（企业管理专业论文）企业智力资本评价体系的构建.pdf

论文题目： 专业： 硕士生： 指导教师： 企业智力资本评价体系的构建 企业管理： 贾朝华 杨利红 摘要 ( 签名) 蹩享旦竺 ( 签名) 霉硷忙乙 智力资本是一个实践指导意义很强的崭新论题。如今越来越多的知名企业、科研机 构还有国际组织对智力资本的理论与实践产生了浓厚的兴趣。围绕这一论题，在众多领 域展开了研究。但是从整体上说，国际上智力资本的研究仍是一个新兴领域，而我国还 处于“概念介绍，意识提升”的萌芽阶段。 由于智力资本尚未形成理论体系，因此企业对智力资本的概念大都很模糊，所以也 没有重视智力资本管理。这既不利于问题的发现，也不利于从根源上去解决问题。无论 从知识经济这样一个宏观层面，还是从企业竞争优势这样一个微观层面分析，智力资本 研究都已经成为当今时代一个重要课题。基于智力资本的重要性及其在我国的理论与实 践现状，本文尝试构建企业智力资本评价体系模型。 首先，本文在对已有研究成果进行总结和评价的基础上，重新界定了智力资本的定 义，并将智力资本分为人力资本、结构资本和关系资本三大部分。在进行评价体系的指 标设计时，本文运用了智力资本的分类评价法，所设计的智力资本评价指标体系弥补了 前人方法中的缺陷，添加了企业文化对员工的影响程度、企业与供应商的关系、企业与 员工的关系等相关指标。 其次，本文对设计的指标体系进行了大量的问卷调研，利用统计分析方法进行了信 度分析和偏相关分析。本文依据调研所取得的数据，对人力资本、结构资本、关系资本 中的明细指标赋予了权重。采用偏相关分析进行实证研究的结果表明本文所设计的智力 资本评价指标体系与企业的获利能力有较明显的相关性。从而证明了本文所设计的指标 体系能在一定程度上反映企业智力资本的管理状况，验证了指标体系的合理性和有效性。 本文进行智力资本研究的目的不只是为了理论上的突破，而是力图通过该研究使企 业对智力资本的认识更加深刻、更加具体。在此基础上，更好地管理智力资本，最大限 度地运用智力资本，使其为企业创造更多的价值。 关键词：智力资本；人力资本；结构资本；关系资本；指标体系构建 研究类型：理论研究 s u b j e c t ：t h ec o n s t r u c t i o no fs y s t e mo fe v a l u a t i n g e n t e r p r i s e s i n t e l l e c t u a lc a p i t a l s p e c i a l t y ：e n t e r p r i s em a n a g e m e n t n a m e：j i az h a o h u a i n s t r u c t o r ：y a n gl i h o n g a b s t r a c t ( s i g n a t u r e ) ( s i g n a t u 代d 匀型喀 t h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a li san e w t o p i cw h i c hh a sas t r o n gg u i d i n gs i g n i f i c a n c ei np r a c t i c e t o d a y ，ag r o w i n gn u m b e ro fr e n o w n e de n t e r p r i s e s ，s c i e n t i f i cr e s e a r c hi n s t i t u t i o n sa n d i n t e r n a t i o n a lo r g a n i z a t i o n sh a v eas t r o n gi n t e r e s ti nt h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a lo ft h e o r ya n d p r a c t i c e c e n t e r i n go nt h i ss u b j e c t ，r e s e a r c hi ss t a r t e di nm a n yf i e l d s b u t ，g e n e r a l l ys p e a k i n g ， a ta b r o a dt h er e s e a r c ho ft h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a li ss t i l la ne m e r g i n gf i e l d ，a n dc h i n ai ss t i l li n t h ee m b r y o n i cs t a g eo f ”c o n c e p t - i n t r o d u c i n g c o n s c i o u s n e s s r a i s i n g ” a st h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a lh a sn o ty e tf o r m e dat h e o r e t i c a ls y s t e m ，s t ) e n t e r p r i s e sa r em o s t b l u r r e dt ot h ec o n c e p to ft h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a l ，t h e nt h e yd o n ta t t a c hi m p o r t a n c et ot h e m a n a g e m e mo ft h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a l i ti sn o tc o n d u c i v et ot h ed i s c o v e r yo ft h ep r o b l e m ， a n dn o th e l p f u lt os o l v et h ep r o b l e mf r o mt h es o u r c ef o r w a r d w h e t h e rf r o ms u c ham a c r o l e v e la n a l y s i sb a s e do nt h ek n o w l e d g ee c o n o m y ，o rf r o ms u c ham i c r o - l e v e la n a l y s i sb a s e do n e n t e r p r i s e sc o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s ，s t u d i e so ft h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a lh a sb e c o m ea l li m p o r t a n t s u b j e c ti nt o d a y se r a b a s e do nt h ei m p o r t a n c eo ft h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a la n dt h es t a t u sq u oo f t h et h e o r ya n dp r a c t i c ei nc h i n a , t h i sp a p e ra t t e m p t st ob u i l dam o d e lo ft h ee n t e r p r i s e i n t e l l e c t u a lc a p i t a le v a l u a t i o ns y s t e m f i r s t l y ，o nt h eb a s i so fs u m m a r ya n de v a l u a t i o nt h ee x i s t i n gr e s e a r c hr e s u l t s ，t h i sp a p e r r e d e f i n e dt h ed e f i n i t i o no ft h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a la n dd i v i d e dt h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a li n t ot h r e e p a r t sw h i c hi n c l u d e sh u m a nc a p i t a l ，s t r u c t u r ec a p i t a la n dr e l a t i o nc a p i t a l i nt h ed e s i g no f t h e e v a l u a t i o ni n d i c a t o r ss y s t e m ，t h i sp a p e ru s e dt h ec l a s s i f i c a t i o ne v a l u a t i o nm e t h o do ft h e i n t e l l e c t u a lc a p i t a l t h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a le v a l u a t i o ni n d i c a t o rs y s t e mt h i sp a p e rd e s i g n e d m a d eu pd e f i c i e n c i e si nt h ep r e v i o u sm e t h o d ，w h i c hd e s i g n st h ei m p a c te x t e n tt h a tt h e e n t e r p r i s ec u l t u r e d o e st oe m p l o y e e s ，t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ee n t e r p r i s e sa n ds u p p l i e r s ， t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ee n t e r p r i s e sa n de m p l o y e e s ，a n do t h e rr e l a t e di n d i c a t o r s s e c o n d l y ，t h i sp a p e rh a sd o n ea l o to fq u e s t i o n n a i r es u r v e yo nt h ei n d i c a t o r ss y s t e mt h i s p a p e rd e s i g n e d ，a n dh a sd o n er e l i a b i l i t ya n a l y s i sa n dp a r t i a lc o r r e l a t i o na n a l y s i su s i n gt h e s t a t i s t i c a lm e t h o d s t h i sp a p e rg i v e sw e i g h tt ot h ed e t a i l e di n d i c a t o r so ft h eh u m a nc a p i t a l ，t h e s t r u c t u r ec a p i t a la n dt h er e l a t i o n s h i pc a p i t a lw h i c hb a s e do nt h ed a t ao b t a i n e db yt h e i n v e s t i g a t i o n t h er e s u l tw h i c hu s e sp a r t i a lc o r r e l a t i o na n a l y s i ss h o w st h a tt h ee v a l u a t i o n i n d i c a t o rs y s t e mt h i sp a p e rd e s i g n e dh a sb e e ns i g n i f i c a n t l yc o r r e l a t e dw i t ht h ep r o f i t a b i l i t yo f e n t e r p r i s e s t h e np r o v e st h ei n d i c a t o rs y s t e mt h i sp a p e rd e s i g n e dc a nr e f l e c tt h es i t u a t i o no f t h ee n t e r p r i s e s i n t e l l e c t u a lc a p i t a lt h em a n a g e m e n to n ac e r t a i ne x t e n t t h i sp a p e rd o e sr e s e a r c ho nt h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a ln o to n l yf o rat h e o r e t i c a l b r e a k t h r o u g h ，b u tf o re n t e r p r i s e sa c c e s s i n gd e e p e ru n d e r s t a n d i n ga n d m o r es p e c i f i ca b o u tt h e i n t e l l e c t u a lc a p i t a l o nt h i sb a s i s ，e n t e r p r i s e sm a n a g et h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a lb e t t e ra n du s et h e i n t e l l e c t u a lc a p i t a li nm a x i m u m ，a n dt h ei n t e l l e c t u a lc a p i t a lc r e a t e sm o r ev a l u ef o re n t e r p r i s e s k e y w o r d s ：i n t e l l e c t u a lc a p i t a l h u m a nc a p i t a ls t r u c t u r ec a p i t a l r e l a t i o nc a p i t a lc o n s t r u c t i o no fi n d i c a t o rs y s t e m t h e s i s：1 1 1 e o r e t i c a lr e s e a r c h 妻料技太学 学位论文独创性说明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作 及其取得研究成果。尽我所知，除了文中加以标注和致谢的地方外，论文中不 包含其他人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西安科 技大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对 本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：畏j 同擘日期：2 0 0 矿孕6 学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻读学位期 间论文工作的知识产权单位属于西安科技大学。学校有权保留并向国家有关部 门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被查阅和借阅。学校可以 将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩 印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时本人保证，毕业后结合学位 论文研究课题再撰写的文章一律注明作者单位为西安科技大学。 保密论文待解密后适用本声明。 学位论文作者签名： 膨学 指导教师签名：芽劾剃 y 喈年y 月，占日 1 绪论 1 绪论 智力资本其实并不是新事物，公司中员工的能力、组织结构和顾客忠诚度历来就是 公司生存和发展的基础，作为这些因素交互作用体现出来的智力资本可以说一直就在我 们的身边。只是在最近二十年来，智力资本的内容以及和公司获利能力之间的关系日益 突出，智力资本的价值表现更加明显，从而有必要将智力资本作为一个单独的概念提出 来。从这个角度说，智力资本又是一个崭新的概念。 1 1 选题的背景 1 1 1 智力资本产生的理论背景 2 0 世纪9 0 年代，美国经济持续高速发展的现实，被理论界称为“新经济现象， 并引发理论界对知识推动经济增长的作用重新认识。知识经济思想被广为接受，这反映 了宏观经济分析范式的一种转变，但这些新的理论还难以清晰解释发生在微观经济层面 上的许多现象。理论工作者对此的剖析、思考和对已有理论的不断修正，促使智力资本 理论的形成。一是从知识的宏观作用到微观机理，以新增长理论为代表的关于知识的经 济学理论在解释企业竞争优势方面的欠缺，促使智力资本理论思想框架的建立；二是从 人力资本到智力资本，人们发现人力资本理论在描述企业核心资源时的局限性，试图弥 补这些缺憾促使智力资本这一概念的形成；三是新时代管理理论的变革与发展也是智力 资本理论形成的直接原因；四是一批富有创新精神的企业在管理实践中的大胆探索，有 力推动了智力资本理论体系的构建。这些典型企业的管理实践，不仅为智力资本理论的 形成提供了现实依据，而且直接推动关于智力资本的许多重要概念的产生。随着知识经 济的到来，智力资本的重要性日益被人们所关注。 1 1 2 智力资本发展的现实背景 随着金融资本的全球化，物质资本的获取不再是难事。金融资本和物质资本的易得 性让智力资本在企业的竞争中显得尤为重要，因为企业的可持续竞争优势来源于其稀缺 的、有价值的、不可完全模仿与替代的资源，如技术、知识和组织程序等，而企业所拥 有的有自身特性的、不易外泄的专有知识又被广泛地认为是企业不可复制的竞争优势的 唯一来源( b a r n e y ，1 9 9 1 ) 。而在这里所指的技术、信息、知识和组织程序等实际上就 是我们所指的智力资本，所以智力资本及其管理已成为企业获利的重要因素。 近年来事实也证明，企业对知识管理和智力资本的重视也确实获得了丰厚的回报。 摩根史坦利世界指数( m o r g a ns t a n l e y 8w o r l di n d e x ) 的资料显示，全球各公司在世界股 西安科技大学硕士学位论文 票市场的市值多大于其账面价值。企业的可持续竞争优势来源已由物质资本转向智力资 本。 1 2 智力资本研究回顾 1 2 1 智力资本的三个理论来源 智力资本理论有三个完全不同的来源。首先是h i r o y u k ii t a m i 研究了日本公司无形 资产对有形资产或传统会计计量的资产的影响。其次是一些经济学家关于公司组织理论 的研究成果，他们的观点在加利福尼亚大学伯克利分校教授d a v i dj t e e c e ( 1 9 8 6 ) 发表 的颇具创新的一篇关于技术商业化的文章里得到体现。最后是瑞典的s v e i b y ( 1 9 8 6 ) 通 过研究人力资本来研究智力资本的价值，后来e d v i n s s o n 和m a l o n e ( 1 9 9 7 ) 把人力资本 作为构成智力资本的几个成分之一。他们的发现是根据a l f r e dt a y l o r 的工业时代的人的 能力价值研究，提出通过管理公司的知识来增强员工的能力从而增加公司的价值。 从1 9 5 9 年到1 9 9 7 年之间，学者和经济学家从传统的集中于认知的竞争力( 价格和 生产绩效) 转变到强调人的开发和运作效率( e d v i n s s o n 和m a l o n e ，1 9 9 7 ) 。以资源为 本的观点指出，公司具有独特的资源、能力以及资质。进一步讲，这些资源资质是“粘 性的”( 不容易将他们结合起来或丢弃掉) ，至少短期是如此，这样，公司就必须对自己 已有的资源进行运作。以资源为本的观点关注的是利用公司现有资产的战略。因为公司 的某些资产是智力资产，所以诸如技能的汲取、知识和技术的管理以及学习这样的问题 便成了战略问题。在这样的情况下，h i r o y u k ii t a m i 和s v e i b y 的关于处理无形资产或者 人力资本的研究成果才会对丰富商业战略具有巨大的潜在作用n 1 。 1 2 2 国外智力资本的研究动态 2 0 世纪8 0 年代，随着以信息产业为代表的高科技产业的迅速发展，有许多公司尤 其是高科技公司的市值中智力资本所占的比重越来越大。因此一些学者和公司开始把目 光更多地投向智力资本的研究，智力资本的理论也就迅速发展起来。当今，智力资本已 经成为国际上学术研究及媒介的热门话题，以智力资本为主题的学术会议、专著、论文 层出不穷。从研究的时间和内容方面，可以将国外智力资本的理论及实践研究过程归纳 为三个阶段： 第一阶段是概念形成阶段。这一阶段大致是在2 0 世纪9 0 年代以前，主要致力于描 述性的工作。此阶段的研究主要集中在智力资本的重要性、智力资本的内涵及适用范围。 1 8 3 6 年，s e n i o r 最早提出“智力资本一词。他是将智力资本( i n t e l l e c t u a lc a p i t a l ) 作 为人力资本的同义词来提出的，认为智力资本是指“个人所拥有的知识和技能嗌1 。1 9 9 0 年，美国学者t h o m a s a s t e w a r t 最早系统地界定了智力资本的内涵。他认为智力资本 2 1 绪论 就是“公司中所有成员所知晓的能为企业在市场上获得竞争优势的事物之和，即企业组 织可以用来创造财富的集体智慧口3 。一随后，诸多学者对智力资本概念给出了自己的看 法，对智力资本概念的界定从不同的侧面反映了智力资本的内涵和特性，并将智力资本 的含义由个体拓展到组织范围，强调的是组织中一种潜在的应用知识与技能创造价值的 能力，是一种聚合知识载体的能力。但是，将所有与企业经营活动相关的非物质形态都 视为智力资本，而不管它们是否创造价值，那么就会产生亏损多年、回生无望的破产企 业，也存在智力资本( 至少存在人力资本和结构性资本) ，这与b o n t i s 给出的智力资本 的定义( 市场价值与账面价值之间的差距) 直接相矛盾h 1 。 从检索到的文献来看，智力资本还没有一个权威、相对主流的定义，表现在：首先， 存在大量的类似术语来与智力资本混用，例如无形资本、无形资产、智力产权、知识资 本等；其次，每个类似术语所涵盖的范围都不尽相同。目前智力资本研究领域中比较流 行的、并被其他研究者大量引用的定义为：智力资本是所有能够给企业带来利润的那部 分没有实物形态的无形资产的总称( l e v ，2 0 0 1 ) 。 第二阶段是识别评价阶段。这一阶段大致是在2 0 世纪9 0 年代，研究者们开始关注 智力资本对特定组织的影响。主要研究方向包括智力资本的构成、评价、报告、审计等， 对业已识别的智力资本进行评价与反映。有关智力资本的构成模式，目前有代表性的说 法主要有三种：智力资本多元说、智力资本三元说和智力资本二元说。其中，智力资本 三元说这一模式又占主导地位，即智力资本由人力资本、结构资本和关系资本三部分构 成。同时，随着世界范围内对智力资本的日益重视，随之又涌现出许多种评价方法，较 有代表性的评价方法有：智力资本的整体评价法和智力资本的分类评价法陆1 。其中，智 力资本的整体评价法中比较有代表性的方法包括：市场价值与账面价值差值法、t o b i n q 比率法以及智力增值系数法( c 法) 。如：b o n t i s 等认为智力资本是公司市场价值和 其账面价值的差值旧。智力资本的分类评价法中比较有代表性的方法包括：s k a n d i a “导 航器 模型( s k a n d i an a v i g a t o r ) 、无形资产监测器模型( i a m ) 以及平衡记分卡模型 ( b s c ) 。如：e d v i n s s o na n dm a l o n e ( 1 9 9 7 ) 运用s k a n d i a “导航器这一模型从财务、 客户、业务流程和更新与发展四个方面对智力资本进行评价。s v e i b y ( 1 9 9 7 ) 运用无形 资产监测器模型从增长与更新、效率和稳定性三个方面对智力资本进行评价。k a p l a na n d n o r t o n ( 1 9 9 1 ) 运用平衡记分卡模型从财务、客户、内部业务流程和学习与成长等四个 视角对公司的绩效进行评价。 智力资本的评价对企业的智力资本经营有着极其重要的意义，只有有效的评价才有 有效的管理。但现实中，企业的智力资本管理状况并不容乐观，很多公司很少或几乎从 来没有对自己的智力资本进行评价，因此他们对自身所拥有的智力资本根本就没有一个 明确的认识，这样更谈不上有效的管理。 第三阶段是经营运用阶段。这一阶段大致在2 0 世纪9 0 年代后期至今，研究工作涉 3 西安科技大学硕士学位论文 1 1ii 及对智力资本的开发、管理和运用，将智力资本的理论研究运用于企业管理活动中，为 企业的价值创造服务口1 。 一方面，许多学者对智力资本管理在理论方面进行了研究。在这一阶段，智力资本 及管理理论迅速发展。 p a t r i c k h s u l l i v a n 指出，企业应该在以下三个方面加强智力资本管理：一是促进企业 人力资源的创新活动，这种创新转化为企业知识资产后即成为企业的财产；二是促使结 构资产与创新相结合，促进创新商品化并走向市场；三是提高企业利用和增值其他企业 知识产权的能力。 d a v i da k l e i n 提出智力资本管理应当具有以下三个特征：第一，应当把没有建立 联系的人们连接起来，在具有相似性质的知识的人中间创建群体，为他们相互联络提供 基础条件；第二，应当建立一个以群体为基础的知识获取模式，与专业工作有机的结合 在一起，并蕴含于特定的商业活动中；第三，应当把智力资本直接提供给操作层来利用， 否则即使智力资本包装得很好并具有投资潜力，其实用价值也会很有限。 t h o m a s a s t e w a r t 提出了智力资本管理需要遵循的四个基本原则：第一，企业不能 独占其人力资本和顾客资本，只能与员工、客户共同分享这些资本；第二，要开发人力 资本，企业必须树立团队精神，改善集体运作环境以及其他社会学习形式；第三，结构 资本是企业完全拥有的无形资产，企业必须通过积累知识数据库并加速企业内部信息流 来控制这种资本；第四，分别投资于人力资本、结构资本或客户资本不足以解决问题， 三者必须相辅相成。 a n n i eb r o o k i n g 将智力资本管理全过程划分为七个阶段：第一阶段，确定智力资本； 第二阶段，制定智力资本发展计划；第三阶段，审计智力资本；第四阶段，将审计结果 记录并归档于智力资本知识库；第五阶段，保护智力资本；第六阶段，发展和更新智力 资本；第七阶段，推广智力资本。a n n i eb r o o k i n g 为人们学习如何记录、管理、控制和 审计企业中的智力资本提供了一个实用的框架体系。 另一方面，在世界范围内的研究者和实践者分别于1 9 9 6 年和1 9 9 8 年在加拿大的安 大略召开了第一届和第二届智力资本国际会议；同时，在一些大学和一些企业中也纷纷 成立了智力资本研究及管理机构，例如加拿大m cm a s t e r 大学成立的智力资本研究所和 英国m c b 大学创办的智力资本杂志。它们都旨在推动组织中智力资本的创造、管理 及评价等方面的研究与应用。同时，基于智力资本的内容和评价方法，许多企业开始编 写或者公布智力资本报告，这在欧洲显得尤为明显，其中丹麦和瑞典是两个先锋国家。 瑞典的s k a n d i a 公司是智力资本报告的先驱。它在1 9 9 4 年编制了第一份智力资本报告， 但这一份报告并未对外公布；1 9 9 5 年5 月，题为“智力资本的可视化 的报告在公司内 部分享；6 个月后，题为“s k a n d i a 的复兴与发展”的智力资本报告首次对外公布，开创 了智力资本报告的先河。在瑞典，除了s k a n d i a ，c e l e m i 也编制了智力资本报告。在丹 4 1 绪论 麦，许多企业，如c a r lb r o ，c o w i ，d i e u 与s y s t e m a t i c 在几年前也开始编制智力资本报 告。总之，已有部分发达国家企业引入了智力资本这一说法，其中也有企业对智力资本 进行了披露。 总之，智力资本在国外虽然已经历了一定的发展阶段，但在智力资本的内涵与构成 要素等方面都还没有形成一个相对统一的体系，只是有了几种较为有代表性的说法。在 智力资本的评价方面，不同的学者也给出了一些不同的评价方法，这些方法也是各有优 劣，并没有一个统一的标准。也就是说，在智力资本的理论方面，并没有一个完善的体 系。在实践中，也有企业已经结合自身实际情况对智力资本管理做出了研究。这些研究， 一方面有利于企业对智力资本的管理，在一定程度上提高企业的获利能力；另一方面， 实践的发展对理论的完善也起到了推动作用。 1 2 3 国内智力资本的研究动态 在国内，虽然对智力资本的研究从兴起到现在已有近十年的时间，但与国外的重视 程度与研究成果相比，还存在很大差距。近年来，在国内的学术文献中，也出现了一批 关于智力资本的文章和译著。陈佳贵( 1 9 9 8 ) 等人强调了无形资产管理思想隅1 。翁君奕、 张钢( 1 9 9 9 ) 等人对组织资本理论的研究，强调了保证企业的人力资本有效发挥作用的 组织环境也是一种资本的思想。彭伟、吴才唤( 2 0 0 0 ) 等人对知识管理的两种策略( 即 编码化策略和人格化策略) 进行了研究。谢洪源( 2 0 0 1 ) 则对企业智力资本的评价模型 进行了研究，并进行了实证分析。朱祖平( 2 0 0 2 ) 则认为知识管理就是知识创新和知识 共享的组合。钟俊元( 2 0 0 2 ) 对个体智力资本向组织智力资本的转化进行了研究。夏淑 萍、陈国清等( 2 0 0 3 ) 认为智力资本从本质上是强调一个组织机构的脑力资产，是市场 上获得竞争优势的事物之和。朱宇和原毅军( 2 0 0 4 ) 认为智力资本管理是指对网络节点 的管理，以保证网络每一个节点的相对稳定性和价值增值。知识管理侧重于对网络节点 间及节点内部知识流的管理，以保证知识流动和转换的通畅呻1 。组织内的智力资本相互 交织，形成了组织强劲的价值网络。 另外，智力资本作为企业的无形资产，存在于企业价值链运营中的各个阶段，因此 国内学者彭佳贵等( 2 0 0 5 ) 认为智力资本的管理可以根据企业价值链的运作过程分四个 阶段：投资、资产化、市场化和信息反馈等来加以运营。 由于智力资本在我国起步较晚，尚处于理论研究阶段，且理论体系不健全，因此整 体上说企业对智力资本的认识还是零碎的，不成体系的。但现实中存在的许多问题确实 是属于智力资本管理方面的，这种现状不利于企业的发展。 总之，国内学者对企业智力资本的研究是最近几年才兴起的，智力资本一词虽然在 2 0 世纪9 0 年代末已经普遍出现在我国各种商业出版物中，但目前主要是侧重于概念介 绍和对企业重要意义的研究，主要是对西方智力资本理论的介绍和引进。其中虽然不乏 5 西安科技大学硕士学位论文 昌昌宣眚暑i 萱宣i i 宣宣i i i,i i i i 宣暑宣暑葺宣宣罱i 大量的文章和著作，但原理性的介绍较多，专题性的评述、研究较少，直接用于指导企 业管理实践的就更少。同时，智力资本对我国企业来说还是一种新鲜事物，尚处于起步 阶段。虽然一些企业正在尝试着做，但对其认识还不清晰，并且尚未成为这些企业的管 理重点。他们虽然意识到“知识分享和创造才是力量 ，但他们对于如何利用智力资本， 不断有效提升自身能力，从而创造更好的企业绩效还处于摸索阶段，而这也是今后研究 的一个方向。 综国内外对智力资本研究状况所述，由于企业智力资本具有无形性、高风险性等特 征，对其评价和管理都不能以传统的对物质资本评价和管理的方法来进行，有待于做出 新的探索。但智力资本理论发展至今，国内外学者在其理论基础、内容构成、评价体系 等方面都尚未形成普遍共识，智力资本还没有形成较完整的理论体系。同时，其实践方 面也只是处于探索研究阶段。国内外学者对智力资本问题的众说纷纭，恰恰说明了其对 这一领域的关注。现实中存在的属于智力资本的诸多问题，也反映出理论研究与实际需 求存在某种脱节。但随着社会的进步，智力资本的理论和实践一定会不断健全，不断完 善，这是企业及其利益相关者的需要，也是知识经济时代向前发展的必然结果。 1 3 选题的意义 随着知识经济的到来，智力资本正在逐渐成为可持续竞争优势的核心。智力资本这 个快速成长的领域也已经成为研究人员和实践者都感到非常有兴趣的领域。人们也越来 越认识到智力资本对于企业的重要意义。但是我国智力资本的发展及相关理论的建立要 明显晚于发达国家。从总体上来说，仍处于概念引入和重要性讨论阶段。由于智力资本 尚未形成理论体系，因此企业对智力资本的概念大都很模糊，所以也没重视智力资本管 理。这既不利于问题的发现，更不利于从根源上去解决问题。无论从知识经济这样一个 宏观层面分析，还是从企业竞争优势这样一个微观层面分析，智力资本研究都己经成为 当今时代一个重要课题。 鉴于许多企业对智力资本的管理带有明显的自发性和随意性，缺少系统管理和研 究。本文进行智力资本研究的最终目的不只是为了理论上的突破，而是力图通过研究使 企业对智力资本的认识更加深刻、更加具体。在此基础上，更好地管理智力资本，最大 限度地运用智力资本，使其为企业创造更多的价值。 总之，本文希望通过该研究，使企业能够正视智力资本，并逐渐在实践中发展智力 资本，以促进智力资本在实践方面的发展。同时智力资本实践方面有所发展后也会推动 智力资本理论方面的发展。 6 1 绪论 1 4 本文的研究思路与内容安排 1 4 1 本文的研究思路 本文在智力资本理论研究的基础上并结合智力资本在我国企业的现状构建一套智 力资本评价体系，以此来推动企业对智力资本的开发和管理，使其为企业创造更大的价 值。本文的具体研究思路如下： 第一步，通过文献阅读，了解以往有关智力资本领域的研究成果，对其进行分析和 总结，在此基础上提出本研究所基于的智力资本理论模型。 第二步，依据本文所基于的智力资本理论模型以及智力资本在我国企业的现状构建 相应的智力资本评价指标体系。 第三步，依据第二步构建的评价指标体系编制调查问卷。 第四步，按照第三步设计的调查问卷进行大样本的企业问卷调研。 第五步，对第四步调研得到的数据进行统计分析，以验证模型的可靠性和结论的科 学性。 第六步，对结果进行总结，得出本论文的最终结论。 1 4 2 本文的内容安排 在国内外研究现状和相关文献研究的基础上，本文研究内容分为以下四部分： 第一章：绪论。揭示本文研究的背景和意义，主要介绍国内外智力资本的研究动态， 以及本文的研究思路、内容安排、本文的创新点和研究方法。本部分作为论文研究的起 点为下文起铺垫的作用。 第二章：智力资本的构成研究。首先，介绍智力资本的概念和特征以及对相关概念 进行辨析，并对智力资本的定义重新进行界定。其次，对智力资本的构成模式进行介绍 并加以评价，经过分析比较得出本研究所基于的智力资本构成模式智力资本三元 说。本部分为以下部分起到基础性作用。 第三章：智力资本评价体系的研究。本部分首先阐述了智力资本的整体评价法和分 类评价法，并在阐述的过程中辅以本人的评价，得出本文设计智力资本评价指标体系所 基于的评价方法一智力资本的分类评价法。其次，在前人评价体系的基础上并结合我 国企业智力资本的现状构建出一套智力资本评价指标体系。最后，通过问卷调研的方式 采用信度分析和偏相关分析方法进行实证研究，用以验证本文所设计评价指标体系的合 理性、有效性。 第四章：结论与展望。主要是对本文的全面总结并提出不足，从中得出其现实指导 意义并展望未来，为智力资本的后续研究提供参考。 7 西安科技大学硕士学位论文 具体章节安排如下： 1 绪论 1 1 选题的背景 1 1 1 智力资本产生的理论背景 1 1 2 智力资本发展的现实背景 1 2 智力资本研究回顾 1 2 1 智力资本的三个理论来源 1 2 2 国外智力资本的研究动态 1 2 3 国内智力资本的研究动态 1 3 选题的意义 1 4 本文的研究思路与内容安排 1 4 1 本文的研究思路 1 4 2 本文的内容安排 1 4 3 本文的创新点 1 4 4 本文的技术路线 1 4 5 本文采取的研究方法 2 智力资本的构成研究 2 1 智力资本的内涵与特征 2 1 1 智力资本概念的提出 2 1 2 智力资本的特征 2 1 3 相关概念辨析 2 2 智力资本的构成及分析 2 2 1 智力资本构成模式简介 2 2 2 智力资本三元说三大要素间的关系 3 智力资本评价体系的研究 3 1 智力资本评价方法概述 3 1 1 智力资本的整体评价法 3 1 2 智力资本的分类评价法 3 2 智力资本评价指标体系的设计 3 2 1 本文构建智力资本评价指标体系所采用的方法 3 2 2 本文构建智力资本评价指标体系的设计思路 3 2 3 本文构建的智力资本评价指标体系模型 3 3 智力资本评价指标体系的验证 3 3 1 问卷的设计 8 1 绪论 3 3 2 问卷的发放方式 3 3 3 问卷的处理过程及结论 4 结论与展望 4 1 主要研究结论 4 2 有待进一步研究的工作 1 4 3 本文的创新点 本文的创新之处主要有三点： 第一，鉴于前人的智力资本评价指标体系没有考虑企业文化以及企业与利益相关者 之间的关系等对当今企业成功有重要影响的关键因素，本文所设计的智力资本评价指标 体系弥补了前人方法中的缺陷。首先，本文添加了企业文化对员工的影响程度指标；其 次，为了反映企业与利益相关者的关系对企业获利能力的影响，本文增设了企业与供应 商的关系、企业与员工的关系等相关指标。 第二，在对数据处理过程中，本文依据调研所取得的数据，对人力资本、结构资本、 关系资本中的明细指标赋予了权重，对智力资本的量化做了大胆的尝试。这样在反映企 业智力资本状况时不是调研所取得数据的简单相加，而是根据调研数据与权重相结合后 的数据来反映企业智力资本状况，这样得出的结果会更加客观。对人力资本、结构资本、 关系资本中的明细指标赋予权重这也是本文的创新之处。 第三，在研究人力资本、结构资本、关系资本与企业获利能力的关系时，鉴于人力 资本、结构资本、关系资本这三个方面也是相互影响、相互作用的，本文引入了偏相关 分析，这也是本文的一个创新点。 9 西安科技大学硕士学位论文 1 4 4 本文的技术路线 绪论 j r 智力资本的构成研究 i 智力资本的内涵与特征智力资本的构成及分析 1r 智力资本评价体系的研究 概智体智 体智 述力系力 系力 资的资的资 本设本鐾本 评计评让评 价价 价 方 指指 法标标 1r 结论与展望 10 4 5 本文采取的研究方法 ( 1 ) 理论研究与实证研究相结合。通过查阅国内外智力资本理论研究的相关文献，并结合 自己对智力资本的理解，进行理论上的研究。在理论研究的基础上，采用大样本调研 的方法进行实证研究。 ( 2 ) 对比研究。本文在介绍归纳智力资本概念及评价方法等时运用了对比研究。 1 0 2 智力资本的构成研究 i 暑i 置置i 置昌宣i i i 萱皇宣葺i i i i 宣；i i i 宣暑皇暑宣暑皇i 葺宣暑宣i 暑宣i 暑i 宣昌宣昌宣高暑葺i f ( - - - - 薯i 葺i 置葺盲暑暑鼍i 鲁誓 2 智力资本的构成研究 最早“智力资本一词是由s e n i o r 于1 8 3 6 年作为人力资本的同义词提出的，他认 为智力资本是指个人所拥有的知识和技能。 目前，国内外比较公认的，关于最早提出智力资本概念的考证表明，是美国经济学 家j o h nk e n e t hg a l b m i t h 。他在1 9 6 9 年致波兰经济学家m i c h a e lk a l e e k i 的一封信中写到： “我认为，你应该认识到世界上已经有多少人把我们所拥有的东西归功于你在过去几十 年中已提到的智力资本。 他指出，智力资本中的智力不再是“作为纯粹智力 的含义， 而是体现为一种智力性活动( i n t e l l e c t u a la c t i o n ) ，智力资本在本质上不仅仅是一种静态的 无形资产，而是一种思想形态的过程，是一种达到目的的方法。但是他没有给出智力资 本一个完整的定义，也没有对智力资本的内容给予界定。 最早系统界定智力资本内涵及内容的是美国学者t h o m a s a s t e w a r t 。他强调，“智 力资本早期用于描述个人智力的动态影响，后来在经理人员和咨询公司使用时，已拓 展为一个组织化的词汇。他认为智力资本是公司中所有成员所知晓的能为企业在市场上 获得竞争优势的事物之和，即企业组织可以用来创造财富的集体智慧。也就是说智力资 本是每个人能为公司带来竞争优势的能力的总和，即凡是能用来创造财富的知识、信息、 智力财产及经验等都是智力资本。并强调智力资本能发挥两项功能：整和可转移知识， 使组织中既有知识不容易流失；可连接人与信息而形成一种知识体系n 明。 与此同时，一批富有创新精神的企业，如瑞典的s k a n d i a 公司，加拿大i m p e r i a l c o m m e r c i a lb a n k 等，在经营实践中进行智力资本经营的探索，为智力资本理论发展提 供了现实依据，并且直接产生了智力资本的许多重要概念。这其中最有代表性和实用价 值的要数s k a n d i a 公司用来评价智力资本的s k a n d i a “导航器”模型。s k a n d i a 公司认为， 一个公司的市场价值比其账面价值高，这个隐藏