（企业管理专业论文）中小企业诚信管理机制研究.pdf

论文题目： 专业： 硕士生： 指导老师： 中小企业诚信管理机制研究 企业管理 范李娟 刘福民 摘要 ( 签名) ( 签名) 现代市场经济是法制经济、契约经济，也是诚信经济。然而，随着我国市场经济的 快速发展，中小企业的诫信缺失问题却日益严重，并在一定程度上阻碍了中小企业的快 速发展。对此问题，西方发达国家理论研究比较成熟，也已形成了一套完善的企业诚信 管理体系。然而，由于意识形态和文化背景不同，对我国企业诚信管理机制的构建只具 参考意义。国内对此问题的研究，要么只侧重于中小企业诚信管理机制中的某个方面， 要么只侧重于理论探讨，实践中可操作性差。也有文章对当前特定环境下中小企业进行 了诚信评价，但很少从诚信养成机制角度来解决中小企业的诚信缺失问题。为此，本文 对中小企业诚信管理机制做了更深入的研究。主要研究工作和结果如下： 首先，本文在对中小企业诚信的作用、诚信缺失给社会造成的危害及诚信缺失原因 分析的基础上，运用和谐理论构建了中小企业诚信管理机制的框架体系。 其次，对中小企业诚信管理机制的运行机理进行了描述，重点对中小企业诚信信息 中心的运行及其自身的诚信问题和不同区域的信息互认问题进行了说明。并且提出了相 应的对策。 最后，针对中小企业诚信管理机制的运行，构建了一套中小企业诚信评价体系。 关键词：中小企业；诚信；和谐理论；诚信管理机制 研究类型：应用研究 s u b j e c t ：s t u d yo nt r u s tm a n a g e m e n t m e c h a n i s mo fs m a l la n dm e d i u m e n t e r p r i s e s s p e c i a l t y ：e n t e r p r i s em a n a g e m e n t n a m e：f a nl i j u a n i n s t r u c t o r ：l i uf u m i n a b s t r a c t ( s i g n a t u r e ) ( s i g n a t u r e ) t h em o d e mm a r k e te c o n o m yi sn o to n l yt h em e r c h a n d i s ea n dl e g a le c o n o m y , b u ta l s o t h et r u s te c o n o m y h o w e v e r , w i t ht h ef a s td e v e l o p m e n to ft h em a r k e te c o n o m y , t h et r u s t a b s e n c eo fs m a l la n dm e d i u me n t e r p r i s e s ( s m e s ) i sm o r ea n dm o r es e r i o u s ，w h i c ho b s t r u c t e d f a s td e v e l o p m e n to fs m e st os o m ee x t e n t a i m i n ga tt h el a c ko f t r u s t ，t h et h e o r e t i c a ls t u d yi n t h ew e s t e md e v e l o p e dc o u n t r yi sm o r em a t u r e ，a n das e to fp e r f e c te n t e r p r i s em a n a g e m e n t s y s t e mh a sa l r e a d yb e e nf o r m e di nt h ew e s t e r nd e v e l o p e dc o u n t r y h o w e v e r , b e c a u s eo ft h e d i s s i m i l a r i t yo ft h ec u l t u r a lb a c k g r o u n da n ds o c i a lc o n s c i o u s n e s s ，i to n l yh a v es o m er e f e r e n c e m e a n i n g t ot h ee s t a b l i s h m e n to ft h e e n t e r p r i s e t r u s tm e c h a n i s mi no u rc o u n t r y m e a n w h i l e ，d o m e s t i cs c h o l a r se m p h a s i z e do nr e s e a r c ho fs o m ea s p e c to ft r u s tm a n a g e m e n t m e c h a n i s m ，o rl a ym o r ee m p h a s i so nt h et h e o r i e sr e s e a r c ht h a ti sd i f f i c u l tt op r a c t i c e ，o rp a y m o r ea t t e n t i o nt ot h et r u s te v a l u a t i o nr e s e a r c hu n d e rt h ec u r r e n tp a r t i c u l a re n v i r o n m e n t ，b u t t h es c h o l a rd i dn o tc o n s i d e rt op r o m o t es m e st ot r u s tt h r o u g hag o o dm a n a g e m e n t m e c h a n i s m s t h e r e f o r e ，t h ep a p e rd om o r et h o r o u g hs t u d y o nt h et r u s tm a n a g e m e n t m e c h a n i s mo f s m e s t h ew o r ka n dc o n c l u s i o n so f t h ep a p e ra r ea sf o l l o w s ： f i r s to fa l l ，t h ep a p e rm a k e sa na n a l y s i sa b o u tt h ef u n c t i o no ft r u s t ，t h eh a r mo fl a c ko f t r u s ta n dt h er e a s o no fl a c ko ft r u s ts m e s ，o nt h eb a s i st h ep a p e rp u t sf o r w a r dt ot h ef r a m e s y s t e mo f t r u s tm a n a g e m e n tm e c h a n i s mo f s m e st h r o u g hu s i n gh e x i et h e o r y t h e n ，t h i sp a p e rs t a t e sh o w t oo p e r a t et h em e c h a n i s m ，a n dl a yp a r t i c u l a re m p h a s i so nt h e o p e r a t i o no f t m s ti n f o r m a t i o nc e n t e r , t h et r u s tp r o b l e mo f t r u s ti n f o r m a t i o nc e n t e ra n ds h a r i n g w i t ht r u s ti n f o r m a t i o ni nt h ed i f f e r e n td i s t r i c t ，m a do nt h eb a s i sb r i n g so u t t h ec o u n t e r m e a s u r e f i n a l l y , a i m i n ga tt h eo p e r a t i o no f t r u s tm a n a g e m e n tm e c h a n i s mo fs m e s ，t h ep a p e rs e t u pa s e to f t r u s te v a l u a t i o ns y s t e mo fs m e s k e y w o r d ：s m a l la n dm e d i u me n t e r p r i s e s t r u s th e x i e t h e o r y t r u s tm a n a g e m e n tm e c h a n i s m t h e s i s ：a p p l i e ds t u d y 西姿料技大学 学位论文独创性说明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及 其取得研究成果。尽我所知，除了文中加以标注和致谢的地方外，论文中不包含 其他人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西安科技大学 或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所 做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：奇9 奎娟日期：朋f 牛，矿 学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻读学位期间 论文工作的知识产权单位属于西安科技大学。学校有权保留并向国家有关部门或 机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被查阅和借阅。学校可以将本学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描 等复制手段保存和汇编本学位论文。同时本人保证，毕业后结合学位论文研究课 题再撰写的文章一律注明作者单位为西安科技大学。 保密论文待解密后适用本声明。 学位论文作者签名：寺乙套勘赶 指导教师沁 t gb 1 绪论 1 1 研究背景和研究意义 1 绪论 1 1 1 研究背景 我国长期处在计划经济体制下，是在一种理论准备相对不足的情况下进入的社会主 义市场经济，因而普遍缺乏现代市场经济条件下的诚信意识和诚信道德观念，加上国家 诚信体系不完善，相关法律法规和诚信制度的不健全，导致企业诚信意识淡薄，诚信缺 失行为盛行，这严重影响了我国社会主义市场经济的正常发育。 截止2 0 0 2 年底，我国中小企业约有3 ，9 8 0 万户，占注册企业总数的9 9 ，创造的 国民生产总值占我国g d p 的4 9 ，创造的最终产品和服务价值占我国g d p 的7 5 ，工 业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别占我国的6 0 、5 7 、4 0 和6 0 ，提 供的就业岗位约占到全国城镇就业总数的7 5 ，分流了超过两亿的农村劳动力，可见它 们已成为我国市场经济最活跃的经营主体。然而，中小企业自身具有整体规模大，但个 体规模小、市场信息扩散程度低、所在行业涉及面广及由于其生存期较短导致的缺乏长 远规划观念等特点，使得国家和社会对其进行行政监督和管理难度相对较大。 当前，中央决策层已充分意识到我国建设社会信用体系的迫切性。2 0 0 3 年1 0 月1 4 曰，党的十六届三中全会通过了中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的 决定，首次将建立健全社会信用体系作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容， 进行了专门论述，并提出以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度是建 设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策，随后，国家工商总局 又把2 0 0 4 年确定为“诚信建设推进年”。2 0 0 5 年3 月，在第十届全国人民代表大会第三 次会议上的政府工作报告里，温家宝总理再次提出要加快社会信用体系的建设。在市场 经济体制下，中小企业作为国民经济中最具活力的组成部分，对我国经济的影响力1 3 益 增大。随着市场经济的不断深化，其诚信问题也越来越受到社会、国家和学术界的高度 关注。2 0 0 1 年4 月，针对中小企业，国家经贸委等十部委联合下发了关于加强中小企 业信用管理工作的若干意见，这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设 正式启动。2 0 0 2 年6 月2 9 日，颁布了中华人民共和国中小企业促进法，该法于2 0 0 3 年1 月1 日起实施。这标志着国家正式通过法律的形式来确定中小企业发展的地位，其 中明确提出：国家推进中小企业信用制度建设，建立信用信息征集与评价体系，实现中 小企业信用信息查询、交流和共享的社会化。 目前，我国理论界对社会信用体系建立的研究较多，也有不少文章针对中小企业信 西安科技大学硕士学位论文 用担保体系、信用制度建立等方面进行了较深入的探讨，但都不能从根本上解决中小企 业的诚信缺失问题。同时，全面系统地对中小企业诚信管理机制构建方面的研究又比较 缺乏。因此，为了解决中小企业的诚信问题，确保整个社会市场经济的良好运行，需要 加强对中小企业诚信管理机制进行研究。 1 1 2 研究意义 随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，中小企业在我国国民经济中发挥着越 来越重要的作用，然而，中小企业的诚信缺失现象也表现得越来越严重，并在一定程度 上阻碍了中小企业健康快速的发展。因此，就中小企业诚信管理机制方面进行研究具有 极其重要的理论和现实意义。具体有以下三点： ( 1 ) 在理论方面，可以对诚信管理机制建立的理论体系进行一定地补充和完善，最 终达到净化市场环境、完善市场经济制度、降低交易成本、提高资源配置效率等一系列 社会目标。 ( 2 ) 在实践方面，可以为政府进行中小企业诚信管理，提供一定的理论依据。 ( 3 ) 通过本文的研究，为中小企业诚信养成机制的构建提供一种思路。通过形成中 小企业的诚信养成机制，可以从根本上改善中小企业的诚信状况，实现疏通和扩大其融 资渠道，提升其市场竞争力，使其健康快速地发展。 1 2 研究现状 1 2 1 国外研究及实践现状 西方发达国家在社会信用体系方面的研究有1 7 0 余年的历史，已经形成比较完善的 运行机制和规则体系，对完善市场体系、维护市场秩序、促进市场经济发展起到了重要 的作用。西方发达国家的信用体系主要有两种模式：一种以美国为代表，信用信息服务 机构由独立的私人部门发起设立，信用服务企业保持中立，进行市场化运作；一种以法 国、德国等国家为代表的社会信用体系，其特点是信用信息服务机构被作为中央银行的 一个部门建立的，而不是由私人部门发起设立；银行要依法向信用信息局提供相关的信 用信息；中央银行承担主要的监督职能。发达国家比较完善的企业信用体系主要包括 以下几个方面： ( 1 ) 完善的法律体系。完整规范的信用管理相关的法律法规的建设是信用行业和企 业信用体系得以健康有序发展的根本保障。因为，对企业信用管理体系的建立意味着对 原本处于条块分割、隐秘状态的企业信用资料、信息的重整和公开，不可避免的会触及 一些企业的既得利益和企业机密，在征信企业信用资料征集的过程中会遭到一些政府机 关的层层阻挠，因此，就需要法律来界定和保护合法的征信行为。 1 绪论 在全球征信国家之中，美国信用管理相关的法律体系较为完善，其基本的信用管理 相关立法共有1 6 项。这1 6 项法律分别为：公平信用报告法、公平债务催收法、平 等信用机会法、公平信用结账法、诚实租借法、信用卡发行法、公平信用和借 计卡揭露法、电子资金转账法、储蓄机构违规和现金管理法、甘圣哲曼储蓄机构 法、银行平等竞争法、房屋抵押揭露法、房屋贷款人保护法、金融机构改革一 恢复强制执行法、社区再投资法和信用修复机构法。联邦政府出台的一些法律 法规，主要侧重保护消费者的权益，但间接的也规范了信用管理行业的服务范围和方式。 作为欧洲地区经济和政治一体化的体现，欧盟也制定了在所有成员国内都有效的相 关法规，包括被称为“欧洲的公平信用报告法”的欧盟数据保护法等。与美国 制定信用交易相关法律的初衷相同，欧洲的这些法规也是致力于保护消费者的私人权 利。但欧洲相关法规也有明显有别于美国法律的特点，即其信用相关法律力图在保护消 费者权利的同时最大限度的赋予征信公司获得征信数据的权利，比如在美国，上市公司 作为公众公司必须按有关规定向社会公开披露信息，而非上市公司则完全有权利拒绝对 外向征信公司提供数据；但在英国、意大利这样的西欧国家，无论公司是否为上市公司， 其财务数据均必须对外公开，比如英国公司法规定，上市公司的财务报表须在财政 年度结束后7 个月内公开，非上市公司的财务报表须在1 0 个月内公开。 欧美在法律规范上存在的区别，从根本上讲是源自两地不同的历史演进、文化氛围 和社会意识。美国整体的法律体系可以称为“私人法律”，它特别看重于对所谓“人权” 的保护，而在欧洲，这种“人权”意识则相对较为淡漠，所以加大了对信用信息的公开 力度。不管怎么说，因为有了法律的基本规范，就把企业信用这个行业发展的制度框架 确定下来，对这些市场主体和企业个人都有一种明确的规定。 ( 2 ) 发达的信用中介机构。美国有许多专门从事征信、信用评级、商账追收、信用 管理等业务的信用中介服务机构。如征信公司、信用信息局和资信评级公司都属于信用 中介机构。之所以美国信用交易额在世界上最大，这与它的信用风险相对比较小和信用 中介机构的健康发展有很大关系。美国最大的征信公司是邓白氏公司，它在全球有5 7 0 0 多万家企业的信息。在个人资信领域，它有一千多家地方性个人资信或者信用信息公司， 每年为消费者提供5 亿份以上的信用报告。在资信评级行业，穆迪和标准普尔最有影响。 随着当地信用市场壁垒的消除和近年来信息技术的快速发展，信用中介机构的集中化趋 势不断增强，信用中介机构数量在不断减少，规模越来越大，信用行业的每一个特定市 场几乎已被少数几家机构垄断。对于市场的应用，不论是企业还是个人，要想得到信用 报告也非常方便、快捷，这样就使信用机构的影响力不断提高。 ( 3 ) 健全的企业信用管理制度。美国企业信用风险比较小与企业重视信用管理有关。 美国的企业大都设立专门的机构作为自己的信用管理部门，控制企业的信用风险情况。 一个企业想找个新的合作伙伴通常会请征信公司调查一下对方企业的基本信用情况，以 3 西安科技大学硕士学位论文 此来避免与一些信用比较差的企业交往。 美国最主要的信用信息都集中在信用中介机构手中，它的信息来源广泛。征信公司 还会主动向企业征集信息。企业可以选择是否将信用告知征信公司。但一般企业都会愿 意将其信息提供给征信公司，因为如果在征信公司几乎查不到你这个企业的信用信息记 录时，别的企业就不了解你企业的情况，他们会尽可能不与你从事交易行为，就会失去 许多开展新业务的机会。同时，一些征信机构还会给予企业一些指导。美国的信用行业 基本是分类的，不论是资信评级、企业征信还是个人资信，中介机构基本上是专注某个 特定领域。每个中介机构基本都有一个信用资料数据库，积累了很多经验。他们会对企 业进行指导，教会企业更好的完善自己的信用管理制度，更好的预防风险。此外还有专 门的信用管理公司、收账协会的出现。 ( 4 ) 强化对信用行业的管理。美国的信用行业基本是建立在行业自律基础上的，以 一种比较完善的法律法规作为规范的管理方式。美国的法律比较完善，联邦贸易委员会 起着重要的、直接的监管作用。此外，中央储各系统也发挥着重要的作用。美国在这个 行业的管理中，信用的行业协会发挥了非常大的作用。不论是资信评级、征信、个人资 信、收账都建有自己的行业协会。这些行业协会是一种行业的自律管理部门，面对从业 者进行一些培训工作。同时它们也是企业和政府机构联系的纽带，比如行业面临哪些问 题，企业有什么司法建议等都可以通过它更好的表达出来。美国的信用管理协会、信用 报告协会、美国收账协会等一些民间机构，在信用行业自律管理和代表行业进行政府公 关等方面发挥着重要作用。 ( 5 ) 政府的监管作用。在美国的信用管理体系中，政府的作用主要有两个方面，即 促进信用管理相关立法的出台和强制政府有关部门及社会有关方面将征信数据以商业 化或义务形式贡献出来，向社会开放。这样，政府既是征信数据开放政策的保证者，又 是信用管理相关法案的提案人以及法案的权威解释者和法律执行的监督者之一。它主要 保护征信企业获取征信数据的权利和相关利益，除此之外，政府基本不参与信用管理行 业。 其中，在美国，对中小企业的信用服务是由消费者信用局承担的，信用局不仅是向 各授信机构提供授信的依据和参考，还维系着一种经济惩罚制度，让失信者的生活环境 恶化。 虽然西方发达国家已经形成一套相对完整的信用制度和企业信用管理体系，但它们 是在西方发达国家那种特定的文化氛围和社会意识背景下形成的，对于在中国这样的体 制与文化环境中如何构建中小企业诚信管理机制仅具有一定的参考意义。 1 2 2 国内研究及实践现状 与市场经济比较发达的西方国家相比，我国对中小企业诚信问题的研究起步较晚。 4 l 绪论 笔者对中国期刊网1 9 9 4 2 0 0 5 年的文献进行检索，所有相关文献主要是从分析中小企业 诚信缺失原因、建立中小企业信用担保体系和建立中小企业信用制度等几方面来谈中小 企业信用问题的。 在分析中小企业诚信缺失原因方面，国内研究学者从不同角度对其进行了分析。具 体为： ( 1 ) 从企业自身这个角度对中小企业诚信缺失原因进行分析，主要代表人物如戴发 山，他认为造成中小企业诚信缺失的原因在于其自身素质低、爱投机取巧、追求短期利 益、以及其趋向进行从众行为，并针对性地提出了一些治理对策，比如：完善法规，强 化中小企业诚信经营意识；坚持发展的硬道理，夯实诚实经营基础；诚实守信，不断扩 大共信圈；加强信用文化建设，构筑坚强团队1 2 1 。 ( 2 ) 从企业外部环境来分析中小企业诚信缺失原因，主要代表人物如崔清泉，他将 中小企业诚信缺失原因归纳为四个方面：市场结构的不合理性、政府政策的不连续性、 社会诚信观念的缺乏性以及企业领导体制的不完善性，并提出一系列防范措施来改进中 小企业诚信状况，比如：提高社会诚实守信的意识和观念、建立和完善信用管理信息系 统、规范企业诚信社会机构、加大政府监管的力度”1 。 ( 3 ) 从企业自身以及外部环境两个方面对中小企业诚信缺失原因进行分析，比如： 孙裕君、王维将中小企业的信用缺失问题产生的原因归结为体制转型过程中政府规制上 存在问题以及中小企业自身信用管理机制的欠缺，并提出为改变中小企业信用现状应 该：加快产权制度改革、加快中小企业信用法制建设步伐、完善中小企业的信用信息归 集体系、改善中小企业信用担保体系以及加强中小企业自身信用管理。 ( 4 ) 从博弈论的角度来分析中小企业诚信缺失的原因，比如：刘瀑、王承宗等运用 k m r w 声誉模型对企业的失信行为进行了博弈分析”1 。张丽华认为中小企业信用缺失 是由信息不对称以及失信惩罚机制的不完善而造成的”1 。 ( 5 ) 从新制度经济学中对中小企业诚信缺失原因进行分析，比如：隋维林、王国银 从新制度经济学中的非正式约束角度概述了诚信缺失现象，认为企业诚信缺失的原因 为：诚信带来的经济绩效、诚信缺失造成的损失以及交易成本的不同对人们的非正式约 束产生的重要影响”1 。王仕军通过分析认为：企业经营诚信缺失的原因在于我国非正式 制度、正式制度( 包括产权制度、地方官员的政绩评价标准等) 的不合理、不完善以及 我国制度实施机制的软化”。 在建立中小企业信用担保体系方面，不但有很多相关理论方面的研究，还进行了很 多实证研究。自1 9 9 9 年2 月8 日，我国首家中小企业信用担保机构在镇江成立开始， 相继产生了有关中小企业信用担保的管理办法、实旌细则、章程以及中小企业信用担保 体系在实际运作中存在的问题与相应对策的研究、如何构建有效的中小企业信用担保体 系等一系列文章。具体来说，有以下一些主要观点：林晓冬通过对世界各国中小企业信 西安科技大学硕士学位论文 用担保体系模式的分析和评价，提出我国应建立一个由地市、省、国家三级担保机构组 成的全国性中小企业担保体系”1 ；莫传明认为中小企业信用担保业的发展必须有完善的 法律体系作保障：王桂梅着重对中小企业信用担保的风险及应该如何防范进行了分析， 提出担保机构风险管理的实施，应主要侧重于：一是建立风险管理的内部控制机制，即 建立自我约束和控制机制；二是建立担保风险管理流程；三是建立风险转移机制，即通 过设定反担保、参加再保险等形式转移风险；四是建立风险补偿机制1 。 在中小企业信用制度建设方面，张友先从纯信息传递和开放这个方面切入，阐述建 立我国中小企业信用制度的原因和意义，并在中小企业信用制度建设的具体操作方面提 出了一系列的策略选择，其中包括全面阐述了中小企业征信模式选择、中小企业信用评 级指标设立等”；肖文海教授则着重对政府在中小企业信用制度建设中的作用进行了论 述，认为政府在建立中小企业信用记录与公布制度、制订中小企业信用管理法、建立中 小企业信用管理机构、培育专业的中小企业征信服务业发展等方面应发挥积极作用。 在企业信用实证方面的研究，中国企业家调查系统做了中国企业经营者成长与发展 的专题调查，通过对跨地区、跨行业的企业经营者的调查显示：大多数企业经营者已经 认识到市场经济条件下企业信用的重要性，企业在商务活动中已经开始重视信用管理； 企业经营者普遍认为目前企业家品格对企业信用有着重要的影响，同时认为现行体制环 境、法律环境、企业管理水平和传统文化对企业信用的影响也相当重要。调查结果同时 表明，虽然企业信用状况有所好转，但仍存在不少问题，主要表现在拖欠、违约和制售 假冒伪劣产品等方面，究其原因主要是有关部门执法不严、部分企业经营者道德素质不 高和企业普遍追求短期行为等。调查报告指出应该从提高企业和全社会的信用意识、加 快体制改革步伐、加强信用制度建设、建立并开放企业和个人信用信息、建立和完善社 会信用管理体系等方面推进我国社会信用体系建设”“。 在理论研究的基础上，上海、北京、江苏等地启动社会信用体系建设试点工作。上 海1 9 9 9 年7 月率先启动个人信用征集试点，2 0 0 3 年3 月启动企业联合征信系统，初步 形成以中小企业为群体，包括个人和企业在内的社会信用体系：北京市于2 0 0 1 年启动 “工商企业不良行为警示系统”、中关村科技园区企业信用体系试点，2 0 0 3 年3 月在首 都信息平台上开通北京市企业信用信息系统。目前各种信用征集、信用调查、信用评价、 信用咨询等信用中介机构纷纷在各地建立，已超过5 0 0 家。 目前国内对中小企业诚信问题的研究文献较多，对中小企业诚信缺失原因做了比较 全面的分析，并提出应该建立中小企业信用担保体系、完善中小企业信用制度来改善中 小企业的诚信状况，以确保中小企业健康快速的发展，然而这些研究：一是只侧重中小 企业诚信管理机制的某个方面进行研究；二是比较侧重理论研究，且在实践当中的可操 作性相对较差；三是只注重当前特定环境下的信用评价研究，极少有从以环境和机制来 促进中小企业诚信养成的这个角度来解决中小企业诚信缺失问题。因此，有必要在中小 6 1 绪论 企业诚信管理机制方面做更深入的研究，以便为中小企业诚信提供一个循环提高和持续 改进的环境氛围。 1 3 研究方案 1 3 1 研究内容 本文运用和谐理论的思想，在对国内外研究及实践现状进行分析总结的基础上，采 用归纳推演的研究方法，对中小企业诚信管理机制进行研究。 本文分为5 章。 第l 章“绪论”。主要说明论文的研究背景、意义、现状以及论文的研究方案。 第2 章“中小企业诚信概述”。首先，阐述了诚信的概念、在市场经济中的作用， 随后，对中小企业诚信缺失造成的危害进行了总结分析，以此来说明构建中小企业诚信 管理机制的迫切性：最后，对中小企业诚信缺失原因进行了分析，从而为后续中小企业 诚信管理机制的构建提供一定的理论依据。 第3 章“中小企业诚信管理机制的构建”。本章首先对和谐理论的理论特色进行了 概述，在此基础上构建中小企业诚信管理机制的框架体系。其次，对中小企业诚信管理 机制的运行作了进一步说明，其中包括中小企业诚信管理机制的模式选择、信息交换中 心的运行及中小企业诚信管理确立中的关键问题。 第4 章“中小企业诚信评价”。本章针对中小企业诚信管理机制的运行，构建出一 套中小企业的诚信评级体系。 第5 章“结论”。主要说明本文的研究结论以及今后该领域的研究方向。 1 3 2 研究思路 本文的研究思路框架图如图1 1 所示 7 西安科技大学硕士学位论文 图1 i 本文的研究思路框架图 2 中小企业诚信概述 2 1 诚信概念的界定 2 中小企业诚信概述 诚信这一概念，在中国古代就已经出现了，从伦理的意义讲，诚，是指真诚不伪， 真实不欺。在我国传统文化中，诚首先具有价值本源的意义，即诚为一切道德原则和道 德行为的根本。从诚的价值本源谈起，诚更多的指主体自我的修养以及由此形成的个人 内在的道德品质德性和道德境界。诚的价值本源和道德修养内涵，奠定了其在我国传统 道德中的重要地位。信，是指诚实无欺，严守信用，兑现诺言，实践成约。信原指祭祀 时上天和先族所说的诚实不欺之语，后逐渐摆脱宗教色彩，在春秋时期经过儒家的倡导， 把言行不悖、严守诺言作为重要的社会道德规范。信有事亲、信友、信赖之义，是人与 人之间关系的体现。 诚与信二字连用大约从先秦时期开始。如苟子不苟中有“诚信生神”一语。 许慎说文解字中说：“信，诚也，从人从言”，“诚，信也，从言从声”。“诚”是“信” 之基础，“信”是“诚”的表征：没有“诚”，就没有“信”。因而，从一般意义上说， 诚信就是诚实不欺，恪守信用。推而广之，诚信要求心想、口言、身心一致，即言为心 声，言行相符。 诚信还内含着实事求是的精神。孔子日：“知之为知之，不知为不知，是知也。”诚 信还含有政治诚信的含义，由于政治诚信更强烈地涉及到人的权益，故在中国古代思想 家那里受到了更多的关注。宋朝司马光的表述颇有代表性：“夫信者，人君之大宝也。 国保于民，民保于信；非信无以使民，非民无以守国。是故古之王者不欺四海，霸者不 欺四邻，善为国者不欺其民，善为家者不欺其亲。不善者反之，欺其邻国，欺其百姓， 甚者欺其兄弟，欺其父子。上不信下，下不信上，上下离心，以致于败。” 传统的诚信观念，充分揭示了诚信的内涵，人无诚信不立，家无诚信不和，国无诚 信不稳。但总的来说是一种说教，一种理想，一种价值取向。其真正的实践，主要局限 在亲属、朋友、熟人、君子等“小圈子”范围之内，与西方文化中的诚信内涵具有显著 的不同。 西方的“诚信”是在地处地中海的罗马帝国繁荣的海外贸易和简单商品经济充分发 展的基础上建立起来的。“诚信契约”与“诚信诉讼”在当时罗马成为最普遍的商业和 司法原则。当时罗马人制定了详尽的债权法，特别是合同性契约规定了当事双方的权利 义务，同时也把诚信作为法律行为基本准则之一，即根据“公平”、“正义”、“善意”的 原则，表示意见人真实意图的行为准则。可见，西方的“诚信”一开始就建立在商品交 易基础上的，是深深扎根于经济生活的土壤中，强调的是经济因素的个人品质，并且通 9 西安科技大学硕士学位论文 常与效益、成本联系在一起。因此，西方文化中的诚信，更多的是在社会更多范围内具 有法律意义的契约诚信。 现代中国，市场经济的观念已深入人心，市场竞争将日趋激烈，市场“游戏规则” 不断变化，许多落后和陈旧的观念正在被淘汰。而唯一不变的乃是诚实守信。开放、公 正、普遍的诚信体制是市场经济良性运转的关键前提之一，诚信仍是市场的重要主体一 一企业的重要道德规范。但是，现代市场经济下所倡导的诚信应是基于市场经济的诚信， 与传统诚信和西方诚信相比，在内涵、手段、功能等方面均有拓展。 ( 1 ) 现代市场经济下的诚信，是一种普遍的信任。诚信是相对于其他主体而言的。表 现在与他人进行交往，特别是经济交往的行为中。在以市场为导向的现代社会中，经济 主体之间的交往范围得到了最大限度的拓展，经济交往已不再局限和依赖于亲情、血缘、 地缘以及相互间的熟悉程度。人们之间的经济交往日益频繁、复杂，交往常常是跨地域、 跨文化进行的，交易对象的流动性较大。传统的、简单重复的个别性交易愈来愈被较少 重复的、非人情化交易所取代。因此，主体之间的信任关系必须由传统社会个别意义上 的信任关系，推及到没有血缘、地缘关系的陌生人之间的信任关系。非人格化的普遍主 义信任关系比传统的人格化的信任关系更具有开放性，具有不断超越、扩张和开放的特 点。 ( 2 ) 现代市场经济下的诚信，是一种契约信用。在现代市场经济下，交换的范围、内 容、方式都有了很大的变化，经济交往的复杂性和风险性较以往大大增加，这就在客观 上要求有新的经济交往方式来剔除风险，简化复杂。为满足这种社会要求，契约化的交 易方式应运而生。契约，是市场交易的双方或多方之间，基于各自的利益要求，所达成 的一种约定，它以诚信为基础，以法律的强制力为保障。契约的核心是一种承诺或是承 诺交换。契约信用首先在经济发达的西方社会被推崇，就反映了契约是商品经济进步的 产物。市场经济所要求的契约信用的特点在于：一是依靠法律强制力来保障实施诚信， 而不仅仅依靠个人内心的道德谴责；二是经济交往的结果更具有预见性，交易成本降到 了最低，突破了传统经济秩序模式中被失信所约束的交往局限，诚信实践范围突破时空 界限，被大大拓宽；三是由于社会文化、经济环境与条件的变化，在人与人、企业与竞 争者或合作者之间的交往中，更多地追求“双赢”、“共赢”，诚信也就因此成为实现“双 赢”和“共赢”的基本原则。 2 2 诚信在市场经济中的作用 市场经济是以交易为主体的经济，市场的发达程度与交易量的大小成正比，而交易 的基础是诚信。这就体现在市场经济中诚信的重要性，社会主义市场经济更应是一种诚 信经济，因此有必要对市场经济中诚信作用进行分析。 ( 1 ) 诚信是市场运行的前提，是市场经济社会一个特别值得重视的行为规范 2 中小企业诚信概述 市场经济是由人们各种利益的置换活动所组成的交易行为及其规范体系。在市场交 换中，商品的使用价值与交换价值出现了分离，此时交换双方必须相信对方所提供商品 物有所值，即赋予对方信任，否则交换将无法实现，市场运行将会停滞。按照市场发展 的逻辑，在交易中订立契约有助于促进交易的实现。因为契约的实施依靠第三方所强加 的明确惩罚来约束，如果交易双方发生争执，就可以交给第三方进行仲裁或审判。而契 约有完全契约和不完全契约之分，所谓完全契约是指缔约方能完全预见契约期内可能发 生的重要事情，愿意遵守双方所订立的契约条款，当契约方对契约条款产生争议时，第 三方( 比如法院) 能够强制其执行。不完全契约正好相反，在现实经济中，由于人的有 限理性，外在环境的复杂化、不确定性、信息的不对称性和不完全性，我们所订契约多 为不完全契约，诚信就成为交易的一个前提条件，因此，诚信是市场运行的前提，是市 场经济社会的一个特别值得重视的社会行为规范，它对人们在置换活动中获得收益的权 利和支付成本的义务进行调节和约束，合理配置交易双方的权利和义务关系。 另外，市场信息传播速度的高低与市场的发育程度相关，市场的发育程度越高，信 息传播速度越快。如果信息的传播速度越快，市场参与者建立和维持诚信的动力就会增 加。此时，如果他欺骗了一个消费者，通过信息的迅速传播，他就等于欺骗了所有消费 者，结果是丧失市场上所有客户。因此，可以说，诚信是市场发育程度的递增函数，更 进一步讲就是，诚信是整个市场经济运行的润滑剂。 ( 2 ) 在市场经济中，诚信起到规范市场经济秩序的作用 当诚信成为一种商品，成为社会的广泛需求时，它将会无形中起到一种规范市场经 济秩序的作用。因为只有诚信成为商品或服务时，才有使用价值，才能引起人们购买欲 望，才能使人产生质和量的追求，正是这种追求，才使诚信不断完善，各具等级，给使 用者以选择的权利。诚信质量好的产品选择与之交往的机会就多，反之就少，严重的就 会被市场淘汰出局。为了积极参与市场经济，并获取最大利益，每个参与者必须不断提 高自己的信誉，提高诚信质量，以获取最多的交往机会，最有价值的机会，获得最大的 利益。这实际上是市场的价值规律在左右着诚信，诚信以其价值规律的本质约束了市场 参与主体的行为，从而也就规范了市场经济秩序。因此，在市场经济走向全球化的今天， 我们应该把诚信作为一种商品，用法律规范去调查、约束人们的诚信意识和行为。 ( 3 ) 诚信有助于扩大市场规模 分工深化和市场扩大二者之间的互动过程促进商品交易的发展，使商品交易从物易 物的实物交易阶段进入货币交易阶段，再发展到诚信销售交易，诚信销售交易的产生使 商品与货币的相向运动在时空上可以分离，极大地解除了对交易的束缚，促进了市场交 易量的扩大”“。如果仅使用现金支付手段进行交易，所能够周转的交易数额有限，市场 规模必然受限制，在良好的市场诚信环境下，诚信交易本身对市场交易量具有放大作用， 以有效的扩大市场规模。 西安科技大学硕士学位论文 ( 4 ) 诚信是优化资源配置的有效手段 诚信既是社会化大生产的必然产物，也是社会化大生产存在和发展的必然条件。诚 信程度的高低、诚信资源的大小直接影响市场经济主体参与分工的程度，影响社会分工 的发展，影响到分工利益的大小。在现代市场经济中，个人之间、企业之间、国家之间 分工协作达到前所未有的程度，作为现代市场经济行为主体的个人、企业、国家，谁拥 有发达的诚信关系，谁就能使分散的社会资源得到更多、更高效率的组合机会，谁就能 产生更高的社会生产力。个人可以利用良好的诚信资源增加交往合作机会，增加收入。 企业可以利用诚信资源融资、理财、最大限度地利用外部资源，增加利润。国家利用诚 信资源增加对外经济交往中的吸引力，获得更多的国际分工利益”“。 ( 5 ) 诚信可以降低市场交易费用 交易成本是事前发生的为达成一项合同而产生的费用和事后发生的监督、贯彻该项 目合同所产生的费用。现代经济的一个基本点是市场经济的运行要重视和降低交易成 本，降低市场机制下的非生产性成本。诚信能在交易发生前减少消耗在搜索对方信息的 时间、财力和精力，能在交易过程中避免交易纠纷的发生，同时能摆脱“一手交钱，一 手交货”的交易模式，使一些债权、债务相互抵消，大大节约了与现金流通相关的费用。 2 _ 3 中小企业诚信缺失造成的危害 当今，我国企业诚信缺失的问题已经严重影响和阻碍了市场经济的快速发展，因此， 来自社会各界的研究学者对其给予了越来越多的关注，特别是对作为我国国民经济的重 要组成部分中小企业，那么到底企业诚信缺失会给社会带来多大的危害，经过综合 分析，本文将其总结为以下五点： ( 1 ) 中小企业诚信缺失严重阻碍了我国社会主义市场经济体制的建立和完善 市场经济是诚信经济，因为建立社会主义市场经济必须坚持契约精神、道德规范和 法治方针的原则，放弃诚实守信的原则就等于放弃改革自身。从这一点上来讲，诚信缺 失是建立和完善市场经济体制的最大障碍，也是未来中国经济发展的最大危险。因为， 离开诚信，交易的链条就会断裂，国民经济就难以持续稳定地增长，最终市场经济体制 就难以真正建立和完善起来。 ( 2 ) 中小企业诚信缺失问题影响国民经济的良好运行 由于诚信秩序混乱，导致企业、银行、政府、居民等各社会利益主体互不信任、互 相怀疑的心态充斥，正常的诚信观念遭到破坏，甚至迫使市场、企业、银行排斥诚信、 拒绝诚信。因为诚信问题，交易双方在谈判时，就需花费更多的信息搜寻成本，却往往 难以成交，搜寻成本转化为沉没成本，或交易的一方隐藏自己的信息使另一方受损。如 为防止拖欠，一些企业要求一手交钱，一手交货，不收钱，不发货：有的企业采取以货 易货，实物抹帐的交易方式，减少了交易机会，加大了交易成本。诚信作为支付手段的 2 中小企业诚信概述 功能被极大地削弱，这也增加了国民经济运行的不稳定性。商品交易和经济往来愈来愈 依赖现金和实物资产，降低了经济效率和资金使用率。 ( 3 ) 中小企业诚信缺失加大了金融风险 目前不少中小企业的恶意欠债、逃废债务行为，使风险集中转移到银行，造成了三 种后果：一是银行迫于竞争压力或其他方面的压力，贷款后形成了大量难以收回的呆账、 坏账，不良资产率居高不下；二是严重阻碍了金融业务的发展和创新。金融机构被迫减 少放贷，经济增长所需要的资金得不到合理满足，同时使各种金融新业务难以正常开展。 影响银行现代诚信工具的使用；三是打破了正常的诚信循环，扭曲了金融交易主体之间 的正常交易关系，破坏了货币政策的传导机制，使货币政策的实施效果大打折扣。 ( 4 ) 中小企业诚信缺失严重影响了我国投资环境的改善 外资在考察中国的投资环境时，因中小企业制造的假冒伪劣产品，使其资金的安全 和收益都受到极大的威胁。因此，对于这种投资环境，投资者自然弃之、避之。可见， 中小企业诚信缺失严重影响了我国投资环境的改善。 ( 5 ) 失信行为的蔓延，造成极大的道德风险，导致经济秩序混乱，加剧财富的分配不 公 在社会生活中，失信行为具有很强的负面诱导作用。当某一中小企业主因失信行为 未受到应有惩罚反而获利时，就会起到负面的示范效应，其他中小企业主也会纷纷效仿， 从而加剧社会财富分配的不公，进而影响社会稳定。 2 4 中小企业诚信缺失原因分析 我国市场经济是由计划经济脱胎而出的，因而诚信基础比较薄弱。历史的教训告诉 我们，在计划经济体制下，经济交易秩序全靠政府的计划指导或行政干预，缺乏市场契 约机制的信用保证，交易便缺乏效率和动力，缺乏基本的交易公正，因而难以形成持久 可靠的相互性责任承诺。换句话说，在计划经济体制下，社会诚信仅仅是靠政治权威的 外在强制而偶然实现的，不具稳定、持久、公正、有效的基本特征，所以不能成为现代 社会需要的诚信体系。厉以宁教授曾分析说：在完全没有选择的计划经济时代，社会诚 信是多余的，一切都由指令安排好了，个人只有服从，不可能有选择。同样，在有着非 常充分选择的社会经济中，交易信息是基本对称的，在人们具有充分的选择机会与选择 权利的时候社会诚信问题也比较容易解决。难就难在这两者之间，即不充分选择所带来 的社会诚信问题。我们现在正处于这样一个时期，既存在计划体制的影响，又有了比过 去多得多的选择机会和权利。从经济学的角度看，任何一种资源配置都同选择有关，只 要有选择的可能性，人们就会不