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大庆
碧绿
管理中心
财务管理
问题
对策
研究
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大庆碧绿湖管理中心财务管理的问题及对策研究,大庆,碧绿,管理中心,财务管理,问题,对策,研究
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把大庆碧绿湖管理中心改成大庆碧绿湖管理中心大庆碧绿湖管理中心财务管理的问题及对策研究摘要财务管理信息化是企业管理信息化的重要内容,加强财务管理信息化是企业管理信息化的重要任务,企业只有提升财务管理信息化的水平,刁一能具备高效的财务管理运作机制,从而不断提高财务管理水平,加快企业发展步伐,在激烈的市场竞争中占据优势地位。大庆碧绿湖管理中心财务管理的理论与实践在现代企业财务管理中具有代表性,我国工业企业财务管理的基础即大庆碧绿湖管理中心会计理论与实践的发展比较成熟。作为财务管理信息化的基石,大庆碧绿湖管理中心会计信息化理论与实践在我国的发展已有近三十年的历程,积累了许多宝贵的经验,并且我国最早的管理信息系统就是在工业制造企业研制和使用的,因此,将大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化的问题及对策作为主要研究对象,对于推进我国现代企业的财务管理信息化的理论和实践的发展具有一定程度的参考与借鉴意义。本文采用理论分析、信息系统实证模型构造等研究方法,首先对我国工业企业财务管理信息化存在的问题进行了梳理及分析,在此基础上对于大庆碧绿湖管理中心财务管理的信息需求和业务流程进行了分析,构建了基于财务业务一体化思想、数据挖掘及可扩展商业报告语一言等理论与技术的大庆碧绿湖管理中心则一务管理信息系统设计方案,进而提出了解决我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化问题的基本思路与具体对策。本文通过对我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化的问题及对策的理论分析和企业则一务管理信息系统模型的构造过程,试图探讨一种促进我国大庆碧绿湖管理中心财务管理科学化、规范化、现代化的途径与方法。关键词:财务管理信息化,问题,信息系统模型,对策AbstractFinancial management information system is an important content of enterprise information management, strengthening the financial management information system is an important task of enterprise information management, enterprise should improve financial management level, Diao can efficient financial management mechanism, so as to improve the financial management level, to accelerate the pace of enterprise development, occupy the dominant position in the fierce market competition in the. Theory and practice of Daqing Tourism Bureau financial management representative in the modern enterprise financial management, financial management of industrial enterprises in our country the development of the theory and practice of accounting of Daqing Tourism Bureau and mature. As the cornerstone of financial management information, the Daqing Tourism Bureau Accounting Information Theory and practice in our country has been nearly thirty years of history, has accumulated a lot of valuable experience, and Chinas earliest management information system is developed in the industrial manufacturing enterprises and the use of, because of this, the problems and Countermeasures of financial management informatization in Daqing Tourism Bureau as the main research object, has a certain degree of reference significance to the development of the theory and practice of promoting Chinas modern enterprise financial management informationization.Based on theoretical analysis, an empirical model of information system construction and other research methods, firstly the carding and Analysis on the existing financial management informatization of industrial enterprises in our country are, on the basis of the Daqing Tourism Bureau of financial management information needs and business process analysis, construct the financial business integration, data mining and extensible Business Reporting Language Theory and technology of the Daqing Tourism Bureau is provided based on a design project of management information system, and puts forward specific countermeasures to solve our country and the Daqing Tourism Bureau, financial management informationization basic way of thinking. In this paper, through theoretical analysis and business problems and Countermeasures in China Daqing Tourism Bureau of financial management informationization is a business process management information system structure model, trying to explore a way of promoting China Daqing Tourism Bureau scientific financial management, standardization, modernization of law.Keywords: financial management information system, information system, model, countermeasure目 录第一章 绪论31.1研究背景31.1.1研究背景31.2研究目的及意义41.2.1研究目的41.2.2研究意义41.3研究思路与方法51.3.1研究思路51.3.2 研究方法6第二章 财务管理问题相关理论62.1财务管理概述62.1.1财务管理含义62.1.2财务管理特点【2.1.3财务管理作用8第三章 大庆碧绿湖管理中心财务管理存在的问题及成因93.1大庆碧绿湖管理中心简介93.2大庆碧绿湖管理中心财务管理存在的问题103.2.1基础工作方面103.2.2 法律建设方面103.2.3预算管理方面103.2.4资产运行管理方面103.2.5政府采购管理方面103.2.6财务工作人员素质方面103.2.7财务管理环境方面103.2.8财务风险管理方面103.3财务管理问题成因分析103.3.1经济利益的驱动103.3.2政治利益的驱动103.3.3 政府预算约束严重弱化103.3.4内部财务控制体系缺乏103.3.5财务管理人才缺乏103.3.6财务管理制度建设落后103.3.7监督机制不健全10第四章 大庆碧绿湖管理中心财务管理对策104.1提高预算管理水平104.1.1深化财务预算管理,加强成本控制114.1.2强化预算的执行性114.1.3重视企业预算分析114.2 完善财务运行机制124.2.1进行内部牵制124.2.2进行定期盘点和对账134.2.3完善信息披露和监控制度,提高资金信息质量134.3健全财务管理监督控制134.4建立绩效管理系统144.5建立财务风险管理体系14结论15致谢16参考文献16第一章 绪论1.1研究背景1.1.1研究背景首先,就企业内部而言,大庆碧绿湖管理中心财务管理活动涉及到企业生产、采购、销售等各个环节,企业内部各个部门都在开展财务活动。每个部门在合理使用、分配资金和提高资金使用效率上,需要财务的反映和监督。财务管理部门本身为企业各职能领域的业务活动管理如生产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次,大庆碧绿湖管理中心的财务管理也涉及到企业外部的各类关系。在市场经济条件下,企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的活动中,与各种利益主体(如股东,债权人,政府部门,金融机构,供应商,客户,企业内部职工等)有着千丝万缕的联系。企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。生产管理、销售管理、质量管理、技术管理、设备管理、人力资源管理、物资管理等都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法,对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制,所产生的管理效果只能对企业管理的某个领域起到制约作用,无法对整个企业的运营实施管理。而财务管理则不同,是一项综合性很强的经济管理活动,作为一种价值管理,它包括筹资、投资、权益分配、成本管理等。大庆碧绿湖管理中心财务管理渗透在全部经营管理活动之中,涉及供、产、销每个领域和人、财、物各类资源,以财务管理为企业内部管理的突破口,采用价值管理思路来协调、促进、控制企业的生产经营活动,是企业普遍采用的管理模式。现代企业制度要求投入资本实现保值增值,所以大庆碧绿湖管理中心经营管理目标为经济效益最大化。企业要想在复杂的市场环境中生存,首先要做到以收抵支、到期偿债。企业要发展,扩大收入是途径之一,收入增加意味着人、财、物资源的相应增加,这些资源的增加,都将以资金流动的形式在企业财务得到全面的反映。因此,财务管理是企业各项管理的中心。大庆碧绿湖管理中心的财务管理的特征在现代企业财务管理中具有代表性,我国大庆碧绿湖管理中心财务管理的基础即大庆碧绿湖管理中心财务会计理论和实践比较成熟。相应地,作为财务管理信息化的基石,大庆碧绿湖管理中心会计信息化理论与实践在我国的发展己有二十多年的历程,为大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化积累了许多宝贵的经验,并且我国最早的管理信息系统就是在工业制造企业推出的,因此,将大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化的问题及对策作为研究对象,对于推进我国现代企业的财务管理信息化的理论和实践都具有一定的参考与借鉴意义。1.2研究目的及意义1.2.1研究目的企业是以盈利为目的的经济组织,企业首先谋生存,然后求发展,经营者和所有者都希望自己的企业是快速成长、长盛不衰,成为做大做强的“百年老店”,因此,加强对企业的管理就显得尤为重要,而财务管理是现代企业管理的核心,现代企业的生存与发展离不开企业的财务管理。我国中小企业近五年的淘汰率为【0%,约30%左右的中小企业处于亏损状态,中国旳中小企业平均寿命是2.5年到3年1,究其原因,有相当部分企业是因为财务管理薄弱造成的。大庆碧绿湖管理中心的情况也不例外,本次研究的目的在于改善大庆碧绿湖管理中心财务管理,提高中小企业的盈利能力和生存时间。由于经济先天不足,大庆碧绿湖管理中心在财务管理方面存在很多的空白和缺陷。针对大庆碧绿湖管理中心的财务管理进行研究,目的就是提高中小企业的管理能力、适应能力、获利能力,推动地方经济,为大庆的长治久安和繁荣发展,做出应有的贡献。1.2.2研究意义中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量,促进中小企业的发展,是保持国民经济平稳而快速发展的重要基础,是关系民生和社会稳定的重要战略任务。近十年来,中国经济持续高速增长,相当程度上是依赖于中小企业的崛起。快速、健康和持续发展的中小企业,对经济增长的贡献越来越大,在繁荣经济、促进增长、扩大就业、推动创新等方面的作用越来越明显。中小企业的发展繁荣事关“十二五”时期就业优先战略,居民收入目标能否实现,是经济转型期国家经济活力的源泉和动力,更是中国发展实体经济的生力军。由于中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用和地位,加之大型企业几乎都是由中小企业发展而成的。在众多的集团公司中,都包含着很_独立法人资格的子公司(绝大部分属于中小企业),大企业的成长历程,无不借鉴中小企业的经验,秉承中小企业中的一些先进理念和科学管理。因此,中小企业的发展也影响着我国大型企业和跨国公司的发展,发展我国经济,增强我国国力,必须坚定不移的发展中小企业。财务管理为企业战略提供资金支持,是为提高经营活动的价值而进行的管理。财务管理的方式是决定企业战略能否成功的关键。有效的财务管理不一定能使经营灾难转变为企业的成功,失败的财务管理却足以使成功的经营战略一无所获,甚至使优秀的企业毁于一旦。财务管理对于企业的长期生存和健康发展具有重要意义。1.3研究思路与方法1.3.1研究思路本文在系统论的思想和工程化方法的指导下,通过研究现阶段我国企业财务管理信息化存在的普遍问题和大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化存在的特有问题的基础上,构建了我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息系统模型,提出了完善我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化建设的对策建议,试图通过则一务管理信息系统模型的构建与解决问题的对策建议的理论探讨,寻找一种我国企业财务管理信息化的科学化、规范化的思路和方法。需要说明的是,选择大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化为主要研究对象的原因,其一:我国企业财务管理信息化的选题比较大,由于不同类型的企业财务管理信息化所面临的问题各有不同,为了避免研究范围过大,本文选择大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化为主要研究对象;其二:大庆碧绿湖管理中心作为我国企业的主要类型,其财务管理具有综合性强、涉及层面广、在企业管理中居于核心地位的特征,大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化存在的问题及对策研究对于我国企业财务管理信息化建设的发展具有普遍的参考与借鉴意义;其三:我国大庆碧绿湖管理中心财务会计比较规范,作为财务管理信息化的基础会计信息化的理论与实践的发展较为成熟,因此对于大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化的研究具备较为充分的理论与实践的基础;其四:我国最早的管理信息系统是在制造业开始建立的,管理信息、系统的研制与实施、信息化建设的经验较为丰富,在大庆碧绿湖管理中心财务管理信息系统的研制与实施过程中值得借鉴。因此,本文以大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化问题的分析为主,结合我国企业财务管理信息化普遍存在的问题,构建了大庆碧绿湖管理中心财务管理信息系统的模型,提出了相应的对策和建议。1.3.2 研究方法研究中小企业财务管理的方法很多,本文选用调查方法的案例为主进行研究。调查法是科学研究中最常用的方法之一。它是有目的、有计划,系统地搜集有关研究对象现实状况或历史状况的材料的方法。调查方法是科学研究中常用旳基本研究方法,它综合运用历史法、观察法等方法以及谈话、问卷、个案研究、测验等科学方式,对研究对象进行有计划的、周密的和系统的了解,并对调查搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳,从而为人们提供规律性的、有价值的研究成果。本方在通过大量的调査研究的基础上,重点找出一个典型的案例进行研究和分析,透视中小企业财务管理的情况,得出有价值的研究成果。第二章 财务管理问题相关理论2.1财务管理概述2.1.1财务管理含义财务,是有关财产所发生的经济业务。企业在创造和提高经济效益的过程中,必须拥有、占用、消耗、和回收财产,这些经济业务的发生,就是财产在企业的运动。在这些有关财产运动的各个环节中,财产的所有是企业经营的前提和关键,而财产的占用、消耗和回收是企业经营过程和财产所有的目的。在商品经济社会,财产的货币表现就是资金。因此,财产在企业的运动过程就是资金运动过程。企业所有财产的目的,是为了创造和提高经济效益,这就表现为资金运动的结果。结果。因此,有关财产所发生的经济业务,就是资金运动的过程和结果。企业财务管理是企业对生产经营活动的价值形态管理,是指对资金的形成,使用、消耗、补充、分配进行组织、计划和控制,具体包括资金筹集、资金运用、盈利管理、成本管理及经济核算等5个方面的专门业务,其职责主要包含计划,管理、协调3个方面,既要反映和监督企业生产经营活动,还要承担在财务决策及负债平衡等多方面为企业领导提供咨询建议、预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩的责任。2.1.2财务管理特点(1)财务运作以企业经营者和所有者为主体。现代企业制度下,企业财务运作的主体是由企业的经营者和所有者组成的微观财务主体,其权利独立于政府。企业在理财过程中不直接受政府管理,企业日常管理中的一般财务问题由企业经营者独立管理和决策,涉及到企业生存和发展以及投资者利益的重大财务问题,由所有者依靠经营者的参谋和帮助下共同决策。(2)财务管理的本质是客观存在于物质生产领域中的货币关系体系。由于社会经济基础是由两大系统,即生产力系统和社会生产关系系统所构成。生产力决定生产技术方面,生产关系决定生产的经济方面,当经济形态以商品货币经济形式出现时,经济关系就大量的表现为货币关系,经济方面也就同样表现为财务方面。而货币关系形式构成社会生产财务方面的内在本质。这一货币关系体系可以概括为以企业为中心,企业与国家、企业与企业、企业与劳动者之间的货币关系体系。这就决定了财务管理有别于其他经济管理,具有涉面广、综合性强、灵敏度高等特点。(3)财务管理的对象是企业再生产过程中的资金运动及其运动的全过程。它是对资金运动的直接管理,资金循环和周转良性与否,一方面取决于财务管理工作的好坏;另一方面又直接影响甚至决定着经济效率的高低。(4)财务管理具有一定的社会性。这是因为财务运作以企业为主体,但是社会中介组织有时也需参与,现代企业制度下的企业财务管理是以企业经营者和投资者为主体的微观财务管理,但在一定程度上都表现出其社会属性,即社会上的中介性组织机构也在广泛地参与企业的理财活动。如法律、金融、税务、资产评估等部门,企业财务部门应与这些部门科学、公正、友好合作,为企业发展服务。因此体现出了一定的社会性。(5)综合性强。现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然,其它管理都是从某一个方面并大多釆用实物计量的方法,对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制,所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用,不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不同,.作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等,这是一项综合性强的经济管理活动。正因为是价值管理,所以财务管理通过资金的收付:及流动的价值形态,可以及时全面地反映商品物资运行状况,并可以通过价值管理形态进行商品管理。总之,现代企业制度的建立要求广大财务工作人员及时转变理财观念,形成与现代企业目标相适合的财务管理目标,把握好财务工作的重点,使企业能在竞争中立于不败之地。2.1.3财务管理作用(1)计划作用。财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下,对未来的财务指标作出估计和判断,制定财务计划的过程。通过预测和分析,找到增收的渠道和节支的途径。财务预测的内容主要包括:销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。企业的财务计划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益,也就是说,财务计划是预测资金的来源和使用,提出资金使用的要求。(2)控制作用。财务控制是保证企业财务活动符合既定目标,取得最佳经济效益的一种方法。财务控制的内容主要有以下几点:(a)加强财务管理的各项基础工作。加强财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提,财务管理工作的主要内容是:健全原始记录,加强定额管理,严格计量验收,定期盘存财产物资以及制定企业内部结算价格制度等。(b)组织财务计划的实施。编制财务计划只是财务管理的起点,最终要组织计划的执行和落实,已达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出的木的。在组织计划的执行过程中,通过对各项财务指标完成情况的分析,来评价各项管理工作的质量,为决策提供依据。(C)平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及时根据实际情况,积极调度、合理组织资金,以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增加收入以平衡支出;降低消耗、节约开支以平衡收入;此外,还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。(3)监督作用。财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营或定所实行的监督,具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如:通过资金周转指标的分析,能够反映企业物资的占用和使用情况,对这些生产经营资金的形成和使用实行严格的监督,从而促进企业加强生产技术管理、改进物资供应工作;通过产品成本有关指标的分析,能够反映生产中物化劳动和活劳动的耗费,推动企业合理的使用人力、物力和财力,节约消耗、降低成本;通过利润指标的分析,能够反映企业的财务成果和经营管理水平,对利润的形成和分配实行严格的监督,从而促进企业挖掘潜力、改善管理、节约开支、增加收入。(4)资本运营。财务管理是企业管理的中心,资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品,而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。他不采用财务会计中记账、算账、报账的方法,也不采用管理会计中预测利润的量本利法,而是采用管理会计中投资决策的理论和方法,采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法,将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。第三章 大庆碧绿湖管理中心财务管理存在的问题及成因3.1大庆碧绿湖管理中心简介大庆碧绿湖管理中心（原大庆钻井二公司农工商分公司），主要经营 农业 、 畜牧养殖业 、 轻小工业 、 商饮服务业 、 组织 、管理等，于1998年3月14日在大庆工商局登记注册，总经理是张波，公司注册资本1000（万元），我公司的办公地址位于中国第一大油田、世界第十大油田大庆油田所在地大庆，八百垧，在职员工352名，我们有最好的产品和专业的销售和技术团队，在公司发展壮大的16年里，为客户提供最好的产品、良好的技术支持、健全的售后服务，我公司是大庆企业管理机构行业知名企业.公司注册地址:八百垧总经理:张波营业范围:农业 、畜牧养殖业 、轻小工业 、商饮服务业 、组织 、管理等成立日期:1998年3月14日邮政编码:163413座机电话:0459 - 5609139注册资金:1000（万元）员工数量:352(人)3.2大庆碧绿湖管理中心财务管理存在的问题3.2.1基础工作方面首先,要向国家和地方缴纳各种税费,需要办理税务登记证,而按照税务部门规定,办理税务登记证的前提是具有工商营业执照,而按照公司法规定,办理营业执照法人名称应改为“*公司”并明确出资人,而大庆碧绿湖管理中心由于历史遗留,其出资人全部为大庆碧绿湖管理中心本身。因为大庆碧绿湖管理中心从无到有是由各县、乡政府投资和农民集体出资共同形成,现有资产难以划分,而国家没有出台相应政策,造成大庆碧绿湖管理中心目前介于事业和企业之间的两难处境。3.2.3预算管理方面预算管理是企业财务管理的核心与关键,通过预算管理有助于控制资金总量、有效配置资源、提高资金的运用效率。目前企业实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。当前葫戸岛大庆碧绿湖管理中心企业预算管理不完善,主要是:(1)企业领导主管决策现象严重。一些行政人员在花钱时,从不考虑这项支出是否必要,有钱就花,没钱再想办法。有的用公款吃喝,年招待费数额巨大,职工对此意见很大,这也是企业管理费居高不下的一个重要原因。(2)预算执行不力。在预算管理中,缺乏完整的预算控制机制,难以令预算管理部门对由于预算执行过程受到各种主客观因素的影响造成的变化进行及时反应。一些单位尚未建立健全预算管理制度,有的虽然有了预算管理制度却有章不循,随意更改,预算形同虚设。(3)预算缺乏全面性、科学性。财务预算一般只是财务收支预算,其主要任务是保证企业年度内的正常运行,而忽视了资金预算,即:一年中不同时间段资金需要量与供给量的预算,筹资需要和筹资能力的预测。往往是资金用到那算到那,导致财务上经常被逼着付款,以致企业发展规划与企业的资金供求计划脱节,从而不利于企业规划的实施。其次,在财务预算的编制过程中,因循守旧,方法单一,以历史的情况作为评判现在和未来的依据,预算仅凭上年的实际数加预计的增加数来确定,没有按照企业当年事业发展的目标和任务的有关标准和定额编制。从而使预算和实际数发生很大差异,使预算失去了严肃性和有效性,达不到原有的目的。随着企业市场化发展,企业向管理要效益、要质量成为大家的共识。当前企业预算管理目前的现实是管理制度不健全、不完善,监督约束机制失控,加上单位认识不到位,忽视单位预算管理,只注重收入管理,不重视支出,无支出计划,即使有预算也是流于形式,项目论证不充分,编制粗糖、准确性差、内容不细化,影响预算的真实性、准确性,造成预算执行的变化多端,随意追加、变更项目等,预算总处于不断变化之中,破坏了预算的严肃性。3.2.4资产运行管理方面资金是企业的血液,是企业赖以生存和发展的前提条件。大庆碧绿湖管理中心投入产出大,资金吞吐量大,财务职能部门的责任是做好企业的筹资、运作和协调,降低资金成本并促进企业效益增长。财务管理信息化建设的主要任务之一是加强资金信息的管理,目前我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化水平参差不齐,资金信息的管理均有待提高。大庆碧绿湖管理中心历来比较重视实体资产如存货、固定资产等的信息管理,金融企业由于行业特点,非常重视资金信息的管理。3.2.5政府采购管理方面很多大庆碧绿湖管理中心在选择财务管理软件的时候,首先考虑的是价格,而不是软件的性能。而证券公司等金融业企业则相反,他们首先考虑的是软件的性能、实施,然后,再考虑软件的价格。当然,这除了财务管理信息化意识的不同之外,与企业的资金支持也有关。证券公司等金融业企业的主要资产就是货币型资产。而大庆碧绿湖管理中心可能存货较多。所以,证券公司等金融业企业很重视财务的核算及对于货币的管理。在财务管理信息化方面的体现,就是对于财务管理软件的性能要求非常的严格。金融企业对财务软件要求较高,软件稳定性要好、要符合行业特征、要能够解决管理中实际问题,愿意提供更多的资金支持,目的在于财务管理软件项目成功实施。3.2.6财务工作人员素质方面21世纪是一个充满机遇与挑战的时代,是一个优胜劣汰、适者生存的时代,更是一个人力资源激烈竞争的时代。对企业来说,人力资源管理状况已经成为决定企业发展的重要因素。一般来说,人力资源的配置比较科学合理,并能形成良好的机制,就有利于均衡人力资源的供给与需求,有利于发挥员工的积极性和创造性,提高工作效率和组织效率。配置不当,就会产生危害、形成隐患。当代企业管理中,人力资源管理己经成为企业管理的重要内容,人力资源管理部门职能正在由传统的人事行政管理职能转变为战略性人力资源管理职能,成为企业发展战略的参谋部、执行部和支持部。当前,大庆碧绿湖管理中心的财务人力资源建设不能满足企业发展需要,导致这种现象有以下三个原因:(1)受文化知识和生活环境影响,很多财务人员的思维方式守旧、封闭,缺乏学习意识。目前,大庆碧绿湖管理中心现有财务人员113人,其中高中以上学历65人,占58%;具有会计上岗证45人,占40%;具有中级职称资格9人,占8%;具有高级职称资格1人。(2)从观念来看,一些财务人员不能够转换财务角色和提升认识,有些财务人员固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”,而不能视企业发展为己任,向“参谋助手”转换,切实全方位提高管理水平,加强前瞻性思考,不能从战略高度为企业提供决策支撑,不能对企业的运营管理出谋划策,积极主动参与到经营决策的筹划当中去。不能以科学的数据分析,合理有效的资源配置,保障企业各项绩效指标取得良好成绩,提升财务管理与指导。(3)财务人员的后续培训也存在很大的问题。随着知识经济时代的到来,越来越多的企业更加重视通过业务培训获得高质量的发行人才。3.2.7财务管理环境方面大庆碧绿湖管理中心财务管理尤其是国有大庆碧绿湖管理中心对于外部环境的响应较迟缓,财务管理的变革往往需要一个较长的周期;而金融企业对于环境的变化很敏感,尤其是国家政策方面,财务会计准则一有风吹草动,财务管理软件就要进行相应的调整,如企业新会计准则出台,实施财务管理软件项目的时候,须按照新的会计准则。大庆碧绿湖管理中心的财务管理内容较为传统,大庆碧绿湖管理中心财务管理涉及供产销等各方面的资源的管理,管理内容和方式较为稳定,企业财务管理的信息需求相对容易把握;而金融业企业的财务管理内容和方式灵活多变,如股票收益的核算、金融资产的摊余成本、金融资产的转换等等,对于金融资产的管理要比对实体资产的管理更难以把握,其管理思想和方式溶入财务管理软件难度较大。3.2.8财务风险管理方面工程管理上,有的单位超越权限,不严格遵守和控制工程概算,贪大求全,擅自扩大投资规模或增加投资内容,少则几百万,多则上千万元,形成大量的资金缺口,致使工程长期挂帐不能消号,更有甚者在没有资金来源的前提下,拆东墙,补西墙,大量挤占、套取更改及其他资金自行建造办公大楼、购置高档轿车等安排非生产性支出。有的单位从工程立项、概预算的审定、计划批复、招投标、工程决算、审计等环节,均没有严格按照有关规定执行,甚至个别供旅游所自行承揽工程进行创收,工程项目普遍存在着立项无可研的,工程无预、概算的或有预算但扩大标准套取资金的,未按规定程序报批列计划的或有计划但编制较粗的,冒名顶替投资转作他用的,不按程序招标的,该预算代替决算的,交付资产不及时的种种现象。使得无计划、无批准、跨年度工程、超计划工程,无工程验收、无梭工决算书、无工程审计、甚至虚假项目等现象不同程度的在各单位工程管理中都有所体现,在固定资产投资的源头管理上就埋下了非常大的风险隐患。产生这些问题的根本,在于企业内控制度存在缺陷,导致了企业管理层一些不良风气的滋长。在建立市场经济体制的过程中,社会不良风气给会计人员职业道德造成了重要的影响。他们在追求物质利益时,个人主义、利己主义、享乐主义等不良思想逐步抬头,私欲不断膨胀。特别是一些企业领导人“一言堂”现象严重,将国家的企业当成自家的企业,随心所欲,短期行为严重,不考虑给国家和企业造成的恶劣后果和长远影响。3.3财务管理问题成因分析3.3.1内部财务控制体系缺乏企业财务管理信息化是一项系统工程,涉及到企业财务管理的理念、模式、资金运作方式等各方面的变革。当前,我国企业有不少管理人员安于现状,缺乏创新;而企业领导也欠缺从参与国际竞争的战略高度来认识企业,忽视企业财务管理信息化建设的重要性。网络终端计算机没有发挥应有的信息交流与传递作用,财务人员不习惯网上办公,各级业务部门仍然忙于手工统计和汇总上报资料,利用网络收集、分析和综合处理数据尚需时日。3.3.2财务管理制度建设落后财务分析为企业决策提供依据,也是财务管理信息系统的重要功能。大庆碧绿湖管理中心高层领导通过看财务报表,参加财务活动分析会,就能够全面了解企业的生产经营以及经济效益情况,作出正确的判断和决策以减少决策失误给企业带来的巨大损失。当前我国多数大庆碧绿湖管理中心财务管理信息系统由于技术因素、环境因素、管理环境因素的制约,重心放在财务信息的事务型处理方面,而分析型处理体现较少,现行财务管理信息系统的财务分析与决策功能没有得到充分的实现。而证券公司等金融企业已经通过在线联机分析技术、可扩展商业报告语言技术的支撑,较好地实现了财务分析、财务监控等功能。3.3.3监督机制不健全企业取得成功,发展迅速的原因之一就在于他们拥有现代企业管理制度,特别是完善的财务管理制度,比如国外有些跨国公司实现内部资金集中管理的主要支撑手段就是便捷、高效、统一的财务管理信息系统。我国企业财务管理制度不够健全,有待进一步完善,随着经济的全球化以及信息技术的发展,实施企业财务管理信息化建设,使用功能完备的财务管理信息系统,成为我国大庆碧绿湖管理中心强化财务管理水平、提升企业竞争力的重要手段。第四章 大庆碧绿湖管理中心财务管理对策4.1提高预算管理水平要使预算管理真正发挥功能,离不开企业领导的大力支持和各个部门的积极参与。财会人员要加强学习,转变认识,不断更新观念,积极主动地把预算工作推进到一个新的阶段,尽快适应市场经济条件下企业竞争与改革的步伐。4.1.1深化财务预算管理,加强成本控制深化财务预算管理,加强成本控制,对于保障大庆碧绿湖管理中心“十一五”发展规划的战略目标实现意义重大。2006年,通过大庆碧绿湖管理中心职工的共同努力,预算管理理念正在逐步形成,预算管理体系日臻完善,预算管理在经营管理中的计划、控制和监督作用曰益突出。通过有效的预算管理和成本控制,大庆碧绿湖管理中心经营活动的可控、能控、在控水平不断提高。做好财务预算管理工作是大庆碧绿湖管理中心企业和谐理财的重要内容,在工作中,我们要认真总结以前年度财务预算编报工作经验,认真组织好内部相关职能部门的分工和协调,全面分析本单位年度财务预算编制与执行偏差的问题,积极探索改进措施,进一步加强财务预算管理工作,逐步实现财务预算与业务计划的融合。4.1.2强化预算的执行性深化遵循“工作必有计划,收支必有预算”的原则,以提升经营业绩为目标,以保障旅游局投入为重点,以现金流量管理为中心,深化资本性资金收支管理,压降消耗性支出、规范人工成本,提高预算执行刚性,落实预算执行责任,严格控制预算外指出,通过预算编制审核、指标分解、下达执行、监督考核等环节,进一步明确落实各部门、各岗位的工作责任,细化工作程序,合理配置财物资源,促进预算管理和成本控制的规范化、科学化、标准化,充分发挥预算管理在企业经营活动中的引领作用。4.1.3重视企业预算分析预算分析是预算管理的后期工作,是对预算的实施过程进行总结与评价,包括支出与预算的比较、相关因素的分析、评析的文字说明和合理的建议等。预算分析可以发现预算管理中的可行之处和存在的不足,取长补短,使财务管理工作进入科学化、制度化、规范化的轨道。新的财务制度为预算执行提出了财务分析的具体要求。企业在这方面的工作是薄弱环节,应尽快在有关部门的指导下开展此项工作,并找准企业的位置与差距,以科学的管理、准确的信息、合理的建议为领导当好参谋。4.2 完善财务运行机制在企业管理中,资金的管理和控制混乱也是企业财务管理的通病。在企业的生产经营活动中,大部分的经济业务都要通过货币资金的收付来实现。除了销售业务外,其他如投入资金,釆购材料、购置固定资产、支付工资及费用偿还债务等业务大都要涉及到货币资金的收付。货币资金收付频繁、业务量大,出现记帐错误的可能性也较大。所以,应建立严密的资金控制制度,以确保货币资金的安全。在企业中货币资金的管理控制应从以下几方面着手:4.2.1进行内部牵制进行内部牵制是加强资金管理的主要手段,各单位应紧紧抓住资金内部牵制的各个环节,防范资金风险,严格贯彻落实辽宁省大庆碧绿湖管理中心企业资金管理若干规定、货币资金管理制度,切实加强资金、尤其是旅游费用资金管理工作,坚决杜绝擅自截留、挪用旅游费用资金。货币资金应实行钱账分管,对货币资金的审批、记录和收付职能必须适当分离,不能由一人负责,形成严密的内部牵制制度,以减少和降低在企业内部,货币资金舞弊的可能性。另外,要完善资金管理网络系统,加强资金监控和风险防范。尽快实现财务、营业信息一体化,分级落实监控责任,提高资金监控能力。对大庆碧绿湖管理中心系统来说,最主流的资金业务莫过于旅游费用资金,对于旅游费用资金的管理,值得推广的是利用远光财务软件形成的“旅游费用资金核算管理信息化系统”,该系统在2003年时大庆碧绿湖管理中心已经进行过试点建设,试点成功后,在全国率先实现旅游费用从抄表-发行-收费一会计核算-财务管理一体化的管理新模式。该系统主要是利用营业预收费系统数据,运用现代化管理手段对不同专业实时地、孤立的、分散的滞后的信息资源进行加工整理,改变数据不能共享、不能合并在利用的缺陷,以旅游费用发行和预收数据作为共享基础,在“实时信息系统”中对同步上来的营业旅游费用收缴信息进行加工处理,自动生成远光核算软件的财务凭证,及时形成旅游费用总帐及各用户明细帐,实现实时查询和监控。该系统在试点县实施的效果非常显著,实现了旅游营销环节的严格考核和财务管理的及时反映与监督,使营销与财务管理相互配合、相互制约、从实时信息系统中及时监督旅游费用资金的流向和运行状态,非常方便的发现旅游费用异动现象,极大的发挥资金的时间价值,实现资金的安全运行和管理的制度化、规范化、科学化。4.2.2进行定期盘点和对账企业在很多时候对企业内部货币资金的具体情况并不了解,往往是当问题发生时才意识到严重性。因此,应该经常盘点库存现金,保证账面和实际相符。定期与银行对账,以加强对货币资金的管理和监督,及时发现和纠正资金在处理过程中出现的问题。另外,还要加强银行账户管理,强化县(区)大庆碧绿湖管理中心资金集约化管理。营业旅游费用账户必须与财务账户归并统一管理,压缩旅游费用归集环节,减少不必要的资金分散,提高旅游费用资金集中效率。4.2.3完善信息披露和监控制度,提高资金信息质量财务资金信息披露和监控制度包括财务报告制度、重大财务情况通报制度、内部授权制度等。只有建立财务信息、披露和监控制度,才能能够使企业得到全面、及时的财务成本信息,提高决策的科学性,同时也能够对各成员受托责任的履行情况进行监控。要充分发挥财务信息的决策价值与控制功能,总部必须以制度的形式从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、可操作性的信息报告规范,也就是要建立规范的财务报告制度。4.3健全财务管理监督控制目前我国多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务信息时效性差,会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式,借助计算机管理软件应用予以取代,使管理工作的“手”伸长,“眼”变亮,透明度增加,特别是规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,变成硬约束,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。中国石油天然气股份有限公司建立了覆盖整个股份公司1800多个会计实体、112个业务单元、4个专业公司和总部的财务管理信息系统,实现了 “统一计算机平台,统一规章制度,统一监管”,并可随时准确出具满足国内外投资者和管理者要求的财务会计报告,集团公司对下属分公司、子公司乃至各采油厂都可实施穿透查询,减少了管理层次,加大了管理幅度,加强了事中控制和监督。4.4建立绩效管理系统目前我国多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务信息时效性差,会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式,借助计算机管理软件应用予以取代,使管理工作的“手”伸长,“眼”变亮,透明度增加,特别是规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,变成硬约束,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。中国石油天然气股份有限公司建立了覆盖整个股份公司1800多个会计实体、112个业务单元、4个专业公司和总部的财务管理信息系统,实现了 “统一计算机平台,统一规章制度,统一监管”,并可随时准确出具满足国内外投资者和管理者要求的财务会计报告,集团公司对下属分公司、子公司乃至各采油厂都可实施穿透查询,减少了管理层次,加大了管理幅度,加强了事中控制和监督。4.5建立财务风险管理体系企业要真正成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体,必须要有一套与之相适应的激励机制。建设一个团结、开拓、廉洁的领导班子是搞好企业的关键。从防止腐败着想,大庆碧绿湖管理中心企业必须加强监督作用。在企业约束机制之中,充分发挥财务监督作用具有特别重要的意义。财务工作者要有高度的责任感,对于不按财务制度办事的人,要敢于抵制,直至向有关领导反映情况。而从法治上说,又必须保护财务人员的职责与个人权益,也只有这样,才能充分发挥财务监督作用。结论本文首先对我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化建设中存在的主要问题进行了归纳和分析,根据理论分析得出,我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化存在的问题分为两大类:一类是与其他企业共同存在的普遍性问题,一类是大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化的特有问题。要解决企业财务管理信息化存在的问题核心是建立由先进的管理思想和现代信息技术支撑的财务管理信息系统,本文在对企业财务管理信息需求和业务流程进行分析后,构建了基于财务业务一体化思想、数据挖掘技术及可扩展商业报告语言技术的企业财务管理信息系统设计方案。该方案依据先进的理论基础(如财务业务一体化思想)设计;有先进的技术工具(如在线联机分析处理技术、数据挖掘技术、可扩展商业报告语言技术等)支撑;能够为企业提供准确的、实时的、动态的、灵活的财务信息;既能使财务管理信息系统在管理决策支持方面的能力得以发挥,又能使企业财务信息与非财务信息得以充分有效的利用;能够辅助决策,提升决策的效率、改善决策的效果,这套系统模型对于提升我国企业财务管理信息化的水平有着重要的意义。要解决大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化所面临的问题,在建立大庆碧绿湖管理中心财务管理信息系统模型的同时,必须综合考虑多方面的因素,依据合理的基本思路,采取相应的具体对策。本文提出的解决我国大庆碧绿湖管理中心财务管理信息化问题的基本思路包括:转变财务管理观念;改变财务管理模式;扩充财务管理方式。从基本思路出发,进一步提出了解决问题的具体对策,包括:修正企业财务管理目
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