财务管理工作论文

1 / 23 财务管理工作论文 加强财务管理论文 摘 要：企业财务管理的主体是财务人员，其还是监督财务工作的执行者。要提高财务管理人员的管理意识、转变传统的财务管理方式，就必须不断提升财务人员综合素质，让高素质的财务人员来管理企业财务，提升企业财务的监管水平，塑造积极、科学的企 业财务管理模式，进而促进企业健康、稳定、持续的发展，使企业的社会效益、经济效益得到提升。 一、前言 企业的管理核心是财务管理，科学、有效的财务监督管理体系可以让企业资金的流动更加规范，可以让企业长期、健康、稳定的发展。伴随着市场经济的不断发展，企业面临着更加复杂的市场经济形势，当然， 也会有更多的挑战与机遇。因此，企业只有加大财务管理的力度，提升内部监管的水平，采用现代化、科学化的方式来对财务进行管理，才能塑造出具有强大资金实力优势的企业，企业才具备应对新挑战、新2 / 23 机遇的能力。 二、企业财务内部监管中存在的问题 1.缺少高水平的企业财务管理队伍 企业中缺少专业的、高素质的财务管理人员，现有的财务管理者工作能力不高，没有达到财务监管的要求。另外，因为财务管理的工作比较特殊，经常会受到高层管理人员的影响，在大多数时候，财务管理工作都只能限制对财务数据进行核对，导致企业财务管理工作较难开展。 郑州科技学院 专科毕业设计 题 目 学生姓名 专业班级 学 号 所 在 系 指导教师 完成时间 加强企业财务管理工作的思考 王亚敏 会 计 电 算 化 三 班 XX07200 经济贸易系 刘娜娜 2016年 4月 1日 3 / 23 郑 州 科 技 学 院 毕业设计任务书 题目 加 强 企 业 财 务 管 理 工 作 的 思 考 专业 会计电算化 学号 XX07200 姓名 王亚敏 主要内容： 根据所学财务管理的基本理论知识，结合财务管理在企业发展过程中所遇到的问题及一些相应的解决方案，分析企业财务管理在企业法杖过程中的作用， 以此作为论文的研究方向，撰写论文。 基本要求： 1、坚持理论联系实际的原则； 2、能运用所学的会计知识； 3、立论科学，观点正确； 4、论据详实可靠，论证严密充分；5、论文格式正确，符合要求； 6、及时上交论文及相关材料 主要参考资料： 新会计准则下财务管理的创新思考、现代企业管理应 以财务管理为中心、现代企业财务管理存在的问题及其对策、现代企业制度下的成木管理模式探析、论财务管理在现代企业管理中的重要性、财务管理机制论、财务管理、财务管理学。 4 / 23 完 成 期 限： 2016 年 4 月 1 日 指 导 教 师 签 名 ： 评审小组负责人签名 ： 2016 年 11 月 10 日 郑州科技学院 毕业设计开题报告表 郑州科技学院毕业设计检查表 郑州科技学院毕业设计评审表 技术应用性设计成果 届 别： 届 二级学院： 财会金融学院 专业名称： 财务管理 班级名称： 学生姓名： 学生学号： 5 / 23 指导教师： 指导师傅： 2016 年 5 月 20 日 目 录 DC 公 司 财 务 工 作 优 化 方案 . 2 一、引言 . 2 二、方案分析 . 2 公 司 的 基 本 情况 . 2 财务部情6 / 23 况 . 3 我的实习工作 . 3 本 公 司 财 务 工 作 中 存 在 的 问题 . 3 三、针对财务工作中存在问题的优化措施 . 5 强 化 资 金 管 理 ， 合 理 利 用 各 类 融 资 渠道 . 5 加强公司对财务工作的重视，建立科学合理的管理观念 . 5 加 强 队 伍 建 设 ， 提 高 全 员 素质 . 5 7 / 23 加 强 财 务 预 算 功 能 ， 规 范 资 金 的 使用 . 5 完 善 内 部 控 制 制 度 ， 确 保 财 务 信 息 真 实 规范 . 5 四、总结 . 6 参 考 文 献 . 7 DC 公司财务工作优化方案 作者： 指导老师： 摘 要 面对激烈的 竞争，要想求得生存、获得发展，必须重视公司管理。而财务工作是对公司实行科学管理，监督整个公司活动的重要手段，是公司制定政策和计划的主要依据。因此，优化财务工作，挖掘财务工作管理功能，对于促8 / 23 进公司经济效益具有重要意义。本文就 DC 公司的财务工作现状进行分析并提出优化方案。 关键词 :财务工作 现状 优化方案 一、引言 我于 2016 年 12 月 15 日到 DC 报到实习。我的实习岗位是公司财务部助理，实习阶段主要工作是协助财务部出纳与会计完成日常工作，包括通过网上银行支付工资、领购建筑税统一发票、整理原始凭证等等。在实习期间，随着工作的深入，我发现该公司在财务管理上存在不足，因此本文拟阐述公司财务工作的现状，公司财务工作规范与管理的必要性进行简要分析 ,结合建设有限公司的发展现状 ,对如 何加强建设有限公司财务工作规范和管理进行深入的探究和思考 ,希望可以对建设有限公司的财务工作规范以及管理加强的具体措施提供一些有效的参考意见。 二、方案分析 公司的基本情况 9 / 23 DC 建于二二年， 2016 年批准为市政公用工程总承包贰级、增项房屋建筑工程总承包叁级公司，涵盖市政、水利、土石方、地基基础、装饰、设备安装、房地产开发等多项高等级建设资质。公司注册资金 2600 万元，现有职工 450 人，工程技术人员 120 人，其中高级工程师 4 人，中级工程技术人员 22 人。 公司致力于推进技术进步，加强信息化管理，创建公司技术中心，不断开发新技术、新工艺和新工法；积极提升机械化施工装 备，拥有各类先进的施工机械 28 台，主要装置包括40T/米 300T/米塔吊 10 余台，现场搅拌站及泵送设备 6 余台，大型土石方机械、 旋挖钻机 6 余台等。 公司坚持 “ 大器筑就经典 ” 的 经营理念，以大气、规矩和营造法则，绿色建造让业主满意的、能够承担 “ 公共产品制造者 ” 责任的优质建筑产品。积极创造和谐工地与和谐社会，积极参与社会慈善公益事业，常年保持浙江省文明公司称号。 财务部情况 10 / 23 因为是建筑公司，大多的员工都是工地的工作人员，在办公室的员工并不多，财务工作量的大小跟 随公司近期承接的工程项目的数量及工程项目的工程量的变动而变动。在我实习期间，该公司上徐村道路路面零星修复工程竣工，浙江台州安邦护卫有限公司临海基地一期工程在施工中。因工程项目数量少，财务工作量则较少，也相对简单。该公司财务部仅有会计、出纳各一名。在这样财务部人员短缺的情况下，为了互相牵制，会计与出纳的工作是这样待分配的： 1.出纳工作：按照国家有关的财经法律，法规以及公司内部管理制度审核原始凭证所记录的经济内容的合法性，有效性以及报销凭证所填写数据的准确性，做到日清月结，负责现金收支、现金保管、空白支票保管、 银行和现金日记账、编制有关现金、银行存款的记账凭证、工程款结算单据的保管。 2.会计工作：编制除现金、银行存款以外记账凭证，登记总账和相关明细账，印章保管，工程款往来账，采购购货单审核，办理公司税务上的缴纳、查对、复核，办理有关的免税申请及退税冲账等事，办理税务登记报表及变更有关事项，办理其他与税务有关事项编制会计报表。 我的实习工作 11 / 23 实习期间，我在公司财务部助理岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容： 1根据人事部提供的月工资清单，通过网上银行转账支付。 2审核原始凭证，并编制记账凭证。 3对各部门人员交上来的报销清单，进行核对，并予以报销。 4提取备用金给出差员工。 5协助公司会计填制记账凭证登记总分类账及明细账。主要为帮助会计收集公司的一些原始凭证来填制记账凭证登记总账与明细账，并在需要时候结出发生额及余额。主要是往来 业务的原始凭证，还有一些相关付费的原始凭证。 本公司财务工作中存在的问题 1融资困难，资金严重不足 公司融资能力的强弱，对公司的生存和发展有着不可小觑的12 / 23 作用。而在我公司，资金多是总经理自己积累或各方独立筹借的。并且由于公司属于中小企业，信息透明度差，可抵押资产少，使得的借贷信誉不如国有或者大中型企业高，公司的资金规模受到很大的限制，导致资金短缺，阻碍了企业的发展。更重要的是，建设有限公司时常面临天气灾害，导致工程 延期，贷款资金利息增加的风险。工程款到账不及时也是造成我公司资金周转困难的一大因素。 2. 财务工作管理观念陈旧，缺乏制度性 公司管理者缺乏对公司财务工作管理的认识，认为财务工作只是简单的记账对账，使得财务上的部分事情不能按照正常的程序去处理，在财务上几乎 没有制度可言。财务的随意性很大，不利于公司的财务制度的形成和财务处理的规范，更不利于公司的财务工作管理，造成越权等严重的集权现象。例如：公司近期需要采购一批新的打印机，当经营科在与供货商谈价格时，总经理在公司还未与供货商谈拢，还未签订采购合同的情况下，让财务部直接汇款给供货商，使得公司面临一定风险。另外，他们相应的硬件设施，如会计电算化软件没有很好地运用到财务管理的工作中。缺少有效的分析13 / 23 工具进行财务管理，容易导致企业出现一系列的问题。例如会计信息失真，财务管理工作困难，甚至投资盲目和决策失败，缺少市场竞争力 等。 3. 财务人员专业水平不高，岗位设置不合理 公司只重视培养技术创新的人才，而忽视培养财务工作方面的人才。根据成本效益原则，公司选择传统管理方法，来降低管理成本。财务部门仅配备了一名出纳，一名会计，财务管理人才缺乏，且财务管理人员专业水平不高，只懂得做账，使得财务的很多职能都不能 实现，比如成本预测，投资可行性分析，风险分析和控制等，制约了公司的财务工作。 4. 公司缺乏有效的预算管理体系 财务预算是公司未来发展重点与方向的表现。它直接关系到公司的投资，是财务工作的重要组成部分。而在我公司没有形成系统的、整体的财务预算体系，导致了公司财务预算的混乱状态，不能科 学、整体的规划公司的未来资金使用分配方案，起不到预算应有的价值与作用。另外，公司财务部内部人员短缺，没有建立专门的财务预算部门，不能确保财务预算的专门化进行，使财务预算得不到很好的重视与发展。14 / 23 尽管经营科在投标项目中都对工程进行了预算，但由于公司中的分层复杂，预算方案也很难有效、快速的在公司中进行传递。失去了预算的预见性与超前性意义，使财务预算得不到很好的贯彻。 5. 财务信息不符合规范，甚至存在 失真情况 按照要求，在工地操作人员报到上班的第一天就应该向其收取身份证复印件、银行卡卡号等信息，然后才能录入员工名单，便于发放工资。工程抽检时也可以确保资料完备。然而事实上因为工地的操作人员流动性大，工作的时间可能只有几天，资料总是不齐全。在工程抽检时，财务部、经营科全体加班，补齐资料，缺失的资料甚至存在伪造情况。除此之外，原始凭证不完整现象也较严重。例如：不填写品名、单价、数量等，只填写 “ 办公 用品 ” 或 “ 商品 ” 一些字样。财务信息不符合规范，甚至存在失真情况。 摘 要 财务管理目标，也称理财目标，是企业理财活动的出发点与归宿，是企业财务活动所要达到的目的与方向，具有导向、约束与评价功能。财务管理目标的实现与否以及实现程度，是评价财务工作绩效和企业经营管理成果的最终标准与最重要指标。15 / 23 目前，我国企业理财的目标有多种，其中以产值最大化、利润最大化、股东财富化或企 业价值最大化等目标最具有影响力和代表性。本文论述企业财务管理的发展及影响因素。 关键字 财务管理目标；发展；现实选择及对策；影响因素 序言 本课题的意义：财务管理的 目标决定企业的经营管理模式及发展方向，本课题的意义在于帮助企业的管理者确立目标，找清方向。目的：帮助企业的经营管理人员以财务优化管理为目标，达到所有者、经营者、政府管理部门三方共赢。主要研究内容；财务管理，目标的三种重要观点。范围：公司制企业、外商投资企业、合伙企业、独资公司等。应解决的问题；综合考虑各种因素，使企业找到符合自身发展的财务管理体系。 一、财务管理目标的三种主要观点 、利润最大化 利润最大化就是指企业通过对财务活动的管理 ,不断增加企业利润 ,使利润达到最大。它是西方经16 / 23 济学家分析和评价企业行为和业绩的微观经济基础。这种观点认为 ,企业欲取得最大利润 ,必须讲究经济核算、加强管理、改进技术、提高劳动生产率、开拓市场 ,扩大销售、不断提高经济效益。现代企业的主要特征是经营权和所有权分离，企业由业主 (股东 )进行投资，而由职业经理集团来控制和管理。此外，各种债权人、消费者、雇员、政府和社会 等， 都是企业有关的利益集团。在企业特征发生了如此变化之后，职业经理必须协调各方面的利益。由此，以利润最大化作为企业的财务目标就不适当了。 利润最大化会导致企业财务决策带有短期 行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展 ,只顾内部经济，而忽视外部经济。将利润最大化作为财务管理的目标，只是对经济效益的浅层次的认识，存在一定的片面性。因此，利润最大化并不是财务管理的最优目标。 利润最大化原则利润最大化原则与经济可持续发展目标是相背离 所谓利润最大化原则与经济可持续发展目标是相背离主要表现在以下四个方面： 第一，利润最大化原则导致弱成本约束，成本约束服从并服17 / 23 务于利润最 大化目标，其自身只具有工具价值。第二，利润最大化原则引致四种类型的经济扩张，即规模经济扩张、范围经济扩张、地域经济扩张以及经济帝国主义。第三，利润最大化原则纵容个体非理性，致使整个社会普遍漠视或回避社会整体理性的缺失。第四，利润最大化原则侵蚀全球整体主义价值观，妨碍人类在处理与应对全球危机时进行真诚的合作。利润最大化原则对个体非理性纵容的影响 它使整个社会普遍漠视或回避社会整体理 性缺失，并且使社会对经济活动的合理目标产生深度误解，在这一点上应澄清一下几种长期被漠视但却是必要的基本认识：一是个体利润最大化并不必然导致社会利益最大化；二是利润最大化是经济活动的重要目标，但不是唯一目标，从一定意义上说也不是根本目标或最高目标；三是利润对经济活动的持续、健康发展是必要条件，却不是充分条件。经济可持续发展符合人类社会的根本利益，因为它关注的是社会整体利益而不是个体利益，关注的是社会长远利益而不是短期利益，也因为它不仅关注当代人的生存与发展而且也关注后代人的生存与发展，不仅关注本国、本民族的生 存与发展 而且也关注全体人类的生存与发展，因此，经济可持续发展需要社会整体理性的回归，用以引导、约束个体非理性。从这一意义上说，利润最大化原则是有悖于经济可持续发展目18 / 23 标的实现的。利润最大化原则侵蚀全球整体主义价值观 随着资本主义生产方式在全球范围的扩张、蔓延并成为占统治地位的生产方式，人们 普遍认可了资本主义生产方式所代表的一切。增长与发展、效益与利润、投资与回报，等等，似乎成为一种顺应当今世界经济与社会发展潮流的合乎道德、合乎理性的追求。人们在惊羡资本主义发达国家富足的同时，不自觉地对资本主义生产方式加以推崇，对其中所蕴含的非理性因素却熟视无睹、置之不理。 利润最大化的条件 企业生产经营追求利润最大化，利润最大化是企业生存发展的命根子，追求 利润最大化，将会使企业不断增加积累，健全肌体，增强抵御风险的能力，具体条件如下： 以销定产，把好 “ 进口 ” 关 要树立以市场为导向的观点，认真解决好采购什么，怎样采购，什么时间采购等关键问题，进行均衡采购、节点采购，努力实现最佳的采购效益，要努力降低采购价格，保证采购利润。如果出现采购价格飙高等情况，那一定是出现了这样 或那样的问题，需要及时发现，及时解决，以避免更大的损失，企业只有实现了均衡采购、19 / 23 节点采购，才会使企业采购趋利避害，增加收益，为企业创造出最大的采购效益。 抓好生产工艺管理，求得最大工艺效益 工艺管理是体现企业的生产方针 实现优质、高产、低耗、高效益的保证， 首先，正确的工艺设计是确保产品质量，提高经济效益的关键，工艺是产品生产的主要依据，科学合理的工艺是生产优质产品的决定因素，是客观规律的反映，也是员工在生产中正确进行加工操作的依据。其次，开展工艺研究，积极探索新工 艺，是攻克技术难关，提高产品质量的必要途径。 以产定销，抓好 “ 出口 ” 进得好，生产工艺抓得好，还不算好，最终的效益还要体现在销售上，要尽量提高产品销售价格，这是生产经营最大效益的必要保证。就举焦化厂销售焦油为例：原计划 1 吨焦油1300 元，后经调查协调到 1 吨 1400 元，那么 1 月销售 20 / 23 100 吨，就会在原来的基础上增加销售利润 1 万元，一年 12各月下来就是 12 万元，真 是小帐不可细算， “ 小帐 ” 不可不算，搞好销售，平时所积累的信用是非常重要的，要立足于对产品的自信和成本意识的基础上努力去提高产品价格，要下功夫努力多销售利润率大的产品，也就是说要采取销售利率高的产品为重点的销售方针，好推销就尽量多销。 、 股东财富最大化 1、股东财富最大化 股东财富最大化是指企业通过财务上的合理经营 ,采取最优的财务决策 ,在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下 ,不断增加企业财富 ,进而使股东财富达到最大。 在股份制经济条件下 ,股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定 ,在股票数量一定的前提下 ,当股票价格达到最高时 ,则股东财富也达到最大。所以股东财富最大化又可以表现为股票价格最大化。 其一、概念清晰，股东财富最大化可以用股票市价来计量 21 / 23 其二、考虑了资金的时间价值 其三、科学地考虑了风险因素 ,因为风险的高低会对股票价格产生重要影响 其四、股东财富最大化一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为 ,因为不仅目前的利润会影响股票价格 ,预期未来的利润对企业股票价格也会产生重要影响 其五、股东 财富最大化目标比较容易量化 ,便于考核和奖惩 、 企业价值最大化 随着证券业的蓬勃发展，企业价值最大化逐渐成为人们讨论的热点。企业价值最大化是指通过财务上的合理经营，采用最优的财务决策，充分考虑资金的时间价值与风险