（公共管理专业论文）广西民营企业发展的法律环境问题及其对策研究.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 随着民营经济的蓬勃发展，研究民营企业法律环境的重要性日益凸显。近年来广 西民营企业的迅速发展，为推动广西经济发展作出了重要贡献，实现广西民营企业可 持续发展，需要有一个适合民营企业发展的法律环境。 本文依托广西民营企业法律环境实际，采用深入调研，实证分析，专家访问等方 法，对广西民营企业发展的法律环境进行了较全面阐述，指出了存在的问题，并提出 了完善广西民营企业法律环境的对策建议。全文共分五个部分：第一部分，简述研究 背景、法律环境研究的相关概念理论，阐明了论文研究的意义及思路，列出了论文框 架：第二部分，论述广西民营企业法律环境的现状及特点；第三部分，分析广西民营 企业法律环境存在的问题；第四部分，对法律环境存在问题的原因展开分析：第五部 分，结合广西民营企业法律环境实际，提出了推动广西民营企业法律环境发展的对策 建议。最后，对全文进行归纳整理，得出相关结论。 本文在研究过程中，结合广西民营企业法律环境实际，提出更新执法观念，强化 法律权威，加强社会监督，建立民营企业税赋征管中的保护机制等措施，逐步完善目 前的法律环境，对于解决广西民营企业法律环境中存在的实际问题，推动广西民营企 业的发展，将具有一定的理论参考依据和实践价值。 关键词：民营企业民营经济法律环境广西 i 华中科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t l 丑we n v i m n m e n tp l a y sa ni m p o r t a n tr o l ei nt h ed e v e l o p m e n to fp r i v a t ee c o n o my ii n r e c e n ty e a r s ，p r i v a t ee n t e r p r i s e sh a v e b e e nd e v e l o p i n gr 印i d l y 孤dh a v em a d cg r e a t c o n t 咖u t i o n st ot h ee c o n o m i c a ld e v e l o p m e n to fg u a n g ) 【iz l l u a n ga u t o n o m o u sr e 垂o n a s u i t a b l el a we n v i r o n m e n tc 她m a i n t a i nas u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fp r i v a t ce n t e r p r i sj n g u a n 黔i t h es t u d yi sb 嬲e do nt h ep r a c t i c a l l a we n v i m i 姐e n to fp r i v a t ec n t e t p r i s e si i lg u a n g x i i te x p o u n d st h el a we n v i r o n m e n to nt h ew a yo f t h ed e v e l o p m e n to ft h ep f i v a t ee n t c 删s ， p o i n t so u tt h ee x i s t e dp r o b l e m sa n dp u tf o 九a r d st h es u g g c s t i st op c e c li l t h et h e s i si s c o m p o s e do ff j v ep a n s ：t h e 丘f s lp a n j n t m d u c c st h eb a c k 目o h n d ，t h ef c 】e v 粕lt b e o r i e s 柚d t h em e a n i n go ft h es t u d ya i l d 也e n 辩t so u tt h cs t r i l c t u r ea n dt h ef f a m e w 0 i ko ft h et h e s s t h es e c o n dp a nd e s 叫b e st h ec l i e n ts i t u a t i o n sa n dc h a r a c t e r i s t i c so ft h el a we n v i i d n m c n t i nt h ep f i v a t ee n t e r p r i s e so fg u a n 黔i t 1 l et h i f dp a r ta l l a l y z e st h ce x i s t c dp r o b l e m so fl a w e n v i r o n m e n ti ng u a n g x i ；t h ef o u r t hp a ne x p l 孤t st l l er e a s o n st ot h ep r o b l e m so ft h el a w e n v i f 0 姗e n t ；t h ef i f t hp a n ，a c c o r d i l l gt ot h ef a c t so fl a we n v i m 蛳c n t0 fp r i v a t c 皿t e f p r i s i n g u 强黔i ，p u t s f b 耕a r d st h ec o u n t e 胁e a s u f c s船d s u 髂e s t i o n s t o p m m o t e t 量l e d e v e l o p m e n to fi l f i n a l l y t h ep 叩e r 蛐m su pt h et h e s i s 如dd r a w sar c l a t i v ec o n c l u s i 0 0 nt l l eb a so f 恤ep a 商c a lf a c t so ft h el a w e 匿l f o r c i i l g ：e n v i r 册m e n to fp i i v a t ee n t 日p r i s 龉 i ng u 锄擎i ，t h et h e s i s p r o p o s e ss o m ei n c a s u r e st oi m 舯0 v et h cl a w v i 烈曲e n ts u c h 踞 c h 锄百n gt l l et 1 1 0 u g i l t so fe n f b r c i n gt i l el a w s 扛c n 殍h e n 如g ；t h e p o 啊e ro fl c g a l 卸t i 删t y 柚d s 0 c j a l 蛐p e i s i o n ，e s t a b l i s l l i n gt l l et a xp r o t 硎o nm e c h m 纽m0 fp f i v a t ee n t e r p d s 髓，e t c t h c 辩 m e a s u r c sw mp f o v i d cs o m er c f 咖c cj l lt h e 哪e t i c a l 锄dp r a c t i c a lw a yt 0s o l v ct h ee x j 伽 p r o b l e mo f l cl a we n v i f o m n e m0 f p 巾a t ee n t e 删s e s ，卸da l i tc a l lp 瑚l o t et h cd e vc ：l 叩m e m o f p d v a t ce n t e r p f i s e si l lg u 如g x iz h u a n g a u t o n o l n 伽sr c 画o n k e y w o r d s ： p r i v a t ee n t e r p r i s e sp r i v a t ee c o n o m yb we n v i m n m c n t g u a n 黔i i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个人或集体己经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： ；、涵法 日期：驴口库争月) 6 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有 权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密口，在年解密后适用本授权书。 本论文属于， 不保密酣。 ( 请在以上方框内打“”) 指导教师签名：2 闾簟 日期：瑚睡l 月胡日日期：瑚佛叶月列日 寻 涉z 1 妊 摊 一舻 位 期 华中科技大学硕士学位论文 1 绪论 近年来，随着民营企业的快速发展，客观上对政府执法部门提出了更高的要求， 如何加强政府执法部门规范执法，如何改善民营企业的法律环境，使法律环境更好地 促进民营企业的发展已成为人们关注的一个问题。研究民营企业的法律环境，旨在综 合分析目前民营企业的法律环境，找出存在的问题及其原因，对其如何完善提出对策 建议，为促进民营经济进一步发展服务。 1 1 研究背景 在过去的2 0 多年旱，中国经济迅速增长的同时，也经历了根本性的变化，从完全依 赖于国有企业转向混合经济，民营企业在其中发挥着重要的作用，民营经济已经成为中 国经济新的活力源和生力军，是中国企业体系中最具创新性的增长极( 据相关统计，2 0 0 4 年民营经济为经济增长贡献6 0 ，出口贡献5 0 ) 。改革开放2 0 多年，也是民营企业取 得长足发展的2 0 多年。据有关资料显示，仅是中国的私营企业就超过了3 0 0 万家。今 天，民营企业已经发展得非常富有活力，数量众多、规模宏大，在整个国民经济体系中扮 演着越来越重要的角色。民营企业在安排社会就业，保持社会稳定，增加财政收入， 推动经济发展等方面的贡献也越来越大。党和政府对民营企业发展相当重视，无论是 中央还是地方，都出台了不少的扶持政策。在广西，民营企业发展迅速，民营企业数 量、规模越来越大。 尽管民营企业已经取得了长足的进步，但是民营企业的发展也面临着全新挑战。一 方面，世界经济正在通过诸如w 1 d 、i m f 等国际组织把越来越多的国家和地区卷入经 济全球化，各大跨国公司均看好中国的市场潜力，纷纷登陆，在中国出现了全球竞争本地 化的局面，本土民营企业的主要竞争对手将转为外资企业：另一方面，世界范围内科技 革命突飞猛进，知识经济的浪潮也在开始涌动，与此相适应，世界范围内将出现大规模 的产业结构重组。面对新情况，广西民营企业今后将如何应对挑战，十分值得深思。此 外，不能否认广西民营企业整体发展水平不高的事实，也不能否认广西民营企业所处 华中科技大学硕士学位论文 环境中存在许多制约其发展的因素。在诸多环境制约因素中，法律环境无疑是一个重 要的因素，法律环境的优劣直接影响民营企业的发展。广西在改革开放的2 0 多年里， 虽然也出台了一系列的促进民营企业发展的政策，但这远远不够，目前广西民营企业 所处的法律环境仍存在着许多问题，法律环境亟待改善，本文就是在此情形下展开的。 1 2 相关理论与概念 1 2 1 相关概念定义 1 ) 民营企业与民营经济 对于民营企业的概念，我国目前有两种划分办法：第一是把非国有企业统一称为 民营企业，这一划分沿自西方，是从经营者是谁的角度来区别的。西方人划分企业形 式时把非国有企业统称为民营企业，我国也继承了这种划分方法。按照这种划分方法， 现在一般把国民经济划分为国有经济和民营经济，把企业划分为国有企业和民营企 业。第二是把非公有制企业叫做民营企业也就是指个体私营企业，这一划分较为传统， 是按所有权进行区别的。由于现在并没有明确具体地界定民营企业就是指个体私营企 业，所以两个概念都使用。从经济学的一般意义上讲，民营企业是按市场规则运作的 微观经济组织形式，是以国有民间资本为投资经营主体的经济。除国有企业、集体企 业和外商投资企业之外，大致由个体、私营企业、民营科技企业、股份合作制企业、 非匿l 有控股企业等五部分组成。目前。反映民营企业的统计指标体系尚未建立起来， 统计口径还不统一，使得民营企业的数据出入很大，不便于现状分析研究、政策指导。 本文把国有、集体企业和外资企业( 含港澳台投资) 除外的其他企业列入民营企业的 收集、分析和研究范围。 而对于民营经济这一概念，目前理论界对民营经济概念的提法有许多不同的观 点，在实际工作中相应出现了不同的统计口径，概括起来主要有两种：一种是根据所 有制性质来界定，另一种是根据经营活动的经营主体来界定，即民营经济仅仅是一种 与资产经营有关的经营形式，其范畴不涉及生产资料所有权，只涉及经营权。本文认 同的民营经济概念是我国社会主义市场经济条件下的一种企业经营组织形式，而不是 一种经济成份，民营经济不等于非公有经济，也不等于个体私营经济，民营比非公有 华中科技大学硕士学位论文 或个体私营的范围要广，民营经济以私营和个体经济为主，国有经济和集体经济中， 如果由私人承包经营，承包期在一年以上的也属于民营经济。 2 ) 法律环境 法律环境是指与组织相关的社会法制系统及其运行状态。它包括三大要素，即国 家法律规范、国家司法执法机关、社会组织的法律意识。其中，法律规范包括：宪法、 基本法律、行政法规、地方性法规等；国家司法、执法机关主要有法院、检察院、公 安机关及其他各种执法机关，与企业关系较密切的行政执法机关有：工商行政管理机 关、税务机关、物价机关、计量管理机关、技术质量监督机关、专利机关、环境保护 管理机关、政府审计机关等。本文重点研究行政执法机关与民营企业发生的关系及其 运行状态，以探寻我国民营企业的法律环境问题。 执法是指国家机关执行、适用法律的活动，它有广义和狭义之分。狭义的执法指 国家授权的行政机关执行、适用法律的活动，亦称行政执法，以区别于司法。广义的 执法，除行政执法外，还包括司法。本文主要从狭义上研究执法，即行政执法。狭义 的行政执法，这一概念可以从以下几方面理解【1 】 ( 1 ) 行政执法的主体是行政机关，是法定的执行法律、法规，行使行权利的国 家机关。 ( 2 ) 执法的对象是特定、具体的相对人或行政事务。 ( 3 ) 行政执法目的是执行、实施法律、法规，将法律、法规适用到具体人和事， 使法律规范的要求在现实生活中得以实现，完成国家行政管理职能。 ( 4 ) 执法是行政机关依法实施具体行政行为，直接影响相对的权利和义务。 ( 5 ) 法的形式可分为三类：一类是行政机关通过下达命令，制作决定，采取措 施等形式，依法将法律法规和规章等具有普遍约束力的决定、命令适用于具体的人和 事；第二类是行政机关通过告诫、希望、建议等形式，将法律法规等国家具有普遍约 束力的决定、命令适用于特定公民、法人；第三类是行政机关与相对人通过合意形式 ( 合同) ，确立双方权利义务，以实现行政机关为公益而设定的目标，具体适用法律 法规和其他具体普遍约束力的决定、命令。 执法主体实质上就是行政主体，所谓行政主体，是指享有国家行政权，能以自己 3 华中科技大学硕士学位论文 的名义行使行政权，并能独立地承担因此而产生的相应法律责任的组织。 执法程序是指执法主体的执法行为在时间和空间上的表现形式，即指执法行为所 遵循的方式、步骤、顺序以及时限的总和。 执法监督是指各监督主体，依法对国家行政机关及其工作人员的行政行为是否合 法、合理和有效，实施监督的行为。 因此，由上述分析可知，良好的法律环境有利于保障公正执法、提高工作效率、 推进各项工作顺利开展；不良的法律环境必然使行政执法工作付出更多的行政成本， 使行政执法举步维艰，影响工作效率和工作目标的顺利实现。 法律环境的改善，是一个涉及文化、思想、政治、法律诸多领域的巨大的社会工 程。只有彻底地对“人治”进行批判，构建起与社会主义市场经济体制相适应的社会伦 理体系，才能实践十五大提出的“依法治国，建设社会主义法治国家”的伟大目标。 1 2 2 相关理论原则 与法律环境相关的理论原则较多，由于篇幅所限，仅就本人认为相对重要的部分 作如下简述： 1 ) 关于执法的理论原则 行政执法应遵循的基本原则有( 1 ) 依法行政原则；( 2 ) 职权专属原则；( 3 ) 公 正、合理原则；( 4 ) 公开、文明原则。 行政执法程序应遵循的基本原则有( 1 ) 程序公正的原则；( 2 ) 相对方参与的原 则：( 3 ) 效率原则。 行政执法程序的基本制度是( 1 ) 表明身份；( 2 ) 告知；( 3 ) 听证；( 4 ) 调查： ( 5 ) 回避；( 6 ) 合议；( 7 ) 时效。 2 ) 关于执法监督的相关理论 现代国家业已形成的执法监督体系的理论模式有两类：一是以分权为基础的理论 模式；二是以职权分工为基础的理论模式 ( 1 ) 以分权为基础的理论模式 这一理论模式是资本主义国家政治制度数百年发展成功经验的总结与升华，具体 表现为：议会保持、调整和充分发挥了传统的j i 茳督功能和作用，同时议会和司法机关 4 华中科技大学硕士学位论文 又发展了一系列新的监督制度，使权力膨胀的现代政府更加严密处于各种监督制度之 下。其具体包括 行政救济制度 行政救济制度是指公民的权乖j 受到行政机关不法侵害时，可以通过行政机关的 行政程序得到救济。实质上是通过行政程序对执法行为进行监督的一种方式。 司法审查制度 议会监督专员制度 ( 2 ) 以职权分工为基础的理论模式 国家学说的创始人马克思与恩格斯，从实践中得到启示认为：“公社存在本身就 是对那至少在欧洲是阶级统治的通常累赘和必要伪装的君主制度的否定，公社给共和 国奠定了真正民主制的基础。”主张“为了简化和监督国家机构而实行的日常事务上 的分工。”从而确立了无产阶级国家政权权力统一，但职权分工的理论原则。 1 3 论文的研究目的和意义 党的十六大报告指出：“要充分发挥个体、私营等非公有制经济在促进经济增长， 扩大就业和活跃市场等方面的重要作用”，并强调“必须毫不动摇地鼓励、支持和引 导非公有制经济发展”。说明了促进非公有制经济发展的重要性。研究探讨广西非公 有制经济发展的有利条件、制约因素和促进方略，对于推动广西经济加快发展，推动 富民兴桂新跨越目标顺利实现，具有重要的现实意义。 民营企业是非公有制经济的主要载体，它产权明晰，机制灵活，具有旺盛的生命 力，是市场经济的天然主体，它不用国家直接投资就可以创造巨大的社会财富。民营 企业所处的法律环境是民营企业健康发展的要素之一，实践证明良好的法律环境能有 力的促进民营企业的发展，而恶劣的法律环境能妨碍民营企业的发展。近年来，随着 西部大开发的推进，中国一东盟自由贸易区的建立，泛珠三角经济区的启动，特别是 从二o o 四年起每年在南宁举办的中国东盟博览会，为广西发展民营企业带来了千载 难逢的机遇。因此，研究广西民营企业所处的法律环境并寻求完善对策，对促进广西 民营企业的发展有着十分重要的意义。 华中科技大学硕士学位论文 本文试图通过对广西民营企业法律环境，主要是行政法律环境的研究，结合广西 法律环境的现状，运用现代科学管理理念与方法，对广西民营企业法律环境存在的问 题进行透彻的分析，并提出相关建议，切实解决法律环境中存在的问题。同时，通过 对广西民营企业法律环境的研究，希望能为完善广西民营企业法律环境提供参考。 1 4 论文的研究框架 本文主要分为六个部分( 如表1 1 所示) 。第一部分绪论，概述了国内外法律环境 研究的历史沿革及发展现状，阐明了课题研究的目的和意义、研究重点、内容框架与 思路等；第二部分论述了法律环境相关的理论依据及基本概念；第三部分对广西民营 企业法律环境的现状及特点进行了较为详尽的分析：第四部分指出广西民营企业法律 环境存在的主要问题；第五部分分析问题存在的原因；第六部分结合广西民营企业法 律环境实际，提出了推动广西民营企业法律环境发展的对策建议。最后是全文的总结 与展望以及对指导老师的感谢。 表1 1 本文的结构图 广西民营企业法律环境存在问题及原 q 法律环境分析 因分析 原因分析 魏票粼存在的问题 十t 完善广西民营企业法律环境的对策建议 结论 华中科技大学硕士学位论文 2 广西民营企业发展的法律环境分析 2 1 广西营企基本情况 广西民营企业经历了由小到大、由弱到强的发展历程，民营企业数量迅速扩张，质 量显著提升，民营工业在民营经济中的比重由1 9 9 7 年的3 1 6 提高到2 0 0 4 年的6 6 1 ， 民营经济中一、二、三产业的比例得到了合理调整。 近期广西出台支持鼓励非公有制经济加快发展的政策，全年全区非公有制经济增 长1 3 1 ，非公有制经济单位完成投资占全社会固定资产投资的5 3 。 据统计，截至2 0 0 4 年底，广西共发展个体工商户f 2 j 9 8 4 6 万户，从业人员1 5 2 9 4 万名，注册资金1 1 5 亿元，分别比2 0 0 3 年同期增长0 6 ，2 6 ，1 2 8 ；实现总产 值9 9 5 3 亿元，销售总额或营业收入5 1 5 8 1 亿元，社会消费品零售额3 5 5 1 6 亿元，分 别比2 0 0 3 年同期增长1 9 7 、6 6 、7 4 。个体工商户中，城镇个体工商户5 0 1 3 万户，占总户数的5 0 9 ，比上年增加o 2 个百分点；农村个体工商户4 8 3 2 万户，占 总户数的4 9 1 ，比上年减少0 2 个百分点。 私营企业方面，截至2 0 0 4 年底，广西私营企业有4 3 2 万户，从业人员6 6 3 7 万 名，注册资金5 1 6 4 8 亿元，分别比2 0 0 3 年同期增长2 4 o 、3 4 5 、4 0 9 ；实现总 产值1 3 2 8 0 亿元、销售总额或营业收入2 0 8 7 8 亿元、社会消费品零售额1 1 3 8 3 亿元， 分别比2 0 0 3 年同期增长3 7 6 、6 4 1 、3 6 1 。 私营企业中，城镇私营企业3 4 4 万户，占总户数的7 9 5 ，比上年同期增加0 4 个百 分点：农村私营企业8 8 5 3 户，占总户数的2 0 5 ，比上年同期减少了o 4 个百分点【3 j 。 统计结果表明，随着工业化和城镇化进程的加快，个体私营经济向城镇转移。广西民营 企业呈现了日趋繁荣的景象。 2 1 1 广西民企特点 ( 1 ) 组织结构不断改善，企业规模明显扩大 经过多年的奋斗和发展，广西民营企业已经由小到大，由开始的个体工商户个体 7 华中科技大学硕士学位论文 老板一私营企业向有限责任公司一股份有限责任公司一企业集团方向发展。2 0 0 2 年， 全区注册资本1 0 0 万元以上的民营企业2 9 3 2 户，1 0 0 0 万元以上的民营企业有2 2 3 户， 分别比上年增长3 3 2 和5 0 ；年营业收入1 2 亿元以上企业1 1 家、纳税2 2 0 0 万元 以上的企业5 户，“北海银河”、“广函南方食品”、“荣和集团”、“中华肥王” 等一批市场竞争力强的企业集团不断成长壮大。据有关部门统计，2 0 0 3 年6 月止，已 有2 6 个省市3 7 5 家企业近6 0 0 名民营企业家到广西考察，引进区外企业投资额在l o o o 万元以上的合同项目8 9 个，总投资1 2 0 5 6 亿元。现已实施在1 0 0 0 万元以上的项目 6 2 个，有2 1 个项目投资额在1 亿元以上。一批全国知名企业如“江苏雨润”、“大 连万达”、“北京汇源”等纷纷落户广西。 ( 2 ) 经营领域不断扩展，经营方式日趋多元化 广西大部分民营企业由资金少、进入门槛较低的劳动密集型行业起家，涉及的领 域不断增多，投资领域和经营范围己由饮食服务、商品流通、建筑等，逐步扩展到工 业、种植业、房地产、金融保险等服务业，向科技、教育等社会事业方面延伸。2 0 0 2 年非公有制经济增加值占全区g d p 比重为4 3 5 ，其中贸易餐饮业占本行业增加值 7 7 ，2 ，房地产业占6 9 4 ，工业占5 7 8 ， ( 3 ) 产业结构不断调整，集聚扩散效应日益显现 广西区民营企业主要分布于劳动密集型传统产业，主要经营第一产业中的林、牧、 畜、渔业，第二产业中的制造业、采掘业、纺织服装、建筑业和第三产业的运输、房 地产、零售批发、餐饮服务业等行业，这些行业进入壁垒低，制造技术及工艺简单， 有利于初期民营企业的资本积累。随着市场经济发展和行业竞争的加剧，广西民营企 业以市场这个看不见的手，通过社会化分工和专业化协作，把千家万户个体私营企业 连接起来，相对集中生产同类产品或系列产品，逐步形成了具有地方特色的块状经济 和区域产业链。如荔浦的食品、小五金，玉林福绵区的成衣加工，北流的水泥、陶瓷， 博自的芒竹编，临桂的福达汽车配件，浦北的烟花爆竹等等，从分散、小规模的经营 向规模经营转变，向园区集约化经营发展，区域经济集聚扩散效应正在日益显现。 ( 4 ) 民营企业发展差异性大，区域结构不平衡 目前广西一些市、县民营企业发展迅猛，拉动地方经济快速发展，并成为县域 8 华中科技大学硕士学位论文 经济发展的支柱。发达地区县域民营企业在完成资本积累后，步入了产业升级和扩 大产品外销比例的阶段。荔浦县把民营企业发展作为县域经济的重点和突破口来抓， 出台了一系列改革、探索的政策措施，有效地推动了全县民营企业发展，有8 5 的 县财政收入来自民营企业。浦北县上一定规模的民营企业有1 0 8 家，带动了香蕉、 荔枝、龙眼、八角等七大农产品生产基地发展，涌现了工艺编织、烟花爆竹、建材 等一批优势产业，直接就业l l 万人，间接就业的农村人口达1 3 万人，撑起了清北 经济半边天。陶瓷、罐头、皮件等行业已成为北流市参与国际竞争的重要力量，日 用陶瓷产品9 5 以上出口欧美、日本、东南亚等3 0 多个国家和地区，出口量占广西 的8 0 和全国的7 5 。但在桂西北地区及相当部分县市，以本地资源为基础，依托 本地特色发展民营企业，企业规模和经营与发达地区相比有很大差距，地区差异性 依然明显。 ( 5 ) 民营外向型企业发展快，“走出去”潜力较大 广西民营企业中外向型企业发展较快，在广西出口贸易中占据重要地位。2 0 0 2 年民营企业出口总额达1 0 8 亿美元，同比增长9 9 6 ，占全区出口总额的7 1 3 ，出 口增幅及所占出口份额均高于全国平均水平。目前全区有2 9 0 家民营企业获得进出口 经营权。自营出口额年超1 0 0 万美元的主要商品有陶瓷、纺织原料及纺织制品、化学 工业及其相关工业制品、机电及音像设备制品、芒编工艺品、烟花爆竹、重晶石、氧 化锌等。经外经贸部批准到境外投资的民营企业1 1 家，占广西经批准境外投资企业 的1 5 7 。经批准的民营企业到境外机构，由于机制比较灵活，市场适应性较强，经 营业绩优于同期到境外投资的国有企业，正常运营率为8 3 ，高于国有企业3 8 个百 分点。 ( 6 ) 建立以市场为取向的运行机制，具有较高的资源配置效率 民营经济具有产权清晰的决策机制、优胜劣汰的用人机制、个人收益与企业效益 紧密结合的激励机制等。广西民营企业正是通过这种独特的机制优势，提升竞争优势， 因而具有较强的市场竞争力，是广西经济发展的增长点。如“银河科技”、“北生药 业”、“广西红日”“世纪光华”等企业已突破家族型、经验型发展模式，通过资本 运营手段，开辟了符合现代企业运营模式的直接融资渠道，成为广西2 1 家上市公司 9 华中科技大学硕士学位论文 中的民营上市企业，近年来企业业绩大幅增长。 2 1 2 广西民营企业的政策环境 近年来，广西虽然出台了一系列政策优化民营企业发展的环境，但是总体来说， 民营企业发展环境欠佳，国民待遇难以落实到位，民营企业的政策环境仍需完善i 训。 党的十六大对民营经济在国民经济中的地位给予了前所未有的肯定，但来自传统观念 的障碍、政策障碍和诸多体制性障碍，使民营企业在与国有企业竞争中如银行贷款、土 地供给、政策扶持、市场准入等方面，仍遇到不公平待遇，影晌民营企业的发展。综 观广西民营企业目前的政策环境，存在如下几个特点： ( 1 ) 市场竞争体制不完善 由于长期以来政策因素影响，部分产业存在着行业性垄断，由此抬高了市场准入 的门槛，民间资本进入公路、市政设施、通信、文教卫生等一些公共行业投资的过程 阻力较大；一些政府的职能部门要扶持企业发展，首先想到的是国有企业，办事程序 中还存在着歧视性因素。如西部大开发的国债扶持某企业的专项资金早己到位，部门 迟迟不予划拨，仍存在不必要的疑虑。对科技人员创办企业门槛仍然偏高，缺乏有效 的长期激励政策等。 ( 2 ) 管理执法部门作风急待改善 有的部门在监管执法中，由于部门利益驱使，将“执法”变成“执罚”，手持各 种收费“令箭”，以各种名目收费，乱设门槛，动不动就处罚。有的“对你要重罚、 多收，对他却可以不罚、少收”，政策、法规的随意性，把民营企业置于不公平的竞 争地位。在调研中发现，某县级市民营企业集团下属的宾馆，有2 3 个部门向它监管 收费；有的执法人员，借检查产品质量为由，得不到企业的好处，就千方百计找岔子， 干扰企业正常的生产经营活动。 ( 3 ) 政策落实难 如西部大开发关于对农产品加工企业的一些税费减免政策，民营企业难以享受得 到。主要原因是一些部门宣传服务意识差，企业知道的就主动找上门，不知道就算了； 有的认为民营企业财务帐证不全。即使是企业有帐也不规范，认为他们信誉差等，使 1 0 华中科技大学硕士学位论文 不少有一定规模、经营效益不错的民营企业享受不到这种政策的辐射。 ( 4 ) 社会中介组织发育滞后 这几年，尽管各级地方党委、政府先后出台了一系列扶持非公有制经济发展的政 策措施，创业服务中心、生产力促进中心、科技培训中心等社会服务机构力量不断增 强，但提供公共服务的是部门“分兵把守，齐抓共管”，政出多门，职能交叉，缺乏 一个有效的政策协调机制，政府机构改革后改制而来的许多二层机构，带有浓厚的行 政色彩，有的变相收费，有的“强制入会”、“不交会费不予年审”。而社会各类市场 中介组织发育程度非常低，服务体系不健全。南宁、桂林、柳州高新区中，集中了一 批民营科技企业，由于中介服务组织缺乏，在一定程度上制约了企业的迸一步发展闭。 2 2 广西民营企业发展的历程 广西民营企业经历了从无到有，由弱到强，不断发展壮大的过程，民营企业经营 的领域也不断扩大。按其发展历程大体上可分为二个阶段：1 9 7 9 年到1 9 9 2 年，1 9 9 2 年到现在。 2 2 11 9 7 9 年到1 9 9 2 年 从1 9 7 8 年安徽风阳分地开始，民营经济就在各地萌芽。由于国家相关政策并不 承认民营经济的存在，这个阶段创业的企业大多挂靠在地方政府或者一些国有单位下 面，俗称戴“红帽子”。1 9 8 7 年前后，政府才明确提出对民营企业采取“允许存在，加 强管理，兴利除弊，逐步引导”的方针，1 9 8 8 年修改宪法，增加了允许存在和发展的 条文，正式承认了个体工商户的法律地位，使得一部分早期创业的个体工商户勇敢的 摘掉了头上的“红帽子”。1 9 8 8 年1 9 9 2 年由于众所周知的原因，民营企业在这个阶段 跌入低谷。 2 2 2 1 9 9 2 年到现在 小平南巡之后，全国上下掀起了一股经商高潮，不少人辞掉公职投身商海赶潮， “下海”和“全民经商”成为这个阶段最广为人知的词汇。但由于泡沫太重，随着国家宏 观政策的调整，广西民营企业由刚开始的急剧增长逐步走入稳定期。1 9 9 8 年伴随着互 华中科技大学硕士学位论文 联网浪潮的袭来，一批拥有知识、资本的民营企业迅速成为市场的热点a 而广西民营 企业经过十多年的发展，已经解决了生存问题，横亘在其面前的是如何保持持续发展 的问题，于是部分民营企业走上了上市的路嘲。“民营经济，_ 一这个伴随着中国改革 开放日渐明晰的概念，在进入二十一世纪后开始释放其耀眼光芒。如果说二o o 一年 江泽民“七一”讲话是中国民营企业发展一个重要分水岭的话，那么二0 0 二年中共十 六大对中国非公有制经济那段摸准时代脉搏的论述，便使广西民营企业与全国民企一 样进入了一个高速发展的时期。 2 3 广西民企在国民经济与社会发展中的地位作用 改革开放以来，随着思想解放程度的提高和国家对非公有制经济政策重大调整， 广西民营企业涉足社会经济各行业和领域，已成为全区国民经济的重要组成部分。正 确认识和客观评价民营企业在国民经济中的地位作用，对深刻理解和贯彻党的十六大 多种所有制经济共同发展的战略，实现富民兴桂新跨越战略目标，全面建设小康社会， 至关重要。作为民营经济主体的民营企业在广西的经济建设中起到了积极的作用。从 民营经济发展来看广西民营企业作用体现在以下几个方面： 2 3 1 促进广西经济发展 民营经济是广西经济的重要组成部分，是国民经济发展的生力军。“九五”期以 来，广西民营经济获得空前发展，发展速度加快，总体实力增强，地位不断提升。1 9 9 6 年至2 0 0 1 年，广西民营经济法人单位数从2 0 r 7 万个增加到3 8 6 万个，年均增长1 3 2 ， 增幅远远高于国有经济和集体经济1 0 9 个百分点。全区非公有制经济占g d p 比重由 1 9 9 5 年的3 6 上升到2 0 0 1 年的4 1 5 。2 0 0 2 年，全区非公有制经济增加值增长速 度达到1 6 6 ，增幅创下了3 年来的新高，占g d p 比重达到4 3 5 ：对经济增长的贡 献率高达6 6 2 ，比上年提高了1 3 2 个百分点，比“九五”时期提高1 5 8 个百分点。 在2 0 0 2 年全区g d p 增长1 0 5 中，有7 o 个百分点是非公有制经济创造的。然而， 全区非公有制经济中个体私营经济创造增加值7 9 1 亿元，占全区o d p 的比重为3 2 2 ， 占非公有制经济增加值的比重为7 4 1 。由此可见，民营经济近2 0 年来为拉动广西经 华中科技大学硕士学位论文 济增长做出了较大贡献。 2 3 2 增加就业人数，促进社会稳定 民营企业主要集中在劳动密集型产业和服务业，是增加就业岗位的主渠道。 广西民营经济实体以劳动密集型为主，1 9 7 9 年民营经济的从业人员只有1 1 5 万 人，2 0 0 2 年民营经济的从业人员已增到1 9 2 3 万人，增长了1 7 5 倍。据自治区统计部 门资料显示，1 9 9 5 年2 0 0 2 年8 年间，国有及其控股企业从业人员净减少8 8 5 万人， 占1 9 9 5 年从业人员总数3 0 2 ，集体企业净减少2 3 7 万人，占从业人员总数4 8 7 。 同期私营企业净增加2 1 4 万人，比1 9 9 5 年从业人员总数多2 3 8 倍，仅2 0 0 2 年从业 人员就比2 0 0 1 年增长了4 5 t 2 。实践证明，近几年在实施国有经济结构战略性调整中， 民营企业吸纳了大量的劳动力，包括国有企业下岗职工以及从农村转移出来的剩余劳 动力，大大地缓解了社会就业压力，为稳定社会做出了贡献。 2 3 3 促进市场发展 民营经济大多处于竞争性领域，是推动市场化进程的重要力量。民营企业相对于 国有企业，它产权明晰，机制灵活，利益驱动力强，对市场反映灵敏，富于创新精神， 敢于承担风险，与市场经济有着天然的联系，具有旺盛的生命力。广西民营企业正是 利用了这些优势，活跃在竞争激烈的商贸流通领域，活跃在本小利薄的劳动密集型领 域，逐步进入高新技术产业领域，向房地产、旅游、咨询、计算机应用服务等新兴服 务业发展。如玉林市民营经济发展迅速，有力地促进了市场发育，形成了具有一定规 模和特色的专业市场和市场网络，2 0 0 2 年市场成交额1 0 1 4 9 亿元，比1 9 9 7 年增长 3 3 3 。其中中药材市场吸引全国各地药材经营者8 0 0 户，年成交额3 亿多元；工业 品服装市场进场经营个体户和从业人员达1 5 万人，年成交额超1 0 亿元，带动了1 0 多万人就业；电脑商城、摩托车市场逐步成为广西的大型专业市场。玉林各类专业市 场的不断发展壮大，有力地带动了周边地区房地产、服务业、运输业的迅猛发展。 2 3 。4 促进国营企业改革 民营企业有高效的运行机制和市场灵活机制，是国有企业改革和发展的重要依 托。实行国有经济战略性调整，国有资本从一般竞争性领域和行业中有序退出，为民 华中科技大学硕士学位论文 营企业乘势抢滩进入这些投资领域打开了通道。通过民间资本投入和民营企业参与国 有企业改革，实现产权多元化，建立规范的公司法人治理结构，有利于激活国有企业 动力机制，解决“人往哪里走，钱从何处来”的问题，拓宽国有企业退出通道，有利于 把民营企业各种潜在的、分散的生产要素整合起来，形成专业化、低成本、高质量、 灵活应变的生产组织体制，优势互补，实现双赢。玉林市近年来一批有实力的民营企 业积极参与国有企业改革，通过租赁、兼并、参股国有企业，盘活了大量的存量资产， 全市1 1 万下岗职工中约有5 0 0 0 多名到民营企业就业。临桂县民营经济积极参与国有、 集体企业改革，目前已改制企业2 5 家，占国有、集体企业的7 0 ，盘活资金2 亿多 元，使1 0 多个企业起死回生。 2 3 5 激发创新，增加税收 民营经济可以激发创新精神，是技术创新的生力军。技术创新是加快经济结构战 略性调熬的动力和有力支撑，而民营企业具有明显的创业者与高回报、高风险的紧密 的关联机制，以最充分地调动创业者的创业热情和科研人员的创造力。到2 0 0 2 年止， 广西高新区已有高新技术企业3 6 9 家，完成年产值1 3 6 9 8 亿元，实现利税1 7 8 1 亿元。 在这些企业中，8 0 以上是民营科技企业，涌现出一批像北海银河电子、南宁安力泰 药业、世威生物化学、北海科能化学与电源、桂林光通电子等科技型企业，并创造了 一批具有自主知识产权的名牌产品和著名商标，跻身于全国甚至世界高新技术产业的 竞争行列。在一些市县，民营科技企业已成为民营经济发展的主体力量，带动了一方 经济的快速发展。如玉林市玉州区民营科技企业金龙p s 版印刷材料有限公司、富英 制革有限公司等是“广西科技型龙头企业”，这些科技型民营企业实现产值、上交税 金，出口总额等经济指标在玉州区占有较大的比重。 2 4 广西民企法律环境现状分析 环境是指人们所在的周围的静态和动态的自然状况和人为条件。本文所指的法律 环境定义为行政执法机关与民营企业互动形成的环境，基于这个概念，广西民营企业 发展所面临的法律环境，主要包扩工商执法状态，税务执法状态，公安执法状态，环 保执法状态等。 1 4 华中科技大学硕士学位论文 2 4 1 企业面临的工商执法法律环境 广西工商部门对民企执法并不十分完美，还存在些不足，主要表现在： ( 1 ) 工商执法立法尚存欠缺，体现在法律、法规的不健全，不完善。导致广西 的许多地方工商行政机关以地方政策代替法律法规，民营企业面临工商执法机关任意 使用自由裁量权，执法法律依据不充分的法律环境。这与我国目前整体的立法环境有 很强的关联性，我国处于经济社会的转型期，市场经济发展中面临的矛盾很多，法律 法规建设跟不上社会经济的发展，民营企业在高速发展中也就缺乏一个成熟有效的法 律环境。 ( 2 ) 相关法律法规，执法宣传力度不够。知法是守法的基础，可广西的许多经 营者连最基本的法律常识也不懂，涉及工商行政管理的法律、法规，如公司法、反 不正当竞争法，都不熟悉。加上经营者总体素质不高，法制意识淡薄，直接导致了 许多违法经营行为的发生和屡禁不止，如无照经营、擅自发布户外广告、未亮照经营 等等。从另一个方面看，作为消费者也缺乏举报违法经营行为的主动性和责任性，普 遍存在“事不关己高高挂起”的思想，消费者自我维权意识的不强，在客观上纵容和助 长了这些违法经营行为的产生和蔓延。从南宁工商局近年来查处案件的案源来看，由 消费者投诉发案的比例并不高，影响了工商机关对各种违法经营行为的及时查处。 ( 3 ) 工商行政执法队伍整体素质不高，进而影响到工商行政执法的执法水平和 执法效率。改革开放以来，广西工商行政管理部门大力加强执法队伍建设，严格管理 执法队伍，在队伍建设上取得得一定的成效，执法水平和效率有较大的提高。但是由 于原有的管理体制，人员素质的基础，管理环境等因素的影响，行政执法队伍的整体 素质仍然不高，整个队伍中高学历人才，受过专业法律教育人才的数量还是很少。进 而影响了行政执法的水平和效率，“人情”执法，执法随意性大等情况比较突出。 综上所述，广西民营企业面临的工商法律环境现状并不容乐观，还有待于进一步 完善。 2 4 2 企业面临的税收执法法律环境 广西民营企业目前所处的税收执法法律环境显示了以下特点： 1 5 华中科技大学硕士学位论文 ( 1 ) 税收立法欠缺。改革开放尤其是2 0 世纪9 0 年代以来，我国税收立法工作 取得了巨大的进展，但仍然不能适应市场经济的需要。当前税收立法工作与市场经济 需要相比，主要有如下不相适应的几个方面：一是市场需要的税收法律法规还没有完 善建立起来。如在实体法方面，一边是随着入世、外资的不断涌入、急需制定统一企 业所得税法；但另一边却是依然故我，继续执行过去制定的有关企业所得税法律制度， 使得其成为阻碍外资进入、影响外资在社会主义市场经济中发挥作用的“瓶颈”，又如： 出口退税，因没有正式的程序法，均按红头文件操作，且变动频繁，使得在纳税人的 印象中，税务机关不是按税法征退税，而是按红头文件征退税。加之这方面的文件， 只发至税务机关，纳税人并不知道，故造成执法困难。二是一些已经明显落后于时代 的税收法律法规没有及时废止。以地方税制为例，现行的1 5 个税种中，除营业税、 资源税、企业所得税、土地增值税外，其余1 0 个税种都是计划经济的产物，已不能 适应市场经济的发展，致使地方税收的征收工作越来越难，地方税源缺乏，地方财政 收入越来越难以保证。这些税法制度应当尽