预算完成率通用计算公式.ppt

预算偏差、偏差率及完成率计算公式,Skytsu2019/11/24,1.理论,代码含义：（1）AActual实际（2）BBudget预算（3）SSale收入（4）CCost成本（5）PProfit利润（6）SVSaleVariance收入偏差（7）CVCostVariance成本偏差（8）PVProfitVariance利润偏差概念及定义：（1）偏差V：实际值与预算值的差异，也称偏差值（2）偏差率V%：偏差与预算值对比的商数（3）完成率B%：偏差率加上100%，也称达成率,budgetachievedrate=A/B,2.1收入实务,举例（金额单位万元，收入一般为正数）：（1）A=2000B=4000（2）A=5000B=4000（3）A=4000B=4000（4）A=3600B=4000计算过程：（1）SV=A-B=2000-4000=-2000,SV%=SV/SB=-50%,SB%=SV%+1=50%（2）SV=A-B=5000-4000=1000,SV%=SV/SB=25%,SB%=SV%+1=75%（3）SV=A-B=4000-4000=0,SV%=SV/SB=0%,SB%=SV%+1=100%（4）SV=A-B=3600-4000=-400,SV%=SV/SB=-10%,SB%=SV%+1=90%,2.2成本实务,举例（金额单位万元，成本一般为正数）：（1）A=2000B=4000（2）A=5000B=4000（3）A=4000B=4000（4）A=3600B=4000计算过程：（1）CV=B-A=4000-4000=2000,CV%=SV/SB=50%,CB%=CV%+1=150%（2）CV=B-=4000-5000=-1000,CV%=SV/SB=-25%,CB%=CV%+1=75%（3）CV=B-A=4000-4000=0,CV%=SV/SB=0%,CB%=CV%+1=100%（4）CV=B-A=4000-3600=400,CV%=SV/SB=10%,CB%=CV%+1=110%,2.3利润实务,举例（金额单位万元，利润正负不确定，偶尔为零）：（1）A=200B=-400（2）A=500B=-400（3）A=400B=-400（4）A=360B=-400（5）A=0B=-400（6）A=-400B=-400计算过程：（1）PV=A-B=200+400=600,PV%=SV/ABS(SB)=150%,PB%=SV%+1=250%（2）PV=A-B=500+400=900,PV%=SV/ABS(SB)=225%,PB%=SV%+1=325%（3）PV=A-B=400+400=800,PV%=SV/ABS(SB)=200%,PB%=SV%+1=300%（4）PV=A-B=360+400=760,PV%=SV/ABS(SB)=190%,PB%=SV%+1=290%（5）PV=A-B=0+400=400,PV%=SV/ABS(SB)=100%,PB%=SV%+1=200%（6）PV=A-B=-400+400=0,PV%=SV/ABS(SB)=0%,PB%=SV%+1=100%,3.1三种结论,收入公式：（1）收入偏差率=（收入实际-收入预算）/收入预算（2）收入完成率=收入实际/收入预算=收入偏差率+1=1+（实际-预算）/预算成本公式：（1）成本偏差率=（成本预算-成本实际）/成本预算（2）成本完成率=（成本预算-成本实际）/成本预算+1=（2*成本预算-成本实际）/成本预算=1-（实际-预算）/预算利润公式：（1）利润偏差率=（利润实际-利润预算）/利润预算绝对值=（利润实际-利润预算）/abs（利润预算）（2）利润完成率=（利润实际-利润预算）/利润预算绝对值+1=（利润实际-利润预算）/abs（利润预算）+1=（利润实际-利润预算）/利润预算*sign（利润预算）+1说明：如果责任中心之收入、成本、利润等预算为零，则计算结果不存在，这需要考核人员根据实际业务判断是否做定性修正，或动用否决指标。一般不建议采用此种方法，转而采用其他考核方法，作为有益补充。,3.2通用结论,适用条件：（1）收入预算和成本预算必须大于零（2）