（公共管理专业论文）我国养老保险基金监管机制研究.pdf

摘要 随着社会经济发展，养老保险基金在养老保险制度中的基础地位得到不断加强 和提高。经过多年努力，我国养老保险工作取得了很大进展，但因基金监管而产生 的问题随之产生，并影响着养老保险制度的安全和稳定运行。 近年来发生的社保案暴露了我国养老保险基金监管存在弊端，这些问题从根本 上况，并不是因为保值增值的动机有问题，而是在于制度过于粗疏，监管上存在漏 洞，让少数人有了可乘之机。养老保险基会监管模式关系到我国养老保险基金能否 实现保值增值的基本目标。如何建立养老保险基金监管体制，完善养老保险基金的 监管，对于充分发挥养老保险的社会“稳定器”作用，正确处理好改革、发展、稳 定三者之问的关系，具有重要意义，也是当前刻不容缓的重要任务。 本文在介绍我国养老保险制度现状的基础上，分析了我国养老保险基金监管机 制的特点及改革的深层次原因。由于制度上的限制，我国养老保险基金管理松散， 监督乏力，被挤占挪用等现象存在，导致养老保险基金贬值、损失。在此基础上， 笔者借鉴国内外经验，结合西方经济学知识，提出了继续完善健全行政部门一社会组 织一参保者“三位一体”的监管模式。 本文的特色主要有：在总结、借鉴前人理论的基础上，结合市场失灵等经济学 理论，探讨如何创新性地开展工作，改革现行养老保险基金监管模式，提出健全完 善行政部门一社会组织一参保者“三位一体”的监管模式。文中得出的设想基于本 人的实际工作，对今后养老保险基金监管工作具有一定实践意义，可以更好地维护 参保者的权益，构筑和谐社会。 关键词：养老保险；基金；运营；监管机制 a b s t r a c t w i t ht h es o c i o e c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，p e n s i o ni n s u r a n c ef u n d si nt h ee n d o w m e n t i n s u r a n c es y s t e mf o rt h eb a s i cp o s i t i o nc o n t i n u o u s l ys t r e n g t h e n e da n de n h a n c e d a f t e r y e a r so fe f f o r t s , t h ew o r ko fo l d a g ei n s u r a n c ei nc h i n am a d eg r e a tp r o g r e s s ，b u tt h e r e g u l a t i o no ff u n d sa l s ow e r ep r o b l e m sa r i s i n gf r o mt h ei m p a c to ft h ee n d o w m e n t i n s u r a n c es y s t e mf o r t h es e c u r i t ya n d s t a b i l i t yo fo p e r a t i o n t a k e np l a c ei nr e c e n ty e a r sw h i c he x p o s e dt h es o c i a l s e c u r i t yo l d a g ei n s u r a n c e f u n d ss u p e r v i s i o no fc h i n a sw e a k n e s s e s , t h e s ep r o b l e m sf u n d a m e n t a l l ys p e a k i n g , i sn o t b e c a u s et h em o t i v eo fp r e s e r v i n ga n di n c r e a s i n gt h ev a l u ew h a ti st h ep r o b l e m ，b u th o w t op r e s e r v ea n di n c r e a s et h ev a l u eo ft h es y s t e mt o oc a r e l e s s t h eb i gl o o p h o l e si nt h e s u p e r v i s i o nw i t ht h eo p p o r t u n i t yt oa l l o was m a l ln u m b e ro fp e o p l e t h em o d eo f r e g u l a t i o no fp e n s i o nf u n dr e l a t e dt oc h i n a so l d a g ei n s u r a n c ef u n d sc a l la c h i e v et h e b a s i co b j e c t i v e so fp r e s e r v i n ga n di n c r e a s i n gt h ev a l u e h o wt os e tu pp e n s i o nf u n d s u p e r v l s l o na n dm a n a g e m e n ts y s t e m ，i m p r o v et h ep e n s i o nf u n dr e g u l a t i o n ，g i v ef u l lp l a y t ot h eo l d 。a g ei n s u r a n c ef o rt h e s o c i e t y s t a b i l i z e r 什r o l e ，a n dc o r r e c t l yh a n d l et h er e f o r m d e v e l o p m e n ta n ds t a b i l i t yt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h eg r e a ts i g n i f i c a n c e a n da ss o o na s p o s s i b l et h ee s t a b l i s h m e n to fas t a n d a r d o l d a g ei n s u r a n c ef u n d ss u p e r v i s i o na n d m a n a g e m e n ts y s t e mi sa ni m p o r t a n tt a s kf o rt h ec u r r e n td e l a y t h i sp a p e rd e s c r i b e st h es t a t u sq u oo fc h i n a so l d a g ei n s u r a n c es y s t e m b a s e d o na n a n a l y s i s o fc h i n a s p e n s i o nf u n dr e g u l a t o r ym e c h a n i s ma n dt h er e f o r mo ft h e c h a r a c t e r i s t i c so fd e e p s e a t e dr e a s o n s a sar e s u l to fi n s t i t u t i o n a lc o n s t r a i n t s ，m yo l d a g e i n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tl o o s e ，w e a ks u p e r v i s i o n ，w a sm i s a p p r o p r i a t e d ，c a u s i n gt h e d e v a l u a t i o no fo l d a g ei n s u r a n c ef u n d s ，t h e l o s s e s o nt h i sb a s i s ，d r a wo nf o r e i g n e x p e r i e n c e ，c o m b i n e dw i t hw e s t e r ne c o n o m i c s k n o w l e d g e ，p u tf o r w a r d c h i n a s a d m i n i s t r a t i v ed e p a r t m e n t s s o c i a l o r g a n i z a t i o n s i n s u r a n c ew e r e ”t h r e ei no n e ”m o d eo f m o n i t o r i n g t h i sa r t i c l e sf e a t u r e sm a i n l ym a n i f e s ti n ：i ns u m m i n gu p ，l e a r nf r o mp r e v i o u s t h e o r i e s ，b a s e do nt h ec o m b i n a t i o no fm a r k e tf a i l u r e s ，s u c ha se c o n o m i ct h e o r yt oh o w i n n o v a t i v ew o r ka n dr e f o r mt h ee x i s t i n gm o d eo fr e g u l a t i o no fo l d a g ei n s u r a n c ef u n d s ， a n dc o n t i n u et ol m p r o v et h ee x e c u t i v eb r a n c h s o c i a lo r g a n i z a t i o n s i n s u r a n c ew e r e ”t h r e e i no n e ”m o d eo fm o n i t o r i n g t h i sa r t i c l ep u tf o r w a r dt h ec o u n t e r m e a s u r e sa n d s u g g e s t i o n sa r eh i g h l yp r a c t i c a l ，o nt h eg o v e r n m e n t sp e n s i o nf u n di n v e s t m e n to p e r a t i o n s a n dr e g u l a t o r yd e c i s i o nm a k i n gh a sc e r t a i ng u i d a n c e k e y w o r d s ：e n d o w m e n ti n s u r a n c e ；f u n d ：o p e r a t i o n ；s u p e r v i s em e c h a n i s m 学位论文独创性声明、学位论文知识产权权属声明 学位论文独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文系本人在导师指导下独立完成的研究成果。文中 依法引用他人的成果，均已做出明确标注或得到许可。论文内容未包含法律意义上 已属于他人的任何形式的研究成果，也不包含本人已用于其他学位申请的论文或成 果。 本人如违反上述声明，愿意承担由此引发的一切责任和后果。 论文作者签名： 狄钡乏 r 期：庐力年，月) j 同 学位论文知识产权权属声明 本人在导师指导下所完成的学位论文及相关的职务作品，知识产权归属学校。 学校享有以任何方式发表、复制、公丌阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校 后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术沦文或成果时，署名单位仍然为 青岛大学。 本学位论文属于： 保密口，在年解密后适用于本声明。 不保彩 ( 请在以上方框内打“4 ”) 论文作者签名： 导师签名： 红鹕 、i 7r 期：彦幻多年，月jj 同 同期：年月r ( 本声明的版权门青岛大学所有，未经沟：可，任何单位及任何个人不得擅自使j h j ) 青岛大学m p a 硕士毕业论文 1 选题目的和意义 引言 养老保险基金是政府在立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养 老待遇的专项资金，能保证劳动者退出劳动领域后能维续正常生活。随着我国养老 保险制度的改革与深化，保险覆盖面将扩大至各类企业的各层次劳动者，企业和个 人缴费金额会随之增长，从而使养老保险规模大幅度扩大。同时，我国现行的企业 职工基本养老保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合的半积累基金制，而且各 地也响应国家号召，积极做实个人账户，加大基金征缴力度，如此必然会积累起规 模更为巨大的养老保险基金。据统计，2 0 0 7 年全国养老保险基金总收入7 8 3 4 亿元， l l 2 0 0 6 年增长2 4 2 ，其中征缴收入6 4 9 4 亿元，比上年增长2 4 5 ；各级财政补贴基 本养老保险基金l1 5 7 亿元；全年基金总支出5 9 6 5 亿元，比上年增长2 1 8 ；年术基 本养老保险基金累计结存7 3 9 1 亿元。 另一方面，人口老龄化r 益加居i j 也对我国产生负面影响，将加速对养老保险基 金的需求，增加基金支出规模，对养老保险制度未来发展提出严峻考验。众所周知， 各级政府履行了自己应当承担的责任之后，养老保险制度必须依靠自身机制来解决 支付扩大化问题，因为光靠辅助性的外部帮助是远远不够的，只有充分启动内部动 力，挖掘潜力，养老保险制度才能解决当前问题。所以，这就要求我们从缴费基数、 缴费率、征缴面、基会投资等方面对现行养老保险制度进行切实有效的改革，在制 度运行上进行创新，增强养老保险制度自身发展的能力。目前，我国养老保险缴费 基数受社会经济发展水平限制已不能有很大幅度的提高；较高的缴费率对各类参保 单位和个人造成的负面效应也初见端倪；加强征缴力度扩大保险覆盖范幽虽己被各 级政府重视并取得显著成效，产生了积极作用，但事实上并不能从根本上解决问题。 因此，我们当务之急就是要把规模巨大的养老保险基金拿出来投资，进入资本市场， 以分享社会发展和经济增长带来的好处，真f 实现其保值增值。在注重养老保险基 余投资问题的同时，监督管理这些基金，保证不被挪用、投资运营畅通等，才能最 终解决养老保险基金的收支缺口增大问题。但养老保险基金数量巨大，且都由各地 自己统筹、自行管理，很难保证都能合法、合规运营，不出纰漏。如此一束，怎样 对养老保险基金进行监管，实现安全完整、保值增值，是当前社会保障问题研究的 重要课题。 令人欣慰的足，我国政府已越束越重视社会保障基金的保值增值i 、u j 题。二十世 【1 1 人力资源和社会保障部，国家统计局2 0 0 7 年劳动和社会保障事业发展统汁公报 ， 1 引言 纪九十年代中期以来，为了确保养老保险基金的保值增值，我国政府对养老保险管 理体制进行了一系列卓有成效的改革，加强了养老保险基金的管理监督，提高了管 理与监督的效率。各级劳动和社会保障行政部门专门设立了保险基金监督机构，负 责对养老保险基金的征缴、管理和支付进行检查、监督，对违规违法问题进行查处。 尤其在上海、金华等地发生社保大案之后，在这方面强化了改革力度、实行了更为 严格的监管。在笔者所在的潍坊市，自2 0 0 6 年底，不仅接受来自中央、省级的各种 专项检查、审计，同时本着对参保单位和个人负责的原则，也认真丌展了市县两级 的自审自查。在这种背景下，本文的研究就显得更有实际意义。 对养老保险基会的监管进行研究可以实现以下几点目的： 首先，可以为健全完善我国养老保险监管机制提供理论方面的指导，从而更好 地控制、规避养老保险基金在筹集、管理、投资运营等中间环节中面临的各种风险； 其次，从理论层面探讨如何更好地实现养老保险基金监管的几个目的( 1 、确保 基金的安全完整；2 、防止基金贬值，实现保值，并争取增值；3 、满足当期及未来 养老金给付需要；4 、确保整个基金运营管理的高效率) ，同时依据潍坊实际，针对 性地提出一些对策建议； 再次，养老保险与医疗保险、工伤保险、生育保险及失业保险共同构成我国社 会保障制度的主体，如果在完善养老保险基金监管方面取得进展，会对其他险种的 监管提供借鉴、参考； 最后，现阶段，我国受体制等因素影响，养老保险分为企业、机关事业、农村 三大部分，完善养老保险基金的监管，将直接影响我国经济社会的发展，对缩小同 益拉大的城乡发展差距提供制度方面的指导。 通过对国外及我国地方现行的多种养老基会监管模式的分析，应用西方经济学、 福利经济学等相关经济学理论，探讨适合我国地方养老保险基金现状的监管模式， 可以保证基金的安全完整、保值增值，使养老保险基余更好地为我国经济社会服务， 实现又好又快发展。 2 国内外研究动态 ( 1 ) 国外现状 虽然世界上大部分国家都建立了养老保险制度，但各国的政治体制、历史文化、 风俗习惯等各不相同，因此形成了各具特色的基金监管体制。 波兰模式：建立了独立、新型的基会监管机构一养老保险基会监管委员会，具 体负责监管基金； 捷克模式：财政部负责监管全部养老保险基金； 匈牙利模式：建立统一的养老保险监管机构负责对第二、三层次养老保险基金 2 青岛大学m p a 硕士毕业论文 的监管； 同本模式：主要由政府部门一厚生劳动省运营管理基本养老基金，并纳入国家 财政投融资体系，养老保险基金的大部分被用来购买国债： 美国模式：实施养老基金监管的至少有国内税务局、劳工部和p b g c ( 联邦养老 金保障公司的简称) 等部门，分别对养老基会的税收、投资和公共保险等政策进行 管制，养老金不得用于购买股票，或进行委托投资、房地产开发等； 英国模式：具体对养老基金进行管制的政府部门包括社会保障部的职业养老金 局和国税局下属的养老金计划办公室； 澳大利亚模式：养老基金管制的政府机构有保险和退休金委员会、证券委员会、 储备银行等； 荷兰模式：其养老保险监督机构主要包括三个层次：一是对社会保险监督委员会 和保险监事会实施行政监督的社会事务与就业部监督司：二是对国家养老会实施监 督的社会保障监督委员会和对第二、第三支柱实施监督的保险监事会，这两个监督 机构独立性很强；三是经办机构的内部监督。同时社会保险还接受中央上诉委员会、 财政、社会中介等机构的监督。 总的来说，各国养老保险基会监管机构都对本国养老基金的安全起到了十分重 要的作用，促进了各自国家的社会经济发展。 ( 2 ) 国内研究现状 2 0 0 1 年6 月1 2 同国务院发布减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法，规 定养老保险基金来源，建立全国社会保障基会并设立理事会进行管理。2 0 0 1 年1 2 月 1 2 同财政部和劳动社会保障部联合发布了全国社会保障基金投资管理暂行办法， 对基金投资等方面做出了舰定。 目前，受一些客观因素影响，我困国内资本市场规模不大、诚信机制不健全， 同时，考虑市场经济固有的市场失灵等弊病，我国的养老保险基会运营仍得靠管制。 实际中养老保险基会行政和投资管理是合二为一的。政府主管部门作为管理人有其 优势，但也存在问题，不仅缺乏专业、系统的投资人员，也未对养老基金按市场化方 式营运，结果就是基金投资效率和收益水平都比较低，不能很好地实现养老保险制 度的目的。此外，养老基会运营事前和事中管理还远远不够到位，甚至缺位、错位， 财政、审计等监督部门受职责及利益等因素限制，仅是简单地事后检查和监督，触 及不到深层次l 口j 题，因此，很容易出现基会被挤占、挪用和流失等。 成新轩、张华宁( 2 0 0 7 年) 在分析我困现行养老保险基金监管现状后，提出构 建外部监管、内部监管的监管模式。 外部监管包括社会保障基金委员会、劳动和社会保障部、审计部门、证监会和 银监会的监管； 3 引言 内部监管涉及到养老基金的受托人、管理人和基金托管人。各基金管理机构之 间相互制约、相互监督，形成一套完善的公司治理结构模式来保证基会投资运营的 安全。基金会作为委托代理链条中的中间环节，在基金运营中起着极为重要的作用。 基金会可以由社会保障基金监督委员会和中国银监会、人民银行、证监会及相关部 门在一定的范围内征集。作为基金投资运营核心的基金管理公司，其在运行时必须 依法履行投资职能，并有权给基金托管人下达投资指令，也可对基金托管人和基金 会的管理提出不同意见。基金托管人对基金进行同常管理，依法监管基会管理人的 投资行为，从而保证所有人的利益不受损害( 见图) 。1 ；r 鸭邈瓣、毒一蠡套， i 一0 一雨盘避( 五茧蔓二 l ； 西童叵厕i 羹笔，1 啊让窘佩i i 叠i l q j i 墨 l 刁t l l 圈b 杨海文、何莉( 2 0 0 6 年) 吸收国内学者相关理论，借鉴国外养老保险基金监管 的经验，并结合我国国情，通过系统的理论阐述，得出我国可采取分权制衡式的政 府监管模式( 见下页“框架图”) ： 实行分权式养老保险基金管理模式 根据“统账”结合制度的特点，在社会保障基金的行政管理权与经营管理权相 分离、资产管理权与负债管理权相分离、统筹账户资产负债管理权与个人账户资产 负债管理权相分离的基础上，将养老保险基金的行政管理权交给社会保障管理部门 ( 简称“社保部门”) ；统筹账户资产经营权交给具有相对独立的养老保险基金信 托委员会，它可根据养老保险基金保值、增值要求和国家宏观经济政策取向，将统 筹账户节余基金投资于以固定收益金融工具为主的对象和国家重点丌发项目；个人 账户资产经营管理权交给个人账户基会管理委员会，由其遴选指定投资管理机构( 基 会管理公司) 负责基金的投资，个人账户基金可在股票、证券市场上进行组合投资， 但投资结构和比例应由个人账户基金管理委员会加以规定，在保证基会安全的基础 上最大限度地提高基金投资收益率；统筹账户的负债管理权交给财政部门，由其按 社保部门的指令按时足额划出给付资金入职工在商业银行的个人退休会账户，以建 立一个“多权分离、各行其职、各负其责”的分权式管理制度。另外职：】二退休后其 【1j 成新轩，张华宁经济论坛2 0 0 7 ( 1 4 ) ：5 1 5 3 4 青岛大学m p a 硕士毕业论文 在个人账户上积累节余的资金，可由其自行选择并决定由基金管理公司继续经营或 向保险公司购买养老保险年金。 建立制衡式养老保险基金监督制度 在整个养老保险基金运营监督体系中，将养老保险基金充足性监督权交给社保 部门：将养老保险基金运营的合法性监督权交给中国社会保障基金监督和管理委员 会( 简称“基金监管委员会”) 、外部监管机构( 精算、会计、审计师事务所和各 种风险评级公司等中介机构) ，对养老保险基金运作的全过程进行监督，实现内部 监管与外部监管相结合，以及实现交叉监管的目的；同时通过基盒监管委员会这一 代表广泛利益的组织，可以建立起内部制衡机制。 制衡式养老保险基金监督制度强调的是在监管职能的履行方面各机构之间的分 工与协作，即社保部门、财政部门、个人账户基金管理委员会、监管委员会和外部 监督机构共同监督基金运行的全过程，以及实现它们五者之间相互制约和监督。 社保部rj 、基金监管委员会、外部监督机构 征收环+ 肖运营环一1 了给付环节 中国养老保险基金分权制衡式的政府监管体系的基本框架图 邓大松、刘昌平( 2 0 0 3 年) 通过分析政府监管的边界，以及总结国外政府在养老 基金监管中的主要职责，为我国科学设计养老基金监管制度和合理界定政府监管机 构的监管权限提出建设性建议。 西安交通大学的吕博和刘社芳( 2 0 0 4 年) 就我国现行养老金监管制度的弊端提出 对策。他们认为：我国现行的养老保险监管制度是以行政监督为中心，审计监督和社 会监督为补充的三位一体的养老保险监管体系，存在很多弊端，监管效率低下。因 此，要健全基金管理质量评估指标体系，推进监管信息化建设，健全相关法律法规， 提高监管人员综合素质，从而建立合理有效的监管制度。 通过对以上文献的梳理发现，政府及学术界己高度关注养老基金监管的重要性， 并对监管提出种种对策措施，但大都强调了政府等部门的监督职责，而相对忽略了 【1 1 社会保障问题研究( 2 0 0 5 ) 一养老基金管理与生活质量国际论坛( m ) 2 0 0 6 ：4 6 8 5 引言 其他社会组织、公民个人在整个监管机制中的作用。因此本文在总结前人的基础上， 重点探讨其他社会组织、公民个人在整个监管机制中的作用，尝试建构一种新的养 老保险基金监管体系。 3 研究方法 本文以我国养老保险基会运营的监管模式为研究对象，运用实证分析、归纳分 析与比较分析等方法，以公共政策为基础，以经济学、福利经济学等学科理论为依 据，对我国养老保险基金的监管模式进行研究。运用实证分析方法末分析国内外养 老保险基金监管的现状；运用归纳分析方法对我国养老保险基会的监管模式进行归 纳；运用比较分析方法，总结找出我国现行基金监管模式与先进模式存在的差距， 进而得出自己的结论。 4 研究内容和解决的主要问题 整篇论文共包括中、英文摘要与关键词，正文、参考文献、致谢等内容。其中， 正文共分为四章，各章主要内容如下： 第一章对我国现行养老保险基余及监管作出相应概述，阐述相应的内涵、外延， 奠定后续研究的概念基础，确定研究所涉及的范围与层面。 第二章介绍当自茸相关养老保险基金监管机制，提出借鉴意义。 第三章分析当前我国基金监管现状及存在的问题，为提出对策建议奠定基础。 第四章提出行政部门一社会组织一参保者“三位一体”监管机制。基于经济学 理论探析这一机制中各个角色的功能定位；探讨如何使行政部门一社会组织一参保 者“三位一体”监管机制健康运转、发挥作用。 解决的主要问题： ( 1 ) 分析我国养老保险基会的运作和管理现状与问题，借鉴国内外监管的先进经 验，从基金内部监督、社会监督及参保者个人监督的角度提出完善我国养老保险基 金的监管体系。 ( 2 ) 本文基于对我国现行养老保险基金监管制度的认识及所学的一些经济学常 识，试图探索建立与此相适应的行政部门一社会组织一公民个人“三位一体”的养 老保险基金监管机制，为养老基金可持续运营、有效管理提供制度保证。 上面所说的“三位一体 的行政部门包括：社保、财政、审计、人民银行等政府 职能部门，要强化审计监督，加强社保的内部控制制度，从源头进行监管；社会组 织应该成立山企事业单位组成的基金监管机构，建立定期、不定期对养老保险基会 筹集、管理、投资运营等环节进行监督、检查的机制；建立信息公丌制度，有利于 6 青岛大学m p a 硕十毕业论文 公民方便获取养老保险基金管理运营等情况的信息，自觉主动地监督养老保险基金。 5 本文特色 在总结、借鉴前人理论的基础上，结合市场失灵等经济学理论，探讨如何创新 性地丌展工作，改革现行养老保险基金监管模式，通过完善行政部门一社会组织一 参保者“三位一体”的监管模式，强化养老保险基金的监管。 7 第1 章养老保险基金及监管体系 第1 章养老保险基金及监管体系 近年来，受社会经济发展等因素影响，我国养老保险体系不断完善壮大，养老 保险基金总量也随之持续增加，在社会经济发展中发挥了十分重要的作用，保障了 退休人员的基本生活支出，为国民经济发展提供了资金支持。全国2 0 0 7 年城镇基本 养老保险基金总收入7 8 3 4 亿元，比2 0 0 6 年增长2 4 2 ，其中征缴收入6 4 9 4 亿元，比上 年增长2 4 5 ；各级财政补贴基本养老保险基金l1 5 7 亿元；全年基金总支出5 9 6 5 亿元， 比上年增长2 1 8 ；年术基本养老保险基金累计结存7 3 9 1 亿元。山东省2 0 0 7 年城镇 基本养老保险征缴收入4 4 3 8 6 亿元。截至2 0 0 8 年1 0 月，潍坊市城镇基本养老保险征 缴收入2 0 5 2 亿元。 1 1 相关概念 1 1 1 养老保险概念、特点 ( 1 ) 养老保险基本概念 养老保险( e n d o w m e n ti n s u r a n c e ) 又称老年保险，是社会保障制度的重要组成 部分，是社会保险五大险种( 其他四种为失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保 险) 中最重要的险种之一。它是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养 老后顾之忧的一种社会保险，它的目的是增强劳动者抵御老年风险的能力，同时弥 补家庭养老的不足，手段则是在劳动者退出劳动岗位后为其提供相应的收入保障。 【2 】 养老保险作为世界各国比较普遍实行的一种社会保障制度，其含义主要有三层： 养老保险是在法律规定的范围内，年老者完全或基本退出社会劳动领域后才 发生作用，这需要劳动者达到一定年龄，在我国男性为6 0 周岁，女性为5 5 周岁； 养老保险以社会保险为手段来达到保障的目的； 。 养老保险为老年人提供基本生活保障，所提供的较为稳定可靠的生活来源并 不能使其恢复至先前的生活水平。 ( 2 ) 特点： 强制性。养老保险以国家法律保证其强制实施，参加养老保险的成员资格由 国家通过立法确认，在国家法律法规指定的范围内，劳动者都必须依法参加养老保 险、缴纳保险费，并依法享受保险待遇。这样，就能保证养老保险基金的资金来源， 就能依法保证被保险人获得社会帮助，并使这种权利有可靠的物质基础。养老保险 1 1 1 人力资源和社会保障部，国家统计局2 0 0 7 年哆7 动和社会保障事、i k 发展统计公报 1 2 1 郑功成社会保障学【m 】北京：中国- 7 动社会保障出版社，2 0 0 5 3 0 0 8 青岛大学m p a 硕士毕业论文 的强制性，是区别于商业保险自愿性的重要标志之一。 保障性。当劳动者遭受年老风险，不能维持基本生活时，养老保险根据国家 法律规定，以发放养老保险待遇等形式，保障其基本生活需要。这种以法律为保障 依托的养老保险，能使劳动者在退出劳动领域后，其基本生活得到有效保障。 互济性。互济作用是养老保险最重要的特征。所谓互济性就是指通过实施养 老保险制度，实现社会的互济性社会协议。养老保险的互济性贯穿于养老保险基金 的征缴、管理和支付的全部过程中，依靠国家、单位和劳动者三方共同筹资，充分 发挥养老保险的互济作用。它不仅反映在国家、单位与劳动者之问的互助合作关系 中，还体现在参加养老保险的主体成员之间的互济关系上。 福利性。养老保险是政府和社会为公众服务的一项社会公益事业，其经营管 理的最终目的是促进社会公平、促进全社会的经济发展与社会进步。所有参加养老 保险的劳动者都能依法从国家及社会获得一定的物质帮助，从而保障其获得基本生 活的需要。同时，这些支付和服务都是非营利性的，是为全体公众谋利的，这也是 养老保险区别于商业保险的重要特征之一。 公平性。对养老保险缴费的管理，由国家统筹安排，劳动者、用人单位按一 定比例缴纳保险费，归入养老保险基金后，由国家及各级政府统筹发放，使低收入 者的退休生活有了保障，避免了社会财富的分配不均和贫富差距扩大，这种管理方 式，充分体现了养老保险的公平原则。 ( 3 ) 实施养老保险的意义 保证劳动力的再生产和稳定离退休职工队伍。一方面，通过建立健全养老保 险制度，有利于劳动力群体j 下常代际更替，保证就业结构的合理化。另一方面，养 老保险保障离退休人员的基本生活，使老年人“老有所养，老有所为，老有所乐，老 有所学”，为企业和社会减轻了负担，维护了良好的用工秩序，有利于创造和谐稳 定的社会环境，进而促进企业和社会经济发展。 促进社会安定。随着人口老龄化加剧，老年人口比例越来越大，人数也越来 越多，养老保险保障了老年劳动者的基本生活，等于保障了社会相当部分人口的基 本生活。对于在职劳动者而言，参加养老保险，意味着对将来年老后的生活有了预 期，免除了后顾之忧；从社会心态来说，人们多了些稳定、少了些浮躁，有利于社 会的稳定。同时，养老保险可以调节社会分配，缩小收入分配差距，继而促进社会 和谐。由于不同单位效益差别，不同劳动者的劳动能力和家庭负担等各不相同，养 老保险在一定程度上调节社会成员收入差别上的过分悬殊，促进整个社会实现比较 公平的收入分配。 促进经济发展。各国根据各自经济发展水平等困情，设计的养老保险制度将 公平与效率挂钩。劳动者退休后享受的养老保险待遇，与其在职劳动期间的工资收 9 第1 章养老保险基金及监管体系 入、缴费多少、缴费时间有直接联系，这无疑能够产生一种激励效应，激发劳动者 在职期间的劳动积极性，提高劳动生产效率，为经济又好又快发展提供人力支持。 强化对国民经济的宏观调控。由于养老保险涉及面广，参与人数众多，其运 作中能够筹集到大量的养老保险基金，这就可以为资本市场提供巨大的资金来源， 尤其是实行基金制的养老保险模式，个人账户中的资金积累以数十年计算，使得养 老保险基金规模更大，为市场提供更多的资金，通过对规模资金的运营和利用，有 利于国家的宏观调控。 在我国现阶段，养老保险有利于农村富余劳动力更好转移。随着农村城镇化 步伐加快，我国农村出现了大量的富余劳动力，这部分人越来越与土地脱离直接关 系，极大影响其就业范围、就业习惯，养老保险制度正好能解决他们的顾虑，有利 于农村经济社会发展，促进社会主义新农村的建设。 ( 4 ) 类型、层次 根据国际上社会保险学界的理论，目前世界上各国实行的养老保险可分为三种 类型，即基本养老保险、企业补充养老保险( 企业年金) 和个人储蓄养老保险。 基本养老保险，是指在全国范围内，国家根据统一的政策规定强制实施一种 养老保险制度，它为广大达到退休年龄退出社会劳动领域的人员提供基本生活需要。 这是我国目前养老保险体系的主要支柱，也对维护社会稳定、促进经济发展发挥了 不可替代的作用； 企业补充养老保险，是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策 和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它由国家宏观指导、 企业内部决策执行。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。其区别 主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险 的政策和水平相互联系、密不可分。企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位 实行补充养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保 险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议 确定。企业内部一般都设有由劳、资双方组成的董事会，负责企业补充养老保险事 宜 i 】； 个人储蓄性养老保险，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保 险形式。由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险，由社会保险主管部门制 定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险 费，记入当地社会保险机构在有关银行丌设的养老保险个人帐户，并应按不低于或 高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险， 所得利息记入个人帐户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经批准 1 1 j 原劳动和社会保障部网站：h t t p ：w w w m o l s s g o v c n 1 0 青岛大学m p a 硕十毕业论文 退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工跨地区 流动，个人帐户的储蓄性养老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡，记入 个人帐户的储蓄性养老保险会应由其指定人或法定继承人继承。实行职工个人储蓄 性养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保险基金，减轻 国家和企业的负担；有利于消除长期形成的保险费用完全由国家“包下来 的观念， 增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性；同时也能够促进对社会保险工 作实行广泛的群众监督。个人储蓄性养老保险可以实行与企业补充养老保险挂钩的 办法，以促进和提高职工参与的积极性n 1 。 另外，我国根据实际情况，还开展了农村养老保险，由农村居民个人缴纳，国 家补贴，为农村居民年老后提供一定生活保障。 1 1 2 养老保险基金的概念、特点 ( 1 ) 养老保险基金概念 养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休 养老待遇的专项基金。养老保险基金是社会保险基金中最重要的一种，它负担的是 保障社会成员在其年老时的基本生活重任，时间跨度长，基金数额巨大，因而是整 个社会保障基会中最重要的项目。瞳1 养老保险基金主要在国民收入的初次分配及再分配过程中形成，大都由雇主、 雇员个人缴费，同时，国家给予税收、利率优惠，以及适当的财政资助，体现国家、 雇主和雇员三方责任共担的原则，是一种消费型的社会后备基余。 ( 2 ) 特点 是一种具有明显“私人特征”的公共物品。一方面，养老保险基金本身并不 像其他公共物品那样具有非竞争性，而是带有明显的竞争特征和稀缺性质；另一方 面，它具有公共物品所指的非排他性，其所具有的所谓“非排他性”源于“某种社 会公民权利”。因此，养老保险基会并非纯粹的公共物品，它本身具有明显的“私 人特征 。 筹集具有强制性。它是由专职的社会保障机构按照法律法规规定的比例和计 征对象征收的，这一特点决定了基金能够较好的征缴，有利于整个养老保险制度的 维持、发展。目前，在我国很多地方都实行了“一票征缴”，不仅保障了养老保险 足额征缴，也能使其他险种“搭便车”，保证保险费征缴； 支付具有刚性。就是说，按法律、法规和规章舰定，由社会保险机构按一定 标准和方式将养老保险资金支付给符合条件的社会成员，以保障他们在退出劳动领 1 1 l 原劳动和社会保障部网站：h t t p ：硎研m o l s s g o v c n 2 1 郑功成社会保障学【m 】北京：中国劳动社会保障出版社，2 0 0 5 ：2 1 6 1 l 第1 章养老保险基金及监管体系 域后的基本生活需要； 投资有限性。这与养老保险基会支付刚性等特性有关，为了使养老保险待遇 正常、足额发放，保证参保者退休后基本生活水平，对基金的投资运营必须要有严 格规定，其投资范围不宜宽泛，根据需要局限于一些风险小、收益稳健的投资领域。 基于养老保险基金的上述特性，我们必须对养老保险基金进行有效监管，既要 保证参保者在退出劳动领域后养老保险待遇正常发放，确保其基本生活支出，又要 实现基金安全完整、保值增值。 ( 3 ) 养老保险基金管理的意义 养老保险基金自身的特点，决定了对其管理应该是一个综合性的管理系统，管 理的绩效直接关系到养老保险制度的成败，并对社会稳定、经济发展，金融市场繁 荣具有重大影响作用。 有利于养老保险制度正常稳定运行。随着社会经济和改革的纵深发展，有效 管理好养老保险基金，扩大基金规模，确保基金保值增值，防止流失，对我国养老 保险制度的讵常稳定运行、实现养老保险政策目标，十分必要，也至关重要。加之 养老保险的长期性，能否有效管理基金并使之保值增值，有效抵御通货膨胀的侵蚀， 是实现养老保险制度目标的关键环节。因此，强调养老保险基会通过有效的运营获 得较高收益，是最终实现养老保险政策目标的一项重大的政策主张。 有利于减轻政府r 益增大的养老保险费用负担。世界上许多国家的经验教训 告诉我们，养老保险发展到一定阶段，均会出现保障覆盖面扩大，待遇水平不断提 高，费用负担急剧增长的情况，养老保险收支出现巨大缺口。为弥补这个缺口，政 府不得不出巨资进行补贴，这已成为近年来西方国家财政赤字的一个重要因素。因 此，对养老保险基金进行有效管理，注重基金运营，既有助于保证基金保值增值， 又有助于增强基金的抗风险能力，减轻政府负担。 有利于资本等会融市场健康有序发展。与全球各国经济增长同步的是，规模 同渐庞大的养老保险基金已成为资本市场的主导力量，它对于资本市场的发展有着 巨大的支撑作用，其规模与资本市场的发达程度密不可分，甚至起到不可替代的作 用。一般来说，那些养老保险基金已经增长到占其国内生产总值相当比例的国家， 通常也是那些资本市场资产规模较大、运行效率较高的国家，这种情况在欧洲表现 得尤为突出。目前全球面临的金融危机，对养老保险基会来说，既是一种挑战，也 是一种机遇，健康、优良的基金投资会对稳定资本市场、重拾昨同繁荣起着举足轻 重的作用。 有利于促进经济发展。各国养老保险制度的运行及走势表明，它已不再是传 统意义上简单地为国民提供养老保障的一种货币收支计划，而成为制约和影响一国 经济运行的不可忽视的重要因素。通过强化养老保险基金管理，将有利于促进经济 1 2 青岛大学肝a 硕十毕业论文 发展，促进国家基础产业的较快发展。而经济的稳定与协调发展，又是养老保险健 康发展的不可或缺的前提条件。 。 ( 4 ) 分类 根据现有的养老保险类型，与之对应地，养老保险基金也划分为三种类型，基 本养老保险基金、企业补充养老保险基金和个人储蓄养老保险基金，这三种养老保 险基金在各自领域发挥着不同的作用，从不同层次促进了这个养老保险制度的发展。 基本养老保险基金，即国家有关文件规定在劳动者年老或丧失劳动能力后， 根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次 性以货币形式支付的保险待遇，主要用于保障职工退休后的基本生活需要。其主 要来源于企业缴费与劳动者个人缴费，国家在税收、利率和财政上进行资助。 企业补充养老保险会，也被称为企业年会。由于企业效益的差异，部分效益 好的单位会在在国家政策指导下，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充 性养老保障。现阶段，这既有利于调动职工积极性，也有利于企业长远发展，还能 减轻国家对整个养老保险制度的投入。 个人储蓄性养老保险金，是职工根据自愿原则，到经办机构缴纳的一种补充 养老保险基金，与单纯的个人银行储蓄有根本区别。 ( 5 ) 特别说明 本文中“养老保险基会”，只是指基本养老保险基金。另外，文章中的我国养 老保险基金包括社会统筹和个人账户基金。 1 。1 3 养老保险基金使用的基本原则 对于养老保险基金的使用主要分为基金的支付及投资，这两个方面紧密联系，相 辅相成，共同构成养老保险基金的使用，割裂二者的关系去讨论养老保险基金的使 用都是无源之水无本之木。 ( 1 ) 养老保险基会的支付应遵循以下原则： 保障受保障者基本生活需要的原则，这一给付水平标准既不能过高，给经济、 财政带来沉重的负担，也不能过低，无法保障社会成员的生活需求； 随物价调整待遇水平的原则，目的是保障社会成员的基本生活需求不至于因 物价上涨而导致