2019年经济法基础试题.docx

经济法基础练习题(225)答案见最后单选题1、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权未确定的不缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳单选题2、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是()。A产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人B产权出典的，出典人为纳税人C产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税单选题3、资料二2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，回答下列题：该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。A290B580C582D590多选题4、下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。A取得土地使用权所支付的金额B开发土地的成本、费用C新建房配套设施的成本、费用D转让房地产缴纳的城市维护建设税多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题6、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。A180000B60000C14000D38000简答题7、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2007年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。要求：计算甲公司这两栋办公大楼2007年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。多选题8、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。A该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税B该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率D该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率多选题9、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税多选题10、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。A房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税多选题11、转让国有土地使用权须缴纳的税收有()。A印花税B土地增值税C资源税D营业税单选题12、某单位自用办公房产原值为100万元，其房产税税基可能为()万元。A60B80C100D110简答题13、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。多选题14、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税单选题15、下列说法，符合房产税规定的是()。A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D房产税从租计价的一律税率为12%多选题16、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有()。A对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值D对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报多选题17、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有()。A不同性质的税种，其纳税期限不同B我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限单选题18、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。A180万元B240万元C251.38万元D265万元单选题19、注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指()。A房产原值减除10%的原值减除率后的余值B房产原值减除30%的原值减除率后的净值C“固定资产”账户借方记载的房屋原值D“固定资产”财产借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值单选题20、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()万元。A0.6B0.27C0.89D0.48-1-答案：C解析 (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。2-答案：B解析 选项B，产权出典的，承典人为纳税人。3-答案：D解析 房地产开发费用=300+(3000+2800)5%=590(万元)。4-答案：A,B,C,D解析 根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的扣除项目包括：(1)取得土地使用权所支付的金额； (2)开发土地的成本、费用； (3)新建房及配套设施的成本、费用：(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。5-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。6-答案：B解析 “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。7-答案：自用办公楼应该缴纳房产税：暂无解析8-答案：B,D解析 出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税； 自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用4%的税率。9-答案：B,C,D解析 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。10-答案：A,B,C解析 自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。11-答案：A,B,D解析 转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。12-答案：B解析 掌握13-答案：办公楼重建前房产税计税依据为500（1-20%）=400（万元）暂无解析14-答案：A,C解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。15-答案：A解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。16-答案：B,C暂无解析17-答案：A,C,E解析 考核税收实体法要素。不同性质的税种，其纳税期限不同所以A选项正确；我国现行税法中的纳税期限有按期、按次、按年计征分期缴纳三种形式所以B选项错误；采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系，所以C选项正确；我国个人所得税实行按月、按次以及按年征收分期缴纳的纳税期限，所以D选项错误；房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限