《税法》课程教学大纲

中国税制课程教学大纲课程名称中国税制Chinese tax课程编号（待学院制订统一的编号规则）学分/学时 2/60所属教研室财务会计教研室前后课程先修课程中国税制，后续课程税务会计课程类型专业选修考核方式考试授课对象财务会计专业及财务管理专业教学目的本课程是财务会计专业和财务管理专业重要的专业选修课。其作用与任务是使学生获得税法的知识，了解中国的税制体系结构，熟悉各个主要税种具体规定，并且掌握各主要税种的正确计算和缴纳。本课程全面系统地阐述了新税制下个主要税种的计算、交纳，以及税务筹划及税务代理制度。教学重点、难点：增值税进项税额的抵扣、销项税额的确定、兼营行为和混合销售行为的认定、处理以及出口退税的计算；根据会计利润调整成本费用并确定企业所得税应纳税所得额以及所得税的优惠政策；个人所得税纳税人的界定、不同项目的应纳税额计算及境外收入已纳税款的抵扣。教材和主要参考资料：教 材：中国税制第二版，中国人民大学出版社，马海涛，2007年参考书：1税法，中国财政经济出版社，注册会计师考试教材，最新版 教学内容学时基本要求第一章 导论第一节 税收制度的概述第二节 税收制度和税法第三节 税收分类第四节 我国现行税制体系3本章节主要要求学生了解税收的分类和不同类型的税收体系及其主要特征，掌握税收制度的概念以及七个构成要素、税法的概念、税制与税法的关系、税后法律关系和我国现行的税制体系。第二章 增值税第一节 增值税概述第二节 征税范围及纳税义务人第三节 税率税基及应纳税额的计算第四节 减免税和出口货物退税第五节 申报缴纳及增值税专用发票的管理12本章节是重点、难点章节。要求学生理解增值税的相关法律、法规。重点掌握增值税的征收范围；一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及适用税率；计税销售额的基本规定及特殊规定；进项税额的抵扣范围；销项税额的计算以及视同销售、混合销售、兼营行为等特殊行为的增值税处理。一般掌握出口退税的处理及纳税期限、纳税地点和增值税专用发票的管理。第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 征税范围、纳税义务人和税目税率第三节 计税依据及应纳税额的计算第四节 减免税和出口货物退税第五节 申报缴纳9本章节是次重点章节。要求学生了解消费税的概念、特征和作用以及纳税期限、纳税地点、纳税环节等，重点掌握消费税的征税范围、计征方法和税目税率；计税销售额的基本规定和特殊规定；外购已税消费品已纳税额的处理以及消费税与增值税交叉缴纳的处理。第四章 营业税第一节 营业税概述第二节 征税范围、纳税义务人第三节 税率和税收优惠第四节 计税依据及应纳税额的计算第五节 申报缴纳6本章节要求学生了解营业税的概念、特征和作用以及纳税期限、纳税地点、纳税环节等，重点掌握营业税的纳税义务人和扣缴义务人；营业税征收范围的一般和特殊规定；计税营业额的一般规定和特殊规定以及营业税的减免税规定。第五章 资源税第一节 资源税概述第二节 征税对象和征税范围第三节 纳税人、税率和减免税第四节 申报缴纳2或略本章节要求学生了解资源税的征收范围和征税对象，纳税人和扣缴义务人，税目税率的规定等。第六章 企业所得税第一节 企业所得税概述第二节 征税对象和纳税人第三节 税率第四节 应纳税所得额的确定第五节 优惠政策第六节 应纳税额的计算方法第七节 申报缴纳12本章节是重点、难点章节。要求学生一般掌握企业所得税的纳税人，征税对象，税率，资产的税务处理等，重点掌握企业所得税的费用扣除项目的具体规定和运用；应纳税所得额与会计利润的区别和联系及其确定和计算；亏损弥补的税务处理； 境外已纳税款扣除的计算；联营企业分回利润、股息、红利补税的计算；税收优惠政策的规定等。第七章 个人所得税第一节 个人所得税概述第二节 征税对象第三节 纳税人第四节 税率第五节 计税依据和应纳税额的计算第六节 减免税优惠政策第七节 申报缴纳9本章节为重点章节。要求学生了解个人所得税的特点，减免优惠，申报缴纳等，重点掌握个人所得税纳税人的判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳税义务；个人所得税的征收范围；各项所得分别适用的税率；各项所得的应纳税所得额及应纳税额的计算。第八章 印花税第一节 印花税概述第二节 征税范围纳税人第三节 计税依据、税率和减免税第四节 计算方法和征收管理2或略本章节主要要求学生了解印花税的征税范围、纳税人、计税依据、税率、应纳税额的计算方法、减免税等