（公共管理专业论文）基于信息化的内蒙古地税绩效管理研究.pdf

在学期间研究成果使用承诺书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：内蒙古大学有权将 学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门送交学位论文的复印件和磁盘，允 许编入有关数据库进行检索，也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论文。 为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古大学。作者今后使 用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意；若用于 发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。 - ， 学位论文作者签名：盏! 毯 指导教师签名： 日期：! ! ! ：! ! ! e l 期： 基于信息化的内蒙古地税绩效管理研究 摘要 随着世界政治、经济的迅猛发展，世界各国税收管理部门都面临着越来越 激烈的来自国际和国内的双重压力，为了迅速提高自身对于提升管理能力要求 的适应性，纷纷开始了一系列以提高组织服务能力、管理效率和提升绩效水平 为目的的组织内部结构、战略调整方面的研究。但在多年的实践后，税务管理 研究者发现，真正能促使税务机关绩效水平提高的是机关成员的行为，也就是 说，要形成一个积极向上、鼓励创新、团队合作的组织文化与工作氛围，而这 一点，恰恰在企业绩效管理和公共行政管理部门绩效管理中得到了很好的解决。 本文的研究工作不仅对政府部门绩效管理发展具有理论意义，而且对于新形势 下税务系统在信息化支撑下的绩效管理水平的全面提高，促进税收发展，全面 建设小康社会具有较高的实践价值。 本文系统地分析了国内外绩效管理的发展历程，阐述了税务机关实施绩效 管理的意义和作用，着重研究税务机关绩效管理的发展现状、存在的问题及原 因，并以内蒙古地税为实证研究对象，提出了新形势下大力构建信息化支撑下 的内蒙古地税绩效管理体系的建设原则、建设目标、建设框架及建设途径，同 时也对信息化支撑下的税务绩效管理的实施范围、实施方式和实施对策及措施 进行了进一步的研究。 本文最终认为，在我区的地税机关的绩效管理过程中，应积极推进地税工 作信息化进程，积极利用信息化手段，采用信息化工具，创新信息化管理渠道， 充分发挥信息化对我区地税工作的绩效管理的促进作用，不断提高我区地税的 绩效管理水平，达到地税的绩效管理的目的，并且提出相应的对策和建议：基 于信息化方式，提高内蒙古地税的信息公开程度，实现地税部门接受无限监督； 提高信息化能力，创新公众等各方参与的渠道，形成多元化绩效管理机制；采 用信息化手段，科学加工和充分利用绩效数据，加强绩效评估沟通和结果应用。 关键词：内蒙古信息化、税务、绩效管理 一 as t u d yo nt h ei n f o r m a t i o n b a s e dp e r f o r m a n c e m a n a g e m e n t s o fi n n e rm o n g o u al o c a lt a xa u t h o r i t i e s a b s t r a c t a st h er a p i dd e v e l o p m e n to fp o l i t i c sa n de c o n o m i c si nt h ew o r l d ，a l lt a x a d m i n i s t r a t i o n sa r o u n dt h ew o r l da r ef a c i n g t h ed u a l p r e s s u r e f r o mt h e i n t e r n a t i o n a la n dt h ed o m e s t i cm o r ea n dm o r ef i e r c e l y i no r d e rt oi m p r o v et h e i r m a n a g e m e n tc a p a c i t i e sq u i c k l ya n de n h a n c et h e i ra d a p t a b i l i t y ，t a xa d m i n i s t r a t i o n s h a v eb e g u nas e r i e so fr e s e a r c h e st or e i n f o r c et h e i rl e v e lo fp e r f o r m a n c ew i t h i n t h e i ro w no r g a n i z a t i o nan da d j u s tt h e i rs t r a t e g i e sf o rt h ep ur p o s eo ft h e i m p r o v e m e n t o ft h e i ro r g a n i z a t i o n a ls e r v i c ec a p a b i l i t i e sa n dm a n a g e m e n te f f i c i e n c y b u ta f t e ry e a r so fp r a c t i c e ，r e s e a r c h e r sf o u n dt h a tt oi m p r o v et h eb e h a v i o ro f m e m b e r si nt h et a xa u t h o r i t i e si st h er e a le l e m e n t st or e i n f o r c et h el e v e lo f p e r f o r m a n c em a n a g e m e n tf o rt h et a xa d m i n i s t r a t i o n s t h a ti s t os a y ，w es h o u l d f o r map o s i t i v e ? e n c o u r a g i n gi n n o v a t i o ntt e a m w o r k 。o r g a n i z a t i o n a lc u l t u r ea n dw o r k e n v i r o n m e n t ，a n dt h e s ea r es o l v e dp r e c i s e l yw e l l i nt h ee n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e m a n a g e m e n ta n dt h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n to ft h ep u b l i ca d m i n i s t r a t i o n s t h e r e s u l t so ft h i sd i s s e r t a t i o nh a v eh i g h l yp r a c t i c a lv a l u ea n dt h e o r e t i c a ls i g n i f i c a n c e n o to n l yf o rt h ed e v e l o p m e n to fp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ti no t h e rg o v e r n m e n t d e p a r t m e n t s ，b u t a l s of o rt h et a xa u t h o r i t i e su n d e rt h en e wi n f o r m a t i o n c i r c u m s t a n c e st op r o m o t et h ed e v e l o p m e n to ft a xr e v e n u e sa n db u i l dam o d e r a t e l y p r o s p e r o u ss o c i e t y i nt h i sp a p e r ，t h ea u t h o rg i v e sas y s t e m a t i ca n a l y s i so ft h ed e v e l o p m e n t p r o c e s so fp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t a th o m ea n da b r o a d ，f o c u s e so ni n f o r m a t i o n t e c h n o l o g yt os u p p o r tt h ed e v e l o p m e n to fp e r f o r m a n c em a n a g e m e n tu n d e rt h e c u r r e n ts i t u a t i o n h er e g a r d si n n e rm o n g o l i al o c a lt a xa u t h o r i t i e sa st h ee m p i r i c a l s t u d ya n dp o i n t so u tt h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n t si ni n n e rm o n g o l i al o c a lt a x a u t h o r i t i e su n d e rt h en e ws i t u a t i o n si n c l u d i n gb u i l d i n gm a n a g e m e n ts y s t e m c o n s t r u c t i o n p r i n c i p l e s 。t h eg o a l s t h ec o n s t r u c t i o n 。t h e f r a m e w o r ka n d t h e p r o g r a m so ft h i ss y s t e mb u i l d i n g a sw e l la s ，t h ea u t h o rd o e st h ef u r t h e rs t u d yo f t h es c o p ei nt h ei n f o r m a t i o n b a s e dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ta n dt h ea p p r o a c h e s t ot h ei m p l e m e n t a t i o no fi t f i n a l l yi nt h i st h e s i s ，i nt h em a n a g e m e n tp r o c e s so fi n n e rm o n g o l i a nl o c a lt a x a u t h o r i t i e s ，w es h o u l da c t i v e l yc a r r yo u tt h ei n f o r m a t i o n - b a s e dp r o g r e s so f l o c a lt a x m a n a g e m e n t ，a c t i v e l ym a k eu s e o fi n f o r m a t i o n - b a s e dm e t h o d s ，a c t i v e l ya d o p t i n f o r m a t i o n b a s e dt o o l sa n da c t i v e l yc r e a t et h ec h a n n e l so fi n f o r m a t i o n - b a s e d m a n a g e m e n t ，s ot h ei n f o r m a t i o n b a s e dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t c a nb ee f f e c t i v e c o m p l e t e l y ，b e u s e f u lf o ro u ri m p r o v e m e n ta n de n h a n c et h e l e v e lo ft h e p e r f o r m a n c em a n a g e m e n ti n i n n e rm o n g o l i a nl o c a lt a xa u t h o r i t i e si no r d e rt o r e a l i z et h ep u r p o s et or e f o r mt h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n to fo u rl o c a l t a x a u t h o r i t i e s t h ea u t h o ra l s og i v e ss o m ec o u n t e r m e a s u r e sa n da d v i c e ：a c c o r d i n gt o i n f o r m a t i o n b a s e dm e t h o d s ，w es h o u l de n l a r g et h ed e g r e eo fi n f o r m a t i o no p e n i n g i ni n n e rm o n g o l i a nl o c a lt a xa u t h o r i t i e sa n dr e a l i z et h a tl o c a lt a xa u t h o r i t i e sc a nb e ， 一 u n l i m i t e dt ob em o n i t o r e db yt h ep u b l i c ；w es h o u l da l s oe n h a n c ei n f o r m a t i o n - b a s e d a b i l i t i e sa n dc r e a t em a n yn e wc h a n n e l sf o rt h ep u b l i ct of o r mam u i t f o r ms y s t e mo f p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t ；w es h o u l da l s ot a k ei n f o r m a t i o n - b a s e dm e a s u r e sa n d a n a l y z et h es c i e n t i f i cd a t af r o mp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t ，t h e nu s et h ed a t a c o m p l e t e l y ，t h e r e b y ，w e c a nr e i n f o r c et h ec o m m u n i c a t i o na n dt h er e s u l t s a p p l i c a t i o ni no u rp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t k e y w o r d s ：i n n e rm o n g o l i a ni n f o r m a t i o n - b a s e d ，t a x ，p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t 目录 一、实施信息化支撑下的内蒙古税务绩效管理的意义和作用4 ( 一) 绩效管理的基本概念4 1 、绩效管理的概念4 2 、信息化支撑下税务绩效管理的含义4 ( 二) 信息化支撑下税务系统构建绩效管理的意义5 l 、实施绩效管理是公共服务型税务的需要5 2 、实施绩效管理是税收管理现代化的需要6 3 、实施绩效管理是税收信息化应用的需要7 4 、实施绩效管理是税务机关提高行政效能、节约行政成本的需要8 ( - - ) 信息化支撑下税务绩效管理的作用1 0 1 、合理配置资源，最大限度发挥税收职能作用1 0 2 、激发税务部门活力，提高执法水平，优化税收服务职能1 1 3 、不断提高管理主客体的效率和水平1 1 4 、使管理者和被管理者形成良性结构，不断提升文化内涵1 1 二、信息化支撑下的内蒙古税务绩效管理的内容及存在的问题与原因分析1 2 ( 一) 税务绩效管理的主要内容1 2 l 、制定绩效计划1 2 2 、进行动态、持续的绩效沟通1 3 3 、利用计算机进行信息采集和数据分析1 4 4 、建立科学的绩效考评体系1 4 5 、绩效诊断与提高1 8 6 、奖惩管理1 8 7 、工作修正与调整1 8 ( 二) 税务绩效管理存在的问题j 1 9 1 、税务绩效管理的目的存在的问题1 9 2 、税务绩效管理目标设定不够科学合理、缺乏切实可行性问题1 9 3 、税务绩效管理偏重税收收入指标考核的问题2 0 4 、税务绩效管理求全失重的问题2 0 5 、税务绩效管理重结果轻过程的问题2 1 ( 三) 税务绩效管理存在问题的原因分析2 1 1 、对绩效管理的理论认识上存在误区2 1 2 、对绩效管理的制度化、规范化程度不够2 2 3 、绩效管理本身特点决定了企业绩效管理与国家机关的绩效管理不同2 2 4 、为发展绩效管理的平台信息化及开放化程度低2 2 5 、绩效管理中激励机制的缺乏及反馈机制的不健全一2 3 三、大力建设信息化支撑下的内蒙古地税绩效管理体系的思考2 4 ( 一) 建设原则2 4 l 、关键原则_ 2 4 2 、公开原则：2 4 3 、公正原则2 与 4 、可持续原则。2 5 5 、反馈原则2 5 6 、差别原则2 6 7 、贡献原则_ 2 6 8 、激励原则2 7 ( 二) 建设目标2 8 l 、建立一套科学、规范的税务人员评价和激励体系2 8 2 、为税务管理全面实现信息化奠定基础2 9 3 0 3 0 3 0 3 1 3 2 3 3 3 3 4 4 4 5 附录4 8 致谢5 6 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 己i 吉 丁i 嗣 绩效管理是2 0 世纪末在企业管理领域逐步兴起的一种管理方法，在西方各国相继掀起的 一场被称为“重塑政府的行政改革运动中，其理念被引入政府管理。所谓绩效管理，是指 各级管理者和员工为了达到组织目标共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评 估、绩效结果应用、绩效目标提升的持续循环过程，绩效管理的目的是持续提升个人、部门 和组织的绩效。绩效管理作为一种有效的管理手段在全球得到广泛应用，并开始逐渐引入到 我国政府管理的实践，政府绩效管理是现代公共管理的前沿课题，也是世界各国公认的难题 之。随着世界政治、经济的迅猛发展，世界各国税收管理部门都面临着越来越激烈的来自 国际和国内的双重压力，为了迅速提高自身对于提升管理能力要求的适应性，纷纷开始了一 系列以提高组织服务能力、管理效率和提升绩效水平为目的的组织内部结构、战略调整方面 的研究。但在多年的实践后，税务管理部门的研究者发现，真正能促使税务部门绩效水平提 高的是组织成员的行为，也就是说，要形成一个积极向上、鼓励创新、团队合作的组织文化 与工作氛围，而这一点，恰恰在企业绩效管理和公共行政管理部门绩效管理中得到了很好的 解决。为此，我们有必要对绩效管理的基本概念进行必要的研究和探讨。 我国各级税务部门在借鉴西方经验的基础上，创造出许多绩效管理模式，取得了一定的 效果，但同时也遇到了问题。随着信息技术的突飞猛进，以及税务信息化的快速发展，税务 机关通过推行信息化提高行政效率和服务质量、创新绩效管理方式，提升政府绩效。由于信 息化所具有的特点和优势，它能发挥传统绩效管理无法实现的效果和作用，为税务机关的绩 效管理提供了更有效、更方便的管理手段和实现工具。内蒙古自治区地税局苗银柱局长在全 区地税工作暨党风廉政建设工作会议上的讲话中将信息化支撑下的绩效管理确定为2 0 0 6 年 全区地税工作思路和目标任务，明确要求：“要坚持规范化管理研究和探索信息化支撑下的绩 效管理新模式 。本文研究的目的就是如何在内蒙古地税的绩效管理中充分利用信息化手段， 发挥信息化的作用，促进我区地税工作的绩效管理机制的改善和提高。 本文结合作者多年从事基层税收工作的经验，运用公共管理理论，从绩效着眼，试图用 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 基于信息化的方法探索出一条适合中国国情的基层税务机关业绩评估的新思路，为信息化绩 效管理在我国公共部门的应用进行有益的探索。随着税务信息化趋向的逐步实现，税务管理 中的知识含量必然进一步提高，税务机关的传统管理方式向现代管理方式改变，逐步发展成 ”知识学习型税务机关”，加之绩效管理本身对于大多数人来说也还不是很熟知，势必要求税 务人员要以教育和学习为基础，不断更新知识，并通过广泛宣传，使管理者和参与者能明白 绩效管理的意义与作用，让大家由“要我做”转为“我要做”，这样，绩效管理的实施有了群 众基础，才会深入开展，才能谋求新的发展。 本文以新公共管理理论、公共选择理论和绩效管理理论为指导，以规范分析与实证分析 相结合、定量分析与定性分析相结合的方法为主，综合公共管理学、统计学、运筹学、信息 科技学等多种学科知识，对基层税务机关绩效管理体系进行了系统、深入的研究，并提出了 具有一定创新性的见解和观点。 全文分为包括引言、结语在内的五大部分。引言部分阐明了本文的研究背景、研究意义 和研究内容，并简要论述了国内外政府部门的绩效管理理论与实践。第一部分足对绩效管理 及信息化支撑下的内蒙古地税系统绩效管理的概况介绍。介绍了信息化支撑下的内蒙古税务 绩效管理的目的、意义和作用。从而引入本论文的写作目的和意义，以此作为本文的切入点。 在建设内容上，从制定绩效计划，进行动态、持续的绩效沟通；利用计算机进行信息采集和 数据分析，建立科学的绩效考评体系，绩效诊断与提高，奖惩管理和工作修正与调整这几个 方面进行了详细地阐述。主要回答了如何在我区地税机关中建立信息化绩效管理考核机制。 第二部分是对当前信息化支撑下的内蒙古税务绩效管理工作中存在的问题分析。目前在内蒙 古地税系统绩效管理中存在的主要问题有：理论认知问题；目的问题；偏重税收收入指标考 核的问题；目标设定不够科学、合理、缺乏切实可行的i 口- j 题；求全失重的问题和重结果轻过 程的问题并对以上问题产生的原因进行详细地解释，为第三部分对信息化支撑下的内蒙古地 税绩效管理体系的建设思考做好准备。第三部分从绩效管理的建设原则、建设目标、建设框 架及实施对策和措施方面对今后我区的税务绩效管理工作提出了几点切实可行的，可以有效 地避免目前在绩效管理工作中存在问题的建议结束语部分是对研究进行了总结，并提出在 此领域里的研究不足之处。 总之，在我区的地税局机关的绩效管理过程中，应积极推进地税工作信息化进程，积极 利用信息化手段，采用信息化工具，创新信息化管理渠道，充分发挥信息化对我区地税工作 的绩效管理的促进作用，不断提高我区地税的绩效水平，达到地税的绩效管理改善的目的， 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 _ _ _ 一 并且提出相应的对策和建议：基于信息化方式，提高内蒙古地税的信息公开程度，实现地税 机关接受无限监督；提高信息化能力，创新公众等各方参与的渠道，形成多元化绩效管理机 制；采用信息化手段，科学加工和充分利用绩效数据，加强绩效评估沟通和结果应用。 3 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 一、实施信息化支撑下的内蒙古税务绩效管理的意义和作用 1 、绩效管理的概念 ( 一) 绩效管理的基本概念 所谓绩效管理，简单地说就是将组织目标与个人目标联系或整合，以获得组织效率的一 个双向式互动的沟通过程。它表现为组织为了实现各项目标，采用科学的方法，通过对人员 的工作表现和工作业绩以及综合素质的全面分析与评估，改善组织行为，充分调动人员的工 作积极性，不断挖掘其潜力的一系列活动。绩效管理的实质是通过持续、动态的沟通提高组 织绩效，实现组织的目标，促进人员的职业发展和组织未来的发展。 2 、信息化支撑下税务绩效管理的含义 当今的社会处处都体现了信息化，各行各业也都离不开信息化，可以说我们每个人都生 活在信息化的环境中。社会的信息化也为税务绩效管理提供了很好的资源平台，促进了其管 广 理工作的职能的发挥。信息化支撑下的税务绩效管理，就是在多年税务管理经验的基础上， 运用现代化信息技术和管理手段，将税收征管、税务行政管理实现现代化管理，纳入计算机 管理和监控之中，建立真实反映税务人员行为绩效与结果绩效的数据库和信息库，通过计算 机自动生成绩效考核结果，公平、公正、公开、合理地分析和评价税务人员的行为绩效和结 果绩效，减少人为因素和随机评价，及时沟通并帮助税务人员提高工作绩效，最终提高税务 部门的整体绩效。它是信息技术与绩效管理的有机结合体。 4 ( 二) 信息化支撑下税务系统构建绩效管理的意义 1 、实施绩效管理是公共服务型税务的需要 ( 1 ) 是维护纳税人权益的需要 税务部门须以“让顾客满意 为衡量标准，实行顾客导向。尊重社会公众的知情权、参 与权，坚持政务公开，为社会公众提供有效率、有效益和公平的服务。在提供税务服务时， 主要从纳税人的角度来考虑问题而不是以部门内部运作为依据。税务部门提供机会接受社会 公众的监督和评价，并公布工作业绩。依据税收征管法上提出的纳税人应享有的权利， 逐项加以落实，兑现承诺，维护纳税人合法权益，并对执行效果采用绩效管理的方法进行控 制。 ( 2 ) 是从“监督打击型”向“管理服务型”转化的需要 税收征管工作从“监督打击型 向“管理服务型”转化，这一转化要求重新确定工作重 心，重新设计工作衡量标准，而引入评判工作业绩的绩效管理方法，实施绩效管理是实现这 一转化的必要措施。 ( 3 ) 实施绩效管理是创新服务手段的需要 税务部门实现由以前文明用语、限时服务等浅层次服务向公平税收执法、简化办税手续 等深层次服务转变。在服务手段上实现由传统的面对面服务向依托信息化手段实行网络服务、 专线电话服务等电子服务方式转变。这些转变拓宽了税务部门为社会公众服务的内容和手段， 同时也增加了管理的难度，如果没有一套适时监控机制，对实施效果进行分析、评估的话， 服务的效果将很难保证。 ( 4 ) 实施绩效管理是与国际惯例接轨的需要 税务部门需要不断地借鉴国外税收管理的先进经验，这其中也包括其普遍采用的、与之 配套的绩效管理的经验。税务部门为适应中国加入w t o 和与国际惯例接轨的要求，税收管理 的市场化、规范化、法治化模式将得到进一步发展。在对社会提供公共服务的过程中，税务 服务与社会也将进行更紧密的结合，需要针对不同的服务对象提供多元的、精细化的服务。 这里的服务对象也包括全球化的外资企业和国外客商，而他们更希望我们采用国际惯例提供 s 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 税务服务，并采用国际上较成熟的服务评价标准。 2 、实施绩效管理是税收管理现代化的需要 ( 1 ) 实施绩效管理是深化顾客服务的需要 信息化建设改变了税务组织与公众的往来关系，提供了新的服务模式，使公共服务更公 开、更贴近公众生活、更有效率。这对税务人员来说是新的挑战，税务人员需要学习新的服 务技能，需要从更多渠道接受更多的公众反馈意见，需要在更多的方面提供公共服务，如果 - 管理职责不清晰，又不对新知识的学习和服务的提供进行有效控制的话，将带来比以往更多 的公众投诉。为此，有必要将这些内容纳入绩效管理的范围，并通过激励机制来保证有效进 行。 ( 2 ) 实施绩效管理是建设健康的税收环境的需要 税收管理信息化要求税务部门要建设导航性的政府部门，要注重远景规划，并担任催化 剂的角色。税务部门对社会发展和经济建设的贡献将主要体现在依法治税和提供公共服务上， 利用经济调节的杠杆作用促进社会公平和协调发展。能否做到建设健康的税收环境和经济环 境，不仅为社会公众所关注，也是税务部门的重要使命，需要落实到具体的工作当中，并通 过相应的绩效指标来进行测量。 ( 3 ) 实施绩效管理是建设结果导向型组织的需要 税收管理信息化要求税务部门成为结果导向的政府部门。企业家政府强调工作的实际结 果，讲究效果而不是形式，为此，衡量工作好坏的标准就不能只是看你做了多大的努力，做 了多少表面文章，而是要看实实在在的效果，“发展才是硬道理 ，公众满意才是真成效。以 往过分注重工作态度、上下级关系、模糊考核、印象考核的做法都应被改写，而代之以结果 导向的绩效管理体系。绩效管理体系从正确的结果出发来指导工作，以实实在在的结果来衡 量工作的成效，这些对于税务部门的发展是至关重要的。 ( 4 ) 实施绩效管理是规范经济行为的需要 税务部门利用信息化电子商务平台，进行政府采购和政府招标等政府与企业之间的交易 活动，同时也将税务部门展示在公众面前，接受社会的监督。电子商务更好的便利性和更强 的公开性，而能否按规范要求进行操作；是否履行了规范的经济行为等内容，成为公众对税 务部门进行评价的内容之一，还可以有效地避免腐败滋生。 ( 6 ) 实施绩效管理是引入竞争机制的需要 6 内蒙古大学公共管理顾士( m p a ) 学位论文 税收管理信息化要求税务部门面向市场、面向竞争。现代政府在有限的资源条件下，无 法扮演过去无所不包、无所不管的大政府的角色，为此很多辅助职能将从政府部门中脱离出 去，如：税务代理、网络建设、物业管理、学校、宾馆、食堂等，通过市场交由社会相关组 织实行专业化管理，将成为政府职能转型是否成功的标志之一。引入公平的市场竞争，有助 于提高公共服务的品质。税务部门要进行标杆管理，以社会上管理先进的单位为追赶对象， 通过建立一个个更高的工作目标，引入竞争，将能促进税务部门更高效地发展。 ( 7 ) 实施绩效管理是引进现代化管理体系的需要 税收管理信息化要求税务部门引进现代化的管理方法和管理工具，通过正确的管理过程 来达到预期的效果。比如提高工作效率和拓展功能、减少人为差错的税务信息化，全员参与 和全过程控制的i s o9 0 0 0 质量管理控制体系，注重项目分析和过程控制的项目管理，博采众 长和目标明确的标杆管理，面向顾客和简化程序的流程优化等。这些管理方法和管理工具的 引用部将带来新的管理行为和管理过程，都是对原有管理方式的重新审视。 3 、实施绩效管理是税收信息化应用的需要 ( 1 ) 税务绩效管理是一个循环的动态系统，一个绩效管理过程的结束，是另一绩效管理 过程的开始。其循环过程是： 绩效计划 绩效提高 动态持续 绩效沟通 计算机绩效考 核和绩效诊断 图1 1 税务绩效管理的动态系统循环图 t a xp e r f o r m a n c em a n a g e m e n tc y c l ed i a g r a mo fd y n a m i cs y s t o m 绩效计划是绩效管理过程的起点，绩效沟通是绩效管理的灵魂和核心，计算机绩效考核 和诊断是绩效管理的手段，绩效提高是绩效管理的最终目的。以上各个环节紧密相连，环环 相扣。通过这种循环，使税务机关组织绩效和税务人员的个体绩效都得到持续发展和提升。 7 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 ( 2 ) 信息化支撑下的税务绩效管理是一个强调全体税务人员参与的自下而上的过程，它 给予每一名税务人员参与及自主的空间，充分挖掘每一名税务人员的潜能和创新能力。每一 名税务人员都应该设计自己的绩效目标，并与税务机关的组织绩效目标达成一致。 ( 3 ) 信息化支撑下的税务绩效管理是一个强调沟通的过程，通过经常性的双向沟通和工 作辅导强化税务人员的责任感与执行能力。具体包括：沟通税务组织的价值、使命和战略目 标；沟通税务机关对税务人员的期望结果和评价标准以及如何达到这些结果；沟通税务机关 的信息和资源；沟通税务人员之间的相互支持和相互鼓励等。 ( 4 ) 信息化支撑下的税务绩效管理是一令强调发展的过程，它把重点放在对税务部门绩 效的考核和改善，注重人员和组织的未来发展。根据弗洛姆的期望理论( 激励水平= 效价期 望值) ，通过绩效管理，税务人员对自己的工作目标确定了效价，也了解自己取得一定绩效后 会得到什么样的奖励，当计算机考核结果显示业绩骄人时，会使他们产生极大的满足感，从 而激励自己努力提高自己的期望值。 ( 5 ) 信息化支撑下的税务绩效管理是一种绩效导向的管理思想，将绩效管理的理念渗透 到税收征管全过程，建立信息化支撑下税务部门的绩效文化，形成具有激励作用的信息化人 文环境和良好的工作氛围。 4 、实施绩效管理是税务机关提高行政效能、节约行政成本的需要 ( 1 ) 实施绩效管理是税务机关提高管理效率的需要 绩效管理从表面上来看是对税务人员工作业绩的考核，其实它也是税务机关进行管理不 可缺少的机制。税务机关通过以税收信息化建设为支撑点，在绩效管理领域大量引进现代先 进的信息技术，建立严密高效的绩效管理体系，可以了解税务人员完成工作目标的情况；表 达税务机关对税务人员工作的要求和发展期望；获得税务人员对组织的看法和建议；建立管 理者与其工作人员之间的沟通渠道等。总之，通过绩效管理，管理者可以及时发现工作中的 问题，减少和避免工作中的误差，提高管理效率。 ( 2 ) 实施绩效管理是税务人员提高自身工作能力需要 现代管理科学强调管理和技术的有机结合。在绩效管理中运用信息技术和网络技术，实 现时间和空间的转换，税务人员可以明确自己履行工作的目标、职责和要求；了解组织对自 己的期望和要求，找出差距，调整工作方式，便于出色地完成工作任务。同时提出自己的发 展要求，并了解组织可能给与的支持和帮助，以利于更好地实现自己的发展计划。 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 ( 3 ) 实施绩效管理是税务机关提供人力资源管理工作依据的需要 人力管理资源工作在很大的程度上影响着一个单位、机构的人员奖、惩；任用岗位的调 配；人员专业培训工作的重点的确定等。因此人力管理资源工作的成功与否，直接影响着该 单位、机构的绩效，而实施信息化支撑下的税务绩效管理正好为税务机关人力资源管理工作 提供了重要的依据。 首先，实施信息化支撑下的税务绩效管理是人员任用的依据。税务机关人员任用的原则 是因事择人，用人所长。通过绩效管理，可以了解一个人的长处和短处，进而分析其适合何 种岗位。只有通过对一个人政治思想素质、心理素质、知识素质、业务素质的考核，才能推 断其能力和专长。因此，绩效管理是“知入 的主要手段，而“知人是“用人 的主要前 提和依据。 其次，实施信息化支撑下的税务绩效管理是决定人员调配和职务升降的依据。税务机关 的人员调配必须以科学的绩效考核作保证，而不能只凭领导人的好恶轻率来决定。运用计算 机自动控制绩效管理流程和加快绩效管理辅助决策系统的开发，实现“人管人”与“机器管 人的有机结合。通过全面、科学、严格的考核，对一些素质和能力已经超过现有职位要求 的人予以晋升；对一些素质和能力已不能达到限制要求的人予以降低其职位：对一些用非所 长的人，或其素质和能力已发生了实质性的变化，应予以横向调动。 再次，实施信息化支撑下的税务绩效管理为奖金制度的设立和调整提供了客观依据。税 务人员现有的奖金制度是否合理、是否具有适度的激励功能、是否与税务人员的工作贡献有 效的挂钩、奖金的总体水平是否适度等等，都可以通过绩效管理，运用现代化信息技术和管 理手段，有效的解决管理者与被管理者之间的信息不对称问题，为改进税务机关的奖金制度 服务。对税务人员奖励与惩罚的力度和方式、激励的手段和强度，均以绩效管理中的反馈信 息作为主要依据来加以考虑、制定和调整。 最后，实施信息化支撑下的税务绩效管理是对税务机关对税务人员的培训提出了直接要 求。通过绩效管理可以反映税务人员素质的不足之处，以及税务人员本人的培训意愿和税务 机关对税务人员完成工作任务在哪些方面还需提高的要求。这些因素构成了培训需求的内容。 同时，绩效管理也是判断培训效果的主要手段。 ( 4 ) 实施绩效管理是节约行政管理成本的需要 税收管理信息化意味着既要节约成本，争取少投入多产出，同时也要从更高层次来提高 资源使用的效率。以往税务机关更多的是关心产出，而对投入过程则存在粗放作业的现象， 9 造成资源的大量浪费。现在则需要量入为出，引入专家决策和投资准入机制，要对投入、产 出进行核算，并以此作为评价税务机关行政效能的一项重要内容。为此，投资效益、行政成 本控制等都应成为税务机关的绩效衡量标准。对新投资项目进行过程控制、预算评估、投入 产出分析、竣工验收，并对投入使用后的实际效果进行比照分析，看看是否达到了预期的效 果。通过这一系列的控制过程，提高税务机关少投入多产出的能力。对各个部门的行政开支 进行预算管理，严格控制非正常开支，同时，对节约成本进行奖励，鼓励各部门堵塞漏洞、 提高工作效率。在节支增效方面，可以通过聘用政府雇员的方式，引进外部专家，将社会上 。成功的经验为我所用；也可以采取外包方式，委托专业公司代为管理，从而降低成本，缩减 机构。这些以往主要在企业中应用的手段现在也越来越多地在税务部门中采用，这样做的动 力则是有了节支增效的工作目标或绩效衡量标准 由此可见，税收征管的整体运作绩效与税务机关发展规划和目标设定密不可分，但更具 体的表现为与税务人员个人的工作绩效息息相关。个人绩效的改善能够带动税务机关绩效的 提高，并最终实现税务整体绩效的改善。因此，寻求有效的税务绩效管理体系对于税务机关 绩效目标的最佳实现具有十分重要的理论指导和现实意义。 ( 三) 信息化支撑下税务绩效管理的作用 1 、合理配置资源，最大限度发挥税收职能作用 通过实施信息化支撑下的绩效管理，可以逐步解决税制要素不到位、人为因素造成的不 公平和失真以及管税的随意性等问题。所以如何解决这些问题，一直是有关人士关切的焦点。 信息化支撑下税务绩效管理机制恰恰在合理配置资源，进而最大限度发挥税收职能作用起到 了关键性作用。信息化支撑下税务绩效管理机制可以公平、公正、公开、合理地给予客观的 评价每一个税务工作人员的工作，因此根据此绩效管理机制可以合理的调配各项资源，使各 项资源的利用得到最大化，最大限度发挥税收职能作用。 内蒙古大学公共管理硕士( m p a ) 学位论文 2 、激发税务部门活力，提高执法水平，优化税收服务职能 以往衡量业绩的标准是工作时间和工作量，但实际上这种衡量标准是不尽合理的，因为 其绩效与整个工作流程的绩效是不成正比的。只有建立信息化支撑下的绩效管理体系与税务 部门考评体系，使个人目标与税务部门目标高度关联一致，使每名税干都能成为税务部门中 的一个活动单位，即人人代表组织形象；人人对绩效目标负责。进而才能激发个体、群体奋 发向上的活力。只有实行自我管理，使每名税干都成为自主自觉的“创造主体 ，而不是被动 的、缺乏活力的“任务受体 ，才能充分满足其实现自身价值的需要，从而激发本部门活力， 提高执法水平，做到优化税收服务职能。 3 、不断提高管理主客体的效率和水平 绩效管理可以使用税务人员明确工作任务和目标，能够了解组织对他们的希望，可以做 出决策。必须把工作做- n f - i - 么地步，何时需要领导指导，通过信息系统快捷的信息处理赋予 税务人员必要的支持，来帮助他们进行合理的决策。减少税务人员之间因职责不明而产生的 误解，帮助税务人员找到错误和低效率原因并减少错误和差错；通过找到通向成功的障碍， 以免日后付出更大的代价，领导就不必介入到所有正在发生的各种事物中进行过细管理，从