工商税务代理价格

1 / 23 工商税务代理价格 2016年税务代理开发计划 2016 年工商税务代理开发计划书 一、前言 在 2016年的工作中，经过一年不断地学习，自己掌握了很多税务方面的专业知识，是我对会计也有了全方面的认识，熟练地掌握了金蝶财务软件的操作，掌握了会计电算化的技能，提高了实际动手操作能力，达到了独立记账报税工作，也学会了一般纳税人的审批流程。 做为邢台办事处的税务负责人，需要对公司有一个合理的有序的计划，在邢台市场开展税务代理宣传以及推广业务，开发新客户，为公司开发新资源， 我的计划如下： 二、市场分析 就邢台市场而言，目前的市场上的代理记账公司规模一般都较小，服务内容也相当单一，并且一些企业也只要求会计代理记账公司提供建账、记账、编制财务报表、纳税与申报工作。因此在一定程度上会计代理记账的发展受到了限制，一个行业要想有好的发展，就必须在市场要有自己的独立发展空间，有自己行业的独特色彩。 在邢台市场代理记账主要有依法注册的代理记账公司和个人代理记账两类，有规模的税务代理没有几个，大多都是个人做兼职的，尽管各公司的规模和资质大小不同，配2 / 23 备人员数 量和水平也不尽相同，但各个之间竞争也十分激烈，一般都是通过广告、个人关系等渠道来争取更多的市场来发展自己的公司。而作为个人兼职，大都通过自己的渠道与需要聘请代理会计职员的公司和企 业。但后者无论从会计实务的水平高低、行业的规范性与安全性，个别客户的信任感等方面都无法与前者相比，因此需要代理记账服务的企业则更愿意选择专业代理记账公司，这样我们公司会有一定的优势。 在邢台新成立公司大多都是做的垫资，而代办工商执照的上家，也有的不做税务代理，这是一个很好的开发客户的要点，同时有效地和上家建立 友好的合作关系，可以让他们把企业推荐到我们公司来做税务代理，这样会搜集到很多的有效客户，进而减少了我们大量的宣传工作。 三、税务代理收费 向企业提供会计服务，并根据相关规定收取一定的费用。根据市场调查一般的代理记账收费标准如下： 1、 服务业每月 300元起 2、 增值税小规模纳税人每月 300 元起 3、 增值税一般纳税人每月 400-500元起 4、 增值税一般纳税人每月 500-600元起 5、 新公司未正常营业只是按期申报报表 ，或有其他特殊情况的企业可适量优惠。 3 / 23 因为我们公司有负责工商注册，所以我们的优惠标准，如下： 1、服务业服务业每月 200 元起 2、增值税小规模纳税人每月 300 元起 3、增值税一般纳税人每月 300-500元起 4、增值税一般纳税人每月 400元起 四、工商税务代理计划 1、计划 2016 年平均每月发展 6 家税务代理户，也可逐渐的增加业务量 2、在公司时，自己又接触了执照年检，从中也学到了年检的注意事项，以及年检疑难杂症。于 此计划在邢台实施开展年检，由于自己也是初步自己操作年检，计划在年检期间每月平均可以达到 10家，每家平均收入在 1500 左右。 3、我计划深入学习会计实务、税收以及会计专业知识，增加自己的会计专业技能。充实自己，加强自己的语言表达能力，平时多读一些语言技巧方面的书籍，提高自己的自身素质，以饱满的精神状态来迎接新一年的挑战，再接再厉，争取完成制定的任务。 五、存在的问题及处理 我们公司税务代理虽然在石家庄运作的很好，但在邢台也算是新市场，开展实际工作，许多的程序不能完全掌握，也 许会达不到预期的经济效益。对于邢台办事处状况来4 / 23 看，给客户的感觉就像是骗子似的，相关证件手续都没有，客户恐怕被骗了，放到咱们这人家都不放心，这也是每一个客户的心里疑点。于此希望工作室应该增加电脑，以及会计人员，都需要公司给予支持，在邢台的代理公司需在工商局备案，还有是否考虑在邢台成立分公司，办理相关手续，以便更快的把工作落实到实际中来。 培训部：朱利光 海南省发改委等三部门关于印发海南省税务师事务所服务收费管理实施办法和海南省税务师事务所服务收费项目和收费标准 的通 知 文号：琼发改收费 20161490 号发文日期： 2016 年08月 26日 各市县物价局、国税局、地税局，洋浦经济发展局、洋浦区国税局、地税局： 为规范税务师事务所服务收费行为，维护委托双方的合法权益，促进注册税务师行业的健康发展，根据国家发展和改革委员会、国家税务总局关于印发税务师事务所服务收费管理办法的通知规定，结合我省实际情况，制定海南省税务师事务所服务收费管理实施办法，现印发给你们，请认真贯彻执行。 附件： 1.海南省税务师事务所服务收费管理实施 办5 / 23 法 2.海南省税务师事务所服务收费项目和收费标准 附 1 海南省税务师事务所服务收费管理实施办法 第一条 为加强税务师事务所服务收费管理，规范收费行为，维护委托人和税务师事务所的合法权益，促进注册税务师行业的健康发展，根据国家发展和改革委员会、国家税务总局关于印发税务师事务所服务收费管理办法的通知规定，结合我省实际情况，制定本实施办法。 第二务 凡在本省范围内，依法设立的税务师事务所，为委托人提供涉税鉴证和涉税服务业务的收费行为适用本办法。 第三条 税务师事务所服务收费属中介服务收费。应遵循公开、公平、公正、自愿有偿、诚实信用和委托人付费的原则。 第四条 税务师事务所服务收费实行政府指导价或市场调节价。 第五条 税务师事务所提供下列涉税鉴证业务实行政府指导价： 1、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证； 2、企业财产损失所得税前扣除鉴证； 3、企业所得税税前弥补亏损鉴证； 6 / 23 4、土地增值税清算鉴证 5、企业变更、停歇业、注销税款清算鉴证； 6、出 口退税申报前鉴证； 7、房地产项目完工清算所得税汇算鉴证； 8、国家税务总局和省国家税局、省地方税务局规定的其他涉税鉴证业务。 第六条 税务师事务所提供下列涉税服务业务实行市场调节价： 1、代理税务登记、变更和注销税务登记； 2、代购普通发票； 3、代理纳税申报或扣缴税款； 4、代理减免税、申请退税； 5、代理建账记帐； 6、代理税务行政复议； 7、税务咨询； 8、受聘税务顾问； 9、其他涉税服务业务。 第七条 政府指导价的基准价及其浮动幅度由省价格主管部门会同同级税务机关制定。有关收费标准的制定应结合我省经济发展水平、社会承受能力和注册税务师行业的发展，以涉税鉴证和涉税服务社会平均成本，加法定税金和合理利润确定。 7 / 23 第八条 实行市场调节价的涉税服务业务由税务师事务所提出收费标准范围，具体收费标准由税务师事务所与委托人协商确定，并考虑以下主要因素： 1、耗费的工作时间； 2、涉税服务业务的难易程度； 3、委托人的 承受能力； 4、注册税务师可能承担的风险和责任； 5、注册税务师的社会信誉和工作水平等。 第九条 税务师事务所对破产企业、社会福利企业和其他确有困难的纳税委托人，应适当减免服务收费。 第十条 税务师事务所接受委托，应当与委托人签订涉税鉴证业务或者涉税服务业务收费合同或者在委托合同中载明收费条款。 收费合同或收费条款应包括：收费项目、收费标准收费方式、收费金额、付款和结算方式、争议解决方式等内容。 第十一条 税务师事务所与委托人签订合同后， 因税务师事务所的过错或其无正当理由要求终止委托关系的，或因委托人的过错或其无正当现理由要求终止委托关系的，有关费用的退补和赔偿依照合同法等有关规定办理。 第十二条 税务师事所应当加强内部管理，降低服务成本，严格按照业务规程为委托人提供服务。 第十三条 本地税务师事务所根据业务需要赴外地8 / 23 办理业务的，经委托方同意，该税务事务所派出人员的差旅费、资料邮寄费等费用，可分别参照有关规定标准由委托方在业务收费外单独负担，也可采取费用包干办法计收。 第十四条 税务师事务所向委托人收 取服务费用，应当向委托人出具合法票据。 第十五条 税务师事务所服务收费不含代收代付费用。结算代收代付费用时，税务师事务所应当向委托人提供相应费用清单及有效凭证。税务师事务所代收代付的费用，由委托人同税务师事务所统一结算，个人不得私自向委托人收取任何费用。 第十六条 税务师事所应当按委托协议书规定的份数向委托方提交报告书，其中文本不另收费用，需提供外文本的，另按市场价格加收译文费。 第十七条 税务师事所服务收费，以人民币为结算单位。以外币结算的，应根据结算当日国家外汇管理部 门规定汇率折算计收。 第十八条 税务师事务所应当在收费场所的显著位置公布服务程序或业务程序、服务项目和收费标准等，实行明码标价，自觉接受社会监督。 第十九条 税务师事所未按照合同规定履行义务而收费的，或采取以低于成本价收费等不正当方式承接业务的，省级税务机关应当按照注册税务师管理暂行办法的9 / 23 有关规定进行查处。 第二十条 各级税务机关应协助价格主管部门做好收费管理工作，加强对税务师事务所、注册税务师服务活动的监督检查。 第二十一条 税务师事务所异地设立分支机构， 应当按照分支机构所在的税务师事务所服务收费规定执行。 第二十二条 税务师事务所承接涉税业务，应当执行承接业务所在地的收费规定。 第二十三条 税务师事务所收费中有下列情形之一的，由政府价格主管部门依照价格法和价格违法行为行政处罚规定实施行政处罚： 未按规定公示服务项目、收费标准的； 超出政府指导价浮动幅度制定价格的； 擅自制定属于政府指导价范围内的服务价格的； 提前或者推迟执行政府指导价的； 采取分解收费项目、重复收费 、扩大收费范围等方式变相提高收费标准的； 违反规定以保证金、抵押金等形式变相收费的； 强制或变相强制服务并收费的； 不按规定提供服务而收取费用的； 对委托人实行价格歧视的； 其他违反价格法律法规及有关规定的行为。 10 / 23 第二十四条 公民、法人和其他组织发现税务师事务所或注册税务师存在有不执行政府指导价或其他价格违法行为的，可以向税务师事务所所在地价格主管部门、税务机关或注册税务师协会举报、投诉。 第二十五条 因税务师事务所与委托人 之间发生收费纠纷，税务师事务所应与委托人协商解决，也可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。 第一章 导 论 【例题 2多选题】 税务师执业时，遇有下列情形，应当拒绝出具有关报告。 A.委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的 B.委托人示意其作不实报告或不当证明的 C.委托人故意不提供有关资料和文件的 D.委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的 E.委托人有其他不合理的 要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的正确答案 BCE 答案解析选项 A、 D应在出具报告时，予以指明，而不是拒绝出具有关报告的情形。 注意：税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或11 / 23 者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3倍以下的罚款。 三、本章简答题 【例题 1简答题】 问题： 1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自 查报告 ?为什么 ? 2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。 3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理 ? 正确答案 王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书” 业务。 王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。 委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告 ,并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。 问 题 1：张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告 ?为什么 ? 解析：张鑫可以代食品生产企业撰写自查报告，这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。 12 / 23 问题 2：此项业务张鑫能否个人收款？并简述理由。 解析：张鑫个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。问题 3：食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？ 该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题 农产品收购发票只能是收购 企业向农业生产者开具，该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票，但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票，由于向小商贩开具了农产品收购发票，导致多抵扣了进项税额。 企业取得的货物运输业增值税专用发票可以抵扣进项税额，但取得的运费结算单据不得抵扣进项税额。 问题 4：食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，张鑫在执业时应如何处理 ? 解析：委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所 可单方终止代理协议。 问题 5：如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，造成食品生产企业少纳增值税，双方应当承担何种责任？ 解析：代理人知道委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由被代理人和代理人负连带责任。在该项业务中，13 / 23 张鑫及其所在税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由食品生产企业缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对张鑫及其所在税务师事务所处食品生产企业未缴或者少缴税款 50%以上 3倍以下的罚款。 第二章 税务管理概述 答案解析纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的； 虽设置账簿 ，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 答案解 析税务机关对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整。具体方法为： 按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格； 14 / 23 按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平； 按成本加合理的费用和利润； 按照其他合理的方法。 正确答案 CDE 答案解析欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产， 或者以 明显不合理的低价转让财产而受让人知 道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。 知识点 8：熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；存款账户检查权中的审批权限。 三、简答题 【例题简答题】某企业集团财务主管小王到某税务师事务所进行以下咨询，请根据小王提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。 业务 1 集团所属某子公司当年 9 月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关 认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处罚正确吗？ 15 / 23 解析 税务机关的处罚是正确。 纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000元以上 1 万元以下的罚款。因此税务机关的处罚是正确的。业务 2 集团所属某子公司因业务发展需要，从 A县迁往了 B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销税 务登记，请问到底应该办理变更税务登记，还是办理注销税务登记？为什么？ 应该办理注销税务登记，而不是变更税务登记。 纳税人改变住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记；涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理税务登记。该项业务涉及从 A 县迁往 B县，主管税务机关发生变化，应该办理注销税务登记，而不是变更税务登记。 业务 3 集团所属某子公司 2016年 4 月发生欠税 20 万元， 5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2016年 1月被设置了抵 押权，现在抵押权人提出了异议，请16 / 23 问该项业务如何处理？解析 税收与有担保债权的关系是平等的，只看先后顺序，欠税在前则税款优先。在本例中，由于抵押权发生在 2016年 1 月份，而欠税发生在 4月份，抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实施税收强制执行措施，税务机关可以对其他未设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。业务 4 集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分立前，有 100万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这 100万元税款，请问是否正确？ 解析： 税务机关的处理是正确的。纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。即税务机关可以告知分立后的任何一方，这一方都应负责缴清全部税款，然后分立企业之间再解决内部分摊问题。 业务 5 集团所属某子公司接受主管税务机关检查，税务人员发现子公司对母公司内部交易价格明显低于同类交易价格，税务人员按同类价格进行了调整。请问税务机关的行为17 / 23 是否正确？解析： 税务机关的处 理是正确。纳税人与关联企业进行业务往来时，应遵循独立交易原则，否则税务机关有权进行调整。 第三章 涉税服务业务 知识点 6：熟悉非涉税鉴证服务的种类：税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务、其他涉税服务。 知识点 7：了解非涉税鉴证服务遵循的原则：合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。 【例题单选题】税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于。 A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则 正确答案 C 答案解析涉税服务遵循的原则：合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。 第四章 税务登记代理 应在申报期结束后 40 日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表。 三、简答题 【简答题】甲公司系食品生产企业，成立于 2016年9 月，注册资本 50 万元，为小规模纳税人。由于业务发展较18 / 23 快， 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日该公司应税销售额为 48万元， 2016 年 2月 1 日至 2016年 1 月 31日该公司应税销售额为 52 万元。为 应对企业高速成长对资金的需求，股东会于 2016年 1 月 20 日通过增加注册资本 120万元的决议，并于 2016年 1 月 25 日办理了工商登记变更 根据上述资料，回答下列问题： 说明：一般纳税人资格登记制从 2016 年 4月 1 日起实施，所以按照教材内容进行回答。问题 1：税务师可以承办哪些具体涉税业务？ 解析：税务师可以承办的具体涉税业务主要有：代理变更税务登记和代理“增值税一般纳税人认定登记”。 问题 2：具体说明上述业务的操作要点 代理变更税务登记的操作要点 A.纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务机关提供以下资料、证件申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件。 B.代理填写变更税务登记表，提交税务机关审核。 C.领取变更后的税务登记证及有关资料，交委托方。 解析 2.操作要点 增值税一般纳税人认定登记 19 / 23 A.针对增值税一般纳税人申请认定表的主要内容，税务师应 要求企业提供有关资料，并对企业已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务管理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为增值税一般纳税人申请认定表的附件，报送主管国税局。 B.代理填写增值税一般纳税人申请认定表，并递交主管税务机关审核。 C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本、增值税一般纳税人申请认定表交企业存档，并告知增值税一般纳税人办 税的要求。解析 3.未及时办理的后果 未及时办理变更税务登记 纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1万元以下的罚款。 未及时办理一般纳税人认定的 应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 第五章 发票领购与审查代理 知识点 4：发票领购的适用范围：办理税务登记的20 / 23 纳税人；代开发票；外出经营如何领购经营地发票 解析对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供 保证人，或者缴纳不超过 1万元的保证金。 三、简答题 【例题 1简答题】 2016 年 3 月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款 100万元，借款合同约定年利率为 15%，借款期限 6 个月，借款到期时，该企业支付李某利息万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。 请按要求回答下列问题： 问题：李某应如何取得合法的票据？ 李某在取 得合法票据时应缴纳哪些税费？分别是多少？ 如果由企业为李某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除？ 该笔利息支出能否在企业所得税前扣除？ 正确答案 李某应向当地地方税务局申请代开利息发票。 李某在税务机关为其代开发票时，应当按金融保险业计算缴纳营业税，同时根据缴纳的营业税缴纳相应的城建税及教育费附加，并按利息、股息、红利所得缴纳个人所得21 / 23 税。应缴纳营业税 =75000 5%=3750 应缴纳城建税 =3750 7%= 应缴纳 教育费附加 =3750 = 应缴纳个人所得税 =75000 20%=15000 企业为个人