（公共管理专业论文）建立国有资本经营预算对策研究——以包头市为例.pdf

摘要 通过对包头市国有资产运营状况及取得成效的分析，指出了国有资产运营存在的问题，具体 包括：管理体制尚来健全，监督难以刭位。企业资产质最差，债务与社会负担重，监督主体不清。 国有资产r 用点多面广，退出渠道不通畅，增加了监督难度。这些都阻碍了国有资产运营的最优 效果，由此需要探索实现国有资产运营的最佳途径，即建立国有资本经营预算。 通过对国内外资本预算历史沿革的研究，分析了现阶段我国建立国有资本经营预算的必要 性。研究了建立国有资本经营预算的日标、应具备的条件和具体的运作模式。同时，要处理好国有 资本经营预算与公共预算的关系，以及借鉴发达国家预算监督管理的成功经验，从预算的批准、预 锋的执行与监督、决锋审计二个环曲加强监管，从而保证国有资本经营预算能够真正建立、发腱 和完善。 关键词：国肯资本 经营预算建立对策 a b s t r a c t b a s e do nt h ea n a l y s i so fo p e r a t i o na n ds t a t u so fg o v e r n m e n tc a p i t a li nb a o t o ua n di t sr e s u l lt h i s a r t i c l ep o i n t so u tt h ep r o b l e m so c c u r r e di nt h ea s s e t sr u n n i n g , m a n a g e m e n ts y s t e mi sn o t y e tp e r f e c ta n d r sd i f f i c u l tt os u p e r v i s e e n t e r p r i s ea s s e t sa r ei n f e r i o r , d e b ta n db u r d e no ns o c i e t ya h e a v y , a n dt h e s u b j e c to fs u p e r v i s i o ni su n c l e a r s t a t e - o w n e da s s e t so c c u p i e sm o r ei nm a n ya p p l i c a t i o n s , w a y so f w i t h d r a w a li su n o b s u m c t e d , i n c r e a s i n gd e g r e eo f d i f f i c u l t yo f s u p e r v i s i o n , w h i c hh a v eh i n d e r e dt h eb e s t b e n e f i c i a lr e s u l to fs t m e m w n e da s s e t sr u n n i n g , t h e r e f o r e i t se s s e n t i a lt of i n do u th o wt oo b t a i nt h e b e s tb e n e f i to f s t a t e w r i e da s s e t sr u n n i n g , n a m e l y b u i l d i n g - u pg o v e r n m e n tc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e t n e c e s s i t yo fb u i l d i n gu pg o v e r n m e n tc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ti sa n a l y z e db a s e do nt h e e v o l u t i o nr e s e a r c ho fa s s e = sb u d g e tb o t h 越h o m ea n da b r o a d t h et a r g e t ，r u n n i n gc o n d i t i o na n dm o d e s o fb u i l d i n g - u pg o v e r n m e n tc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ta r cs u m m a r i z e d t h er e l a t i o n s h i pb e t w n g o v e r n m e n tc a p i t a lm a n a g e m e n tb u d g e ta n dc o m m o nb u d g e ts h a l lb em a i n t a i n e dw e l l b a s e dt h e s u c c e s s f u le x p e r i e n c eo fs t a t e - o w n e da s s c t sb u d g e tm a n a g e m e n t b u d g e tm a n a g e m e n ta n ds u p e r v i s i o n s h a l lb er e i n f o r c e db ym e a n so f a p p r o v a l ，i m p l e m e n t a t i o na n ds u p e r v i s i o no fb u d g e ta sw e l la sa u d i to f f i n a ls t a t e m e n ti no r d e ri oe n s u r es t a t e - o w n e da s s e t sm a n a g e m e n tb u d g e tc a l lb eb u i l tu p ，d e v e l o p e da n d i m p r o v e d i c , q ”v o r d s ：g o v e r n m e n tc a p i t a l ，m a n a g e m e n tb u d g o t , c o n s t r u c t i o n ，p o l i c y n 表2 一l 表2 _ 2 图表目录 包头市国有资产行业分布结构 7 主要经济指标完成情况8 v 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中国农业大学或其他教育机构的学位或证书 而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示了谢意。 躲鹛麓 帆 加7 年 关于论文使用授权的说明 6 玛s 日 本人完全了解中国农业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留 送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩印或扫描等复 制手段保存、汇编学位论文。同意中国农业大学可以用不同方式在不同媒体上发表、 传播学位论文的全部或部分内容。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此协议) 研究生签名： 醚巷 导师签名甘多奉 时间：硼年石月r 日 时间：问年月产日 中国农业大学硕十学位论文第一章绪论 1 1 选题背景、目的及意义 1 1 1 选题背景及意义 第一章绪论 如何在市场经济条件下，充分提高国有资产的选营效益发抨国有资产在国比经济发展中的 重要件抖l ，确保国有资产不流火，是现阶段我国固有资产管理的一项重人课题。当前我阍国有资 产总母达1 0 万亿元如此人的资产总鼙如不能充分发抨应有的设盗势必会严重影响国比经济 的持续健康发鼹。国有资产运营的最人难题魁所有嚣缺伊番l 政府f 预。为切实解决这个问题，各 省市都成立丫国有资产授权经营公川，政府将经营权交给经营公司行使。但由】二缺乏相廊的配套 措施和监督机制，造成国有资产经营收益不能及时上缴，国有资产流失等现象时有发中。包头市 地处钥国e 疆，是国家“一五”计划期间重点建设的工业城市，“一五竹期间的1 5 6 个重点建设项目 中，有包钢，一机、二机、包铝、二0 二厂等大型项目建在包头。作为老i ：业城市，与东北老工 业基地一样，国有经济比重大，国有企业数量多、分布广。截i f ：纠2 0 0 6 年，包头l jj 瞄仃资产规 模迭2 3 4 亿元，每年对财政贡献达3 0 。同全国一样，包头市从2 0 世纪9 0 年代就将困有资产+ 授 权经营公n j 进行运营，但收瓶上缴情况没有女，转却、持续f 滑的趋势。粥此尽快翮程对包头 l ，固 有资产经黄管理j 作豹研究，寻找相应的对策措施1 f 常紧迫h 意义重人。 1 1 2 选题目的 本文针对固有资产经营管理中存往的问题，拟研究如何通过建立闭有资本昴营预算，将阍= f ： 资产经营收箍集中起来，纳入政府预算体系，并以经济放箍为核心，以l l f 场为导向，进行凌本投 资规划，解决存鳞和增帑的投向问题，推动资金的合珲配置和因有资产结构的凋槎，牡人固有经 济，提高企业运营效髓，为政府公共财政提供更多的收入来源。 1 2 国内外相关研究综述 随着党的十人大的召开，国务院国有资产监督管理委员会三式摊牌，标忠者国有资产管理体 制改革实现了创新。随之，备省市也都褶继成立了国有资产监督管理机构。旨在真正建立起“管 资产、管人、管事”的国有资产监督管理新体制。国务院国资委克分胺行中央政府出资人职责 加强国有资产的监管，先质颁布了企业国有资产监督管理暂i f 办法，企q k 圜有产杈转汁管理 暂行办法，笑丁规范国有企业改革的实施意弛等相笑法规_ 手i i 条例。各地从加强国有资产日常 监管实行企业重人事项报告制度，派驻企业监事会任免国有企业负责人等各种手段，加强监 管，短短儿年取得了显苕成绩，然而，国有资本经营预算的编制尚未正式启动，使得政府颤锋的 一项重要组成部分术纳入政府预算编制范嗣。为此，需尽快建立国有资本经营预算。 1 2 1 国内研究现状 我国学者近儿年对提高国有企业和国有资产运营效率，政府公共管理和政府出资人两种不同 中国农业大学硕i 二学位论文 第一章绪论 职能的行使，国有资本经营舰算的执 j 和监督，国有资本经营颁掉的e 要内窬。建立国有资本经 营预算的必要性建立匡有资本经营硕算府注意的问题等方面进行了人鼙研究。土要有以卜观点： ( 1 ) 国有资产经营属于竞争性市场上的私人部门的生产经营行为，是政府以其手中掌握的资 产在市场上，以一个普通的私人部门身份参与竞争，其动力和持续，是因为投资的收益性。上海财经 人学的丛树海、吕建永教授舟2 0 0 1 第l o 期财经u 】越研究中发表的戈1 i 编制 日有资产经营 预算的探讨文章，阐述到，与今世界，各国政精枉经济中都发挥着十分畦要的作j | j ，而且政精的 作_ h j 是多方面的，国有资产经营便是其中一种方式。词有资产经萤越指政府以其资产直接住市场上 进行经营活动的行为。国有企业员有一般企业共有的特性，但国有企业也冈其控制权在政精而与一 般企业有所不同。政府有权更换固有企业经营芍，有权支配周百企业的经营。以政府两言。固有资 产经营的收益性是r 泛的，既有效率方面的，也有公乎领域的，如果所有效率和公半的收箍都能够 计掇，那么国有资产经营状态将得到充分反映。 ( 2 ) 国有资产经营预算制度可以定义为对国有资产这种经济资源进行配置的规范性制度安 捧系统建立国有资产经营预算制度的目标是提高国有资产和国有企业的运营效率。我国学者谢 茂拾( 2 0 0 5 ) 在中国改革论坛上发表的关丁建立我国国有资本经营预算制度的框架设计 中阐述剑，我国建立国有资产经营预算制度的目标是提高国有资产利国有企业的运营效率。国有 资本经营预算制度是对国有资本经营与监管体制进行的制度创新。我国国有资本经营预算制度应 是一种克服了政府的社会管理者职能和资本所有者职能的暇重矛盾的政府预算制度”。我国国有 资本经营预算制度应是一种明确了国有资本产权主体并实现了产权主体人格化的“出资人预算制 度”。我国国有资本经营预算制度席是一种实现了两权分离和克服了国有资本代理人问题的“法人 预算制度”。 ( 3 ) 履行政府公共管理职能和国有资产出资人职能是两种性质不同的活动，因此，对政府以不 同身份进行的收支话动应加以区分并纳入不同的管理考评范畴。我国学者乇亭义、姚琴( 2 0 0 5 ) 在编著的 深化国资管理体制改革，建立资本预算硬约束中从政府公共管理职能和国有资产出 资人职能的角度出发，阐述了财政部的社会公共预算是由市场经济条件卜政府的一般功能决定的。 它与其他的市场经济国家一致。国资委编制的国有资本经营预算是对经营性国有资产的收支进行 的预算，能够全面反映国有资本经营收支状况，是市场经济条件下实现出资人职责，确保出资人到 位的重要方式，具有中国社会主义市场经济的特色功能。公共预算收入的主要来源是税收，主要用 于社会公共支出。国有资本预算的收入是凭借国有资本取得的投资收益和资产转让收入主要按照 市场经济的一般准则和根据国有经济结构战略性调整的控制力考虑，投向关系国家安全和国民经 济命脉的关键行业，实现国有资本的增值 ( 4 ) 预算监督是对预算执行情况的核对与校正，可以帮助准确、完整的实现预算目标我国 学者肖海翔( 2 0 0 5 ) 在编著的我国国有资本预算运作研究中从预算监督角度出发，阐述了预 算监督应包括预算过程监督和预算执行结果监督。对预算执行过程的监督应分为三个层次。不同的 层次有不同的监督主体。第一层次是各级人大对国有资本预算执行情况的监督，人大在监督过程中 要强调透明度，加强对预算的调整。第二层次是各级财政部门对国有资本预算执行情况的监督。这 是财政部门作为国家预算主管单位对国资委进行监督。第三层次是各级国资委对国有资本预算执 行情况的监督，这是预算执行主体内部的监督，是国资委作为一级执行主体凭借其委托代理权对预 算的二级执行主体国有资产经营机构进行监督。 2 中园农业大学硕士学位论文 第一章绪论 r o l l ( 5 ) 中国国有资本经营预算是国家预算的重要组成部分，是基于复式预算而依法编制的有关 国有企野果有资本收支安捧的计划，是财政管理工作的主要内容我国学者张建文、李红萍( 2 0 0 5 ) 在编著的推进国有资本经营预算，加强国有资本收益管理中从国有资本经营预算的组成内容 出发，阐述了建立国有资本经营预算已成为摆在各级政府面前的紧迫任务。作为国有资本经营预 算重要组成部分的国有资本收益，是指国家或国家授权经营机构，凭借其在经营性企业中的国有资 本，取得与出资人相对虑的税后利润。我国国有资本收益按形式可分为两人部分，一是税后利润类 收益，即企业实现的税后利润戍属国有资本分得的部分，包括股息、红利、承包上缴利润等。二是 产权( 股权) 转让类收益。同税收等其他财政收入形式相比，国有资本收益具有收入不稳定和弹性强 等特点。 ( 6 ) 建立国有资本预算有利于国有资本出资人充分发挥职能作用。有利于实现政府作为国 有资本所有者的监管职能有利于国有资本出资人加强对国有资本经营者的约束与控制有利于 强化对国有资产的规范化管理。我国学者邓予基( 2 0 0 6 ) 在编著的论国有资本经营预算中从 建立国有资本经营预算的重要性和迫切性出发，阐述了国资委作为国有资本出资人的代表，其职 能麻定位为对国有资本的监督管理，包括国有资本的产权监管、运营监管和国有资本总晕与结构 的调控管理。国有资本预算反映的预算期内国有资本经营的目标，是国有资本经营计划的财务安 排。是国资委职能佧h j 发挥的基础。在目前国有资产管理的“两级三层”模式中，国资委与国有 资本经营公币既是国有资本的出资人代表，又是国有资本的经营者。国资委要对国有资本运营公 司的经营者进行约束控制。国有资本体现着政府行使社会管理职能的需要。国有资本所有权和经 营权随着国有企业的改组和改制实现了分离后，政府与国有企业经营者之间就形成了一种“委托 代理”关系。 ( 7 ) 我国建立国有资本经营预算应注意统一性和完整性问题，国有资本经营收入来源问题， 国有资本经营预算收支性质问题，国有资本经营预算的收支平衡和分阶段实施问题，国有资本经 营预算的法律问题。我国学者高明华( 2 0 0 5 ) 在编著的关y - 建立国有资产经营预算制度的儿点 思考中从编制国有资本预算应注意的几个问题出发，阐述了目前国资委监管的范围是“非金融 类企业的国有资产”，如果国资委做国有资产经营预算的话，应注意不包括金融类国有资产。也 不包括资源类国有资产中的经营性部分。应擎持收支平衡原则。明确该预算的管理对象为经营性 固有资产。往当i i i 财力状况 ，有多少国有资本经营预箨收入，就安摊多少h j 丁i 国有资产经营预 算支出，预箨收入适肖留有余地。支出不留缺口，庵峰持分阶段实施。对我国来说，可以借鉴日 本的做法，应当对预算法做一定的修改，或在即将制定的国有资产法中，将国有资本经 营预算的编制内容、编制主体、编制审核、编制时间、预算审议等方面，上升到法律层次，以此 来提高国有资本预算编制的权威性和强制性 1 2 2 国外研究现状 ( 1 ) 上海财经大学毛程连教授在他主编的国有资产管理学中提到，世界各国因经济发 展所处的水平、经济环境、制度历史沿革的差异，对国有资本金预算所采用的模式也存在着差异 瑞典和丹麦所采用的资本预算是用财政收支是否具备资本性质的标准来建立预算的 ( 2 ) 英国政府通过国有企业局( 国有控股公司性的非政府机构) 管理和运作国有股权，并通过 中国农业大学颁l 学位论文 第一章绪论 工业部或其下设的专职部门代表工业部，对国有企业局进行产权管理。2 0 世纪6 0 年代后期，英 国实行的国家借贷基金预算则是以财政收入的有偿性和无偿性来分别建立相当于资本预算的债 务预算和经常性预算。 ( 3 ) 日本政府在大藏省内设理财局，作为专门管理国有资产有关事务的行政机构，并按照 不阿类型的微观组织形式，对直营事业( 是由政府地方公共团体投资兴建并直接经营的国有企业) ， 特殊法人( 是由国家投资，并由国家依照特别法律设立的特殊法人企业) 和第三部i j ( 由中央政府、 地方公共团体、私人企业共同投资采取股份制形式经营的企业) 的国有资产，实施不同的管理办法。 由政府有关部i j 实施归口管理，并根据预算资金的专用性来建立资本预算的。 ( 4 ) 法国政府设有专fj 的国有企业和国有资产管理机构，国家对国有资产所有权的职能行 使和对国有企业的领导、监督，士要集中在人事任免、企业经营方向决定和财产管理等方面，并 分别由不同的政府部门负责。法国政府的经济、财政与预算部是对国有资产行使监管和运营职能 的最主要机构，主要职责是：( 1 ) 管理国有企业的资产，决定企业股票的出售或购买。( 2 ) 审批国有 企业盼年度财务计划。( 3 ) 决定投资的分配，对垄断性的国有企业投资分配，由该部所属的经济与 社会发展基金机构决定。( 4 ) 决定企业补贴的分配，包括政府性亏损补贴和“计划合同”规定的补贴。 1 3 国有资本经营预算与国有资本经营预算体系的界定 1 3 i 国有资本经营预算的含义 我们当前要建立的应是国有资本经营预算而非国有资产预算，因为国有资本和国有资产不 同，国有资本也可称为经营性国有资产，特指处在竞争性领域的国有资产，主要特征是具有盈利 性而不是公盏性，而国有资产则泛指国家所有的资产。目前，我国各级国有资产监督管理委员会 作为“出资人代表”管理的主要是国有经营性资产，非经营性国有资产由财政部门管理，土地与 其他资源性国有资产归各主管部门管理，因此作为公共财政框架下政府出资人管理企业国有资产 与财务j ：作的结合点，作为市场经济条件下实现所有者职能、确保出资人到位的基本手段，当前 需要的是将国有资本经营预算与公共预算分离，而非将全部国有资产预算和公共预算分离。冈此， 国有资本经营预算是指反映政府出资人以资本所有者身份取得的收入和用于资本性支出的预算， 即是对政府在一个财政年度内经营性国有资本收支活动进行价值管理和分配的工具，反映国有资 本所有者与国有资本经营者之间的收益分配和再投资关系。国有资本经营预算就是要通过计划， 反映和监督国有资产管理机构履行出资人职责的活动，以实现国有资本的保值增值，推动经济结 构战略性调整与国有企业的根本性重组，确保国有资产的优化配置，并服务于政府的社会和经济 管理的总体目标。 1 3 2 国有资本经营预算体系的界定 当前我国围绕建立国有资本经营预算的目标以及现行国有资产管理体制的需要，可从以下三 个层次构建国有资本经营预算体系： 中国农业人学硕士学位论文 第一章绪论 ! l i l 詈曼! 曼曼晕曼曼曼曼量曼曼! 曼量! 寰e 詈皇曼烹量兰! ! 曼曼曼曼曼詈曼曼曼曼曼曼量曼曼! 鼍曼曼舅璺曼! 詈曼曼曼曼曼量皇! 皇量曼曼! 曼! 舅量曼曼皇曼曼舅 第一层次：国有资本经营预算，是政府通过对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各 项国有资本收益及其相关财政支出的计划安排，是政府复式预算的组成部分，由国资部门进行编 制。国有资本经营预算收入应当以国有资本收益为基础，主要包括：( 1 ) 国有企业上交的税后 利润，国有股东分得的股息和股利； ( 2 ) 国家授权部门或国家授权投资机构以国有资产投资形 成的收益应上缴国家的部分； ( 3 ) 企业国有资本处置收入，如国有产权转让收入、清算收入； 4 ) 公共预算中划转的、专门用于国有企业改革和发展的资金：( 5 ) 依法可以作为国有资本经 营预算收入的其他项目。国有资本经营预算支出范围，应当包括：( 1 ) 对企业的资本性支出， 包括对国有企业的追加资本支出，增购股份制企业国有股份的支出； ( 2 ) 支持国有企业发展的 经费支出，包括支持企业自主创新的各类补助支出，资源战略投资补助支出，国有企业发展环境 建设支出； ( 3 ) 支持国有企业改革的经费支出，包括国有企业解困补助支出及重组改制成本支 出；( 4 ) 划转社保基金和公共预算的支出；( 5 ) 依法可以支出的其他项目。 第二层次：国有资本变动计划，是政府基于出资人管理职能，对预算年度内国有资本的保值 增值、结构调整、行业布局变动等事项全面进行的计划安摊。它由国有资产监督管理机构组织编 制。国有资本变动计划应反映年度国有资本总量变动情况，包括年初国有资本总龉、预计增加数 和减少数、年末国有资本总量等数据。通过国有资本变动计划，分行业、按地区反映企业因实现 税后利润、接受国家投资、实旌重组改革等原因导致国有资本增加的情形以及冈上缴财政利润 ( 股利) 、划转社保基金、实施产权转让、关闭破产、重组改革等原因导致国有资本减少的情形， 从而全面反映国有资本保值增值、布局结构及其调整等状况。 第三层次：企业财务预算，是企业对资金取得和投放、各项收入希吱出、经营成果及其分配 等资金运作的计划安摊。它由企业根据市场和企业战略需要编制，其预计资产负债表、预计利润 表和预计现金流量表，是国有资本经营预算和国有资本变动计划的编制依据 在以上预算体系之闻，国有资本经营预算以国有资本收益及其支出为对象，反映国家与企业 之问的分配关系；国有资本变动计划以国有资本为对象，反映国家与企业之间的产权关系。至于 企业财务预算，企业只要拥有国有资本，就与国有资本变动计划发生联系，但企业只有在向国家 上缴国有资本收益或是取得国有资本经营预算拨款时，才与国有资本经营预算发生联系。国有资 本经营预算是政府的财政预算。国有资本变动计划是政府的业务计划，都是宏观层面的预算或计 划，而企业财务预算是微观层面的预算安排，是实施国有资本经营预算的基础。 1 4 研究目标 通过对包头市以及我国目前国有资本经营预算和国有资产监管工作现状的调查，探讨国有资 本经营预算建立的必要性、迫切性分析。提出建立国有资本经营预算的对策和措施。 1 5 研究方法 本论文研究的内容涉及经济学、政治学、管理学、社会学、法学等多个学科，资料的收集主 中目农业大学硕士学位论文 第一章绪论 要通过实地调查、查阅相关文件、期刊，专著等文献的方式完成。研究中主要采取的研究方法有 ( 1 ) 调查研究方法；( 2 ) 历史分析方法：( 3 ) 案例分析方法：( 4 ) 系统分析方法。 技术线路：查阅相关文献资料一深入实地调查研究地方国有资本经营预算建立的现状一提出 建立国有资本经营预算的迫切性和必要性一提出建立国有资本经营预算的创新措施一稳步建立 国有资本经营预算 6 中国农业人学硕七学位论文第二章包又市国有资产经营的现状 第二章包头市国有资产经营的现状 2 1 包头市国有资产总量及分布结构 2 1 。1 包头市国有资产总量 包头市按照国有资产向优势企业集中、资本向优秀企业家集中、资金向优势行业和优势产品 集中的“三集中”原则，加大对国有资产的优化配置，推进国有资本有进有退的战略调整，促进企 业努力提高经济效益，实现国有资产规模的快速增长。纳入2 0 0 6 年国有资产统计范围的国有企 业8 8 户，国有资产总量达2 3 4 亿元，负债1 6 7 亿元，净资产为6 7 亿元。市国资委直接监管的市 属国有重点企业覆盖5 8 户，国有资产总量1 8 0 亿元，占全市的7 7 ；市级主管部f j 管理的国有 企业l o 户，国有资产总量为1 5 亿元，占全市的6 ；旗县区国有企业2 0 户，国有资产总量为3 9 亿元，占全市的1 7 。国有资产的分布现状，充分体现了市属国有重点企业在包头市国有经济中 的重要地位和支柱作_ j 。 2 1 2 包头市国有瓷产分布结构 从分布的企业来看，市属国有重点企业的国有资产主要集中在八大投资集团、六大工业集团 和国有资产运营公司。八大投资集团涉及城市供排水、城市建设、士地储备等重点工程和重人项 目的建设及经营管理，在政府授权资产增加的情况下，融资能力增强，实现了资本放人效应，资 产规模攀升，促进了包头市经济建设的快速发展。2 0 0 6 年末。八人投资集团的国有资产总量达到 1 3 0 亿元，l 全市的5 5 。投资集团的蜘起，带动了国有资产总量的增长。2 0 0 6 年，包头市国资 委坚持从产品关联度和集中度出发，对国有资源进行了有效整合。组建了煤炭集团、国有资产运 营公司等，使：r = 业集团壮大了实力、扩人了规模。促进国有资产总量向重点企业集中。 表2 一i 包头市国有资产行业分布结构 资辩来源：包头市国有资产统计报表 7 中国农业大学硕仁学位论文 第一二章包头市国有资产绎营的现状 旗县区国有资产在昆区、青山区、东河区国有资产上升的带动下，实现较大幅度的增长目 前，旗县区国有资产总量超过5 亿元的有：昆区8 亿元、青山区7 亿元、东河区6 亿元、稀土高 新开发区1 0 亿元、九原区5 亿元 目前市级主管部门管理的国有企业，国有资产较大的有市捧水公司和市环卫产业公司。 从国有资产的行业分布情况来看，国有资产总量主要分布在i ：业、商业、金融业、建筑业、 市政公用业、服务业等行业。社会服务业在综合性投资集团政府授权资产增加的带动下，国有资 产总量强势增长，达到1 1 亿元，所占比例达到o 4 ，由2 0 0 5 年的末位上升至第六位；工业 企业户数多，虽由于部分亏损企业的退出，企业户数减少l o 户，国有资产总量为1 5 3 亿元，但所 占比例仍为6 5 ，仍然位居第一位；交通运输企业实施主辅分离政制户数同比减少。 经过市场配置、科学调动和有效营运，包头市国有资产形成向市属国有重点企业工业集团， 投资集l 羽集中的格局，向重要行业、重要领域集中的趋势，在劣势国有企业退出步伐加快的前提 下，国有资产总量持续增长，壮大和提升了国有经济实力，国有资产的战略调整，带来了结构布 局的新变化，国有经济的控制力、影响力和带动力有了新的提高。 2 2 包头市国有资产运营的状况和取得的成效 2 2 1 包头市国有资产运营的状况 包头市国有资产运营的状况是：2 0 0 6 实现利润总额2 8 亿元，税后净利润o 7 亿元，国有资 本运营的质晕较为乐观。国有企业成为包头市经济发展的主导力量，每年上缴税收2 0 亿元，为 地方经济的发展做出了贡献。但是，由于1 9 9 4 年分税制改革后，国有企业利润全部留给企业， 企业以缴税的形式体现社会效益。出资人制度的不健全，造成企业税后利润留给企业后国家作 为出资人应享有的收益权丧失，国有经济的战略性调整，不能通过出资人收益的取得而在不同行 业和领域进行调整。 袭2 - - 2 主要经济指标完成情况 资料来潦；包头市国有资产统计报表 包头市国有企业采取有效措施，积极应对市场变化，克服原材料和煤、电、油、运紧张及价 8 中国农业大学硕士学位论文第一二章包头市国有资产绎营的现状 格上涨的不利因素，确保了经济持续稳定增长。同时，加快推进企业债务重组上作，加大对不良 资产处置消化力度，资产质量得到较大改善，财务状况进一步好转，企业产销规模、资产规模及 资产质量稳步提升，增强了企业可持续发展的后劲，国有企业的整体实力得到提升。 ( 1 ) 资产规模快速攀升，财务状况持续改善2 0 0 6 年末，包头国有企业资产总额达到2 3 4 亿元，同比增长1 1 。其中市属国有重点企业资产总额达到1 8 0 亿元；市级主管部j 管理的国有 企业资产总额达到1 5 亿元：旗县区国有企业资产总额达到3 9 亿元。为了做强做大企业集团，包 头市国资委重点培育了一批规模大、实力强的集团，资产规模超亿元的企业由2 0 0 5 年的1 5 户增 至2 5 户。包头市城市发展投资公司资产总额达到4 3 亿元，位居第一。市属国有重点企业资产的 增加，一是组建城建投资集团、资产运营公司和煤炭集团等新增资产较大；二是政府将城市交通 和十地、公路等一批资产授权给投资公司，使其资产规模再度上升；三是重点企业经营规模扩大， 负债增加，带动资产上升。 2 0 0 6 年末，包头市国有企业负债总额为1 6 7 亿元，同比增长1 1 ，与资产总额的增长速度 持平，资产负债率为7 1 ，同比下降了2 个百分点，整体负债水平的回落。使财务状况继续好转 市屈国有重点企业的资产负债率为7 5 ；市级主管部门管理的国有企业资产负债率为7 7 ；旗 县民国有企业资产负债率为6 0 2 0 0 6 年，包头抓住有利时机，重点推进企业债务重组工作，以资产运营公司为平台，对t 商 银行5 亿元的不良贷款进行打折整体同购；对商业银行3亿元的不良贷款进行了剥离。同时， 部分企业也主动与资产运营公司、国有商业银行积极协商，开展债务重组工作2 0 0 6 年重组债务 达i o 亿元，减债降负工作取得显著成效。 从行业情况看，工业资产负债率为7 0 ，社会服务业资产负债率为6 5 处下基本合理的 水平，对整体资产负债水平起到了有效控制作用：金融业、批发、零售和餐饮业的资产负债率相 对较高，均在7 5 以上。 2 0 0 6 年末，所有者权益为6 7 亿元，同比增长1 2 。其中市属国有重点企业所有者权益为6 5 亿元；市级主管部门管理的国有企业所有者权益为5 亿元；旗县区国有企业所有者权益为3 亿元。 八大投资集团所有者权益为3 0 亿元，同比增长3 ，占全市的4 5 。 2 0 0 6 年末，包头国有企业不良资产及挂帐损失为1 8 亿元；不良资产比率为7 ，资产质量 有了明显改善。市属国有重点企业不良资产及挂帐损失为1 0 亿元，不良资产比率为5 ；市级主 管部门管理的国有企业不良资产及挂帐损失为5 亿元，不良资产比率为3 3 。旗县区国有企业不 良资产及挂帐损失为3 亿元不良资产比率为7 。为提高企业竞争能力，包头国有企业采取有 效措施，积极开展不良资产的处置。一方面畅通亏损企业的退出通道，加快亏损企业的退出。大 大减少了不良资产及挂帐损失；另一方面效益较好的企业用当年新增利润消化不趄资产，以及部 分企业执行 企业会计制度用权益核销了部分不良资产，企业的不良资产包袱得到有效缓解。 目前，包头市不良资产主要集中在工业企业，达到9 亿元，占全市的5 0 。部分工业企业由于 缺乏竞争优势，面临严峻的市场考验，尚未走出困境，无力消化不良资产。 ( 2 ) 工商企业中少数投资集团公共项目补贴不足，效益下降2 0 0 6 年，包头市工商国有企 业努力开拓国际国内市场，充分把握国际经济复苏和国内钢材、煤炭、化工产品市场好转的有利 时机，及时搞好产品结构调整，应对市场变化，经营业绩再创历史新高，产生了首个销售过亿元 的企业，整体赢利能力得到提高，呈现销售、利润同步增长的良好态势。但由于投资集团亏损额 9 中国农业大学硕士学位论文第一二章包头市国有资产纤营的现状 较大，在一定程度上牵制了整体经济效益的增长。2 0 0 6 年，包头国有企业实现业务收入1 2 3 亿元， 同比增长2 3 ；利润总额2 8 亿元，同比增长2 7 ；净利润0 7 亿元，同比增长7 5 ；净资产 收益率4 ，同比增长l 。 市属国有重点企业业务收入加亿元，占总收入的6 5 ；利润总额1 3 亿元。 总额的4 6 ； 净利润o 3 亿元。占总额的4 3 。包铝集团、华资实业、明天科技加大新产品研发力度调箍产 品结构。积极抢占市场份额，一举实现销售收入2 0 亿元，并在消化潜亏2 亿元后，实现利润1 亿元，继续保持销售、利润在全市的领先地位。经过整合后的集装箱集团、公交集团，采取有效 的扭亏措施，加大亏损企业的改革退出，遏止了亏损势头，结束了多年高亏的局面，实现了扭亏 为盈。八大投资集团中，少数公司由于建设和经营的重大项目、重点工程具有显著的公益性， 难以体现经济效益，处于微利或亏损状况。 市级主管部门管理的国有企业实现业务收入3 0 亿元；利润0 7 亿元；净利润0 3 亿元。由 于这部分国有企业规模普遍不大。盈利能力不高。其净资产收益率仅为0 5 旗县区国有企业实现业务收入1 3 亿元；利润0 8 亿元。旗县区国有企业数鼍多、规模小， 盈利能力同样不高，其净资产收益率为0 3 。 从行业情况来看，l 业企业实现销售收入7 0 亿元：利润1 3 亿元，净资产收益率为4 ； 批发、零售和餐饮业实现销售收入2 0 亿元；建筑业实现销售收入2 5 亿元这三个行业的合计 收入，占全市的9 3 ，是拉动国有企业收入和利润增长的主要动力。 在8 8 户国有企业中，盈利企业5 5 户，亏损企业3 3 户。其中市属国有重点企业亏损2 5 户； 市级主管部门管理的国有企业亏损5 户；旗县区国有企业亏损总数3 户。从行业情况看，亏损企 业最多的是工业，共2 0 户。 2 2 2 包头市国有资产运营取得的成效 ( 1 ) “九五”期间国有资产运营初见成效 包头市有组织、系统化地实施国有资产运营起始丁：“九五”期间，通过优化资本结构、组建企 业集团、扶优扶强、大中型企业转制定位、放开搞活小企业、构建国有资本营运体系等措施。极 大地推动了企业组织结构、资本结构和所有制结构的调整，促进了企业经营机制的转换和制度创 新，为国有经济形成新优势、一大批困难企业走出困境创造了条件 邑有资产从劣势企业退出，优化了国有经济的结构。1 9 9 6 年以来，包头市紧紧抓住列入全国 优化资本结构试点城市的机遇，加大国有经济结构调整的力度，有效收缩过长的国有经济战线。 1 9 9 7 年末，包头市有规模以上独立核算国有工业企业2 5 1 户，其中中央企业4 户，区属企业1 7 户市属企业2 3 0 户。到2 0 0 3 年包头市规模以上国有及国有控股独立核算工业企业8 8 户。1 6 7 户地方工业企业整体退出了国有序列。 发挥地区优势，加强企业集团建设1 9 9 7 年包头市委、市政府审时度势，从企业组织结构 松散、产品协作关联不紧密、企业规模小、市场竞争力不强的实际出发，做出举全市之力，组建 十大企业集团的战略部署。经过近三年的努力，先后组建起羊绒集团、钢铁集团、稀七集团、铝 业集团，重汽集团等。2 0 0 1 年。十大集团实现的工业增加值、销售收入、净利润曾分别占当时规 模以上工业企业总额的6 2 、5 3 和9 0 以上。 1 0 中国农业大学硕l ：学位论文 第一章包头市国有资产纤营的现状 国有大中型工业企业全面改制，法人治理结构日趋完善根据党的十五届三中全会精神。包 头市为实现大多数国有企业初步建立现代企业制度和摆脱困境的目标，对2 9 户市属大中璎国有 工业企业实施转换经营机制与建立现代企业制度，加大产权制度改革力度，实现投资主体多元化， 推动政企分开和企业转机建制，因企制宜，分类指导，一厂一策。到1 9 9 9 年底，”户国有大中 璎企业除4 户因严重资不低债进入破产程序外，有2 3 户企业通过公司制改制使国有股比例降低， 明大科技、华资实业发行股票上市实现股权多元化与资产证券化。 采取多种形式，放开搞活小企业根据小企业的资产质量、经营状况、市场前景，放活国有 小企业主要采取了兼并联合、股份制改造、股份合作制、委托承包租赁、破产重组等方式，使大 批国有小企业走向市场。 通过上述措施，到2 0 0 3 年，市属6 0 0 余户小型国有企业放开搞活，4 0 户大中型国有企业实 施政策性破产，5 0 户国有企业依法破产，2 3 户大中型r 业企业初步建立现代企业制度，已形成 包钢集团、希望铝业、稀士开发区、乳品产业等1 5 大企业集团、产业集群及经济同区。共有l l 万职：r 调整了劳动关系，近3 0 亿的资产退出国有序列，减轻国有企业负债4 0 亿元，绝大多数职 ：i ：通过f 岗再就业和资产重组走上了再就业的岗位，很大程度上缓解了政府对国有企业承担的无 限责任。 ( 2 ) 实施新的一轮国有资产运营 然而由f 种种历史、客观冈素的影响，2 0t 睦纪9 0 年代相继进行的企业改革并不彻底，改革 只是通过职i = 全员入股，实现国有股与职j 二股并存的所谓股权结构多元化，并没有从体制上解决 企业的深层次痼疾，特别是还有相当一部分企业并朱进行改革，企业仍然存在着“五多、两少、 一差”现象，即小企业多，国有独资控股企业多负债多，职 多，历史欠账多：国有净资产少， 人均收入少；经济效益差。继续深化市届国有企业改革任务仍很艰巨。 国有经济结构调整初见成效。坚持国有资本在竞争性领域有迸有退，进而有为，退而有序， 推进国有企业战略性重组和国有经济产业结构优化升级。通过不断进行资产调整，全市经营性国 有资产主要集中在企业经济规模较人、综合实力较强、经济效益较好的重点企业和重点行业。按 照中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定“允许非公有资本进入法律法规 未禁入的基础设施、公用事业及其他行业和领域”，果断实施了燃气总公司、供水总公司画匠营 子水厂、阿尔丁净水厂，黄河净水厂、磴口净水厂的产权转让，打破了城市公用企业的国有垄断 局面，引进了民间资本投入，按照现代企业制度要求，完善了企业法人治理结构。重组方进驻企 业后，引进先进经营管理模式，企业效益逐步攀升。鹿王集团、包头雪鹿啤酒厂是我市的优强企 业，采取对外转让国有产权的方式，实现了企业体制和机制的创新。鹿千集团与三家内资羊绒供 应企业和三家外资羊绒制品销售企业签定了重组鹿王集团的协议。形成集羊绒供应、加工、销售 为一体的产业链式投资结构。燕京集团重组啤酒厂后，迅速使该企业做大傲强，成为自治区最大 的啤酒生产企业。 加快实施国有企业改制重组三年共实施依法破产企业9 户，实行改制重组和关闭清算的企 业3 3 户，使一些多年停产、半停产的老大难企业获得了新生。一是积极实施了东百商城、娜琳 商厦的企业改革重组。两户商贸企业结合地理优势，积极招商弓l 资，核销银行债务，企业起死回 生二是加快破产企业重组步伐。实施了亚麻厂、太平洋商厦、青山商厦等企业的破产及重组工 作，职工得到了妥善安置。三是整体推进了粮油集团及粮食局所属的l o 多户企业的改制，使这 l l 中国农业大学碗1 学位论文 第- 二章包头市国有资产经营的现状 些企业整合重组，促进了企业的发展。四是加快实施大企业集团的辅业剥离改制。完成了公交集 团所属的1 ：右公交公司和华利汽修公司剥离改制。 国有资产运营成效显著三年来，共启动了6 0 多户企业改革，目前已完成4 2 户企业改制重 组、产权转让和破产关闭工作。安置了1 6 万名国有职工，共引进增黾资金1 8 9 8 亿元，盘活存 量资产3 6 9 8 亿元。职l ：养老、医疗、失业保险等权益得到落实，实现了妥善安置职1 = 。改制后 的企业成效显著。一是创新了机制实现了股权多元化。改制后企业实现了股权结构多元化。建 立了企业股东大会、董事会、监事会，实现了真l e 的法人治理结构。如包头市燃气公司改制后的 国有股为2 5 6 5 ，社会资本为7 4 3 5 ；包头市供水公司画匠营水厂改制后的国有法人股为2 5 9 社会资本为7 4 1 。二是引进了增量，扩大了总蹙。企业改制后，迅速投入资金进行扩产改造和 项目建设。据统计市属国有企业2 0 0 6 年投资建设的项目达1 8 个，投资总额为2 3 4 亿元。计划 2 0 0 7 年新开一f 建设1 5 个项目，预计投资为1 9 3 8 亿元。燕京啤酒( 包头雪鹿) 股份有限公司， 先后投入4 亿元资金，进行了四期扩产项目，目前形成年产5 0 万吨啤酒生产能力，2 0 0 6 年预计 实现利税1 2 亿元，在原有基础上翻了儿番，成为市属企业新的经济增长点。投资5 a 亿元的画 匠营子水源地_ 二期一i ：程也己开i ：建设，预计2 0 0 7 年底投产，建成后可增加e t 供水能力4 0 万吨。 三是提高了企业效益，增加了职r 收入。改制前企业亏损严重，改制后实现机制创新，经营管理 水平明显提高，企业逐步扭亏为赢，同时提高了职工的收入水平和福利待遇。燕京啤酒( 包头雪 魔) 股份有限公司2 0 0 5 年职l 人均收入2 7 8 2 0 元，比改制前增加了5 7 8 5 元。墚气公司改制前年 亏损约3 4 0 0 万元，改制后减亏1 7 万元，改制前职工月人均收入为8 5 9 元，现为1 3 4 0 元；改 制前供水公司画匠营水厂职丁月人均收入为9 2 0 元，现为1 4 2 0 元。鹿于集团负债率由8 8 8 5 降 至7 5 。目前企业生产经营运转态势良好，剔除