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浅谈我国企业所得税,浅谈,我国,企业所得税
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维普论文检测文本检测报告报告编号：7a1f7ab52a1ba0d 检测时间：2016-04-15 18:09:12 检测文献：浅谈我国企业所得税 作者：周雁 检测范围： 时间范围：1989-01-01至2016-04-15 维普论文检测系统(检测结论) 总相似比：25.54% 自写率：74.46% | 复写率：24.42% | 引用率：1.12% 去除本人已发表文献复写率：24.42% 相似片断：28 期刊库片断：11 | 硕博库片断：10 | 互联网片断：7 | 高校特色库片断：0 | 自建库片断：0 总字数：6149 指标说明： 1. 总字数：送检论文的总字符数，包括中文、阿拉伯数字、外文字符、标点符号等，制表符和图表不计入统计 2. 总相似比：送检论文与比对文献相似的部分（包括参考引用）占整个送检论文的比重，总相似比=复写率+引用率 3. 自写率：送检论文中剔除雷同片段和引用片段后占整个送检论文的比重 4. 复写率：送检论文中与检测范围所有文献相似的部分（不包括参考引用部分）占整个送检论文的比重 5. 引用率：送检论文中被系统识别为引用的部分占整个送检论文的比重（引用部分指正确标注的参考引用文献） 维普论文检测系统(结果汇总) 引用汇总： 相似文献汇总： 中文科技期刊论文全文数据库博士学位论文全文数据库/硕士学位论文全文数据库互联网数据资源/互联网文档资源高校自建特色论文库/高校论文全文数据库自建特色论文库/个人比对库序号引用片段1因此， 尽管有“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利”1等有利于纳税人的规定，纳税人.序号相似文献片段数片段相似比来源1薛菁 - 发展研究- 200511.27期刊2我国税收筹划现状的分析吕昕 - 淮北职业技术学院学报- 200511.23期刊第1页维普论文检测3房地产企业税收筹划必要性和可行性研究张卓 王红春 - 应用能源技术- 200711.06期刊4税收筹划在我国的发展现状及对策分析蒋丽斌 彭喜阳 - 中南林业科技大学学报：社会科学版- 200711.01期刊5税收筹划中的宏观、中观和微观邵凌云1 刘益平1 孙晓冬2 - 能源技术与管理- 200810.98期刊6关于税务筹划几个问题的思考张学诞 - 中国财经信息资料- 200610.94期刊7税务风险规避与化解的方法和策略探讨郑国辉 - 科技创新导报- 200910.86期刊8我国固定资产折旧新政的现实意义固定资产加速折旧企业所得税政策解读综述本刊编辑部 - 新会计- 201510.86期刊9企业税收筹划相关问题杜新中 - 中外企业家- 201410.69期刊10国有企业税收筹划邹议宋姣姣 - 财经界- 201210.52期刊11浅析企业财务管理中税收筹划的问题及解决办法王利英 - 中国经贸- 201410.23期刊12我国现阶段企业税收筹划问题研究苏爽 - 【辽宁大学博硕论文】- 201221.98博硕13我国税收优惠法律制度的研究汪燕 - 【安徽大学博硕论文】- 200711.35博硕14论我国纳税人权利的实现李叶红 - 【华中科技大学;华中科技大学博硕论文】- 200911.12博硕15论避税行为的法律性质及其规制孙营营 - 【山东大学博硕论文】- 201111博硕16统一内外资企业所得税的探讨卢顺权 - 【对外经济贸易大学博硕论文】- 200610.95博硕17我国上市公司所得税税负影响因素的研究张珍珍 - 【江苏大学博硕论文】- 201110.92博硕18我国企业税收筹划存在的问题及对策研究罗美琴 - 【四川大学博硕论文】- 200510.83博硕19税收筹划风险管理问题研究申鹏 - 【财政部财政科学研究所博硕论文】- 200410.74博硕20税收筹划机制研究曾一龙 - 【厦门大学博硕论文】- 200610.72博硕21晋中市国税局“四强化”开展企业所得税税前扣除项目专项核查互联网数据 -11.35互联网22税收筹划别碰这四大法律红线_中国会计视野网_为会计人所需-注册.互联网数据 -11.33互联网23晋中国税四项措施加强企业所得税管理互联网数据 -11.01互联网24一个名为筹划实为偷税案例的解析-中华会计网校_会计实务互联网数据 -10.89互联网第2页维普论文检测 指标说明： 1、相似文献：所检测到的相似片段的出处来源文献。 2、片段数（%）：送检论文中来源于本相似文献的相似片段数及相似片段占全部文献字数的百分比。 3、引证：送检测片段被系统识别的文献出处在论文参考文献中有列举。 维普论文检测系统(相似片段详情) 25国航股份重庆分公司采取多项措施防范税务风险互联网数据 -10.58互联网26答阿中问:企业所得税的意义【已更新】。互联网数据 -10.57互联网27税收筹划应注意的几个问题互联网数据 -10.55互联网送检论文片段-1（相似度：76.79%）相似内容来源完全体现出了“公平税负、促进竞争”的现实意义，实现我国税收制度的效率和简约，成功的打下统一内外资企业所得税的良好的基石我国上市公司所得税税负影响因素的研究张珍珍 - - 2011的各种弊端,真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则,实现了税制的简化和高效,为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。2007年3月16日,第十届全国人民代表大会送检论文片段-2（相似度：85.71%）相似内容来源企业所得税也是国家维护社会持续运行的技术手段，防止了企业恶意持有大量现金答阿中问:企业所得税的意义【已更新】。 - 互联网数据 -持有大量现金,显然更为荒谬,长远的讲,对社会也是无.企业所得税是技术手段,防止企业恶意持有大量现金,.“企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆,为鼓励.送检论文片段-3（相似度：73.08%）相似内容来源税收筹划是否健康合理可以看出一个国家市场的经济成熟程度，同时可以看出税务部门的征收管理水平和国民的纳税意识我国企业税收筹划存在的问题及对策研究 罗美琴 -财政学- 2005市场主体成熟的行为体现，税收筹划是纳税人理性化战略的一部分，它的成熟程度其实反映了一个国家的市场经济成熟度，反映了该国国民的纳税意识和税务部门的征管水平。因此，在建送检论文片段-4（相似度：75%）相似内容来源以往的税收筹划的目的是缴纳最少的税收，它没有把税收筹划的成本考虑进去，这样显然不够理性和周全税收筹划机制研究曾一龙 - 会计学- 2006被认为是以纳税最小化为目标。但该理论没有考虑税收筹划的成本因素，显然不够科学和全面，存在一定的缺陷。1992年，斯科尔斯(Scholes第3页维普论文检测送检论文片段-5（相似度：75%）相似内容来源有效税收研究最佳税收筹划方案，让企业税收筹划的目标保持税后收益最大国有企业税收筹划邹议宋姣姣 - 财经界- 2012，适时修正筹划方案，使得方案达到最佳，并保证税收筹划目标的实现。总的来说，国有企业税收筹划不是一件简单送检论文片段-6（相似度：86.67%）相似内容来源不同地区经济发展的特殊和复杂性导致政府在制定税法制度时，结合具体情况，会给不同地区制定不同的税收要求，这也导致了一定的税收差异税收筹划中的宏观、中观和微观邵凌云1 刘益平1孙晓冬2 - 能源技术与管理- 2008的制订是与一定的历史时期相结合的，但由于不同地区经济发展的不平衡和复杂性，政府在筹划如何制定税收法律制度时，往往会结合实际情况，给予一些地区和特定行业的政策倾斜和税收优惠，这就导致了不同地区送检论文片段-7（相似度：63.64%）相似内容来源第一方面，在合理筹划的约束下纳税人就少了与法相违背的偷，漏税的恶劣行为税收筹划应注意的几个问题 - 互联网数据 -筹划必须要依法进行,违背现行税法而少缴税款的行为.纳税人必须在现行的税收法律、法规的框架下进行筹划,.如果其中的某一方面发生了变化,原有的税收筹划方案.送检论文片段-8（相似度：73.02%）相似内容来源另一个方面，无论企业纳税多么正当合理，都是企业经济利益的流失，因此，企业作为纳税人通过税收筹划可以减少税收成本，还可以防止陷入税法的陷阱房地产企业税收筹划必要性和可行性研究张卓 王红春- 应用能源技术- 2007。因此，税收筹划一方面可以减少缴纳的税款，另一方面可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化目标的实现。3有利于提高企业经营管理水平和财务管理水平资产、成本、利润是房地产企业送检论文片段-9（相似度：65.38%）相似内容来源企业进行筹划除了需要保证完善的财务会计制度，也要求财会人员拥有一定水平的财务本领，熟悉会计与税法，可以正确进行一切税务活动，这一方面使纳税人提高了企业的会计管理水平薛菁 - 发展研究- 2005高其依法纳税的法律意识。4、进行税收筹划有利于提高企业的财务管理水平，优化产业、产品结构，合理配置资源，达到提高经济效益的根本目的。企业进行税收筹划离不开会计，要求企业有健全规范的财务制度和会计核算方式，要求会计人员熟知会计制度、税收制度和政策令送检论文片段-10（相似度：69.23%）相似内容来源三、税收筹划的存在问题及分析浅析企业财务管理中税收筹划的问题及解决办法王利英 - 中国经贸- 2014；税收筹划；问题与分析一、税收筹期的内容送检论文片段-11（相似度：61.19%）相似内容来源第4页维普论文检测因此， 尽管有“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利”1等有利于纳税人的规定，纳税人因为没有正确看待税收筹划，因此它的作用没有被普遍运用论我国纳税人权利的实现李叶红 - 经济法- 2009税收征管法第8条规定了纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利，但是这并没有包括纳税人的税收预测和筹划的权利。笔者认为这两项是很重要、很基本的权利，我国的税收征管法应该在第8条中增加规定。也有主张将送检论文片段-12（相似度：79.1%）相似内容来源事实上，税收筹划要求的知识虽然比较多，但都是只要熟悉税收法律、法规，灵活运用节税技巧。同时如果企业有相同的情况，也可以采用相同的办法进行方案的筹划我国现阶段企业税收筹划问题研究苏爽 - - 2012的相关知识虽多，但主要是在熟悉税收法律、法规的基础上，节税技巧的灵活运用。而税收筹划方案有可“抄袭性”，如果企业面临的情况相同，则可采用相同的筹划方案，不会影响节税效果。2.2.2法制不完善，执法不严送检论文片段-13（相似度：67.86%）相似内容来源企业采取合法的方式少缴或者缓缴税，积极关注政策的变化，进行纳税方案的筹划和优化，最大化减轻了税负，从而取得最大的税收利益关于税务筹划几个问题的思考张学诞 - 中国财经信息资料- 2006，这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关规定，结合自身的实际情况作出投资、经营和财务决策。3目的性。税务筹划是为了减轻企业的税收负担，取得“节税”的利益，进而实现企业价值或股东权益最大化送检论文片段-14（相似度：62.07%）相似内容来源伴随着税制改革的不断改革，我国的税法也越来越复杂，这就会导致一些税收法律、法规或政策上的缺陷、不足和漏洞，引发了避税、偷税的空间论避税行为的法律性质及其规制孙营营 - - 2011机制,从源头上控制避税风险税法本身存在的缺陷和漏洞是导致避税行为产生的一个重要原因,这就要求我们必须不断完善税收立法机制,从源头上减少纳税人规避纳税的空间。我国税收法规政策存在的现状送检论文片段-15（相似度：85.25%）相似内容来源比如，2015年底，晋中市对就地纳税的金融企业、发生研发费、重点税源户和资产损失税前扣除的361户企业的税前扣除项目开展了专项核查晋中国税四项措施加强企业所得税管理 - 互联网数据-近日,晋中市国税局结合省局风险应对任务,对全市就地纳税的金融企业、重点税源户、发生研发费和资产损失税前扣除的361户企业的税前扣除项目开展了专项.送检论文片段-16（相似度：93.83%）相似内容来源发现资产损失税前扣除、贷款损失准备金提取、研发费加计扣除、工资薪金支出及相关费 用等六大类涉税风险，共计查补入库税款2479万元，加收滞纳金109万元，核减亏损19592万元晋中市国税局“四强化”开展企业所得税税前扣除项目专项核查 - 互联网数据 -共发现资产损失税前扣除、贷款损失准备金提取、研发费加计扣除、工资薪金支出及相关费用等六大类涉税风险,共计查补入库税款2479万元,加收滞纳金109万.送检论文片段-17（相似度：100%）相似内容来源第5页维普论文检测人某县国税局纳税评估工作人员在对某企业纳税评估时发现该企业2015年1-6月的增值税纳税申报存在明显的税负偏低现象一个名为筹划实为偷税案例的解析-中华会计网校_会计实务 - 互联网数据 -案例再现:某县国税局纳税评估工作人员在对某企业纳税评估时发现该企业2015年1-6月的增值税纳税申报存在明显的税负偏低现象。经过纳税人对增值税税负低.送检论文片段-18（相似度：91.46%）相似内容来源筹划”的结果，由于财务经理通过参加培训班后听信某“专家”“税收筹划”方法：将企业当月实现销售收入与企业进项税额对比，将多出进项税额的部分转移到下月做收入达到“避税”的目的！税收筹划别碰这四大法律红线_中国会计视野网_为会计人所需-注册. - 互联网数据 -该企业的财务经理通过参加培训班后听信某“专家”“税收筹划”方法:将企业当月实现销售收入与企业进项税额对比,将多出进项税额的部分转移到下月做收入.送检论文片段-19（相似度：62.67%）相似内容来源我国的税收筹划出现得晚，与发达国家之间存在着差距，很多企业并不深刻理解税收筹划，认为进行筹划是不正当的行为也等于违背国家意志，他们甚至把筹划直接理解为偷税漏税我国税收筹划现状的分析吕昕 - 淮北职业技术学院学报- 2005，许多企业不理解税收筹划的真正意义，认为税收筹35维普资讯吕昕我国税收筹划现状的分析划就是偷税、漏税。税收筹划在我国起步较晚，税务机关的依法治税水平和全社会的纳税意识距离发达国家尚有差距，导致送检论文片段-20（相似度：67.24%）相似内容来源有效解决内、外资企业由于税收区别对待的税负差异大和竞争不公平等不利境况，使得竞争更加公平，有利于加强各类型企业的活力和实力统一内外资企业所得税的探讨 卢顺权 - 国际贸易- 2006向良性和可持续方向发展，为我国经济发展提供长久的动力l、为各类企业营造平等竞争的环境。制定统一使用于内外资企业的企业所得税法，解决目前内外资企业税收待遇不同，税负差异较大的问题，使各类送检论文片段-21（相似度：66.67%）相似内容来源也正是因为纳税人的不良行为导致国家的税收出现问题，进而影响了税务机关对税收筹划的信任度，最终使得税务机关的工作人员对税收筹划的否定税收筹划在我国的发展现状及对策分析蒋丽斌 彭喜阳- 中南林业科技大学学报：社会科学版- 2007了税法的严肃性和公正性，使得税务机关工作人员对税收筹划产生了不信任，阻碍了我国税收筹划活动的开展；另外，纳税人将税收筹划的目标仅定位在直接减轻税收负担层面，这使税务机关对税收筹划的不信任程度更深送检论文片段-22（相似度：86.75%）相似内容来源税法以产业导向来进行优惠，大力支持资源能源节约、环境保护以及发展高新技术等以产业导向为主体的税收优惠政策，这种优惠导向有助于引导经济增长模式向集约型转变，推动了产业结构的升级我国税收优惠法律制度的研究汪燕 - - 2007的优化配置。实行鼓励节约资源能源、保护环境以及发展高新技术等以产业优惠为主的税收优惠政策,将有利于进一步发挥税收的调控作用,有利于引导中国经济增长方式向集约型转变,推动中国产业结构的优化升级。需要指出的是,统一后的企业所得税法的有些规定比较笼统第6页维普论文检测送检论文片段-23（相似度：60%）相似内容来源高素质的人员太少，目前我国的企业税收筹划人员，基本是财务人员，其知识面较窄，综合水平不够企业税收筹划相关问题杜新中 - 中外企业家-2014高素质的税收筹划从业人员。大多数企业的税收筹划是由企业的纳税人员、财务人员甚至只是一般的行政人员来负责，由于知识水平有限，知识更新慢送检论文片段-24（相似度：75.56%）相似内容来源税收筹划既然是一种对税务的规划，必然是有不确定和不稳定性的，所以它是有一定的风险存在的，所以我们税收筹划风险管理问题研究 申鹏 - 财政学-2004)税收筹划风险的特征1、税收筹划风险具有必然性税收筹划风险的必然性是指由于纳税人从事税收筹划的特点所决定的一种客观存在性和不可避免性送检论文片段-25（相似度：74.51%）相似内容来源为实现税务风险最小化，保障公司健康纳税和安全纳税，国航股份重庆分公司定期对涉税业务进行检查，如有问题，立即纠正税务风险规避与化解的方法和策略探讨郑国辉 - 科技创新导报- 2009评估，制定专业化的防范措施。(4)定期进行纳税安全检查为保障企业的健康纳税和安全纳税，实现税务风险的最小化，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。对于具体送检论文片段-26（相似度：94.44%）相似内容来源通过采用内部检查和聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴审核，从而降低税务风险国航股份重庆分公司采取多项措施防范税务风险 - 互联网数据 -通过采用内部检查和聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴审核,降低了税务风险。提高涉税人员业务能力提高涉税人员业务素质是有效防范企业税务风险的.送检论文片段-27（相似度：75.47%）相似内容来源比如在2015年第68号文件上，国家税务总局就关于进一步完善固定资产加速，折旧企业所得税政策有关问题发出了公告我国固定资产折旧新政的现实意义固定资产加速折旧企业所得税政策解读综述本刊编辑部 - 新会计- 2015国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(2014年第64号)，结合上海市实际情况，提出了具体的实施意见。(一)符合规定条件的查账征收企业按上述文件规定享受送检论文片段-28（相似度：70%）相似内容来源来说是弱势一方，企业就需要有精通税法和财务，为了企业利益进行筹划以及有需要的时候，与税务机关谈判的专业人员我国现阶段企业税收筹划问题研究苏爽 - - 2012纳税人的合法权益，需要有专业人员为其进行筹划。我们所说的税务律师是为纳税人辩护的专业人员，也即精通税法、财会、相关法律，为纳税人利益筹划以及在必要时第7页维普论文检测免责声明： 报告编号系送检论文检测报告在本系统中的唯一编号。 本报告为维普论文检测系统算法自动生成，仅对您所选择比对资源范围内检验结果负责，仅供参考。 第8页本科毕业论文（设计）题 目: 浅谈我国企业所得税 院 系: 会计学院 专 业: 会计学（注册会计师方向） 年级班别: 2012级21班 学 号: 412072157 学生姓名: 周雁 指导教师: 陈平 提交日期： 2016 年 5 月内容摘要虽然企业所得税是当前世界各国普遍使用的一个税收种类。但是，我国的企业所得税的发展还处在一个比较不完善的阶段。企业所得税的理论筹划滞后于企业所得税的实务筹划，导致了企业所得税的实务上的筹划存在了较大的不安全风险因素。如今的社会竞争激烈，在市场激战之下，税收成了提升企业竞争力的焦点得到了众多企业的广泛关注。本文在企业所得税的几个明显特征上，谈到税法对我们国家企业的影响，从目前的形势和情况剖析了税收筹划。在此基础上，从税收的筹划的意义探讨了它的存在价值，也就是企业里运用税收筹划的目的和原因。既然税收筹划是有价值的，也为了更好的发展税收筹划，本文又进一步探讨了它所存在的包括筹划本质被误解，执法力度差，筹划的人才稀缺等问题和存在这些问题的原因所在。最后，本文落在实处，针对政府，企业和代理机构三个社会角色，在法律，人才，合作等方面为我国企业所得税的发展提了一些可行的建议。对论文的介绍还是不够，大概说一下你论文的框架，要150字以上。关键词：企业所得税 税收筹划 所得税法 Abstract Corporate income tax is one of the most common use tax all over the world . However , in our country , we are still in our primary and imperfect stage .The theory of tax planning is in the following of practice . It cause the danger of the practice in our tax planning . Nowadays , Social competition is so intense that all the company take wide attention to the tax . Ifacompanyissystematically avoiding tax,thecash payments areoften muchlowerthanthetheoreticalones .In this paper , lets getting to know the corporate income tax from its significantcharacteristic and analyses it . We will talk about how thelaw of tax affect our company .we achive the dream of systematically avoiding tax and getting the biggest benefit of enterprise . Andonthisbasis, we explore from the tax planning to the significance of the value of its existence, also is the purpose of the use of tax planning in enterprises and the reasons.Since the tax planning is valuable, also in order to better development of tax planning, this paper further discusses the existing problems of it and the cause of these problems.Finally, in effect, this article in view of the different social roles, for our country had some feasible advice for the development of the enterprise income tax.Key words: corporate income tax tax planning enterprise income tax law目 录页码还是没有统一字体一、企业所得税的概述 1（一）企业所得税的特征 1（二）税法对我国企业的影响 1（三）我国企业运用税收筹划的情况 1二、税收筹划的意义 2（一）动力因素和目的 2（二）企业积极筹划的效应 3三、税收筹划的存在问题及分析 4（一）我国企业税收筹划存在的问题 4（二）筹划问题的原因分析 5 四、发展我国企业所得税的建议 7 （一）正确解读税收筹划 7 （二）法律至上 7（三）注重人才 8 五、结语 10注释 11参考文献 12广东财经大学华商学院 浅谈我国企业所得税浅谈我国企业所得税1、 企业所得税的概述1994年的改革后我们国家的企业所得税战胜原来传统的由企业经济性质不同来分别设置税种的不利方面，完全体现出了“公平税负、促进竞争”的现实意义，实现我国税收制度的效率和简约，成功的打下统一内外资企业所得税的良好的基石。（一）企业所得税的特征企业所得税具有国家强制性，它是社会发展必然存在的结果，不管你愿不愿意，不管你如何回避，只要有企业的所得发生，必然存在着企业所得税的征收。企业所得税有确定性，虽然由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化，但它是利润来计算的，用利润总额和纳税调整后的余额计算得出。企业所得税也是国家维护社会持续运行的技术手段，防止了企业恶意持有大量现金。（二）税法对我国企业的影响 1、 对于我国现在的经济发展环境来说，它为各类型的企业营造了公正公开公平竞争的税收环境。 2、产业发展方面来说，税法的实施推动了产业结构的合理性和等级上升。3、让我们的外资有了新的发展。4、有利于企业拓宽政府的税收财路。当然，即使新税法带给我们很多的福利，但也会企业带来冲击。比如现有的企业当中，比较多劳动密集型的工业，比较多粗放型、档次低的夕阳企业，还有一些是能耗较高的企业，它们极度依赖税收优惠政策，但却不符合我们国家的产业导向。（三）我国企业运用税收筹划的情况随着市场经济体制不断完善和成长，飞速发展的国际贸易和越来越低的国际间运输成本带给企业机遇和空间以及不断加剧的竞争。于是企业前行也就会有一定的阻力。同时信息化时代使得技术不断被模仿导致人工成本的地方性差异被逐渐缩小。其中，税收成本作为企业运行重要部分，会让企业纳税总额降低，自然而然企业利润就上升。2、 税收筹划的意义如今我国的税收筹划在操作和理论上都是在婴儿时期，仅仅处在探索和实施的萌芽阶段，还有很多能预见和一些未知的难题需要我们去处理。税收筹划是否健康合理可以看出一个国家市场的经济成熟程度，同时可以看出税务部门的征收管理水平和国民的纳税意识。（一）动力因素和目的从外在因素上分析，因为纳税是企业的义务，此时必定会造成企业经济上有损耗。就是企业面对了强大的市场竞争力不得不通过税收筹划来保持企业的有效运作。 总的来说纳税人筹划的动机有：1.实现财务上的优势以往的税收筹划的目的是缴纳最少的税收，它没有把税收筹划的成本考虑进去，这样显然不够理性和周全。有效税收研究最佳税收筹划方案，让企业税收筹划的目标保持税后收益最大。2.减少涉税方面的风险企业通过税收的理性筹划，在涉税活动过程里，尽量防止和减低涉税的威胁，与此同时减少企业发生经济上以及声誉方面的负面影响。3.为了利用好在税法中存在筹划的空间 不同地区经济发展的特殊和复杂性导致政府在制定税法制度时，结合具体情况，会给不同地区制定不同的税收要求，这也导致了一定的税收差异。比如，我国对出口活动、慈善机构、教育机构、农业生产等，都设定了有关的政策。差异会带来一定的被国家政府所鼓励运用的筹划的空间，只要运用好税法给予的差异空间，企业是可以做好税收筹划来实现优化利益的。（二）企业积极筹划的效应企业在筹划过程中注意可能出现的状况，做好防范措施，以促进筹划工作走在正确的方向健康前行，这个过程也是充满了理论意义和现实意义。第一方面，在合理筹划的约束下纳税人就少了与法相违背的偷，漏税的恶劣行为。另一个方面，无论企业纳税多么正当合理，都是企业经济利益的流失，因此，企业作为纳税人通过税收筹划可以减少税收成本，还可以防止陷入税法的陷阱。企业进行筹划除了需要保证完善的财务会计制度，也要求财会人员拥有一定水平的财务本领，熟悉会计与税法，可以正确进行一切税务活动，这一方面使纳税人提高了企业的会计管理水平。 在国家政策下做好筹划，企业会发展，税源也必然增加，上缴给国家的税款也就有所上涨。三、税收筹划的存在问题及分析要有案例做支撑，你自己要加入案例（一） 我国企业税收筹划存在的问题 1.筹划本质被误解 首先，在我国税收筹划还在起步阶段，也因为我国一直以来都强调依法纳税，且多纳税者光荣。这导致纳税人以为少纳税丢人甚至不合法。因此， 尽管有“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利”1等有利于纳税人的规定，纳税人因为没有正确看待税收筹划，因此它的作用没有被普遍运用。 其次，把筹划重视起来，不只是在临时需要时才进行。 关于税收筹划的可执行度，大家普遍认为它是税法专家的专利，纳税人自身无法没有办法自行进行规划。 事实上，税收筹划要求的知识虽然比较多，但都是只要熟悉税收法律、法规，灵活运用节税技巧。同时如果企业有相同的情况，也可以采用相同的办法进行方案的筹划。 企业采取合法的方式少缴或者缓缴税，积极关注政策的变化，进行纳税方案的筹划和优化，最大化减轻了税负，从而取得最大的税收利益。这样做不仅不会违反相关法律，而且可以看出企业的智慧能力，声誉也处在最大利益上。所以说税收筹划是一种合法的节约税收支出的办法，有效的避免违法行为，有利纳税人在合法利益之下，努力探究税收法律和法规，担起应有的纳税义务。2.法律的缺陷，执法力度差 伴随着税制改革的不断改革，我国的税法也越来越复杂，这就会导致一些税收法律、法规或政策上的缺陷、不足和漏洞，引发了避税、偷税的空间。进行筹划的成本比起偷税要高的多，纳税人就有可能错误的选择偷税的办法。这样，偷税就变得普遍。比如，2015年底，晋中市对就地纳税的金融企业、发生研发费、重点税源户和资产损失税前扣除的361户企业的税前扣除项目开展了专项核查。发现资产损失税前扣除、贷款损失准备金提取、研发费加计扣除、工资薪金支出及相关费 用等六大类涉税风险，共计查补入库税款2479万元，加收滞纳金109万元，核减亏损19592万元。3.筹划的市场人才太稀缺在税收筹划的整体行情来看，真正有能力的筹划人员非常稀少。很多纳税企业选择聘请外部的专家来进行筹划，虽然筹划的直接目标是节税，但这样做并没有考虑到企业整体的财务目标。所以，如果企业经营复杂，就需要透彻了解企业的内部运营才能保证筹划的整体性，才更有利于企业的发展。 人某县国税局纳税评估工作人员在对某企业纳税评估时发现该企业2015年1-6月的增值税纳税申报存在明显的税负偏低现象。经过严密调查结果显示：该企业1-6月每月进项税额与销售税额基本相差不大，实际是该企业的财务经理“筹划”的结果，由于财务经理通过参加培训班后听信某“专家”“税收筹划”方法：将企业当月实现销售收入与企业进项税额对比，将多出进项税额的部分转移到下月做收入达到“避税”的目的！ （二） 筹划问题的原因分析(1) 观念陈腐，轻视筹划我国的税收筹划出现得晚，与发达国家之间存在着差距，很多企业并不深刻理解税收筹划，认为进行筹划是不正当的行为也等于违背国家意志，他们甚至把筹划直接理解为偷税漏税。还有一些企业认为对税收筹划不够重视，认为筹划收费高，这也造成了企业拒绝税收筹划。我们注意到，税法有效解决内、外资企业由于税收区别对待的税负差异大和竞争不公平等不利境况，使得竞争更加公平，有利于加强各类型企业的活力和实力。根据税法进行筹划，才真正有效解决企业利益问题。由于对税收筹划的理解不到位，很多筹划人员就借税收筹划的名义来进行不正当操作，使得整个行业环境遭到恶化，带来不良的后果。也正是因为纳税人的不良行为导致国家的税收出现问题，进而影响了税务机关对税收筹划的信任度，最终使得税务机关的工作人员对税收筹划的否定。企业可以认真研究相关法律，响应政府号召的政策安排经营，充分发挥有利企业的条款，从而提高企业的利益。（2）对法律的重视不够税法以产业导向来进行优惠，大力支持资源能源节约、环境保护以及发展高新技术等以产业导向为主体的税收优惠政策，这种优惠导向有助于引导经济增长模式向集约型转变，推动了产业结构的升级。如今，外资企业在税收政策上的特殊待遇走向结束，可见外资进入的门槛有所上升，短期内给招商引资工作造成负面效应，不过，抬高外资进入门槛是有针对性的，毕竟它阻止高污染、大能耗、科技含量低的企业项目，把外资本领从质量上提高到新的台阶。新税法适当降低税率，把税基适量扩大，我认为，将给经济发展带来不错的效果。比如说把税率降低，适度对企业实现让利，减轻了企业生存的压力，企业得以继续发展；对于税负的减轻和政策的公平，使新兴企业的起步生存和发展都有了较好的氛围，同时激励了民间的投资和需求，推动了创业，加进民营经济的发展等。总而言之，新税法会促进百业兴旺。（3）人员素质低政策的宣传效率低下，有关部门的工作不到位，企业无法及时了解到行情使得税收筹划没有得到充分的发挥。 高素质的人员太少，目前我国的企业税收筹划人员，基本是财务人员，其知识面较窄，综合水平不够。四、发展我国企业所得税的建议（1） 正确解读税收筹划1.正确认识税收筹划理性进行筹划是可以合法保护企业利益的。企业应正确看待税收筹划，拒绝偷税漏税逃税的恶略手段，多留心思在税收优惠政策上学习研究以及运用，避免在政策的缺陷和漏洞上找歪门邪道。同时我们知道，税收筹划有它原本的筹划成本，在筹划的过程中我们应该围绕着最终的目的去进行，而不能因为短期眼前的利益失去长期的大策。从长远发展来看，税收筹划必将带动市场经济的规模的整体发展，长久的推动经济增长。2.做好充足的风险防范准备企业多缴税一般是由于企业自身原因多缴税款，多缴税不会受到征税部门的惩罚，但它直接造成了企业的经济损失。另一方面如果企业的少缴税款的行为违反了税法，则会承担一定的法律风险，也将会受到法律的惩罚，造成更大的经济损失。税收筹划既然是一种对税务的规划，必然是有不确定和不稳定性的，所以它是有一定的风险存在的，所以我们要有防范意识，企业同时也应该明白只是意识到是不够的，我们必须要建立对风险的预防措施，比如信息的采集，数据的分析，从而判断是否有风险的潜在威胁。为实现税务风险最小化，保障公司健康纳税和安全纳税，国航股份重庆分公司定期对涉税业务进行检查，如有问题，立即纠正。通过采用内部检查和聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴审核，从而降低税务风险。（二）法律至上1.完善法律要想在税收方面有良好的秩序，首先就要把法律建设好，尽量弥补不足和漏洞，在地方和行业上与时俱进，做到有法可依才有严格执法的可能。立法的内容上做到保持公平公正，保持一定的前瞻性和稳定，法律条文尽量表述清楚，以免引起理解上的偏差和误解，政府和有关部门在立法方面的完善有利于引导整个行业的健康有序发展。比如在2015年第68号文件上，国家税务总局就关于进一步完善固定资产加速，折旧企业所得税政策有关问题发出了公告。这是因为法律走在时代的前面，才能比较全面控制好社会的运转。2.重视税法把税法看作是理论基础，那么，合理的税收筹划就是对税法的现实运用。政府部门按照税法办事，纳税人也必须围绕税法筹划。 税法也会根据不同的情况有所变更，所以纳税人的筹划也要跟上步伐才不会落后和吃亏。3.按税法进行严格征收这一点要求有关部门在执法的过程中支持和鼓励合理合法的税收筹划，同时加大征收力度，对违法行为严肃处理，从观念上改变纳税人的投机取巧心理，从而端正纳税企业的观念。严格征收还要求执法部门按规定办事，不得包庇或受贿办事，做到反腐倡廉，提高业务素质。就像晋中市对就地纳税的专项核查，发现三百多家企业的涉税问题，如果没有及时和有效的执法检查工作，国家的税收收入将会造成巨大损失。所以，只有真真切切的落实征收检查工作，才能有效防止恶劣的税收形势，在发现问题之时杜绝情形的进一步恶化。（三）注重人才1.学会寻求帮助纳税人要学会保护自己的利益，请教专业人员协助进行纳税的筹划。因为从目前的国情看企业相对于税务机关来说是弱势一方，企业就需要有精通税法和财务，为了企业利益进行筹划以及有需要的时候，与税务机关谈判的专业人员。企业学会寻求帮助非常的重要，就像伯乐在寻求人才的过程中要擦亮智慧的眼睛，不能因为被所谓的专家蒙蔽了双眼，造成负面影响。2.完善人才培育政府和有关部门不仅需要加强专业能力强的税收筹划人才培育，还要整顿好内部工作人员的素质，保证整个大环境的整体质量。我们知道2014年，广西省龙州县税务局的某干部贪污税款被判了11年，这是因为身为税务干部的他利用职务之便采取多种手段骗购发票后私底下卖给他人,由此造成了国家税款额
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