最好的工商税务代理

1 / 20 最好的工商税务代理 2016 年税务代理开发计划 2016 年工商税务代理开发计划书 一、前言 在 2016 年的工作中，经过一年不断地学习，自己掌握了很多税务方面的专业知识，是我对会计也有了全方面的认识，熟练地掌握了金蝶财务软件的操作，掌握了会计电算化的技能，提高了实际动手操作能力，达到了独立记账报税工作，也学会了一般纳税人的审批流程。 做为邢台办事处的税务负责人，需要对公司有一个合理的有序的计划，在邢台市场开展税务代理宣传以及推广业务，开发新客户，为公司开发新资源 ，我的计划如下： 二、市场分析 就邢台市场而言，目前的市场上的代理记账公司规模一般都较小，服务内容也相当单一，并且一些企业也只要求会计代理记账公司提供建账、记账、编制财务报表、纳税与申报工作。因此在一定程度上会计代理记账的发展受到了限制，一个行业要想有好的发展，就必须在市场要有自己的独立发展空间，有自己行业的独特色彩。 在邢台市场代理记账主要有依法注册的代理记账公司和个人代理记账两类，有规模的税务代理没有几个，大多都是个人做兼职的，尽管各公司的规模和资质大小不同，配2 / 20 备人员 数量和水平也不尽相同，但各个之间竞争也十分激烈，一般都是通过广告、个人关系等渠道来争取更多的市场来发展自己的公司。而作为个人兼职，大都通过自己的渠道与需要聘请代理会计职员的公司和企 业。但后者无论从会计实务的水平高低、行业的规范性与安全性，个别客户的信任感等方面都无法与前者相比，因此需要代理记账服务的企业则更愿意选择专业代理记账公司，这样我们公司会有一定的优势。 在邢台新成立公司大多都是做的垫资，而代办工商执照的上家，也有的不做税务代理，这是一个很好的开发客户的要点，同时有效地和上家建 立友好的合作关系，可以让他们把企业推荐到我们公司来做税务代理，这样会搜集到很多的有效客户，进而减少了我们大量的宣传工作。 三、税务代理收费 向企业提供会计服务，并根据相关规定收取一定的费用。根据市场调查一般的代理记账收费标准如下： 1、 服务业每月 300 元起 2、 增值税小规模纳税人每月 300 元起 3、 增值税一般纳税人每月 400-500 元起 4、 增值税一般纳税人每月 500-600 元起 5、 新公司未正常营业只是按期申报报 表，或有其他特殊情况的企业可适量优惠。 3 / 20 因为我们公司有负责工商注册，所以我们的优惠标准，如下： 1、服务业服务业每月 200 元起 2、增值税小规模纳税人每月 300 元起 3、增值税一般纳税人每月 300-500 元起 4、增值税一般纳税人每月 400 元起 四、工商税务代理计划 1、计划 2016 年平均每月发展 6 家税务代理户，也可逐渐的增加业务量 2、在公司时，自己又接触了执照年检，从中也学到了年检的注意事项，以及年检疑难杂症。 于此计划在邢台实施开展年检，由于自己也是初步自己操作年检，计划在年检期间每月平均可以达到 10 家，每家平均收入在 1500 左右。 3、我计划深入学习会计实务、税收以及会计专业知识，增加自己的会计专业技能。充实自己，加强自己的语言表达能力，平时多读一些语言技巧方面的书籍，提高自己的自身素质，以饱满的精神状态来迎接新一年的挑战，再接再厉，争取完成制定的任务。 五、存在的问题及处理 我们公司税务代理虽然在石家庄运作的很好，但在邢台也算是新市场，开展实际工作，许多的程序不能完全掌握， 也许会达不到预期的经济效益。对于邢台办事处状况来4 / 20 看，给客户的感觉就像是骗子似的，相关证件手续都没有，客户恐怕被骗了，放到咱们这人家都不放心，这也是每一个客户的心里疑点。于此希望工作室应该增加电脑，以及会计人员，都需要公司给予支持，在邢台的代理公司需在工商局备案，还有是否考虑在邢台成立分公司，办理相关手续，以便更快的把工作落实到实际中来。 培训部：朱利光 2 XX 市 XXXX 有限公司章程 为规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，依据中华人 民共和国公司法及其它有关法律、行政法规规定，由股东各方制订并签署本章程。本章程如有与国家法律、法规相抵触的，以国家法律、法规为准。 第一章 公司名称和住所 第一条 公司名称： XX市 XXXX有限公司 第二条 公司住所： XXXXXXX 第二章 公司经营范围 第三条 公司经营范围： XXXXXXXXXXX 第三章 公司注册资本 第四条 公司注册资本：人民币 XX 万元 公司增加或减少注册资本，必须召开股东会并由代表三 分之二以上表决权的股东表决通过。公司减少注册资5 / 20 本，还应当自作出决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。公司变更注册资本应依法向登记机关办理变更登记手续。 第四章 股东的姓名或名称 第五条 股东的姓名或名称： 姓名 证照号码 XXX 3306XXXXXX9049X XXX 3306XXXXXX24866 第五章 股东的出资方式、出资额和出资时间 3 第六条 股东的出资方式、出资额和出资时 间为： 股东姓名 出资 方式 出资额 出资比例 出资时间 XXX 货币 XXX XX 自公司成立之日起 两年内缴足 XXX 货币 XXX XX 6 / 20 自公司成立之日起 两年内缴足 第七条 公司成立后，应向股东签发出资证明书。 第六章 公司的机构及其产生办法、职权、议事规则 第八条 股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权： 决定公司的经营方针和投资计划； 选举和更换执行董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项； 审议批准执行董事的报告； 审议批准监事的报告； 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案 对公司增加或者减少注册资本作出决议； 对发行公司债券作出决议； 对公司合并、分立、变更公司形式，解散和清算等事项作出决议； 修改公司章程； 决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项； 公司章程规定的 其他职权。 第九条 首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持。 第十条 股东会会议分为定期会议和临时会议。定7 / 20 期会议应每半年召开一次，临时会议由代表十分之一以上表决权的股东，或者执行董事、监事提议召开，经合法提议的，应当召开临时会议。股东出席股东会议可书面委托其他人参加股东会议，行使委托书中载明的权利。第十一条 股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。 4 第十二条 股东会会议应对所议事项作出决议，决议应由代表二分之一以上表决权的股东表决通过，但股东会会议对公司增加或减少注册资本以及分立、合并、解散或变更公司形式、修改公司章程所作出的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东表决通过。股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议股东应当在会议 记录上签名盖章。 第十三条 公司不设董事会，设执行董事一人，由股东会选举产生，对公司股东会负责。执行董事任期 3 年，任期届满，可连选连任。执行董事行使下列职权： 负责召集和主持股东会会议，并向股东会报告工作； 执行股东会决议； 决定公司的经营计划和投资方案； 制订公司的年度财务方案、决算方案 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 制订公司增加或者减少注册资本的方案 制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案； 8 / 20 决定公司内部管理机构的设置； 根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项； 制定公司的基本管理制度。 第十四条 股东会会议由执行董事召集和主持。执行董事不能履行或者不履行召集股东会议职责的，由监事召集和主持；监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。 第十五条 公司设经理一名，由股东会聘任或解聘，经理对股东会负责，行使下列职权： 主持公司的生产经营管理工作，组织实施股东会决议； 组织实施公司年度经营计划和投资方案； 拟定公司内部管理机构设置方案； 拟定公司的基本管理制度； 制定公司的具体规章； 提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； 提请聘任或者解除应由股东会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员； 股东会授予的其他职权。 经理列席股东会会议。 5 第十六条 监事列席股东会会议，并对股东会 决议事项提出质询或者建议；监事发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。 第十七条 公司设监事 1 名，由股东会选9 / 20 举产生，监事任期每届 3 年，任期届满，可连选连任。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事行使下列职权： 检查公司财务； 对董事、高级管理人员执行公司职务行为进行监督，对违反法律、行政法规、 公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。 当董事、高级管理人员的行为损害公司利益时，要求董事、高级管理人员予 以 提议召开临时股东会，在执行董事不履行法律法规规定的召集和主持股东会议 职责时召集和主持股东会会议； 向股东会会议提出提案； 依照公司法第一百五十二条规定，对董事、高级管理人员提出诉讼。 第七章 公司的法定代表人 第十八条 执行董事为公司法定代表人，任期每届为三年，由股东会选举产生和罢免，任期届满，可连选连任。 第八章 股东会会议认为需要规定的其他事项 第十九条 公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向 股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同10 / 20 意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。自然人股东死亡之后，其合法继承人可以继承股东资格。 股东依法转让其出资后，由公司将受让人的名称或姓名、住所以及受让人的出资额记载于股东名册。 第二十条 公司根据需要或涉及公司登记事项变更的可修改公司章程，修改后的公司章程不得与法律、法规相抵触 ，修改公司章程应由代表三分之二以上表决权的股东表决通过。修改后的公司章程应送原公司登记机关备案，涉及变更登记事项的，同时应向公司登记机关办理变更登记。 6 第二十一条 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，由公司股东会决定。 第二十二条 公司应当依照法律、行政法规和国务院财务主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度，并应在每一会计年度终了时制作财务会计报告，委托国家承认的会计师事务所审计并出具书面报告，并应于第二年三月三十一日前送交各股东。公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账 簿。对公司资产，不得以任何个人名义开设账户存储。 第二十三条 公司利润分配按照公司法及有关法律、法规，国务院财政主管部门的规定执行。 第二十四条 劳动用工制度按国家法律、法规及国务院劳动部门的有关规定执行。 第二十五条 公司的营业11 / 20 期限为 XX 年，从营业执照签发之日起计算。 第二十六条 公司有下列情形之一的，可以解散： 公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现； 股东会决议解散 因公司合并或者分立需要解散 公司被吊销营业执照，责令关闭或者被撤销； 人民法院依照公司法规定予 第二十七条 公司解散，在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，对公司进行清算。公司清算组由股东组成。清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。 第二十八条 公司章程的解释权属于股东会。 第二十九条 公司登记事项以公司登记机关核定的为准。 第三十条 本章程经各方出资人共同订立，自公司设立之日起生效。 第三十一条 本章程一式 三份，公司留存二份并报公司登记机关备案一份。 全体股东签名： 20XX 年 X 月 XX 日 税务代理论文 黄伟强 09 税务班 2016280027 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，受12 / 20 纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代理行业在国外已经成为比较成熟的行业，以欧洲为例，税务咨询业的产值占到国民生产总值的近一个百分点，在美国，税收咨询业年产值在 1000 亿美元左右，在日本，注册税务师的数量达 7 万多人。我国的税务代理业是随 着主义市场体制的建立而发展起来的一项新兴事业，其产生和发展壮大，对于加强税收管理，保证国家财政收入，维护税收和经济秩序，都有着积极的意义。 一、税务代理业的产生和发展是社会经济发展的客观必然 实行税务代理制是许多国家和地区的通行做法税务代理属于委托代理的一种，具有代理的一般共性。我国对代理制度的基本规定也明确规定表述为：公民、法人可以通过代理人实施民事行为。代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事行为。被代理人对代理人的民事行为，承担民事责任。实行税务代理制是许多国家和地区的通行 做法。共分为集中的垄断模式，如日本；分权的松散模式，如英国；以及混合模式，其典型代表是美国。如日本，实行税务代理制度已有 80 多年的。日本现行的税务代理制度是通过制订税理士法加以规范的。该法把税务代理称为税理士，规定只有律师、师、退职的税务官吏，才具有税理士资格，并且规定了税理士的权利、义务。税理士的业务制度及工作守则等13 / 20 等。税务代理制度的实行，弥补了日本税务行政的不足，协调了征税双方关系，保证了税收工作的顺利进行，形成了卓有成效的制约机制，促进了日本经济的高速发展。除了日本之外，美国、英国、我国的香港，也都实 行了税务代理制。为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国税收征管法及其实施细则对税务代理也作了规定。 税务代理制是我国社会主义市场经济的客观要求 一是依法治税的需要。随着改革开放的深入进行，经济结构、经营方式越来越复杂，偷漏税和反偷漏税、避税和反避税的矛盾将日益突出，要求税务部门的工作职能由征收管理型转向监督检查型。长期以来存在的“保姆式”税收征管模式将不复存在，税务部门的主要精力将放在税收征管特别是稽查上，为了保证 办税程序民主化，必须建立相应的监督制约机制。由于 税务代理处于相对独立和公正的立场，它介入税收事务，就会在税收征管体系中建立起一种双向制约关系。同时，随着税法的完善，为了保证门类繁杂的税收法律能够得到很好地贯彻实施，税务机关也需要有一个联结税收法律和社会公众的桥梁和纽带，并要求这个中介既能胜任涉税业务，又容易为纳税人所接受。而税务代理机构恰好在这些方面具有其他机构不可替代的作用，因而逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。 14 / 20 二是纳税人的客观要求。因为搞市场经济必然会有竞争，而税收直接关系到纳税人的切身利益，到纳税人的竞争实力，而每个纳税人又不 可能及时准确了解和运用税法保护自己的合法权益，并且随着税收征管体制的改革和人们纳税观念的转变，纳税人要由被动纳税变为主动纳税。原来由税务部门担负的核税、开缴款书等事务性工作，将由纳税人自己来承担，纳税人由于专业知识、核算水平、办税能力参差不齐，以及考虑到纳税成本和对自身权益的保护，必然要向社会寻求中介服务，寻找精通税法，熟悉税收业务的专业人员代为办理税收事宜，而实行税务代理不仅可以做到依法纳税及兑现优惠政策，还节时省力，有利于纳税人集中精力搞好生产和经营。三是发展国际经济交往的需要。因为随着改革开放的进一步 深化，涉外税务日益复杂，外商向我国投资而对我国的税收法律与法规不尽了解，我国向外国投资需要了解和熟悉外国的税收法律，这就更需要精通税法的专业人员从事中介服务，以保护投资双方的合法权益。也正由于税务代理的这一特殊地位，决定了代理者必须严格按照税法和税收制度办事，维护国家法律，又维护委托人的合法权益，从而避免纳税人自行办税的盲目性和税务人员直接办税可能发生的弊端，以有利于同国际惯例接轨。 二、我国税务代理现状及存在 税务代理率较低。与发达国家税务代理相比，我国15 / 20 税务代理率普遍较低，据抽样调 查测算，全国委托税务代理的纳税人约占 9%，全国税务代理市场不旺，纳税人请税务代理的意愿不强，而日本 85%的、美国 50%的企业几乎 100%的个人都委托税务代理。 税务代理事务所规模过小，从事税务代理业务的人员良莠不齐，业务素质和服务质量总体上不令人满意。从事税务代理业务的人才需要具备至少以 下四项相关素质： 1、具有独立、公正的中介职业立场。 2、具有较强的、审计方面的业务能力。 3、通晓国家有关税务方面的、法规和政策。 4、具有广博、丰富的领域知识。但经调查显示，大量规模较小的工商税务代理公司 ，从开办者到聘用的工作人员，大多和相关政府部门有各种各样的关系，如亲属、朋友等。这些公司中的大多数没有代理资格格，聘用的人员也大多没有执业资格。这一现象反映出了我国的税务代理业无论在机构规模，职业人员的素质，还是管理制度方面，都与国家要求相距甚远，难以适应经济形式的需要和我国加入 WTO 后的市场竞争环境。 税务代理定位不清，人们对税务代理的性质还有不正确地认识，税务机关也没有正确处理与税务代理机构之间的关系。税务代理是市场经济分工细化的产物，是纳税人、代理者和税务机关协同办理涉税事宜的管理方式，其 主要业务有以下几项：税务咨询、代理记帐、代理纳税、税收筹划、16 / 20 税务机关赋予和交办的其他事宜。税务代理作为市场服务行为，必须严格从事上述涉税市场业务，按照独立、客观、公正的执业要求，遵照国家税法和相关法律法规的规定，以优质的服务为纳税人办理涉税事项，并承担相应的法律责任。尽管从 1999 年 8 月以来，对税务代理行业的清理整顿和脱钩改制工作取得了很好的成绩，但是，我们可以看到，这些税务代理公司和税务部门之间，在某种程度上还存在着千丝万缕的联系，有的人甚至把税务代理公司称作“铲事公司”，这恰恰反映了税务代理公司定位不清 ，对税收筹划这一概念的曲解。税务筹划是税务代理中技术要求最高、最体现税务代理智力性特点的业务，也是最受纳税人青睐的业务，被人称为 21 世纪的“朝阳产业”，在国外很早就已出现。现在世界上有许多会计师事务所、律师事务所和税务师事务所纷纷拓展有关税务筹划的咨询业务。税务筹划的目的是为企业节约开支，而不是帮助纳税人偷、逃税款。税务代理要遵守合法和有效的原则，这是税务代理取得成功的基本前提。税务代理机构应该做到既要维护国家法律，指导企业依法纳税，又要保护纳税人的合法权益。同时，税务机关是税务代理法律关系的主体，它无权参 与到税务代理法律关系中来，但税务机关在税务代理活动中享有监督和管理的权利。所以税务机关必须与税务代理机构彻底脱钩。近日税务总局再次强调，各地注册税务师管理中心要充分利用年审，督促抓好税17 / 20 务师事务所的脱钩改制工作。凡与税务机关没有彻底脱钩的改制所，一律停 业整顿，彻底清产核资后撤消原所，重新按规定完全由注册税务师发放设立。 税务代理法律法规还很不健全，税务代理资格认定和税务代理人确认的管理方面还存在很大漏洞。税务代理是一项政策性强、受法律约束较强的工作，因此受托代理机构及代理人的资格认定， 未经国家税务总局及其授权部门确认批准，所有机构不得从事税务代理。税务代理专业人员必须经严格取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注册登记方可从事代理业务。就我国国情而言，具有正规资格的税务代理人稀缺，因此，国家规定持有律师、注册会计师资格证书者可申请免于参加注册税务师的统一考试，只需提供从事过税务工作，进行过税务培训或具有相应能力的证明，履行登记注册手续即可从事税务代理业务。这一标准显然远远低于社会主义市场经济条件下，税务代理人应具备的执业资格标准。另外 ，在实际工作中，税务机关工作人员很难分辨前来办理涉税事宜的人员是企业内部人员还是代理人员，很多没有代理资格的公司和人员利用这个管理上的漏洞，从事非法的税务代理业务。有的地区在确认代理人资格管理方面，没有明确的标准和规定；有的部门，在代理人前来办理18 / 20 涉税事宜时，不是承认注册税务师管理机构的注册登记，而是认可工商局发放的代理证件。 三、完善我国税务代理制度的几点构想税务代理所存在严重制约了我国税务代理的。而 2001 年 11 月我国正式加入世界贸易组织后，税务代理行业作为服务行业的一种要逐步对外开放，如何应 对外来的挑战，也是税务代理业面临的巨大问题。因此，必须采取措施完善我国的税务代理制度，使之更加适应需要和应对“入世”后的挑战。 要正确认识税务代理的性质，合理确定税务代理与税务机关之间的关系。税务代理是一种服务性的中介行业，具有独立的地位，而非税务机关的附庸，这是世界各国的共识。在税务代理中，税务师和纳税人是平等的契约关系，为纳税人提供有偿服务，但这种服务必须依法执行税法为前提。要正确处理两者关系，就必须深化税收征管方式的改革，实现国家税务总局 1997 年提出的“建立以纳税申报和优化服务为基础，以 机为