（公共管理专业论文）高校非经营性国有资产管理体制研究.pdf

山东大学硕士学位论文 中文摘要 高校非经营性资产是指那些不投入生产经营过程，而由高校为完成教学科 研任务和开展高校管理业务或社会活动所占有、使用的资产。非经营性资产不 直接参与生产经营活动，不具有资产增值性的特点，而只要求维护资产的安全 与完整，使资产得到合理有效的使用，保证占用单位履行职责并产生良好的社 会效益。但是目前高校国有资产流失现象比较严重，随着改革开放的深入，高 校国有资产流失的形式和渠道还有可能增多，流失速度也有可能加快，如不及 时采取措施制止，将会给国家、高校造成更大的损失。因此，在大力发展社会 主义市场经济的今天，加强和完善高校国有资产管理体制，对于防止高校国有 资产流失，确保国有资产保值增值，促进高校国有资产的合理使用，提高国有 资产使用的经济效益与社会效益，研究高校国有资产管理体制具有重要的现实 意义。 本文以高校的非经营性国有资产的管理作为切入点研究目前高校非经营性 的国有资产的管理体制。笔者以产权理论和委托代理理论作为研究的理论基础， 采用比较分析法、规范分析法，首先将高校非经营性国有资产进行概念界定和 分类，分别介绍各种非经营性国有资产在高校中的特点，其次分析高校非经营 性国有资产管理的具体管理方法和体系，从中发现目前高校非经营性国有资产 管理存在的主要问题，最后借鉴国内外的先进的管理经验构建一套适合高校非 经营性国有资产的“统一领导、三级管理 的管理体制，并且提出了完善我国 高校非经营性国有资产管理体制的措施。 论文共分四章：第一章导论，包括论文研究的目的、意义、国内外研究状 况、研究方法以及论文创新点：第二章是相关的理论与概念，包括产权理论、 委托代理理论以及高校国有资产、高校非经营性国有资产的涵义与特点；第三 章是高校非经营性国有资产管理的现状与存在的问题，分析了高校国有资产管 理的发展历程和现有的管理模式，找出现有的高校非经营性国有资产管理存在 的问题；第四章是构建高校非经营性国有资产管理体制，包括国外先进的管理 经验借鉴、高校非经营性国有资产管理的目标与体制以及完善管理体制应采取 的措施。 山东大学硕士学位论文 论文的创新点是对高校非经营性国有资产进行了全面系统地的研究分析， 界定了高校非经营性国有资产的涵义，提出了“统一领导、三级管理 的管理 体制。 关键词：高校；非经营性国有资产：管理体制：产权理论 2 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t s t a t e o w n e dn o n - m a n a g i n ga s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e si st h ea s s e t sw h i c hb e l o n g s t ot h eu n i v e r s i t yi no r d e rt of u l f i l lt h et a s k so ft e a c h i n ga n ds c i e n t i f i cr e s e a r c ha n dt o d e v e l o pm a n a g e m e n to p e r a t i o no ft h eu n i v e r s i t i e s ，b u td o e s n tt a k ep a r ti nt h e p r o c e s so fp r o d u c t i o na n dp r o s e c u t i o n t h ec h a r a c t e r i s t i co fi ti sn o n - i n c r e m e n t ，b u t n e e di t s s e c u r i t ya n di n t e r g r i t y w i t ht h ed e e p e n i n gd e v e l o p m e n to ft h er e f o r m i n g a n do p e np o l i c e s ，t h ef o r m sa n dc h a n n e l sf o rt h ed r a i n a g eo fs t a t e - o w n e da s s e t si n t h eu n i v e r s i t i e sm a yb ee n f o r c e d ，t h er a t eo ft h ed r a i n a g em a ys p e e du p ，i ft h e r ea r e n om e a s u r e st ob ec a r d e do u tt oc o n s t r a i nt h et e n d e n c y i tw i l lb r i n go u to u rc o u n t r y a n dt h eu n i v e r s i t i e st h e m s e l v e sm u c hm o r ed a m a g e s g e n e r a l l ys p e a k i n g ，t h eq u a l i t y o fm a n a g i n ga n da d m i n i s t r a t i n gs t a t e o w n e da s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e si nc h i n ah a sa d i r e c te f f e c to nt h ed e v e l o p m e n to ft e a c h i n ga n ds c i e n t i f i cr e s e a r c ha n do nt h e b e n e f i to ft h eh i g h e re d u c a t i o n a ls e r v i c e s s oi ti s v e r yi m p o r t a n tt os t u d yt h e m a n a g e m e n ts y s t e mo fs t a t e - o w n e da s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e s w i t hav i e wt os t a t e - o w n e dn o n - m a n a g i n ga s s e t s ，t h i sp a p e ri ss t u d i e do nt h e s y s t e mo fi t t h ea u t h o ra d o p t e dc o m p a r a t i v e l ya n a l y t i c a lm e t h o da n dq u a l i t a t i v e a n a l y s i st oa n a l y z et h i sp r o b l e mo nt h et h e o r e t i c sb a s i co fp r o p e r t yr i g h tt h e o r ya n d s u b m i t s u b s t i t u t e t h e o r y t ob e g i nw i t h ，t h ep a p e rh a sh a das t u d yo nt h e f u n d a m e n t a lt h e o r i e sa b o u ts t a t e - o w n e dn o n m a n a g i n ga s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e s ，o n t h e r ec o n n o t a t i v ed e f i n i t i o n ，o nt h ef e a t u r e so f t h e m s e c o n d l y , t h ea u t h o rh a sp r o b e d i n t ot h ep r e s e n tc o n d i t i o n sa n dt h ee x i s t i n gp r o b l e m so fs t a t e - - o w n e dn o n m a n a g i n g a s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e s l a s t l y , o nt h eb a s i co fa d v a n c e de x p e r i e n c eo fm a n a g e m e n t ， au n i t e d l e a d i n ga n dt h i r dc l a s sm a n a g e m e n ts y s t e mw a sb u i l tt oa d a p tt ot h e m a n a g e m e n to fs t a t e o w n e dn o n m a n a g i n ga s s e t s ，a n das e r i e so fm e a s u r e sw a s c a r d e do u ti no r d e rt op e r f e c tt h i ss y s t e m t h i sp a p e rw a sd i v i d e di n t of o u rp a r t s c h a p t e ro n ei si n s t r u c t i o ni n c l u d i n g r e s e a r c h i n gp u r p o s ea n dm e a n i n g ，f o r e i g na n d d o m e s t i c r e s e a r c h i n gs t a t u s ， r e s e a r c h i n gm e t h o d sa n di n n o v a t i o n c h a p t e rt w oi s t h ec o r r e l a t i o nt h e o r i e so f 山东大学硕士学位论文 m a n a g e m e n tm e a s u r e s o fs t a t e - o w n e dn o n m a n a g e da s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e s i n c l u d i n gp r o p e r t yr i g h tt h e o r ya n ds u b m i t - s u b s t i t u t et h e o r y , c o n n o t a t i v ed e f i n i t i o n o fs t a t e o w n e da s s e t sa n ds t a t e o w n e d n o n m a n a g i n ga s s e t s a n dt h e i rf e a t u r e s c h a p t e rt h r e ei st h ep r e s e n tc o n d i t i o n sa n dt h ee x i s t i n gp r o b l e m so fs t a t e o w n e d n o n - m a n a g i n g a s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e s i n c l u d i n g t h ee v o l u t i o nc o u r s eo f m a n a g e m e n to ns t a t e o w n e da s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e s ，t h ep r e s e n tc o n d i t i o n sa n d t h e e x i s t i n gp r o b l e m so fs t a t e o w n e dn o n - m a n a g i n ga s s e t si nt h eu n i v e r s i t i e sa n dt h e d r a i n i n g c h a n n e l so fi t c h a p t e rf o u ri sb u i l d i n gam a n a g e m e n ts y s t e mo f s t a t e - o w n e dn o n - m a n a g i n ga s s e t si n c l u d i n gt h ei n s t r u c t i o no fa d v a n c e de x p e r i e n c e o nm a n a g e m e n t ，t h et a r g e to fm a n a g e m e n to ns t a t e o w n e dn o n - m a n a g i n ga s s e t s ，t h e m a n a g e m e n ts y s t e mo fi t ，a n da s e r i e so fm e a s u r e sw a sc a r r i e do u ti no r d e rt op e r f e c t t h i ss y s t e m t h ei n n o v a t i o no ft h i sp a p e ri st os y s t e m i cr o u n d l ya n a l y s i ss t a t e o w n e d n o n - m a n a g i n ga s s e t s ，t od e f i n et h ec o n c e p to fs t a t e - o w n e dn o n m a n a g i n ga s s e t sa n d t ob u i l dau n i t e dl e a d i n ga n dt h i r dc l a s sm a n a g e m e n ts y s t e m k e y w o r d s ：u n i v e r s i t y , s t a t e o w n e dn o n m a n a g i n ga s s e t s ，m a n a g e m e n t s y s t e m ，p r o p e r t yr i g h tt h e o r y 4 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人 承担。 论文作者签名： 毖五幺量， e l 关于学位论文使用授权的声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子 版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手 段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：身幺缸礁导师签名：二羞之至 日 期：迎星：蔓三! 山东大学硕士学位论文 第一章导论 1 1 研究目的和意义 高校作为社会的一部分，其国有资产是整个社会国有资产的重要组成部分， 是高校生存和发展的基础。高校国有资产是指国家、地方政府或有关部门对高 等院校的各种形式投资以及高校自身发展积累所形成的非经营性国有资产。在 计划经济体制下，我国高等教育主要由国家、地方政府和有关部门投资，并由 其归口管理，拥有国有资产的所有权和管理权，而各高校拥有占用使用权。随 着高等教育体制改革进程推进，高等教育的发展趋势必然是投资主体多元化， 部分高等教育活动市场化，结果是相当部分高校国有资产将进入市场化管理， 并在经营管理中实现保值增值。但高等教育在我国作为“准公共产品 ，这决定 了国有资产不全是经营性的，相当大部分国有资产只能是非经营性的。 高校非经营性资产是指那些不投入生产经营过程，而由高校为完成教学科 研任务和开展高校管理业务或社会活动所占有、使用的资产。非经营性资产不 直接参与生产经营活动，不具有资产增值性的特点，而只要求维护资产的安全 与完整，使资产得到合理有效的使用，保证占用单位履行职责并产生良好的社 会效益。但是目前高校国有资产流失现象比较严重，随着改革开放的深入，高 校国有资产流失的形式和渠道还有可能增多，流失速度也有可能加快，如不及 时采取措施制止，将会给国家、高校造成更大的损失。高校国有资产的流失， 不仅是浪费国家的资源，而且直接影响我国高校的办学效益和未来的发展。因 此，在大力发展社会主义市场经济的今天，加强和完善高校国有资产管理体制， 对于防止高校国有资产流失，确保国有资产保值增值，促进高校国有资产的合 理使用，提高国有资产使用的经济效益与社会效益，研究高校国有资产管理体 制具有重要的现实意义。 本文以高校的非经营性国有资产的管理作为切入点研究目前高校各种非经 营性的国有资产的管理现状、存在的问题，进而构建适合的管理体制。其理论 意义在于对高校非经营性国有资产经营与管理进行了较为系统地研究，提出了 高校非经营性国有资产概念，对其范畴和形成渠道进行了界定，并对其管理体 制做出系统性的探讨。 山东大学硕士学位论文 1 2 国内外研究现状 目前，关于高校国有资产经营与管理的研究，主要集中在高校科技产业企 业发展的模式和管理体制问题的研究，包括对高校高科技产业企业发展各阶段 模式研究，高校企业管理体制研究，高校高科技企业发展个案调查，我国高校 产业规模调查等等。对这类问题的研究也主要散见于个别文章，或作为其他相 关研究领域，如风险投资、高等教育产业化等一部分研究内容，而系统性的研 究尚未形成，专门针对我国高校非经营性国有资产的经营和管理问题的研究更 为缺乏。因此研究文献主要集中在高校国有资产的管理存在的问题和对策方面 以及国外关于国有资产的研究。 1 2 1 关于高校国有资产管理存在的主要问题的研究 目前，研究高校国有资产管理的学者基本从两个角度来研究的，即从问题 和对策两方面来分析问题，解决问题的。笔者将国内学者研究高校国有资产管 理存在的问题进行了归纳，如下： 魏欣然认为高校国有资产缺乏统一协调、统一调配使用的机制，各自为政， 没有统一的管理体系，国有资产流失严重。不管是部属或地方性高校其国有资 产没有一个归口管理部门，上级主管部门也没有对高校国有资产出台相应的管 理文件，形成高校国有资产管理在一段时间里出现分块管理、分块建账卡的现 象，致使有的在接口处形成“真空 ，造成国有资产流失。加之缺乏统一的管理 制度，致使高校的资产产权登记、产权界定、资产使用、资产处置、资产评估 等处于无序状态，更谈不上建立起校内资产统一报告制度。王以涛认为高校国 有资产日常管理环节薄弱导致挂账十分严重。近年来，尽管高校资产大幅增长， 但其使用质量却不容乐观，资产损失挂账严重。廖明会认为资产使用效率低， 闲置浪费严重。资产购置后，一方面，高校没有对这些资产进行严格管理，另 一方面，国家也没有对这些资产的利用情况进行有效的考核。因此，相当一部 分高校存在着闲置资产、资产利用率低的现象。管理不到位，存在大量的账外 资产。一是由于历史、制度和管理等方面的原因，许多高校资产管理不够规范， “重收入，轻管理”的情况十分普通；二是基本建设项目主要是房屋建筑物竣 工多年，由于种种原因不及时办理固定资产的建账工作；三是有的高校以对外 魏欣然：高校国有资产管理中存在的闯题和对策，四川工程职业技术学院学报，2 0 0 7 ，3 。 王以涛：高校国有资产管理存在的问题及对策，煤炭经济研究，2 0 0 6 。4 。 2 山东大学硕士学位论文 合作为背景，购置的一些专用设备如通信工具、计算机、照相机、小汽车等由 于资金来源不明而未入账；四是对国内外赠送的资产，由于不是用自己的经费 购置而不加以重视，不将其入账纳入高校的资产管理；五是由于市场经济秩序 混乱，有人在购仪器设备时，额外买了许多仪器设备以外的东西，发票上就笼 统开仪器设备，致使额外买的东西不建账卡。资产处置问题突出。一是擅自改 变资产的产权关系，将国有资产划转给经济实体逐步变为企业所有，如校办企 业，投入都是国有资产，在实际经营中大部分采取承包方式，逐步变为名为校 办“空壳”，实为几个人所有；二是擅自将国有资产为企业担保和抵押；三是将 国有资产当作部门资产，不经上级财政、国资管理部门批推，随意划转，随意 变卖；四是应经评估的资产不评估就低价处理。江文清认为“非转经”资产使 用管理不规范，缺乏必要的管理。随着社会的发展，高校中的小部分资产已 渐渐具备了经营性资产的特征。而国家对这类资产的管理，无论在法规、制度 上还是在管理办法上都不完备，以致非经营性资产转为经营性资产使用过程中 产生了产权不清、利用不当和无形资产管理混乱等问题圆。 以上学者从不同的角度对高校国有资产管理存在的问题进行了分析，得出 了不同的结论，但是他们没有对该问题进行系统地研究，并且没有针对不同种 类的高校进行分析，比如私立高校国有资产应如何管理、目前国内比较流行地 两地办学的高校又如何管理自己的国有资产。 1 。2 2 关于高校非经营性国有资产管理对策的研究 不同的学者对高校国有资产管理存在的问题认识的角度不同，针对问题提 出地解决问题的办法和对策也不同，归纳起来有以下四个方面 ： ( 1 ) 要求教育主管部门应尽快出台有关政策。目前高校各项改革正在稳步 推进，高校如何管好国有资产，适应形势发展需要，教育主管部门要尽快制定 和完善高校国有资产管理的规章制度，使高校资产的配置、使用、处置做到有 章可循。应明确高校党委书记、校长对高校国有资产管理负有主要领导责任。 ( 2 ) 高校应设专门部门、配备专人定责、给权管理国有资产。应加大对高 校国有资产管理工作的必要性、重要性的宣传，提高校内各部门及各部门负责 人和全体教职工的国有资产意识，使高校内部上下统一思想。认识到管好国有 。廖明会：高校国有资产管理存在的问题及对策，决策参考，2 0 0 5 ，9 。 窜江文清：高校非经营性国有资产管理对策探析，两南民族大学学报，2 0 0 4 ，3 。 尚文芳：国有资产管理概论，上海财经大学出版社，北京1 9 9 6 ，第2 9 页。 3 山东大学硕士学位论文 资产防止其流失和浪费，是关系到高校生存和发展的大事，从而主动配合高校 的国有资产管理工作，要顾全大局，自觉杜绝小团体或个人利益侵害高校利益 的现象。 ( 3 ) 抓落实，规范基础工作。按照国家有关资产管理规定，建立高校内部 单位使用责任制，防止形成新的家底不清，账实不符问题，严格高校资产使用 中的经济核算，严格管理高校资产所有权、使用权的流转，建立健全资产的购 置、验收、使用、维修、保管、处置和账务处理的规章制度，建立房产和大型、 精密贵重仪器设备及知识产权的使用管理档案，实行实物管理与价值管理两本 账，完善并严格执行资产的登记制度、使用保管制度、损失损坏赔偿制度和报 告制度等。对造成国有资产损失损坏浪费的，要追究当事人的责任，并区别情 况做出处理。 ( 4 ) 全方位实施管理“非转经”资产。高校要对投资所办的经济实体的投 资方向、投资回报进行可行性研究论证。加强对校办经济实体的资产评估、产 权登记工作，特别是对其注册资金和资金到位情况及净资产等方面严格审核， 进行必要的控制。对高校兴办的经济实体应由校内资产管理部门、财务部门代 表高校审定其资产保值增值指标，以便进行考核经营效益，并按照一定比例收 取国有资产占有用费。加强财务预算约束，规范支出管理，强化资产监管。应 建立高校国有资产管理与教育事业经费预算管理，克服资产重复购置、闲置浪 费、使用效率低等问题，促进高校国有资产合理、有效、节约地使用。要对校 内国有资产的运行及资产保值增值实行有效监督，为高校把好资产评估、资产 核销和资产处置关。 以上学者只给出了解决存在问题的对策，并没有建立一套行之有效的管理 模式从根本上杜绝上述问题的产生，并且所提出的对策基本上都是针对高校的 国有资产管理，并没有将研究的对象定位在高校非经营性国有资产。因此本文 将借鉴这些优秀的研究成果来分析高校非经营性国有资产管理存在的问题，进 而提出一套可行的管理模式。 1 2 3 国外关于国有资产管理的研究 笔者查到国外学者研究高校国有资产管理的相关文献较少，根据国内有关 学者对国外国有资产的研究和总结，归纳为政府对国有企业的管理是直接的， 各国一般都有管理国有资产的政府机构，有的国家还设立了专门机构，如意大 4 山东大学硕士学位论文 利的国家控股部，奥地利的国有化企业部，瑞典的国有企业局等等，由于国有 企业涉及很多部门，所以很多国家将属于主管部门的国有企业划归主管部门管 理。西方各国政府对国有企业的经营管理可分为两种方式：一种是国家对国有 企业实行直接的经营管理，另一种强调所有权与经营权的分离，即实行所有权 约束的管理方式。对于我国高校来讲，可以借鉴国外的国有资产管理的先进经 验来管理高校的非经营性国有资产。 1 3 论文的基本框架 本文首先将高校非经营性国有资产进行概念界定和分类，分别介绍各种非经 营性国有资产在高校中的特点，其次分析高校非经营性国有资产管理的具体管理 方法和体系，从中发现目前高校非经营性国有资产管理存在的主要问题，最后借 鉴国内外的先进的管理经验构建一套适合高校非经营性国有资产的管理体制。 其次完善和构建我国高校非经营性国有资产的管理体制。高校国有资产管 理，从宏观上讲是合理有效地使用国家资源配置，以便为国家教育事业服务， 从微观上讲就是高校国有资产的科学运营与合理使用。随着我国高等教育的快 速发展，高等教育投资体制、资金来源渠道的变革，以及后勤社会化的发展， 高校国有资产呈现多样化、速增化特点。因此科学有效的管理体制可以帮助管 理部门有效地防止高校国有资产流失，确保国有资产保值增值，促进高校国有 资产的合理使用，提高国有资产使用的经济效益与社会效益。论文的基本结构 如图l 一1 所示： 导论 相关理论与概念界定 理论基础 高校非经营性国有资产管理的现状 及存在的问题 构建高校非经营性国有资产的管理体制 提出问题分 析问题 图i l 论文基本结构示意图 解决问题 5 山东大学硕士学位论文 1 4 研究方法 本文以产权理论和委托代理理论作为研究的理论基础，采用比较分析法、 规范分析法来分析问题，最后解决问题。 ( 1 ) 所谓比较分析法是将两个或多个同类或相近的事物，按照同一法则进 行对比分析，寻找它们的相同点与差异点，并根据同一法则进行对比分析的结 果来推测未知的事物或具有同样或近似的性质和特征。由于不同的学者有不同 的关于国有资产的管理观点。而且不同高校非经营性国有资产形成方式、路径、 管理的模式都不尽相同，这都使本文自然地应用比较分析法进行研究。 ( 2 ) 在对相关概念的界定和具体分析目前高校非经营性国有资产存在的问 题时采用的研究方法为规范分析法。 1 5 论文的重点、难点 本文以高校非经营性国有资产作为研究对象，分析我国高校非经营性国有 资产管理普遍存在的问题，针对存在的问题构建一套合理的管理体制，有效地 防止高校非经营性国有资产的流失，使其更好地为高校的科研和正常运行发挥 作用。因此本文的研究重点是根据产权理论和委托代理理论，改革目前现有的 非经营性国有资产管理体制，强化管理意识，健全管理制度，构建合理的管理 体制。尤其是对“非转经 的主要形式、“非转经”过程中存在的问题以及如何 治理这些问题，这也是本研究的难点。 1 6 论文的创新点 论文的创新点是对高校非经营性国有资产进行了全面系统地的研究分析，界 定了高校非经营性国有资产的涵义，明确了各部门的职责，提出了“统一领导、 三级管理 的管理体制，认为这是适应社会主义市场经济体制的高校非经营性 国管理体制，可以有效地防止高校国有资产的流失，提出了在这种管理体制下 应采用网络技术，实现现代化管理的管理思路。 6 山东大学硕士学位论文 第二章高校非经营性国有资产研究的相关理论 2 1 相关理论解析 2 1 1 产权理论 ( 1 ) 产权的涵义 产权或财产权利，在经济学界是一个比较混乱的概念，不同的学者从不同 角度赋予它不同的含义，即使在现代产权经济学的论著中，其定义也不尽相同。 下面我们引出几例权威的产权定义。 著名的产权经济学家阿尔钦把产权定义为是一种通过社会强制而实现的对 某种经济物品的多种用途进行选择的权利。在这里，“社会强制 可以是由国家 的法律来实施，也可以是由通行的伦理道德规范或习俗来实施，“经济物品 是 指能给人带来效用或满足的任何东西。如果从狭义上说，财产只是有形的外在 稀缺物，而从广义上讲，它还可以包括一切无形的稀缺物，如商誉，人力资源 等。“权利在这里是复数，不仅包括人们通常说的使用权、转让权、收益权等 多种权利，而且在每一类权利中，财产的所有者在社会强制下还拥有多种可选 择的权利，例如转让权，他既有权选择以市场拍卖的方式转让财产，也有权选 择以赠予的方式转让他的财产。 现代产权经济学的开山鼻祖科斯，把产权定义为财产所有者的行为权利， 即可以做什么和不可以做什么的权利。如我们说某人拥有土地，并把它当作生 产要素，但土地所有者实际上所拥有的是实施一定行为的权力。土地所有者的 权力并不是无限的。对他来说，通过挖掘将土地移到其他地方也是不可能的， 虽然他可能阻止某人利用他的土地，但在其他方面就未必如此。科斯在这里是 从外部性的角度来定义的，以便说明行使一种权利使用一种生产要素的成本， 正是该权利的行使使别人蒙受的损失不能穿越、停车、盖房、观赏风景、 享受安谧和呼吸新鲜空气。所以，在科斯看来，外部性在本质上就是一个产权 问题。 另一位产权经济学家德姆塞茨也是从外部性的角度来定义产权的，但是， 他更强调产权的功能和作用。他说“产权是一种社会工具，其重要性来自以下 。陈征著：资本论解说，福建人民出版社，1 9 9 7 年第三版第3 7 页 7 山东大学硕士学位论文 事实，产权帮助人形成那些当他与他人打交道时能够合理持有的预期。这种预期 通过法律、习俗以及社会道德等等表达出来。因此，产权具体规定了如何使人 们受益，如何使之受损，以及为调整人们的行为，谁必须对谁支付费用 。所 以，产权在这里是作为一种制度安排，以规范人们的行为，使外部性内部化。 菲吕博腾和配杰威齐在综述现代产权理论时，对产权下了一个认为能让大 多数人认可的定义，即“产权不是指人与物之间的关系，而是指由物的存在及 关于它们的使用所引起的人们之间相互认可的行为关系。它是一系列用来确定 每个人相对于稀缺资源使用时的地位的经济和社会关系。 他们认为，这一定 义基本上符合罗马法、普通法和现行的法律，以及马克思主义经济学和现代经 济学对产权的理解。 综合以上论述可以这样认为：产权就是对物品或劳务根据一定的目的加以 利用或处置以从中获得一定收益的权利，是由于物的存在及其使用所引发的相 互认可的人们之间的关系。 ( 2 ) 产权的特征 产权首先是一种经济关系，在直观上产权表现为人与物之间的归属关 系，但实质上产权附着在物之上并决定物的价值和人与人之间的关系。 产权关系形成的根本原因是财产的稀缺性。由于财产的稀缺性和有用性 与人类需要的无限性之间常常发生矛盾，要求在人和财产之间建立起一种共同 遵守的财产关系，在资源无限供给的社会或零交易成本社会，产权是不起作用 的，产权是在资源稀缺条件下，人们使用资源的权利，或者是人们在交易世界 中使用资源的适当规则。 产权是以财产为基础的若干权能的集合，总是以复数形式出现的，是一 束或一组权利而不是一种权利，产权所包含的各项权能既可以统一也可以分解， 而且在一定条件下还会发生转化。 产权的行使并非是无限制的，产权分解后，每一种权利只能在法律或契 约规定的范围内行使社会对产权的行使也可能会设置某种约束规则。 产权是个不断发展变化的概念，随着经济环境和条件的变化，产权的 内涵也会发生变化。 。陈征、李建平、郭铁民著：资本论) 在社会主义市场经济中的运用，福建教育出版社，1 9 9 8 年，第8 6 页。 圆陈少晖：国有资产分级所有体制的建构依据与划分标准，宏观经济研究，2 0 0 3 年第4 期。 3 产权的排他性意味着两个人不能同时拥有控制同一事物的权利，产权的 这种排他性是通过社会强制来实现的，这时，产权表现为法律赋予的拥有某物 的排他性权利，表现为一种法权关系。 ( 3 ) 高校非经营性国有资产的产权权属 产权是所有制的核心和主要内容，可分解为财产的占有、使用、收益和让 渡权以及出资、经营和管理权等一束行为权利，各类产权关系形成“归属清晰、 权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度”，是高校国有资产管理体制的 基础。高校国有资产管理体制的转型就应该从产权关系分析入手，界定高校与 国家的资产关系，以及高校国有资产内部的资产关系，从而为高校国有资产管 理提供基本依据。依照我国高等教育法的规定，以及高校资产的实际状况， 可对高校国有资产做出如下界定：“高校自批准设立之日起具有法人资格，国家 通过财政拨款举办高等学校形成国有资产，高校依法自主管理和使用包括各种 财产、债权和其他权益的总称 。根据这一界定，高校国有资产归国家统一所有， 高校依法人资产所有权自主管理和使用，履行国家规定的发展高等教育的责任 和义务。高校法人资产所有权是高校国有资产管理最基本的权力。高校办学活 动中有形资产和无形资产的占有、使用、收益和处置权都直接或间接地取决于 资产所有权。赋予高校法人资产所有权就使得高校对国有资产能够进行运作和 经营，因此，要把明晰资产所有权作为一项基础性工作。 目前高校资产既有国有资产又有非国有资产，既有经营性资产又有非经营 性资产，形成了产权多元化的格局。归纳起来：一是产权属于国家的国有资产， 二是产权属于高校企业法人的国有法人资产，三是产权属于集体企业的集体资 产，四是产权属于合作单位的外单位资产。而我们研究的高校非经营性国有资 产的产权应属于国家，是非经营性产权关系。 2 1 2 委托代理理论 委托和代理实际上是经济发展到一定水平时的一种分工的形式，是对经济 权利的重新配置。现代意义的委托代理的概念最早是由罗斯( r o s s s ) 于1 9 7 3 年提出的：“如果当事人双方，其中代理人一方代表委托人一方的利益行使某些 决策权，则代理关系就随之产生了。 米尔利斯( m i r r l e s s ，1 9 7 4 ，1 9 7 6 ) 和斯蒂 格利茨( s t i g l i t z ，1 9 7 4 ，1 9 7 5 ) 随后对它进行了广泛的研究，逐步使委托代理理论成 国陈少晖：分级所有国有资产管理体制改革的新思路，云南财贸学院学报社会科学版，2 0 0 3 ，5 。 9 山东人学硕士学位论文 为经济学研究的一个重要分支，其实质是对现代企业契约理论的发展。委托代 理理论从不同于传统微观经济学的角度来分析企业内部、企业之间的委托代理 关系，它在解释些组织现象时，优于一般的微观经济学。 一个代理人就是一个受雇于另一个委托人的人，并为委托人采取某种行动。 很多学者对什么是委托代理关系有不同的看法。斯蒂格利茨具有定代表意义 的定义为“委托人比如说雇主如何设计一个补偿系统、一个契约来驱动另一个 人他的代理人比如说雇员为委托人的利益行动”。 由于在委托方和代理方之间存在不完全信息，委托人为了防止代理人背离 自己的目标，实现预期效用最大化，则会通过订立合约等形式来监控代理人行 为，从而产生代理成本。正是由于代理成本的存在，委托人必须设计一套有效 的激励约束机制，既能降低代理成本，又能实现自身效用的最大化。从某种意 义上讲委托代理的核心也就在于一个委托人如何设计一个契约来驱动另一个人 为委托人的利益服务，委托人的最终目的是取得最大化的代理收益。 由于委托代理关系在社会中普遍存在，因此委托代理理论被用于解决各种 问题。如国有企业中，国家与国企经理、国企经理与雇员、国企所有者与注册 会计师，公司股东与经理，选民与官员，医生与病人，债权人与债务人都是委 托代理关系。因此，寻求激励的影响因素，设计最优的激励机制，委托代理关 系将会越来越广泛的被应用于社会生活的方方面面。随着高校后勤社会化服务 的不断发展，部分非经营性国有资产转化为经营性资产，对这一部分资产的管 理就要以委托代理理论为基础进行有效的管理。 2 2 相关概念界定 2 2 1 国有资产 国有资产指的是属于国家所有的一切财产和财产权力的总和。国有资产是 我国政权的基石，是社会主义经济制度的根本保证，是建设社会主义物质文明 和精神文明的物质基础。 “国有资产”是经济体制改革中出现的一个新概念，而以往在法规和政策 文件中只有“国家财产 或“国有财产 的概念。严格地说，“资产”和“财产” 不是同一概念，只有作为生产要素投入生产经营的财产才称为资产，它具有增 值功能，而一般意义的财产则不一定会增值，或者说在财产的含义中，只要表 陈少晖：国有资本营运与国有资产的保值增值，当代经济研究，1 9 9 7 ，5 。 l o 山东大学硕士学位论文 明它是产权客体即可，无需表明它会增值与否。简言之，资产是一种财产，而 财产不一定是资产。但是，目前许多法规、政策文件和管理实践中，已将“国 有资产一和“国家财产”或“国有财产混用。 国有资产有广义与狭义之分。广义国有资产与“国有财产 或“国家财产 同义，泛指依法归国家所有的一切财产，包括增值型或经营性国有资产，又包 括非增值型或非经营性国有资产。狭义国有资产，则仅指增值型或经营性国有 资产。 当前我们常见的“国有资产处置 、“国有资产流失 等概念中，实际上 指的是狭义的国有资产，即国有独资、控股、参股工商业企业中的国有资产。 但是，随着国企改制以及经济体制改革的日益深入，从广义上界定国有资产范 畴并探讨其监管模式显得越来越重要。因为，在对经营性国有资产的监管模式 争论得如火如荼的时候，其他类型国有资产显然不能置身其外，也必须接受公 开的监督和考核，只有这样才能使所有国有资产的价值得到最合理、最有效、 最经济的发挥。广义的国有资产即全民所有的财产，是指国家以各种形式投资 投入及其收益、接受赠予所形成的，或者凭借国家权力取得的，或者依据法律 认定的各种类型的财产和财产权利。 国有资产具有下述一般特征： ( 1 ) 其所有者具有唯一性，即现代社会中，唯有国家在法律上是全民的代 表，所以，对全民所有的财产可以在法律上充当所有者的只能是国家； ( 2 ) 其所有权界定具有法定性，即国有资产的各种来源方式都直接由法律 规定，并且有的来源方式为国有资产所特有，如凭借国家权力取得，所以，其 所有权界定必须有法定依据； ( 3 ) 其表现形态具有多样性，即国有资产表现为多种形态的经济资源，既 可以是财产也可以是财产权利，既可以是人造财产也可以是自然资源，既可以 是有形财产也可以是无形财产。 2 2 2 高校国有资产的涵义 高校国有资产是保证教学、科研、生产、后勤工作顺利开展不可缺少的物 质条件。高校国有资产属于行政事业单位国有资产，是指高校占有、使用的， 在法律上确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总和，包括国家下 拨的资产以及高校按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及 山东大学硕士学位论文 接受捐赠和其他经法律确认为国有的资产。按以往国有资产的分类，高校资产 属于不参加经营活动的非经营性资产。其主要部分首先是为了保证高校教育与 科技事业的发展，是作为高校完成国家下达的教学与科研任务的条件保证而存 在的。但随着社会的发展和高校所面临的新形势、任务和挑战，如今高校的部 分资产，己渐渐具备了经营性资产的特征。 本论文所研究的高校国有资产，是指由高校占有和使用的以各种形式如国 家财政拨款、社会馈赠等取得，并能以货币计量的各种经济资源总和。具体而 言，高校国有资产是指高校在开展教学科研活动中占有或使用的、产权属于国 家的资产，包括流动资产、对外投资、固定资产和无形资产等，是国家及各级 政府通过对高校的经费拨款形成的资产。由于目前我国的高校绝大多数都是政 府兴办的，所以，绝大多数高校的资产都是国有资产。 高校国有资产有广义和狭义之分。狭义的主要指国家投资给高校的固定资 产、材料、低值易耗品等资产。广义的则还应包括高校的科技成果、知识产权 及流动资产、长期投资以及递延资产等。值得注意的是，在高校国有资产中， 还有一部分是校办产业的资产。校办产业既隶属于高校，又是独立经营的实体， 因此，是一种特殊的经营实体。 高校国有资产实际上包括三个部分：一是用于开展教学科研正常活动的国 有资产，二是用于从事教学、科研等有偿服务活动的国有资产，三是用于开展 经营性活动的国有资产。高校国有资产是保证教学、科研、生产、后勤工作顺 利开展不可缺少的物质条件。高校国有资产管理工作直接影响教学、科研的发 展速度与规模，以及办学的经济效益和培养人才的质量。 2 2 3 高校非经营性国有资产 高校非经营性资产是指那些不投入生产经营过程，不以赢利为目的、投入 教学科研的、以培养精神产品和人才产品为目的的资产。高校非经营性资产不 直接参与生产经营活动，不具有资产增值性的特点，而只要求维护资产的安全 与完整，使资产得到合理有效的使用，保证占用单位履行职责并产生良好的社 会效益。 高校非经营性国有资产具有以下特点： ( 1 ) 高校非经营性国有资产占国有资产的比重高 以经营性资产和非经营性资产的角度来划分，高校国有资产主体上属于非 1 2 山东大学硕士学位论文 经营性资产。高校国有资产的服务对象是教职工和学生，主要是为学校的教学、 科研、行政和公共设施服务，实行无偿占有和使用，具有公益性的特征。国家 之所以将大量国有资产配置在高校中，在于高校在使用非经营性国有资产的基 础上能够培养出大量人才，进行科技攻关活动，促进整个社会经济的发展。鉴 于非经营性国有资产在高校国有资产中的比重和地位，如何充分合理、高效利 用这些资产，实现资产保值，成为高校国有资产管理的重点。 ( 2 ) 非经营性与经营性国有资产相互转化 高校体制转型使得高校筹集资金不再单独依靠国家的拨款，高校开始逐渐 通过市场化运作的方式来获取一定的收入，