（企业管理专业论文）我国企业承担社会责任及其评价指标体系研究.pdf

内容摘要 随着经济全球化和社会的发展，企业社会责任已成为各国学者、企业、政府和社会各 界都非常关注的热点。近年来，企业社会责任的理论和实践正在对中国社会有关领域产生 着日渐明显的影响。中国在推行改革开放和市场经济建设的过程中日益融入世界发展的大 舞台当中，尤其是在加入世界贸易组织后，与国际接轨的程度将越来越高，中国企业在参 与世界性的资源配置时，同样需要接受世界性商务规则和经营守则的约束。到底什么是企 业社会责任，为什么要强调企业社会责任，企业社会责任包括哪些内容，如果企业社会责 任具有其相当的合理性，那么应当如何去促进企业去承担社会责任，而又如何建立标准去 评价企业承担社会责任的情况，这些都是急需要回答的问题 文章总结和回顾了国内外企业社会责任研究和企业社会责任评价研究的成果；界定了 中国企业社会责任的内容，包括对投资者、对员工、对消费者、对环境、对其他利益相关 者的责任；分析了中国企业承担社会责任的历史与现状，特别总结了2 0 0 8 年中国在企业 社会责任方面的最新动态。9 在借鉴了s a 8 0 0 0 关于劳工权益保护的基础上，结合中国国情， 构建了中国企业社会责任评价指标体系，从而对企业应承担的社会责任各方面进行评价。 关键词：企业社会责任社会责任内容社会责任评价指标体系 a b s t r a c t a se c o n o m i cg l o b a l i z a t i o na n ds o c i a ld e v e l o p m e n t ，s c h o l a r s ，m a n a g e r s ，s h a r e h o l d e r sa n d o t h e rp e o p l e sf r o md i f f e r e n tc o u n t r i e sa r ep a y i n gm o r ea t t e n t i o nt oc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ( c s r ) a sac o r eh o tq u e s t i o n t h et h e o r ya n dp r a c t i c eo fc s ra r ep e r f o r m i n gm o r ea n dm o r e v i s i b l ee f f e c t i nt h ep r o c e s so fr e f o r ma n do p e n i n gt oo u t s i d e ，c h i n ah a st oe n g a g ei n t ot h e i n t e r n a t i o n a lr u l e s ，a n dc h i n e s ec o m p a n i e sh a v et o o b e y i n t e r n a t i o n a l p r i n c i p i a a n d r e g u l a t i o n s w h a ti sc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo ne a r t h ? w h yw ee m p h a s i z ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ? w h a ti st h ec o n t e n to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ? i ft h e r ei ss o m er a t i o n a l i t y i nc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , w h a tw es h o u l dd ot op r o m o t et h ec o m p a n i e st oa s s u m et h e c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 7 a n dh o wt os e tu ps t a n d a r d st oe v a l u a t et h ee x t e n to fc s r w h i c h t h ec o m p a n ys h o u l da s s u m e ? a l lt h e s eq u e s t i o n sn e e dt ob ea n s w e r e d f i r s t l yt h ep a p e rs u m m e r i z e sa n dr e v i e w st h eh o m e l a n da n df o r e i 印r e s e a r c hc o n d i t i o na n d f r u i to fc s ra n dt h ee v a l u a t i o no fc s r t h e nt h ep a p e ra s c e r t a i n st h ec o n n o t a t i o na n dc o n t e n to f c s rf o rc h i n e s e e n t e r p r i s e s t h e c o n t e n to fc s ri n c l u d e st h e r e s p o n s i b i l i t y t o i n v e s t o r ，l a b o u r , c u s t o m e r , e n v i r o n m e n ta n do t h e rs t a k e h o l d e r s a n dt h ep a p e ra n a l y s e st h eh i s t o r y a n dc u r r e n ts i t u a t i o na b o u tc h i n e s ee n t e r p r i s e sb e a r i n gc s r ，e s p e c i a l l yi ta l s os u m m e r i z e st h e u p t o d a t ec h i n e s ed e v e l o p m e n ti n2 0 0 8i nt h ef i e l do fc s r a tl a s tt h ep a p e rs e t su pt h e e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo fc s rf o rc h i n e s ee n t e r p r i s eb yd r a w i n gl e s s o n sf r o ms a 8 0 0 0a n d c o m b i n i n gc h i n a sa c t u a lc o n d i t i o n s k e yw o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；t h ec o n t e n to fc s r ；t h ee v a l u a t i o no f c s r ；c r i t e r i as y s t e m i l 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不 包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津财经大学或 其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究 所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名： 令酝 l签字日期：7 d 0 7 年“月哆日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解天津财经大学有关保留、使用学位论文的规定， 有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查 阅和借阅。本人授权天津财经大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有 关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位 论文， ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名； 签字日期：删年。6 月哆日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 导师签名： 祝铡 签字日期：形年，钥疗日 电话： 邮编： 第1 章导论 1 1 研究的目的和意义 1 1 1 研究目的 企业社会责任问题在西方国家已经探讨了近一个世纪，特别是近2 0 年来越来越热； 在我国关于企业社会责任的研究才刚刚开始。如何理解中国企业的社会责任及其具体内 容? 如何评价中国企业承担的社会责任? 本文通过系统地梳理国内外企业社会责任理论， 建立一套适合中国企业的社会责任评价体系，用以考察中国企业履行社会责任的情况。 1 1 2 研究意义 在汶川这场震恸中国的巨大灾难发生之后，儒家文化中重义轻利的价值观念得以彰 显，中国本土企业纷纷以巨额捐款践行“兼济天下 的传统观念。这个现象引起笔者对企 业社会责任问题的思考。 古往今来，从西方到东方，企业的社会责任也源远流长。古典时期，商人的社会和法 律地位十分卑微，商人在强大的精神压力下开展社会公益活动；中世纪时期，盈利性活动 被视为违背宗教教义，明确商人的目的就是要服务于公共利益；重商主义时期，商人的盈 利活动被得到尊重和鼓励，但仍要求商人对社区、慈善事业履行社会义务；工业化时期， 商人和企业的理念理解为股东利益本位绝对化，但由于企业的活动对地方社会经济活动影 响巨大，企业社会责任的观点初步形成；1 9 6 0 年至今，企业的社会责任得到更大的强化， 企业的经营者需要重视环境的保护、失业和有效利用人力资源等问题，这就是现在意义上 的企业社会责任。 在我国，从十六届三中全会提出“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的科学发 展观 ，到十六届四中全会又提出构建“社会主义和谐社会 的重大战略任务，重点就是 强调发展经济的目的是为了改善人民的生活，既要发展经济，又要发展社会事业，还要保 护和改善我们赖以生存和发展的环境，实现经济、社会和环境的协调发展。现阶段我国经 济生活中企业诚信问题，假冒伪劣产品问题，破坏生态环境、自然资源等问题，都反映了 一些社会责任意识的严重缺失。这些灾难和危机无不提示着人们需要探讨这些事故发生的 原因，从而进行有效的防治。因此，本文论述了我国企业社会责任的内容，以及如何评价 企业履行社会责任的情况，具有理论和实践上的长期意义。 1 1 2 国内外的研究概况 1 2 1 国外对企业社会责任的研究概况 学术界对企业社会责任的关注已有百余年的历史，但这方面的现代研究发端于2 0 世纪 5 0 年代。五十多年来，企业社会责任的研究经历了三个阶段，研究框架逐步演进：公司社会 责任和社会响应框架一公司社会绩效框架一利益相关者框架。 2 0 世纪5 0 年代至7 0 年代后期为第一阶段，研究的框架是公司社会责任和公司社会 响应。公司社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y c s r i ) 研究的主要问题是什 么是企业社会责任、企业是否应当承担社会责任。这是整个企业社会责任问题研究的逻辑 起点。公司社会响应( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i v e n e s s c s r 2 ) 研究的是企业如何承 担社会责任。总体来看，该阶段的研究主要是从社会层面讨论一般意义上的企业社会责任， 尽管也涉及了企业的行为，但由于责任对象是抽象意义上的社会，因而很难把企业的社会 责任落到实处。 2 0 世纪7 0 年代后期到9 0 年代中期为第二阶段，研究的框架是公司社会绩效。该框 架试图把原来相互独立的公司社会责任和社会响应整合在一起。在c a r r o l l 、w a r t i c k 和 c o c h r a n 、w o o d 等人前赴后继的努力下，公司社会绩效框架不断完善，用它来研究企业社会 责任的操作性也越来越强。但公司社会绩效框架仍然是在社会宏观层面上研究企业社会责 任问题，主要从企业外部视角来评价企业履行社会责任的情况。 企业究竟要承担哪些社会责任，如何将这些社会责任与企业的日常经营活动结合起来， 这些问题仍然没有得到解决。为解决这一问题提出理论线索的是c l a r k s o n 。他在1 9 9 5 年 的经典文献中明确提出在企业社会责任研究中用利益相关者框架替代第二阶段的公司社 会绩效框架。按照他的观点，公司社会责任和公司社会绩效都是在企业外部产生的概念，它 们的内涵是规范性的，不够明确和具体，听起来像口号，难以得到企业界的认同和积极响 应。而利益相关者理论主张企业不应只关注股东的利益，还应关注员工、顾客、环境、社 区等利益相关者的利益。引入利益相关者理论能够使责任对象明确化，责任内容具体化，从 而把企业社会责任与企业的日常经营管理活动结合起来。利益相关者理论的引入，把企业 社会责任的研究层面从宏观转移到了微观，为揭示企业承担社会责任的机理提供了可能。 1 2 2 国内对企业社会责任的研究概况 国内学术界对企业社会责任的关注已有十来年的时间，近几年的研究数量急剧增加。 基于综合社会契约观，陈宏辉和贾生华率先对企业社会责任观的演进与发展进行了较为系 2 统的梳理。鞠芳辉、谢子远和宝贡敏基于消费者选择分析框架，从经济学角度研究了企业 社会责任问题。周燕和林龙、黄速建和余菁分别研究了我国民营企业和国有企业的社会责 任问题。李正以上海证券交易所5 2 1 家上市公司为样本，对企业社会责任与企业价值之间 的相关性进行了实证研究。陈迅和韩亚琴提出了企业社会责任分级模型，认为社会责任的 定义应该是全面的，但是履行应该是分层次的，企业要根据自身的状况确定所处的社会责 任层次，观点颇有新意。蒋宗峰引入博弈论分析了企业社会责任履行与政府监管的关系， 建立了民营企业社会责任履行与政府监管的博弈模型。但总体来看，我国企业社会责任方 面的研究质量还不够高，在理论基础、研究方法和研究深度上都与国际先进水平存在较大 的差距。 1 2 3 国外对企业社会责任评价的研究概况 在跨国公司和国际组织的倡导下，企业社会责任在国外已有了多种具体量化指标评价 体系。著名的“未来5 0 0 强”评估体系，与传统的以利润为主要杠杆的企业评价和排序体 系不同，更加强调企业社会责任。在西方发达国家，关于企业社会责任的评价越来越多： 如企业社会责任的适度性，是指我们不能过分强调企业的社会责任，还要客观地看看这个 企业能不能承担，也就是企业应该在承担社会责任与企业生存保持平衡；企业社会责任的 阶段性，是指企业在不同的发展阶段所承担的社会责任是不一样的。道琼斯可持续发展 指数、多米尼道德指数，商业道德、财富等都将企业社会责任纳入评价体系。 1 2 4 国内对企业社会责任评价的研究概况 由于中国实行市场经济仅仅二十余年，以及企业社会责任问题具有适度性和阶段性特 征，如果不加“消化”地照搬国外企业社会责任评价标准，将误导中国企业，使我们陷于 被动。国内很多有识之士( 如复旦大学社会系主任谢遐龄教授等) 早就提出过要建立中国自 己的企业社会责任标准和评估体系，设立评估机构。据称，国内己有一些机构或研究组织 正在进行企业社会责任评价指标体系的研究，但始终未见公布。南开大学课题组最近发布 的“中国公司治理指数( 简称c c g i 峨) ，从股东行为、董事会治理、经理层治理、监事会治理、 信息披露、利益相关者治理六个方面，通过设置6 4 个评价指标，对1 1 4 9 家中国上市样本 公司治理状况进行了系统的评价( 李维安等) ，其中有涉及企业社会责任因素的评价指标， c c g i 帐本身虽然不是专门研究和评价企业社会责任的指标体系，但对于我们建立中国企业 社会责任评价指标体系，具有借鉴意义。 1 3 研究内容及框架 1 3 1 研究内容 本文的研究内容主要是我国企业社会责任的内容界定、我国企业承担社会责任的历史 与现状分析、以及建立指标体系对企业承担社会责任进行评价。 ( 1 ) 企业社会责任的内容 企业社会责任的理论基础是什么? 企业社会责任的内涵是什么? 我国企业社会责任 具体包括哪些内容? ( 2 ) 我国企业承担社会责任的历史与现状分析 企业承担社会责任的方式和意义是什么? 我国企业承担社会责任的历史与现状如 何? 我国企业在承担社会责任的过程中面临哪些问题? ( 3 ) 我国企业社会责任评价指标体系的构建 企业社会责任评价体系的重要性是什么? 国际流行的评价标准s a 8 0 0 0 是什么? 构建 我国自己的社会责任评价指标体系的意义是什么? 评价体系指标选择的原则是什么? 如 何设计我国企业社会责任评价指标体系? 1 3 2 研究框架 本文将首先总结和回顾国内外企业社会责任研究的已有成果，理清企业社会责任的涵 义及内容；然后，探讨了中国企业社会责任的历史沿革和现状，特别综述了2 0 0 8 年中国 企业社会责任的最新状态；接下来，在借鉴社会责任国际标准和充分考虑中国国情的基础 上，建立中国企业社会责任指标评价体系。 l 企业社会责任国内外研究概况l l _ j 资料来源：作者编制 企业社会责任的具体内容 建立指标评价体系 图1 - 1 本文研究框架 4 1 4 研究方法 1 4 1 文献总结法 本文通过对以往与企业社会责任研究有关的文献进行归纳和总结，了解前人在该领域 的研究成果，为进一步的研究做好理论铺垫。 1 4 2 比较研究法 利用比较分析的方法，可以对同类相关事物的异同、优劣做出判断。本文分析了s a 8 0 0 0 标准的优劣及适用性，借鉴了s a 8 0 0 0 标准的优点，结合我国实际国情，探讨构建有中国 特色的企业社会责任的评价指标体系。 1 4 3 案例研究法 本文搜集了大量的数据和案例，通过这些数据和案例，归纳总结，得出自己的结论。 1 5 创新点 1 5 1 界定我国企业社会责任的内容 企业社会责任就是企业在创造利润最大化的同时，还要承担对投资者、对员工、对消 费者、对环境、对其他利益相关者的社会责任。 1 5 2 构建我国企业社会责任评价指标体系 本文在借鉴国外经验的基础上，继承儒家文化中重义轻利的价值观念，探索构建有中 国特色的企业社会责任的评价指标体系。 第2 章我国企业社会责任的定义及内容 2 1 企业社会责任的相关概念解释 2 1 1 企业 企业有不同的定义，但总体可以归纳如下：依照法定程序设立，以生存和发展为根本 目的，以赢利为直接目的，不断地创造价值、提供商品或服务、满足市场需求，进而满足 社会的需要和自身利益的自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展的法人实体。 2 1 2 责任 在不同的语言环境里，关于责任一词的解释也不尽相同。在西方宗教伦理中用于接受 或拒绝上帝的召唤。“人行善就是指他充当上帝召唤而负责任的人就我们回答上帝对 我们启示而言，我们的行为是自由的因此人的善总是在于责任”。马克思主义伦理学 认为，道德责任是生活在某一社会中的人所时常感受到的对社会、对他人的一种职责、任 务和使命，这种职责、任务和使命，一旦为一定的社会集团( 在阶级社会中为一定阶级) 用 道德规范的形式明确下来，就成为一定社会( 或一定阶级) 的道德责任。在我国，根据辞 海一书对责任的解释，其主要含义有三：一是使人担负起某种职务和职责；二是指分内 应做的事；三是由于做不好分内应做的事因而应该承担的过失。简言之，任职、分内事、 因过失而受查处是责任的三层基本含义。而在法学理论中，责任一词包含两方面的语义： 一是关系责任，一是方式责任；所谓关系责任指一方主体基于他方主体的某种关系而负有 的责任，这种责任实际上就是义务，而方式责任指负有关系责任( 即义务) 的主体不履行其 关系责任所应承担的否定性后果。虽然关于责任的解释各有不同之处，但关于责任产生的 认识却是一致的，理论界一般的观点是认为责任是社会的产物，是伴随着社会关系的建立 而产生的。责任与社会同步，与社会共生共存，始终贯穿于人类社会的始末。在不同的社 会形态里，责任都是客观存在的。随着社会形态的进步，人类社会的逐步完善与日趋文明。 在社会群体内部，责任总是与行为主体的地位相一致。行为主体在社会上占据什么样的地 位，扮演什么样的角色，就要承担相对应的责任。由地位和角色相互联系的人们组成的群 体获得了一定的社会地位，就要承担与这种地位相匹配的社会责任。依据今天社会发展对 企业的期待，决定了企业在处理与社会相关利益等方面负有社会责任，企业的社会责任在 客观实在性上，是由“企业人、“企业组织”所扮演的双重角色体现出来的。 6 2 2 对企业社会责任的认识和思考 自企业社会责任这一概念提出之日起，对于企业到底是否应该承担社会责任，在学术 界和企业界一直存在很大争议，在对这个问题旷日持久的争论中，可从以下几个角度梳理 出大致的线索。 2 2 1 关于企业管理者责任的论战 2 0 世纪初以来，随着所有权和经营权的分离，在缺乏信息对称和有效监督的情况下， 企业管理者的权力迅速膨胀，另一方面企业活动引发的社会问题日益突出，这引起了人们 的关注和忧虑。企业管理者的地位和责任成为理论界讨论的热点问题。1 9 3 1 年，哥伦比亚 大学法学院教授贝利( a d o l fa b e r l e ) 在哈佛法律评论上发表了著名文章作为信托 中权力的公司权力，提出了公司的管理者是谁的受托人的问题。他认为，企业管理者只 能是企业股东的受托人，企业管理者的权力有必要加以规范和限制，他们的一切权力只有 在能够为股东带来可判定的利益时，才是适当的，法律应保护股东利益，防止管理人员放 弃追求股东利益的任何可能性。贝利的文章发表后立即引起了哈佛大学教授多德的激烈 回应，他也在哈佛法律评论上发表文章公司的管理者是谁的受托人，认为企业是 既有盈利功能，又具社会服务职能的经济机构，企业管理者不仅受托于股东，而且受托于 雇员、消费者和广大公众，企业应树立起对雇员、消费者和广大公众的社会责任观，企业 的权力来自企业所有利益相关者的委托，应以兼而实现股东利益和社会利益为目的，企业 管理者应自觉地践行这种责任。有趣的是，在争论发生很长时间后，贝利和多德的观点都 发生了改变，公开认可对方的观点。多德在1 9 4 2 年发表的一篇书评中承认：他提出的“公 司管理者是公司的所有利益相关者的受托人”的认识过于莽撞，在多德看来，2 0 世纪3 0 年代以来对企业的非股东利益相关者利益的保护都是通过专门立法而非企业管理者受托 责任之设置加以实现的，例如，企业对员工的义务，不是通过将管理者视为雇员的受托人 落实的，而是通过制定劳动者权益保护法和鼓励劳动者组织起来以便以近乎平等的地位与 管理者谈判来落实的。而贝利在1 9 5 4 年的一本著作中承认“笔者与已故的多德教授展开 了一场争论笔者认为公司的权力乃为股东利益而设定的信托权力，多德教授则主张这 些权力系为全社会的利益而拥有。这场争论明显的以多德教授的观点获胜而告终。 这也 反映出企业社会责任问题本身的复杂性。贝利和多德的争论对企业社会责任问题的研究产 生了巨大影响。 转引自：陈留彬，中国企业社会责任理论与实证研究 d ，山东大学博士学位论文，2 0 0 6 ：6 7 2 2 2 否定企业社会责任的观点 在反对企业承担社会责任的观点中，以弗里德曼、哈耶克、波斯纳的论述最有代表性。 2 0 世纪7 0 年代以来，诺贝尔经济学奖得主弗里德曼( m ii t o nf r i e d m a n ) 对企业社会责任 进行了公开的系统批评。他从多个角度论证了企业不应该承担社会责任：一是只有自然人 才有责任，企业是假想人，并无责任可言；二是经营者让企业履行社会责任是非法处置股 东资产的行为，违背了作为代理人应尽可能多地为股东赚钱的义务；三是企业是股东、雇 员、管理者、消费者、原材料供应者、当地社区等多方当事人合作的结果，各类利益相关 者都与企业发生合同关系。各类利益相关者都依照合同通过不同方式从企业获得收益，扣 除这些支出后的剩余，是应为股东所有的利润。这种建立在自愿基础上的合同安排不仅是 正当的，而且可以最大化经济自由，并为政治上的自由创造条件。如果让企业承担社会责 任，必将打破这种建立在经济自由之上的和谐秩序，并最终引起社会的混乱；四是企业负 担社会责任的做法意味着企业管理者以某种非着眼于企业最大利益的方式行事，会在实践 中产生严重弊端；五是企业管理者并非解决社会问题的能手，企业承担社会责任非但不能 妥善地解决社会矛盾，企业管理者本身也将遭到股东、消费者和员工的抛弃。弗罩德曼总 结道，“在自由社会，存在且仅存一项企业社会责任，这就是在遵守游戏规则的前提下使 用其资源和从事旨在增加利润的各种活动企业社会责任是极具颠覆性的学说，会严重 动摇自由社会的根基。” 哈耶克( f a h a y e k ) 是另一位反对企业承担社会责任的诺贝尔经济学奖获得者，他是 自由秩序的著名倡导者，他认为，企业社会责任是有悖于自由的，因为企业参与社会活动 的日渐广泛必导致政府干预的不断强化，企业履行社会责任的结果将是不得不按照政府的 权威行事从而损害自由。哈耶克在他的著作致命的自负中，更把企业的社会责任和社 会义务归入“被毒化的语言 之列大加批驳，认为任何对利润最大化目标的偏离都将危及 公司的生存，并使董事获得无休止追求社会目标的难以控制的权力。 波斯纳认为，企业的唯一目标是利润最大化，企业承担社会责任有很多危害，一是试 图以最低成本为市场生产产品而又想改良社会的经理最终可能一事无成；二是企业社会责 任的成本会在很大程度上以提高产品价格的形式由消费者来承担，这不仅损害消费者利 益，而且企业最终也会被逐出市场；三是公司承担社会责任会降低股东自己履行社会责任 的能力，相反企业利润最大化可以增加股东财富，股东可以用这些财富来承担社会责任。 对反对企业社会责任的观点进行归纳，主要有以下几点：第一，企业的唯一责任是在 遵守游戏规则的前提下实现股东利益最大化，至于社会问题应交由政府和立法解决；第二， 企业的存在并不是为了解决社会问题，企业管理者没有解决社会问题的专长，由他们解决 社会问题，可能发生偏差；第三，企业管理者履行社会责任，可能会淡化对企业主要目标 的重视；第四，企业在经济、环境影响和技术方面已经有了很大权力，不应再给它们运用 其他权力的机会；第五，鼓励企业承担社会责任，可能给企业带来不利影响，因为企业承 担社会责任会增加产品成本，从而降低在国际市场上的竞争力；第六，企业社会责任基本 上是一个道德概念，很难把握其内涵并加以落实。 这些观点抓住了企业作为经济组织具有营利性的本质，因此有合理成分，但是他们都 忽视了企业的社会功能。在企业业己发展成为经济中最重要的主体，企业对人类影响力日 渐明显，企业引发的社会问题层出不穷的现代社会，这种放纵企业私欲膨胀而漠视社会利 益缺失的论调，不仅不合时宜，而且是极其危险的。倡导企业承担社会责任，目的正在于 矫正这种利益失衡状态。 2 2 3 赞成企业社会责任的观点 1 9 2 4 年，美国学者谢尔顿( o li v e rs h e l d o n ) 在其著作管理哲学中最早提出了“企 业社会责任”的概念。之后围绕这个问题学者们展开了旷f 1 持久的论战。2 0 世纪6 0 年代 以来，倡导和支持企业社会责任的观点逐渐增多。被誉为“社会良心的维护者和社会问题 的解决者”的美国管理学家安德鲁斯认为，“利润最大化是公司的第二位目标，而不是第 一位目标，公司的第一位目标是保证自身的生存。”决定公司生存的除了股东还有其他利 益相关者。彼得f 德鲁克认为，企业的目的必须在企业本身之外，事实上，企业的目 的必须在社会之中，因为工商企业是社会的一种器官圆。经过美国弗吉尼亚大学弗里曼等 学者的努力，利益相关者理念发展成为对企业管理学界和企业伦理学界有深远影响的利益 相关者理论( s t a k e h o l d e rt h e o r y ) ，为企业及其管理者对企业所有利益相关者负责提供 了深层次的理论证明，为企业社会责任奠定了理论根基。2 0 世纪9 0 年代英国学者舍克博 士( d r s a l e e ms h e i k h ) 是倡导企业社会责任影响较大的代表人物之一，他针对英国社会责 任理念相对匾乏于美国的事实，明确提出，英国早就应该承认企业社会责任了，并提出按 照信托原则和博爱原则构建企业社会责任体系。美国布鲁金斯研究所的布莱尔( m a r g a r t m b l a i r ) 女士对传统企业理论中只注重实物资产，只强调股东利益的倾向提出了尖锐批 评，认为企业不应仅仅视为是由属于股东投资所组成的实物资产集合，而是调整和协调向 企业投入企业专用资产的所有当事人之间相互关系的制度安排，企业管理者的任务在于使 斯蒂芬p 罗宾斯，管理学 m ，中国人民大学出版社，1 9 9 7 ：9 6 彼得f 德鲁克，管理i 壬务、责任、实践 m ，中国社会科学出版社，1 9 8 7 ：8 1 8 2 9 企业创造的总价值最大化，而不仅仅是股东投资回报最大化，企业管理人员必须全面考虑 企业的决策和行为对企业所有利益相关者的影响。 我国的大部分学者都肯定企业社会责任，认为企业社会责任有利于企业的发展，如林 毅夫( 2 0 0 6 ) 认为：“企业追求利润是天经地义的，但是由于外部性与信息不对称问题的 存在，企业行为常常会自觉不自觉地超出自身应有的边界，对社会、员工等利益相关者产 生不利的影响，为了社会的繁荣和和谐，要提倡企业加强社会责任感并使企业的外部影响 内部化，企业作为社会公民的一种，和其他类型的公民一样都对社会负有伦理道德义务， 一方面在为社会创造财富，另一方面社会财富也更多地集中在这些成功的企业当中，它应 该有责任帮助社会上的弱势群体。 林平凡、高怡冰( 2 0 0 4 ) 也认为：“从经济全球化、社 会经济发展和文化创新的角度看，让广大劳动者分享经济发展的成果，提高企业社会责任， 是实现全球社会稳定和全面发展的必然要求。 归纳赞成企业社会责任的观点，主要有以下几个方面：第一，企业为了自己的长期利 益应向社会负责。因为社会出现的许多问题与企业自身的事务有一定联系，企业应该对解 决这些问题发挥自己的作用。第二，现代社会对企业职能的理解，已经由单纯经济使命向 兼顾社会使命转变，企业应调整自身角色，承担社会责任，否则可能危及自身的合法性。 第三，企业承担社会责任，可以避开将来可能出现的政府干预和管制，政府干预会给企业 造成更大的成本压力。第四，企业拥有解决许多社会问题的管理才能、专长和资本，有些 问题最终还是由企业解决，因此，应给企业解决这些问题的机会。第五，公司有道德上的 义务承担社会责任，社会公众普遍支持企业对社会负责任。 2 3 企业社会责任的定义 2 3 1 学者对企业社会责任的定义 企业社会责任的偕导者做了大量研究，对这一概念进行了解释及定义。斯通( s t o n e ) 认为，企业社会责任是一个模糊的字眼，但正是缘于这种模糊，才使得该词获得了广泛的 支持。弗陶( v o t a w ) 也指出，企业社会责任“是一个精妙的词汇，它有所指，然其意涵在 不同人的心目中又并非总是一致。许多人仅将其与慈善捐赠等而视之，某些人则以为它意 指社会良心，众多这一提法的热烈拥护者只把它视为正当性的同义语，另有少数人将其看 作一种信义义务，一种赋予商人的比加于一般民众的行为标准要求更高的义务 。哈罗 l o 德孔茨认为，“公司应承担社会责任，就是要认真考虑公司的一举一动对社会的影响。” 卢代富在国外企业社会责任界说述评中通过考察和评说国外学者观念中的企业社 会责任，最终确立了一种更加妥适的企业社会责任观，他提出：“企业社会责任是一种 关系责任或积极责任。企业社会责任以企业的非股东利益相关者为企业义务的相对方。 企业社会责任是企业的法律义务和道德义务的统一体。企业社会责任是对传统的股东 利润最大化原则的修正和补充。撕叶祥松、黎友焕( 2 0 0 4 ) 在( 2 0 0 4 广东企业社会责任 蓝皮书中说：“企业社会责任包括两个特征，第一是法律和制度要求的强制性的社会责 任，这类企业社会责任往往是通过相应法律、法规、行业标准等制度的制定来强制推行的； 第二是道德和价值观念要求的自发的社会责任，这类企业社会责任的推行是建立在企业文 化中对人、自然、社会和谐关系的认可上，体现了企业家自身的人文素质与价值观念、 梁桂全( 2 0 0 4 ) 说：“企业社会责任的本质是在经济全球化背景下企业对其自身经济行为 的道德约束，它既是企业的宗旨和经营理念，又是企业用来约束企业内部包括供应商生产 经营行为的一套管理和评估体系。” 2 3 2 国际组织和政府对企业社会责任的定义 国际劳工组织认为，企业社会责任是指企业在经济、社会和环境领域承担某些超出法 律要求的义务，而且绝大多数是自愿性质的；因此企业社会责任并不仅仅是遵守国家法律， 劳工问题只是企业社会责任的一部分。联合国贸发大会( u n c t a d ) 认为，企业社会责任是指 商业企业影响社会需求和目标的方式，其企业社会责任行动目标应包括努力建立一个稳 定、繁荣和公正的全球化社会。欧盟委员会在有关文件中把企业社会责任描述为：企业在 自愿基础上，把对社会及环境的关切整合到其经营运作以及与其利益相关各方的互动过程 中。世界银行将企业社会责任定义为，企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续 发展的一种承诺。英国政府认为，企业社会责任是指企业对国家可持续发展目标做出贡献， 在生产经营过程中对经济、社会和环境目标进行综合考虑，在自愿基础上采用高于最低法 律规定的标准。 2 3 3 非政府组织和社会团体对企业社会责任的定义 美国商业与社会责任协会( b s r ) 认为，企业社会责任主要是指公司在考虑道德价值、 遵守法律规定、尊重人民、社区和环境的情况下开展经营活动。总部设在瑞士的世界商业 可持续发展委员会( w b c s d ) 对企业社会责任下的定义是：企业对经济可持续发展、员工及 哈罗德孔茨，海因茨韦里克，管理学 m ，经济科学出版社，1 9 9 3 ：6 8 9 卢代富，国外企业社会责任界说述评 j ，现代法学，2 0 0 1 年6 月第z 3 卷第3 期：1 3 7 其家庭、当地社区与社会做出贡献，从而提高人们的生活质量。美国国际商业委员会( u s c i b ) 认为：企业社会责任是指公司对其社会角色所担负的责任，这些责任是在自愿基础上的并 高于相关法律的要求，有利于保证公司的生产经营活动对社会产生积极影响，主要涉及公 司商业道德、环境保护、员工待遇、人权和社会公益行动等问题。国际雇主组织( i o e ) 的 企业社会责任定义是：在公司运作及与利益相关各方的互动中，公司自愿将社会和环境问 题纳入考虑。国际商会( i c c ) 从商业角度把企业社会责任定义为：公司负责地管理其活动 并主动承担社会责任，等等。 从以上可以看出，目前对企业社会责任涵义的共同看法，一是认为企业社会责任的性 质属于公司企业的自愿行为，二是认为其承诺的责任大多高于国家法律要求，三是认为企 业社会责任应包含环境、劳工权益和人权方面的保护措施，以及参与社区和社会公益活动 等要素，其中劳工权益保护是重点内容。 2 4 我国企业社会责任的内容 2 4 1 国外学者和组织对企业社会责任的内容界定 国外许多学者和组织从多个视角、不同方面揭示了企业社会责任的内容，有代表性的 是以下三种观点：一种观点是把企业社会责任看作是一个涵盖各种企业责任的概念，认为 企业社会责任其实就是企业责任。这一观点的代表以美国佐治大学的阿奇b 卡罗尔最 为著名。他认为，企业社会责任是社会寄希望于企业履行的义务，社会不仅要求企业实现 其经济上的使命，而且期望其能够遵法度，重伦理，行公益。因此，完整的企业社会责任， 是企业的经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任之和。第二种观点是在企业责任这一 总概念之下，界定企业社会责任。认为企业责任可划分为四种：经济责任、法律责任、道 德责任、社会责任。企业的经济责任是企业传统的和固有的责任，它主要以企业股东的利 益为关注对象。法律责任是法律明确规定的企业义务。企业的法律责任与经济责任实际上 是有交叉的。这一观点对企业担负道德责任的条件进行了深入探讨。对于企业的社会责任， 他们认为，其内涵适当与否，关键是是否有合理边界的存在，企业社会责任的内涵必须承 认和尊重企业的其它类型的责任。第三种有代表性的观点是以外延式的方法对企业社会责 任进行界定。美国经济开发委员会在1 9 7 1 年6 月发表的商事公司的社会责任报告中 对企业的社会责任进行了列举，共5 8 种行为，涉及l o 个方面的领域，它们是：( 1 ) 经济 增长与效率；( 2 ) 教育：( 3 ) 用工和培训；( 4 ) 公民权与机会均等；( 5 ) 城市改建与开发； 1 2 ( 6 ) 污染防治；( 7 ) 资源保护与再生；( 8 ) 文化与艺术；( 9 ) 医疗服务；( 1 0 ) 对政府的 支持。对这些社会责任行为，美国经济开发委员会又区分为两个基本类别，一是纯自愿的 行为，这些行为有企业主动实施，并由企业自始至终发挥主导作用；二是非自愿性的行为， 这类行为要由政府借助激励机制的引导，或通过法律、法规的强行规定而得以落实。 2 4 2 国内学者对企业社会责任内容的界定 田虹( 2 0 0 6 ) 说：“企业的社会责任取决于它有哪些密切的利益相关者，企业承担社 会责任都是要满足这些利益相关者的愿望和要求，实现利益相关者对企业的满意。 陈立 勇、曾德明( 2 0 0 2 ) 认为：“企业利益相关者管理随着社会经济的不断发展和环境条件的 变化不断演进。从而企业与包括政府在内的其他社会组织之间社会责任分工的边界也在不 断调整。利益相关者管理不仅提高了企业绩效，也使企业在解决失业、环境保护等过去普 遍认为应由政府负责解决的社会问题发挥着越来越重要的作用。利益相关者管理理论为以 历史、演进的方法研究企业社会责任问题提供了新的视角。 崔迅、刘广程( 2 0 0 5 ) 提出： “企业的利润和良好的经营条件是与其为顾客、社会、股东和员工提供价值的交换结果。 企业价值是由其创造的顾客价值、社会价值、股东价值和员工价值所组成的有机的动态体 系。这个价值体系决定了企业获得长期盈利和发展的能力。”周祖城( 2 0 0 5 ) 认为：“企业 社会责任是指企业应该承担的，以利益相关者为对象，包含经济责任、法律责任和道德责 任在内的一种综合责任。”卢代富( 2 0 0 2 ) 认为：“企业社会责任就是指企业在谋求股东利 润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。企业社会责任包括对雇员的责任、对 消费者的责任、对债权人的责任、对环境、资源保护与合理利用的责任、对环境、资源保 护与合理利用的责任、对所在社区经济发展的责任、对社会福利和社会公益事业的责任。” 在此基础上，笔者提出，企业社会责任就是企业在创造利润最大化的同时，还要承担 对投资者、对员工、对消费者、对环境、对其他利益相关者的社会责任，这些责任是建立 在自愿基础上的并高于相关法律的要求，有利于保证企业的生产经营活动对社会产生积极 影响，对人类的可持续发展目标做出贡献。而中国企业的社会责任，还应与“和谐社会、 以人为本、主流高端等有机结合起来。 2 4 3 我国企业社会责任的内容 ( 1 ) 企业对投资者的社会责任 这是企业最基本的社会职责。企业应为投资者提供较高的利润和企业资产的保值与增 值，以确保投资者( 尤其是中小股东) 的利益，这是企业履行其他社会责任的物质基础和条 件。企业有责任向投资者提供有吸引力的投资回报，并将其财务表现准确及时地报告给投 资者，错报或假报财务记录都将危害与投资者之问的诚信，任何欺骗投资者的行为都是市 场经济法制所不容许的。 ( 2 ) 企业对员工的社会责任 企业应对员工的安全、福利、教育等方面承担义务，公平分配企业利润，保障员工合 法的收入权益，创造良好的工作环境。首先，企业应对员工的工作安全和健康负责，并为 其提供基本的生活保障。其次，企业应负起对员工技能培养和素质提高的责任。另外，还 应充分尊重员工，发挥其积极性和创造性，包括听取并尊重员工的意见，加强民主管理， 尽可能让员工参与决策过程，创造和谐的工作环境，对工作完成得好的员工予以奖励等。 ( 3 ) 企业对消费者的社会责任 企业作为一个经济组织，最基本的职能就是生产制造产品、提供服务，创造财富，满 足人们不断增长的物质和文化生活需要。具体而言，就是要尊重消费者主权，维护消费者 利益，对消费者履行在产品质量或服务质量方面的承诺，保证提供优质产品和满意的服务， 不得欺诈消费者和牟取暴利。1 9 6 2 年，美国总统肯尼迪在国情咨文中首次提出了消费者的 “四大权利”，即使用商品安全的权利、了解产品的权利、选择商品的权利、要求意见被 听取的权利。我国对消费者权益的保护也有法律依据，在消费者权益保护法第4 9 条就 明确的提出：“经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加其赔 偿受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品价款或者接受服务的费用的一倍 ，该 法充分的表明立法者对消费者权益的保护力度，自然也是企业要自觉做到的。 ( 4 ) 企业对环境的社会责任 主要包括维护环境质量，使用清洁能源，共同应对气候变化，保护生物多样性等。企 业的生产活动对自然环境有着直接或间接的影响，尤其是现代工业的发展，不仅大量吞噬 着原材料、燃料等，而且排泄大量废物( 废气、废水、废渣) ，产生噪音、震动、放射性污 染等，破坏了生态环境，危害了居民的健康和生命安全。为了提高人们的生活质量，保障 人类的生存和可持续发展，企业在生产活动中，应树立环境保护意识，加大对环境保护的 投入，采取有效措施尽量控制和消除生产活动对生态环境的影响，积极研制、开发和生产 绿色产品，担当起保护环境维护自然和谐的责任。 ( 5 ) 企业对其他利益相关者的责任 企业对债权人的社会责任 企业要按照债务合同的要求，按期如数地