（企业管理专业论文）论以企业社会责任为导向的企业文化对公司治理模式的影响.pdf

摘要 摘要 企业社会责任是涉及法学、经济学及管理学等众多学科的一项重要课题。其初衷是 缓解企业与社会之问的矛盾、解决一系列的社会问题，是构建企业与社会和谐统一的基 本思想。 企业需承担社会责任的必要性已经不言而喻。社会公众也早已将企业应该承担社会 责任视为不争的事实。处于变革之中的中国，在经济体制、社会结构和价值观念的巨变 推动中国融入世界的同时，也受到西方文化价值观和自利性的侵蚀。企业片面追求股东 利润最大化、缺乏基本的人文关怀、忽视对环境的保护等种种行为屡见不鲜。这些办都 是企业社会责任缺失的表现。企业不履行社会责任问题已经成为中国目前亟待解决的问 题。另一方面，我国一直在效仿欧美式的公司治理模式却未收到预期的效果。究其原因 是缺乏该种治理模式生存的环境，其中文化因素是那支“看不见的手 。越来越多的人 认为，企业社会责任应当与公司治理紧密的结合起来，通过完善公司治理结构来落实企 业社会责任；反过来，通过履行社会责任来达到优化公司治理的目的。因此，我国企业 在完善公司治理结构的同时，必须要考虑将企业社会责任与公司治理相结合。 本文通过论述企业社会责任、企业文化和公司治理之间的辩证关系，通过分析美国、 日本和德国的企业社会责任对企业文化产生影响而作用于公司治理结构，而指出企业文 化是联系企业社会责任与公司治理的重要纽带。如果可以建立一种以企业社会责任为导 向的企业文化，那么就可以使企业自觉完善公司治理结构、落实企业社会责任，也是我 国寻找符合国情的公司治理模式的一种探索。 本文将从四个方面展开，主要内容如下： 第一部分，企业社会责任的概述。此部分将介绍企业社会责任的缘起、内涵及一些 关于企业社会责任的代表性观点从经济学、法学和管理学角度分析了为何要承担企业 社会责任的理论依据。 第二部分，企业社会责任、企业文化和公司治理的关系。首先，介绍佐藤孝弘博士 的理论，指出社会动态和社会期待对企业社会责任产生影响，进而影响公司治理模式。 通过分析，笔者指出其理论中忽略的方面。指出在社会动态和社会期待对公司治理模式 产生影响的同时，应该考虑的企业文化的作用。随后，通过论证企业社会责任与企业文 i 摘耍 i i i 化的关系及企业文化对公司治理产生影响，说明了三个概念之间的逻辑关系。说明了企 业社会责任和企业文化都会对公司治理产生潜移默化的影响，而企业文化在社会文化与 公司治理之间起到了桥梁的作用。 第三部分，从文化角度比较各国的治理模式。此部分将通过逐个分析美国、日本和 德国的社会文化、企业文化与公司治理模式之间的关系，来为企业文化对公司治理模式 产生影响提供论据支持。 第四部分，培养以企业社会责任为导向的企业文化，完善我国的公司治理模式。基 于前三部分的论证，企业文化在社会文化对公司治理模式产生影响的过程中的确有着不 可忽略的作用。通过分析我国社会文化、企业文化和公司治理模式的现状后得出结论， 我国目前社会期待和社会文化的核心价值观与企业社会责任的价值观相符，公司治理模 式也应为利益相关者导向的治理模式。那么既能使企业自觉地履行社会责任，又能完善 我国的公司治理模式的一个行之有效的方法就是建立以社会责任为导向的企业文化。后 对以社会责任为导向的企业文化将对公司治理模式产生哪几方面的影响进行了初步讨 论。 关键词企业社会责任公司治理模式企业文化 a b s t r a c t a b s t r a c t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sa ni m p o r t a n ti s s u ew h i c hi n v o l v e si nl a w , e c o n o m i c s ， m a n a g e m e n ta n dm a n yo t h e rs u b j e c t s i t so r i g i n a li n t e n t i o ni st oe a s et h ec o n f l i c tb e t w e e nt h e s o c i e t ya n dt h eb u s s i n e s sa n di st os o l v eas e r i e so fs o c i a lp r o b l e m s i t st h eb a s i ci d e a lo f b u i l d i n gah o r m o n i o u ss o c i e t yi nw h i c ht h es o c i a la n dt h eb u s i n e s sc a ng e ta l o n g w e l l t h en e c e s s i t yt h a tt h eb u s i n e s ss h o u l d b es o c i a l l yr e s p o n s i b l eh a sb e e na l r e a d ys e l f - e v i d e n t a n dt h a tt h eb u s i n e s ss h o u l db e a rt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sa l r e a d yb e e nr e g a r d e db yt h e p u b l i ca sa nu n d i s p u t e df a c t m e a n w h i l et h eg r e a tc h a n g e so fe c o n o m i cs y s t e m ，s o c i a ls t r u c t u r e a n dv a l u e sp r o m o t ec h i n a si n t e g r a t i o ni n t ot h ew o r l d ，c h i n a ，i nt h ep r o c e s so ft r a n s f o r m ，i s i n f l u e n c e db yw e s t e r nc u l t u r a lv a l u ea n ds e l f - o r i e n t e dv a l u e i t sv e r yc o m m o nt h a tt h eb u s i n e s s o n l yp u r s u et h em a x i u mp r o f i t sf o rs h a r e h o l d e r s ，l a c ko fb a s i ch u m a n ec a r ea n dn e g l e c t e n v i r o n m e n t a lp r o t e c t i o n t h e s ea l s oa r et h ep e r f o r m a n c eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y d e f i c i e n c i e s t h a tt h eb u s i n e s sd on o tf u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e sh a sb e c o m eo n eo f c h i n a sc u r r e n ti s s u e sr e q u i r i n gu r g e n ts o l u t i o n o nt h eo t h e rh a n d ，o u rc o u n t r yf o l l o w i n gt h e e x a m p l eo fe u r o p e a na n da m e r i c a n - s t y l ec o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e lh a sn o tr e c e i v e dt h e e x p e c t e dr e s u l t s t h er e a s o ni st h a tt h i st y p eo fg o v e r n a n c em o d e ld o e s n tf i tt h es u r v i v a l e n v i r o n m e n ta n dt h ec u l t u r a lf a c t o r sa r et h e ”i n v i s i b l eh a n d s ，”m o r ea n dm o r ep e o p l e l i n k t h a tc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc o r p o r a t eg o v e r n a n c es h o u l db et i e dt o g e t h e r i m p r o v i n g c o r p o r a t eg o v e r n a n c es t r u c t u r ec o u l di m p l e m e n tc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；i nr u m ，t h e i m p l e m e n t a t i o no fs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc o u l da c h i e v et h ep u r p o s eo fo p t i m i z a t i o no fc o r p o r a t e g o v e r n a n c e t h e r e f o r e ，w h e nt h ec o m p a n i e si nc h i n ao p t i m i z et h e i rc o r p o r a t eg o v e r n a n c e s t r u c t u r e ，w em u s tc o m b i n ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw i t hc o r p o r a t eg o v e r n a n c e t h i sp a p e rp o i n t so u tt h a tt h ec o r p o r a t ec u l t u r a li sa ni m p o r t a n tt i ew h i c hl i n k st h e c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dt h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c et h r o u g hd i s c u s s i n gt h ed i a l e c t i c a l r e l a t i o n so ft h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , t h ec o r p o r a t ec u l t u r ea n dc o r p o r a t eg o v e r n a n c e a n dt h r o u g ht a k i n gt h eu n i t e ds t a t e s ，j a p a na n dg e r m a n yf o re x a m p l e a tt h es a m et i m e ， c o r p o r a t ec u l t u r ei si n d e p e n d e n t i tw i l la f f e c tt h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e lo ni t so w n s o ，i fw ec a ns e tu pac o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y - o r i e n t e dc o r p o r a t ec u l t u r e ，i tc a n s t i m u l a t eb u s i n e s st oc o n s c i o u s l yi m p r o v ec o r p o r a t eg o v e r n a n c es t r u c t u r ea n di m p l e m e n t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n di t sa l s oag o o dt r yf o ro u rc o u n t r yt ol o o kf o rac o r p o r a t e g o v e r n a n c em o d e lw h i c ht a l l i e sw i t hn a t i o n a lc o n d i t i o n s t h i sp a p e rm a i n l yd i v i d e di n t of o u rp a r t sf o l l o w i n g ： i i i a b s t r a c t t l l ef i r s t p a r t ，a no v e r v i e wo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y i nt h i s s e c t i o n 1w i l l i n t r o d u c et h e o r i g i n sa n dt h em e a n i n go fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n ds o m e r e p r e s e n t a t i v eo p i n i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n da n a l y s et h et h e o r e t i c a lb a s i s f r o mt h ee c o n o m i c s ，l a wa n dm a n a g e m e n tp e r s p e c t i v e t h es e c o n dp a r t ，t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ec o r p o r a t ec u l t u r e t h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n dc o r p o r a t eg o v e r n a n c e f i r s t l y , ii n t r o d u c ed r t a k a h i r os a t o st h e o r yb r i e f l y , a n dt h e np o i n t o u tt h a tt h es o c i a ld y n a m i c sa n ds o c i a l e x p e c t a t i o n sh a v ea ni m p a c to nc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ，t h e r e f o r ei tc a na f f e c tc o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e l t h r o u g ht h ea n a l y s i s ，i n e g l e c tt op o i n to u tt h et h e o r e t i c a la s p e c t s p o i n to u tt h a ta tt h es a m et i m ew h e nt h es o c i a l d y n a m i c sa n ds o c i a le x p e c t a t i o n sh a v ea ni m p a c to nc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，w es h o u l dc o n s i d e r t h er o l eo fc o r p o r a t ec u l t u r e s u b s e q u e n t l y , b yd i s c u s s i n gt h er e l a t i o n s h i po ft h ec o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b l i t ya n dt h ec o r p o r a t ec u l t u r e si m p a c to nc o r p o r a t eg o v e r n a n c e ，i ti l l u s t r a t e s t h er e l a t i o n s h i po ft h et h r e ec o n c e p t s a n d p o i n to u tt h a tt h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n d t h ec o r p o r a t ec u l t u r eb o t hh a v ei m p a c to nc o r p o r a t eg o v e m a n c e ，a n dt h ec o r p o r a t ec u l t u r ei s t h et i ew h i c hl i n k st h es o c i a lc u l t u r ea n dc o r p o r a t eg o v e r n a n c e t h et h i r dp a r t ，c o m p a r et h r e en a t i o n a l g o v e r n a n c em o d e l sf r o mac u l t u r ea n g l e i nt h i s s e c t i o n ，1w i l la n a l y z et h er e l a t i o n s h i po fs o c i a lc u l t u r e ，c o r p o r a t ec u l t u r ea n dc o r p o r a t e g o v e r n a n c em o d e li nt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ec u l t u r e 向rt h em o d e lo fc o r p o r a t e t h e u n i t e ds t a t e s ，j a p a na n dg e r m a n yi n d i v i d u a l l yt op r o v i d et h es u p p o r t 南rt h ep o i n tt h a tt h e c o r p o r a t ec u l t u r eh a s a l li m p a c to nc o r p o r a t eg o v e r n a n c e p a r ti v , c u l t i v a t e c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y - o r i e n t e dc o r p o r a t ec u l t u r ei no r d e rt o t m p r o v eo u rc o r p o r a t eg o v e m a n c em o d e l b a s e do nt h ef i r s tt h r e ep a r t so ft h ed e m o n s t r a t i o n , c o r p o r a t ec u l t u r ep l a y sar o l ew h i c hs h o u l d n tb en e g l e c t e di nt h ep r o c e s st h a ts o c i o - c u l t t r e i n f l u e n c e sc o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e l ih a v er e a c h e dac o n c l u s i o nt h r o u g ht h ea n a l y s i so ft h e s t a t u so fs o c i a lc u l t u r e , c o r p o r a t ec u l t u r ea n d c o r p o r a t eg o v e r n a n c ei nc h i n at h a tc h i n a s c u r r e n ts o c i a le x p e c t a t i o n s ，s o c i o - c u l t u r a l v a l u e sa n dt h ec o r a lv a l u e so fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi nl i n ew i t hc o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e lf o rs t a k e h o l d e r - o r i e n t e dg o v e m a n c e m o e d l n o to n l yb u s i n e s sc a n c o n s c i o u s l yf u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s ，b u ta l s oc a l li m p r o v e o u rc o u n t r y sc o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e l s e t t i n gu pa c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y - o r i e n t e d c o r p o r a t ec u l t u r ei sae f f e c t i v em e t h o d t h e n , 1w i l ld i s c u s si nh o w m a n yw a y st h ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y - o r i e n t e dc o r p o r a t ec u l t u r ew i l li n f l u e n c ec o r p o r a t eg o v e r n a n c em o d e l k e yw o r d sc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc o r p o r a t eg o v e r n a n c e c o r p o r a t ec u l t u r e i v 河北大学 学位论文独创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教 育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何 贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了致谢。 作者签名：塑基叠日期：j 竺l 年互月三日 学位论文使用授权声明 本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留 并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存 论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年月日解密后适用本授权声明。 2 、不保密口。 ( 请在以上相应方格内打“4 ) 保护知识产权声明 本人为申请河北大学学位所提交的题目为( 比司甬理橱贰的影响 的学位论文，是我个人在导师( 高槲军) 指导并与导师合作下取得的研究成果， 研究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费 资助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定 的各项法律、行政法规以及河北大学的相关规定。 本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大 学的书面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内 容。如果违反本声明，本人愿意承担相应法律责任。 声明人：塞墨噬 日期：盟年月至一日 作者签名：耍最暾作者签名：墨亟燮 导师签名：老幽至导师签名：区幽基 日期：至! 1 2 年月三日 日期：垒竺2 年上月羔日 引言 引言 企业组织自从中世纪于意大利沿海都市产生以来，就是一个以营利为目的的经济组 织。利润最大化是其唯一目的。但由于存在外部性与信息不对称问题，企业的行为常常 会自觉或不自觉地超出自身应有的边界。随着股份公司在当今的社会经济生活中扮演的 角色越来越重要，其对环境、社区、员工等利益相关者的影响也越来越大。因此，一些 企业在追求自身利益最大化的同时忽视对其他利益相关者利益的保护，有的甚至损害其 利益，给社会政治、经济生活带来严重的负面影响。此时，社会各界丌始反思，企业除 了获取高额利润之外，到底还要不要为自己的行为负社会责任? 目前，企业应当承担社会责任已成定论，而关于该问题的争议已开始转移到企业如 何才能落实社会责任，而非使企业社会责任仅仅停留在一个空洞的道德口号层面。当前， 我国正处于经济体制、社会结构变、文化价值观变革的一个时期，企业是推动变革的主 力军。在这过程中，企业由于社会责任的缺失，导致一定程度上的社会失序、行为失范 和价值失衡。强化企业社会责任对中国企业来说已经是燃眉之急。于是，众多学者开始 探讨落实企业社会责任的途径。大部分学者将重点放在如何通过完善公司治理结构、选 择合适的公司治理模式来落实企业社会责任。他们倡导“利益相关者 公司治理模式。 笔者认为，理论上“利益相关者”模式着实是落实、强化企业社会责任的一种行之有效 的途径。但是，在实践上却功亏一篑。究其原因，是因其企业文化的核心价值观与这种 公司治理模式所体现出来的价值观相冲突。俗话说“种瓜得瓜，种豆得豆 。有什么样 的企业文化，就会有什么样的公司治理模式。试问如果一个公司崇尚“股东利润至上 的企业文化，它还会考虑其他利益相关者的利益么? 本文从全新的角度论述企业该如何落实社会责任。通过对企业社会责任理论较为系 统的阐述和介绍，重点从企业文化方面论述企业社会责任对公司治理产生的影响，诣在 于说明，企业社会责任要想得到真正的落实，仅仅靠完善公司治理是不够的，还需要有 与之配套的企业文化相支撑。首先，文章简要的介绍企业社会责任理论及其与企业文化、 公司治理之间的关系。其次，从企业文化角度分析企业社会责任对公司治理的影响。再 次，通过分析美国、德国和日本三国的企业社会责任、企业文化和公司治理之间的关系 来证明本观点。最后，就我国企业强化社会责任的公司治理模式选择和完善提出建议。 l 河北人学管理学硕 j 学位论文 第1 章企业社会责任概述 1 1企业社会责任缘起 独资企业和合伙企业在企业发展的初期起到了重要的作用。但是随着资本主义商品 经济的发展，公司成为企业组织存在的主要形式，而股份制公司又成为企业组织存在的 最主要的形式。n 3 股份公司的出现，在公司制度的发展史中，具有划时代的意义。股份 公司以股东负有限责任，所有权与经营相分离，且其在公司机关业务执行与监察上的分 权制衡机制的合理设计，表现出强大的生命力。它对资本具有极大的吸引力，对社会有 着巨大的震撼力与推动力。乜1 股份公司因其在集资方面无与伦比的功效，导致社会财富 过于集中。股份公司的规模逐渐扩大，其对社会经济、政治、文化生活的影响也同益扩 大。股份公司在满足社会化大生产对企业组织形式的要求时，亦引起了一系列的社会矛 盾，如贫富分化、劳资冲突等严重的社会问题。一些欧美学者丌始从道德层面思考公司 管理过程中产生的社会责任问题。首次提出“企业社会责任的概念的国家是美国，由 谢尔顿于1 9 2 4 年提出。1 9 2 9 年通用电气公司的经理在一次演说中也提到，公司的经理 们不仅有保护股东利益的义务，而且还有保护雇员、顾客和广大公众在公司中的利益的 义务。口1 德国也于1 9 3 7 年出现了欧洲大陆法系最早的企业社会责任理念。德国于当年颁 布的股份公司法中已规定“董事必须追求股东的利益、公司雇员的利益和公共利益”。 随后，在欧美等国又掀起了大规模的企业社会责任运动，各国学者开始竞相讨论与企业 社会责任有关的话题。 1 2 企业社会责任的内涵 目前，企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) 已成为学术界研究的热 门课题之一。但关于企业社会责任的内涵，各国学者各持己见，还没有形成统一的见解。 受到企业社会责任运动和人们思想观念逐步转变的影响，每个时期企业社会责任内涵都 均有不同的侧重。 1 2 1国外关于社会责任的代表性观点 谢尔顿于1 9 2 4 年最早提出了企业社会责任概念。他认为，社会责任带有道德因素 在内，应该用是否有利社区整体利益来衡量公司私利的得失，且社区的整体利益要远远 2 第1 章企业社会责任概述 高于公司私利。h 1 伯文于1 9 5 3 年出版其著作商人的社会责任，并在其中将企业的社 会责任定义为：商人按照社会的目标和价值，向有关政策靠拢、做出相应决策、采取理 想的行动义务。畸1 此阶段的企业社会责任的研究多注重个体行为的研究，并且概念中多 包含道德因素。 自伯文之后，才开始了现代意义上的企业社会责任的研究。此阶段企业社会责任研 究的重点已经开始从企业的个体行为转向企业作为经济组织对社会所应负有的责任，并 且涉及到企业社会责任与企业的经济责任、法律责任和道德责任关系问题。该阶段具有 代表性观点如下：戴维斯认为，企业社会责任就是企业在追求传统目标和利益时，不仅 仅考虑经济和立法的要求，还应考虑社会的要求；弗莱德里克认为，生产的经济意义在 于提高社会整体的福利，而不应该单纯的追逐个人和企业狭隘有限的利益；麦克格雷教 授认为，企业不仅承担经济和法律责任，同时还应该承担超越这些义务的社会责任。 随后，各国对企业社会责任的研究如雨后春笋般发展起来。这段期间，有很多学者 从不同的角度对企业社会责任的内涵进行定义。该阶段对企业社会责任内涵研究的侧重 点有所不同。佐治亚大学管理学教授卡罗尔认为，企业社会责任乃社会寄希望于企业履 行的义务；社会不仅希望企业履行经济上的义务，且希望其履行法律义务，重伦理、行 公益，因此完整的企业社会责任应包括公司的经济责任、法律责任、伦理责任和自主决 定其履行与否的责任之和。约翰库伦认为：“企业社会责任是企业对社会负有超越盈 利的责任这样一种思想，即企业不仅要为股东谋取利益，还要考虑其他的成员的利益。 詹姆斯波斯特认为：“公司的社会责任意味着一个公司对其影响他人、环境和社区的 行为负有责任。如果一个公司其行为严重的损害了公司的利益相关者，或者它的基金能 够用于改善社会福利，就应该放弃一部分利益。川刚但是到目前为止，企业社会责任还未 有一个权威的定义。 1 2 2 国内关于社会责任的代表性观点 企业社会责任概念于2 0 世纪8 0 年代才引入我国，并于近些年成为我国学术界研究 的一个热门课题。虽然对企业社会责任的研究在我国起步较晚，但是依然出现了很多有 识之士，他们对企业社会责任内涵的定义在我国学术界内成为主流。例如，刘俊海教授 认为：“公司的社会责任是指公司不能仅仅的以最大限度的为股东盈利或赚钱为目的， 而应最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益，包括消费者利益、职工利益、 3 河北人学箭理硕+ 学何论文 债权人利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益和整个社会公 共利益等内容。川7 1 他的观点颠覆了传统的“股东主权”的观念，认为企业社会责任即是 企业对其利益相关者们所付有的责任，并明确的规定出企业利益相关者的范围。而台湾 学者刘连煜则将公司社会责任划分为两个层次：基本层次的法律责任和高层次的伦理责 任，进而指出公司社会责任是一个盈利性的公司，其决策机关确认一项决策对社会上多 数人的重要性后，该公司应该以多数人的利益为导向，而不计较是否盈利。哺1 刘连煜的 观点体现出，企业社会责任是受到社会公众的价值取向影响，即社会期待会影响企业的 社会责任。卢代富博士则将公司社会责任定义为一种义务，即公司在谋求股东利润最大 化之外所负有增进社会利益的义务。曹凤月博士认为：“企业社会责任是一种超越了只 为股东盈利的更为广泛地的责任，它不以短期的经济获利为目标，而是致力于社会发展 进步，致力于人类健康和平的、理性而长期的综合责任。 口1 通过对国内外学者关于企业社会责任内涵的概述，我们可以看出：第一，企业社会 责任是对企业的目标的一种修正。长久以来企业的唯一目标就是利润的最大化，企业不 惜一切代价来获取高额利润。企业社会责任认为企业应该具有更高层次的目标，这就是 超越企业自身利益之上的社会整体利益。第二，随着时间的推进，企业社会责任的内涵 纳入利益相关者的利益保护，“利益相关者理论 成为其理论基础。第三，企业社会责 任应包含道德因素，其应该是自愿履行的、而非强迫性的。 1 2 3 结论 通过以上的论述，笔者对企业社会责任的内含的认识如下：首先，笔者并不赞同有 些学者认为企业社会责任应包含企业经济责任、法律责任和道德责任的观点。笔者认为 经济责任、法律责任、道德责任和社会责任并不是同一层次的责任。经济责任和法律责 任是企业的最基本的责任，所有的企业从建立之初就有这两种责任，就必须履行这两种 责任。而社会责任和道德责任是高层次的责任，需要企业自觉履行。因为企业有决策和 行动的自由，其中道德责任是社会责任的实质。其次，笔者认为有些学者将企业社会责 任定义为一种义务也有失偏颇。义务是法律对公民或者法人作为或禁止做出一定行为的 约束，其与权力相对应。从义务的定义可以看出，其具有强制性和外在性的特点。而企 业如果仅仅靠外在的强制性来履行社会责任，那么社会责任就失去其本来的意义了。诚 然某些企业社会责任的内容已经被上升为法律，其被强制履行。那么可以说，这部分社 4 第1 章企业丰 会责仟概述 会责任是一种义务，已经脱离了企业社会责任的范畴而上升为法律的范畴，成为法律责 任。但还有一些未能被纳入法律体系的责任，需要靠企业自觉、自愿地去履行，如果将 其称为“义务”，企业社会责任将失去其作为一种道德责任所具有的功能。况且，按照 义务的定义，如果将企业社会责任定义为一种义务，那么其必须有与之相对应的权利。 而最大限度增大企业利益相关者利益的这种“义务”，并找不到其相对应的权利。 综上所述，我认为企业社会责任是一种道德责任，是企业自觉地对包括股东在内的 利益相关者利益负责的要求，其体现出一种对利益相关者利益负责的核心价值观。 1 3 公司承担企业社会责任的理论依据 1 3 1 企业社会责任的经济学依据 1 3 1 1 企业承担社会责任从长期看可提高经济绩效 企业作为一个经济性组织，它是运用资本运营的单位，具有独立的经济利益。n 因此，在探讨企业社会责任是否具有正当性时，其是否有利于提高经济绩效就是首要需 考虑的因素。卡罗尔将企业社会责任进一步区分为“利益相关者管理”，即企业为了提 高经济绩效而与其直接利益相关者建立并保持良好的关系；“社会事务参与 ，即企业承 担超出其直接利益相关者范围之外的社会责任。利益相关者管理能够使企业获得竞争对 手难于模仿的关键性资产来而增强企业的竞争力，而社会事务参与虽能够改善企业形 象，但由于这种行为很容易为竞争对手所模仿，所以短期内会消耗企业资源，降低企业 的经济绩效。尽管如此，企业通过长期参与社会事务可以树立良好形象，提升企业品牌 内涵，从而提高竞争力来提高经济绩效。虽然有研究结论表明，企业的利益相关者管理 与企业经济绩效之问确实存在显著的正相关关系，参与社会事务程度与企业的经济绩效 之间则呈明显的负相关，但是从长期来看企业社会责任与经济绩效呈正相关关系。n 蛆 1 3 1 2 企业契约理论为企业承担社会责任提供理论支持 科斯开创了现代公司理论的先河。其企业契约理论成为了现代公司理论的主流。该 理论认为公司是要素所有者为实现要素收益而缔结的契约结合体。各要素所有者按照公 司的合约，放弃了其对要素的使用权或者产权，而把其交与具有独立人格的公司法人来 使用。要素投入者换回了对公司的所有权，并承担相应的风险。n 幻由此可见，公司实质 上是一张由各个利益相关者缔结的“契约网 。作为资本投入者的股东也仅仅是该契约 网中的一方，而其他如雇员、债权人、消费者等利益相关者也都对公司做了专门化的投 5 河北人学箭理学硕十学何论文 资，其也应当分享公司的所有权。因此，公司就要平衡各方利益相关者的利益，实现包 括股东在内的所有利益相关者的利益最大化。 既然公司的实质是一组契约，那么契约就有其先天的不完备性。现代公司理论把处 置因契约不完备性而产生的公司不确定事件的权力统称为“剩余权力”。其决定公司所 有权的归属，即谁掌握剩余权力谁就拥有公司。因此，公司的利益相关者会对剩余权力 展开争夺。在这过程中，拥有相对稀缺的要素所有者处于谈判的优势地位，相对充裕的 要素所有者处于弱势谈判地位。n 3 1 随着雇员以其专业性的技术劳动作为资本投入公司， 人力资本逐渐变的稀缺。因此，人力资本在公司中逐渐获得更多的剩余权力，这也必然 要求人力资本获得更多相应的切身利益。企业的经营管理者需要更多地关注企业利益相 关者的利益保护，承担更多的社会责任。 1 3 1 3 企业社会责任使委托一代理中的道德风险难题迎刃而解 随着企业规模不断地扩大和社会分工更加专业化，公司的所有权同益分散，企业所 有者没有能力和精力，也缺乏专业知识来管理企业。这样职业经理人作为一个独立的职 业应运而生。他们专门负责企业的经营管理，而不对企业享有所有权。这导致公司所有 权与公司经营控制权相分离。贝利和米恩斯于1 9 3 2 年在其著作现代公司与私有财产 中首次提出了公司“所有权与控制权相分离”的观点。n 朝后来，钱德勒于1 9 7 7 年出版 了管理史学名著看得见的手一美国企业的管理革命，从经济学角度论证了所有权与控 制权相分离的现象。他认为，在现代企业中，由于公司的股权分散化加剧，以及大公司 由专职的企业管理者经营管理，使这些拥有企业知识并拥有企业管理信息的企业管理者 实际拥有了公司控制权。n 5 1 这就形成了委托代理关系。公司的所有者成为了委托人，经 营管理者成为代理人。由于委托人与代理人之间存在信息不对称，因此管理者存在着“道 德风险 问题，即管理者在明知自己的行为会损害所有者的利益的情况下，仍然做出该 决定，因为其可能会增加自身的利益。如果企业经营管理者可以树立起来企业社会责任 观，为利益相关者的利益负责，自觉、自发地去关注股东、债权人、雇员等利益相关者 的利益，那么委托代理理论中的“道德风险”问题就会迎刃而解。 1 3 2 企业社会责任的法学依据 1 3 2 1 公平与效率的平衡 古罗马塞尔苏斯曾对“法作出一个经典的定义，即“法乃善与正义之科学。n 阳 6 第1 章企、i k 字十会责仟概述 “法律既是正义 是法律界永恒不变的信条。法律上的正义体现出人的地位平等，注重 人与人利益分配地公平。随着作为经济学概念的效率被广泛引入法学研究之中，人们开 始用经济学的眼光从效率的角度来阐释法学理论和法律制度。公平与效率始终处于矛盾 的两极，但是两者又是辩证统一的。过分强调正义会损害效率；而仅仅追求效率又会导 致各种利益失衡。而两者统一的一面又表现在：以效率为标准进行资源配置，可以促进 社会财富增长，在此基础上可实现更高层次的公平；伸张正义则能够解决社会生活中的 不公平，减少、避免社会不稳定而造成的效率损失。n 刀由此可见，片面地强调正义与效 率中的任何一方，都会给社会经济生活带来巨大的不稳定和损失。两者是相互依存、不 可分割的，需要互相配合，寻找到一个均衡点才是最佳。而企业社会责任观正是强调追 求效率的同时要兼顾公平，是在公平的基础上允许企业追求效率，其正是在寻求公平与 效率之间的平衡点。 1 3 2 2 社会本位观 亚当斯密把现实经济活动中追求个人利益的人称为“经济人。他认为自利主义是 人的本性，也是社会发展的动力。企业法人在经济社会中具有虚拟的人格，也存在着经 济人的特性。因此，公司也会以一切是否有利于公司自身的利益为出发点，完全不考虑 对社会应尽的责任。故经济人追求自利，有时会损害社会的利益、激化社会矛盾，给经 济社会造成严重的社会问题。针对这种情况，西方法学界于2 0 世纪开展了一场法学理论 运动。其以社会学的观点和方法研究法学，注重法学与社会的互动，关注法律的社会目 的和效果，强调社会不同利益的整合。n 8 3 社会法学家强调社会利益，但不否认个人利