不核算成本的工时定额3. 计算方法：单件完工产品分摊的专用费用=机型完工产品分摊的专用费用=4. 数据来源本月本车间专用费用总额：从总帐系统中提取，根据科目提取。完工工时定额和在产工时定额：根据车间给定的报表计算出。先进行车间之间分配。十、 废品损失的成本计算（机型归集）1. 计算前提1) 能够按车间按机型归集废品损失。2) 废品损失只在成品件号上分配。2. 计算步骤：1) 按车间按机型归集废品损失的九大费用项目金额、工时、定额3. 计算方法1) 完工件号的废品损失成本=十一、 计算步骤1. 导入本月的在制品盘点表，按照相应格式导入本月发生的在制品盘点表。2. 计算外部转入的费用，包括锻铸件、动能公司、专用工装等，分别结转给相应的部门的相应成本项目。3. 将辅助部门的费用，分项结转到各个生产部门的对应项目中。辅助部门包括：理化中心、供应部、技术档案室、运输科、生产管理部、质检部、计量环保部，本部门费用分摊按照各生产车间发生的实际工时，由系统自动完成分摊。4. 将503车间（热处理）发生的费用，分项结转到各个基本生产部门的对应项目中，该项目按照件号和机型结转。本费用的分摊过程要按照实际工时分摊，由系统自动完成。5. 计算零托成本，各车间录入本车间实际发生的零托的件号、工时、委托车间，然后按照上月发生的费用率结转相应的费用给相应车间的件号。6. 计算本车间发生的废品损失项目，冲减当月对应的制造费用、原材料、成附件、人工的废品损失项目。7. 检查是否本月有消耗但是没有在制和完工的件号存在，否则提示错误，以及成本计算前的所有项目检测，让操作者修改相应的项目。8. 将公用的原材料、公用成附件、公用工装按照定额归集到相应的机型上去。9. 按照如上算法计算本车间发生的原材料、成附件、辅助材料、制造费用、人工、燃料动力、专用工装、专用费用、废品损失、外委加工的在制和完工成本。10. 卷积完成整个成本BOM的成本计算。11. 生成车间互转凭证。12. 生成产品入库凭证。十二、 车间之间费用互转车间之间费用互转次序是1、先结转辅助车间的费用，在结转503（热处理车间）的费用，所有的费用全部根据对应的十个费用项目按照各车间本期投入工时分摊给各车间。503车间的费用要按照机型分转到各车间相应费用的机型上去。各车间本期投入工时的算法是：本期投入工时=期末在制工时+完工工时-期初工时。2结转生产车间之间零托加工费，按照本月发生的零托工时*该车间该费用项目上月的费用率转给请托车间对应的项目。十三、 数据准备1. 存货档案数据准备存货档案的数据准备包括对目前30库件号的编码，即要将现在车间的在制品盘点表的入30库的件号转化为ERP系统的编码。除了编码之外，还需要做如下几个工作：1) 在每一个自制的件号上标明基本生产部门和即将入库仓库（30库），现在着手修改。2) 计算每一个自制半成品由本车间制造累计需要的工时，包括零托给其他车间加工的工时，但是不包括该自制半成品中从30库领件号的件号工时。3) 对于每一物资要标明是原材料、成附件、辅助材料、自制半成品，以后系统将通过该标示统计机型的原材料、成附件、辅助材料、自制半成品的消耗情况。2. 收发类别数据准备用于标明该材料出库单是直接材料领用还是辅助材料领用，如果是直接材料领用需要表明该材料领用对应的成本对象，如果是辅助材料，则作为公用材料在完工产品上，根据完工工时定额分配。直接材料领用，如果是原材料则需要明确领用的机型，如果没有指定那么根据各机型的材料定额分摊给具体机型，如果指定机型本月既无在制也无入库，那么将提示错误，要求仓库管理员或者车间会计修改正确。直接材料领用，如果是成附件则需要明确领用的件号，而且该件号是入30库得件号，如果无法明确到件号，那么将按照本月在产完工的成附件定额分摊。3. 成本BOM数据准备508车间是总装车间，直接构成产品成本的材料来源于1.30库的半成品，2.外购成附件，因此成本BOM的最上级应该是单台发动机（或产品）的件号或发动机号，第二级BOM就是30库的半成品或者外购成附件，即就是我们通常说的配套单，包括30库的配套单和供应部的配套单。对于别的基本生产车间成本BOM的搭建方案是最上级是入30库的件号，下级只搭建最末级的从30库出库的件号的使用数量定额，成附件数量定额，以及指定为原材料金额定额。将该件号的所有原材料虚拟成为一个原材料。举例如下：实例中：773.01.869是入30库的件号77301868、77301511、77301862、77301861是车间内组件，即不入30库。77301411、77301421、77328070、77301726、77301512是从30库领料的件号。5D2210KQT是成附件。77301412、5085-5-9是原材料转化后的成本BOM是：对于科研件，基本生产车间成本BOM搭建方案同上，只是在BOM中不体现30库的件号定额。例如，如果上述773.01.869是科研件，那么其成本BOM就成为如下图：对于成附件和原材料的区分必须有严格的定义，否则容易出现混乱4. 在制品盘点表数据准备车间在制品盘点表有以下信息：机型、件号、上期结存、本期投入、本期入库、去向、废品、工段、材料定额。1) 机型表示该件号所在的机型，任何件号都必须有唯一的机型，该数据是必须项。2) 件号既可能是车间内的件号，也可能是入30库件号，可以任意件号，该数据时必须项。3) 本期投入指本期该件号的实际计划投入数据，该数据是参考项目。4) 本期入库指本期入库到30库或者车间自制半成品的数量，该数据是必须项目。5) 去向指该件号是否入30库还是车间自制半成品库，只有去向是30库的件号才能算本期完工数量，而且要和ERP系统中的实际入库数量，进行核对，如果不对那么需要给出错误提示。如果去向是车间自制半成品库，那么对于本成本计算，即使入库也算为车间在制。该项目是必须项。6) 废品指该件号的废品数量，该项目是参考项目。7) 工段指该件号所在的在制的工段。8) 材料定额指该件号消耗原材料的定额数量。5. 车间半成品盘点表该表记录了各车间完工，但是不需要入30库的件号的收发存情况，上面给定了收入、发出、结存数量，原材料定额、自制半成品定额、定额工时等信息。该表的结存数据将是机型在制的一部分数据来源。6. 工时数据的准备该数据