（企业管理专业论文）中小企业的改革与发展战略.pdf

西南交通大学研究生学位论文 第l 页 摘要 它3 8 3 i 由于中小企业在社会经济发展中的重要地位与作用，越来越为世界 各国政府和实业界所关注，并成为经济理论界的重要研究对象。中国是 中小企业的王国。中小企业的发展对于促进经济的高速增长，扩大就业 面，维护社会的安定团结具有极其重要的意义。由于宏观经济环境发生 变化，中小企业的发展面临着各种问题和矛盾。如何促进中小企业的发 展，不仅在理论上而且在实践中有极大的意义。本着这种目的，本文对 这一问题进行了初步的研究，这些研究主要包括： l 、参照国际经验，研究提出了中小企业的划分方法和标准，深入 研究了中小企业存在和发展的根本原因，以及这一问题在现实社会中的 重要意义。 2 、针对中小企业存在的问题，提出了中小企业改革的基本思路和 模式，并对各种改革模式进行了比较分析。中小企业可以根据自己的实 际情况，选择适合自己的改革模式。 3 、分析了中小企业发展急需解决的三大问题：管理创新、堇查剑， 新和市场营销战略的选择，提出了中小企业管理创新的途径，技术创新 的途径与政策支持以及中小企业市场竞争的战略选择。 4 、结合南京广中科技贸易有限公司进行了案例分析。 【关键词】中小企改革管理技术创新营销 西南交通大学研究生学位论文 第z 页 a b s t r a c t 它 s m a l le n t e r p r i s e sb e c o m et h ef o c u so fg o v e r n m e n t sa n de n t e r p r i s e sa l l o v e rt h ew o r l d sa t t e n t i o n ，a n d a l s ot h e i m p o r t a n ts u b j e c t s t u d i e d b y e c o n o m yt h e o r y c h i n a i sak i n g d o mo fs m a l le n t e r p r i s e s t h ed e v e l o p m e n t o fs m a l le n t e r p r i s ec a np r o p e le c o n o m y , o f f e rm o r ej o b sa n dh e l p t om a i n t a i n s o c i e t y sp e a c e b e c a u s et h ew i d ee n v i r o n m e n to fe c o n o m yc h a n g e d ，t h e d e v e l o p m e n to fs m a l le n t e r p r i s e h a sb e e na c c o u n t e db ym a n yk i n d so f p r o b l e m s a n dc o n t r a d i c t h o wt op r o p e lt h ed e v e l o p m e n to fs m a l le n t e r p r i s e i s i m p o r t a n tt o b o t ht h e o r ya n dr e a l i t i e s a c c o r d i n g l y , t h i sp a p e rg i v ea p r i m i t i v es t u d y t ot h ep r o b l e m ，w h i c hi n c l u d e s ： 1 c o m p a r i n g t oi n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c e ，t h ep a p e ro f f e r st h em e t h o d a n dc r i t e r i o no fc l a s s i f i c a t i o nf o rs m a l le n t e r p r i s e s ，s t u d i e st h eb a s i cr e a s o n f o rm i d d l ea n ds m a l l e n t e r p r i s e s e x i s t e n c e a n d d e v e l o p m e n t a n dt h e i m p o r t a n c e o f t h e p r o b l e m t or e a ls o c i e t y 2 a c c o r d i n gt ot h ep r o b l e mo f s m a l le n t e r p r i s e s ，t h ep a p e rg i v e st h e b a s i ci d e aa n dm o d e lo fs m a l le n t e r p r i s e s r e f o r m , a n da n a l y s e ss e v e r a l k i n d s o fr e f o r m ，sm o d e l s m a l le n t e r p r i s e sc a nc h o o s em o d e l sa c c o r d i n gt ot h e i r o w nc a s e 3 t h ep a p e ra n a l y z e st h r e ep r o b l e m sn e e d e dt ob es o l v e d ：i n n o v a t i o n o fm a n a g e m e n t ，i n n o v a t i o no ft e c h n o l o g yc h o i c ef o rs t r a t e g yo fs a l e s i n m a r k e t i ta l s os u p p l i e ss o m ea d v i c e 4 c o m b i n i n gg u a n g z h o n gc o m p a n y , s t u d y i n gl i v i n ge x a m p l e k e y w o r d s ： s m a l le n t e r p r i s er e f o r m m a n a g e m e n t t e c h n o l o g y i n n o v a t i o n m a r k e t i n g 西南交通大学研究生学位论文 第，页 第一章中小企业的概况及发展中小企业的意义 第一节中小企业的划分标准 一、国外中小企业的划分标准 中小企业是与本行业的大企业相对来说，生产规模较小的企业。正 因为中小企业是个相对，比较的概念，在全世界不同的国家或地区，企 业规模的划分很难有客观固定的标准。但是从各国的实践来看，中小企 业的划分方法一般是利用从业人员数、资本金额、销售额、资产额、市 场占有率等量的指标作为划分标准，或者是联合使用其中的几个作为划 分标准。由于数量指标具有直观性，易于获得并易于把握理解，因此在 实践中的应用较为广泛。 与数量指标相对应的是从经营学的角度，以表征企业经营本质特征 的指标即质的指标作为划分标准。如企业的独立性，所有权与经营权一 体化，经营者对劳动过程的直接参与，家族经营，经营者直接对全体人 员进行干预管理等等。因此，大企业的分支企业，从数量指标上看即使 属于中小企业，从质的划分指标讲，还是不属于中小企业范围的。 由于各国经济发展水平、文化背景以及区别划分中小企业目的的差 异，不同国家所采用的界定标准也是不相同的；就是同一国家在不同的 经济发展阶段上，界定标准也是不相同的。前者表明了各国经济发展水 平的差异，后者反映了一个国家在不同经济发展阶段上对企业规模的不 同要求。表1 1 给出了世界各国的中小企业划分标准。 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第2 页 国家及地区名称及划分标准 中小企业：制造业、服务业中从业人员在1 1 法国人以上，5 0 0 人以下。手工业：从业人员在1 0 人以下。 质的规定：1 、不能从资本市场直接筹集资本： 2 、经营者直接承担风险；3 、经营者独立并 与从业人员一起进行生产经营活动。 小企业：制造业、服务业中雇佣人数在4 9 人 德国 以下，年销售收入1 0 0 万马克以下； 中企业：制造业、服务业中雇佣人数在4 9 9 人以下，年销售收入1 0 0 万马克以上，1 亿马 克以下。 中小企业：从业人员数在5 0 0 人以下，投入 意大利 资本金1 5 亿里拉以下。 中小企业： 制造业：从业人员在3 0 0 人以下或资本金在1 亿日元以下；批发业：从业人员在1 0 0 人以 日本 下或资本金3 0 0 0 万日元以下；零售业服务业： 从业人员在5 0 人以下或资本金1 0 0 0 万日元 以下。 制造业：一般行业从业人员在5 0 0 人以下， 汽车制造业在1 0 0 0 人以下，航空机制造业 美国1 5 0 0 人以下。零售服务业：年销售额在8 万 美元以下。批发业：年销售额在2 2 万美元以 下。农业：年销售额在1 0 0 万美元以下。 中小企业： 制造业：资本金在4 0 0 0 万新台币以下，总资 台湾地区产额在1 2 亿新台币以下；矿业；资本金在4 0 0 0 万新台币以下；商业运输业等：年销售额在 4 0 0 0 万新台币以下。 美国是世界上最发达国家。美国有世界上独一无二的大型企业，也 有发达的中小企业。而且关于中小企业的立法和政府管理机构也最完 备。对于中小企业的界定，1 9 5 3 年美国颁布的中小企业条例，对小 企业作了质的规定，指出：“小企业是一个独立拥有和经营并且在其经 营的行业中，不是处于主导地位的企业。”根据这一规定，并根据经济 发展对企业规模的要求，不断对小企业界定的标准进行调整。1 9 5 3 年 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第3 页 曾规定制造业的小企业从业人员在2 5 0 人以下。后来，在美国小企业管 理局出版的“小企业状况”中，把制造业小企业定为雇员在5 0 0 人以下， 近年来，又规定制造业小企业的从业人员不超过1 0 0 0 人。 英国博尔顿委员会以三分法对中小企业所下的定义，从定性的角度 比较科学地揭示了中小企业的实质。一是小企业一般占有相关市场的较 小部分，这就意味着中小企业的价格、产品数量或所处环境具有很小的 影响力或根本没有影响力。但这并不排除小企业可能在某个小型专业市 场占有很大的份额。二是小企业一般没有任何定型的管理机构。也就是 说，小企业一般是由业主自己当经理，自己负责决策和管理。不过，随 着企业的发展，专业管理部门逐渐地部分或全部地取而代之。三是小企 业不受母公司的控制，也就是说小企业有自己决策的自主权。因此该委 员会最初把制造业、零售业、批发业、建筑业、采矿业、汽车业、服务 业、公路运输业、饮食业等9 个部门，规定为雇员不到2 0 0 人为小企业， 后又改为不超过1 0 0 人。 虽然世界各国或地区及其在不同时间里划分企业规模的标准不同。 但一般来说，企业规模的划分都会受到以下几种因素的影响： ( 1 ) 目的的因素。由于目的的不同，就会造成企业规模划分的差 异； ( 2 ) 环境的因素。世界上各国或地区中、小企业划分会因国别或 地区的不同而不同，同一国家或地区也会因时间的不同而不同； ( 3 ) 企业种类的因素。由于企业的范围广，种类多，彼此性质不 同，其中大、中、小的划分也就各有差异，比如一家小型钢铁厂，可能 比一家大型玩具厂要大。 二、中国中小企业划分标准 中国企业规模的划分标准，有自己的特点：其一，参照系变动大。 例如，自中华人民共和国成立以来，曾经作过4 次规定：第一次是5 0 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第。页 年代，主要是以职工人数的多少，作为企业规模的划分标准；第二次是 1 9 6 2 年，改为按固定资产价值数量，来划分企业规模；第三次是1 9 7 8 年，又改为综合生产能力的标准，划分企业规模；第四次是1 9 8 8 年， 又对1 9 7 8 年标准进行了修改和补充，按不同行业的不同特点规定了参 照系标准。其二，适用范围狭窄。几次规定的企业规模划分参照系标准， 只适用于工业，不适用于商业、交通运输业、建筑业和其他服务业。其 三是企业规模档次越划越细。和1 9 7 8 年相比，1 9 8 8 年不仅增加了特大 型企业的划分标准，而且对大、中型企业进行了细划，分为“大一”、“大 二”和“中一”、“中二”；企业规模的划分标准也提高了。 根据1 9 8 8 年国家有关部门颁布的大中小型企业划分标准，该标 准对企业规模的划分有三方面特征：( 1 ) 在一些产品比较单一的企业， 一般以生产能力为参照系进行界定。如规定钢铁联合企业，年产钢在1 0 万吨6 0 万吨为中型企业，l o 万吨以下为小型企业；规定煤炭开采企 业年开采量在9 0 万吨3 0 0 万吨为中型企业，9 0 万吨以下为小型企业； 还有一些产品单一的企业，如炼油厂、手表厂、水泥厂等企业，都是以 年产量为标准进行企业规模界定的。( 2 ) 以生产设备数量为参照系进行 界定。有一些企业，习惯上以生产设备数量多少确定企业规模。如规定 发电厂，装机容量在5 千瓦一3 0 千瓦的为中型企业，5 千瓦以下的为小 型企业；规定棉纺织企业( 单纺) ，棉纱锭在5 万锭一1 0 万锭的为中型 企业，5 万锭以下的为小型企业。( 3 ) 以固定资产原值数量为参照系进 行界定。在一些产品和设备比较复杂的企业，一般以固定资产数量为参 照系进行界定。例如规定通用设备制造企业固定资产在5 0 0 0 万l 亿元 的为中型企业，1 5 0 0 万元以下的为小型企业。机械行业的大多数企业 是以固定资本原值为参照系进行企业规模界定的，还有一些化工企业、 森工企业，电子企业等，也都是这样界定的。 随着生产力水平的提高和社会经济的发展，企业的生产能力，规模 c l l e f 毽d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第5 页 和技术等都在发生着很大变化，原来需要上千人的企业现在也许会变成 只有几十个人的企业，特别是出现了一些产品多样化，业务涉及多个行 业的大型企业集团，这就使得原来制定的划分标准不适应经济发展的需 要，并且给政策的研究，制定和执行带来了相当大的难度。因此，我们 应该参照国际经验，按照统一，规范，简便的原则，研究提出符合中国 国情的中小企业划分方法和划分标准，以实现中国企业的分类的科学 化。 对于现阶段我国中小企业的划分，我以为应该尽可能从量上进行划 分，不应从质上进行界定。进行定量分析时，应尽可能减少变量数目的 设置，根据对大量统计资料的分析，我认为以企业资本金和从业人员数 为参照系对企业进行划分较为合理。前一个指标反映了企业的要素投入 量，后一个指标反映了企业生产技术特点决定的企业规模。 因此，得出了新的企业规模划分标准，即小型企业标准：凡工业企 业雇佣人数在3 0 0 人以下或注册资本在1 0 0 0 万元以下者为小型企业； 非工业雇佣人数在2 0 0 人以下或注册资本在5 0 0 万元以下者为小型企 业。中型企业标准：凡工业企业雇佣人数在1 0 0 0 人以下或注册资本在 5 0 0 0 万元以下者为中型企业；非工业雇佣人数在5 0 0 人以下或注册资 本在3 0 0 0 万元以下者为中型企业。 第二节中小企业存在和发展的必然性 一、中小企业存在和发展的根本原因 不同规模企业的存在和发展，既是社会发展的必然结果，又是社会 化大生产的必然结果。世界上任何事物，都是相对存在，相辅相成的， 企业规模也不例外。以前人们眼中的大企业，按现在标准来看很可能就 是小企业。不管什么时候，如果没有小企业的存在，就无从认定多大规 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第6 页 模才是大企业，更何况随着社会生产力的发展，科学技术的进步，为各 种规模的企业提供了前所未有的发展空间。例如世界上最大的飞机制造 商一波音公司，它也不可能生产全部零部件，而是由l 万多家协作企业 为它提供各种零部件，这些众多的中小企业，是构造大企业的牢固基石。 迄今为止，还没有那家超级大企业能够覆盖某一个部门的全部资本市场 和消费品市场。纵观世界各国工业企业组合形式发展过程，无论市场竞 争多么激烈，企业规模怎样不断扩大，也无论工业企业的组合发生何种 变化，但大中小企业总是并存的，一些技术落后的中小企业不断在竞争 中被淘汰( 或者在与大企业的协作中得到改造，发展与壮大) ，另一些 具有生命力的中小企业不断产生和发展。 二、中小企业存在和发晨的具体原因 ( 一) 科学技术的发展是直接动力 科学技术的进步不仅使生产者生产和经营在地域选择上有了更大 的自由，使得原来受到自然条件限制的某些产品生产可以在大部分地方 进行，而且对传统产业发生了革命性的变革，涌现出了许多新兴产业， 例如生物工程，信息产业，新材料，新能源等，从而为中小企业提供了 广阔的成长空间，由于新兴产业大都属于高科技产业，存在巨大的风险， 大企业往往犹豫不决，错过时机，而广大中小企业一般很难在制造业同 大企业竞争，他们往往以其灵活的机制和较强应变能力，仓q 建风险型企 业，致力于开发新技术，新工艺，新产品。随着科学技术的迅猛发展， 许多以知识为基础，以无形资本为主体的新行业纷纷问世；有些传统行 业对知识和无形资本的依赖也日益加深。这样，拥有自主知识产权的创 业者利用他的科技成果同金融资本相结合，马上就可以使科技成果迅速 而有效地转化为富有市场竞争力的商品。在科学技术迅速进步的基础 上，一些传统产业逐渐被高新技术产业所代替，使得原来必须由大企业 大批量，大规模生产的产品，变成为小企业小规模，小批量的生产成为 c h c ：l l g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第，页 可能，这样大大削弱了某些行业大企业的自然垄断，有利于中小企业的 成长。 f 二1社会分工和生产的专业化为中小企业提供了生存空间 在现代社会化大生产中，不可避免地存在社会分工与专业化协作。 随着科学技术的发展，生产的专业化分工越来越细，并且部门的专业化 发展到产品专业化和零部件生产及工艺专业化。分工和专业化意味着生 产者并非无所不能，必然为其他生产者提供生存空间。另一方面，因为 生产者并非无所不能，即使是大企业，它的发展也离不开其他企业提供 产品或服务。美国的福特汽车公司有4 万多家中小企业与之建立了各种 协作关系；美国通用汽车公司有6 2 万家中小企业为之提供零部件：德 国西门子和通用电器公司各有3 万多家中小企业与之建立了各种协作关 系。中小企业专业化协作的基本形式有横向、纵向两种。 横向专业化协作是同行业的中小企业建立起协作关系，即就某些特 定的经营活动进行联合。值得一提的是，这种联合方式是在顾及各中小 企业利益的情况下进行的。纵向专业化协作是与大企业建立生产体系， 即以大企业为龙头，以子企业为骨干，以中小企业为基础，组成一个金 字塔式的协作方式。在这种协作方式下，大企业通过原材料供应，加工 定货，技术指导，技术援助和提供贷款方便等，将中小企业纳入到生产 体系中来，而中小企业则在大企业的监督指导下，为其生产零部件或提 供某种服务，最终在大中小企业中形成多层次，连续性的垂直分工协作 关系。 ( 三)生产和生活所需产品的千差万别为之提供了发展空间 从产品的使用上来说，产品可以分为中间品，投资品，耐用消费品 和非耐用消费品；从产品增加值中各种要素的份额来说，产品又可分为 资本密集型产品和劳动密集型产品。对于不同的产品，其生产的最佳规 模不同，有的产品适合大规模生产，例如一些资本密集型产品；有的产 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第8 页 品适合小规模生产，如一些劳动密集型产品。在市场经济条件下，某种 产品以大规模的形式生产还是以小规模的形式生产与该产品的“经济规 模进入壁垒”有关。所谓“经济规模进入壁垒”，是指新企业为实现最 佳的经济效益所必须达到的最小规模。不同的产品有着不同的“经济规 模进入壁垒”。高或较高经济规模壁垒的产品，如彩电，轿车等，大都 以大规模集中的形式生产；而中低经济规模壁垒的产品，如照相机，自 行车等，大都以小规模分散的形式生产。 随着生产的发展，极大地丰富了居民选择消费品范围，消费的多样 化和分散化趋势日趋强化。人们的消费需求正在从传统产品转向更高层 次，人们的消费目光正在从生活必需品转向休闲、娱乐等高档消费品， 人们的消费意识和观念发生了巨大的变化，个性化的消费意识和观念发 生了巨大的变化，个性化的消费正在形成，这为中小企业的发展提供了 许多新的领域。中小企业由于处于市场竞争之中，获取信息迅速，可以 及时调整自己的产品生产，适时推出满足生产需求的产品，从而获得较 好的经济效益。 第三节中小企业的地位及作用 一、国外中小企业的地位 中小企业在当今世界各国或地区的经济活动中，有着举足轻重的地 位。在一向被认为是“大企业王国”的美国，有关资料表明，占美国企 业总数( 2 1 0 0 万家) 9 0 以上的2 0 0 0 万个小企业创造了美国三分之二 的新工作岗位，生产了国民生产总值的3 9 ，而且美国半数以上的技 术创新是由他们承担的。从1 9 9 1 年到1 9 9 5 年，美园中小企业创造了1 5 0 0 万个新的工作岗位，对于保持美国经济的低失业率起到了非常重要的作 用。不仅如此，中小企业还代表了美国经济未来发展的希望。中小高新 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第9 页 技术企业尤其在信息技术、生物技术等领域的产生与发展中起着十分重 要的作用。据美国科学技术办公室估计，目前在美国有7 5 0 0 0 家小型高 技术企业( 大约占所有企业总数的2 0 ) ，拥有雇员1 7 5 2 0 0 万人。1 9 9 1 年，美国5 5 的技术创新活动是由中小企业进行的，它们提供了高技 术工业领域就业机会的2 5 左右。在出口方面，美国出口总额只有3 0 来自5 0 家最大的企业，其余7 0 左右均来自中小企业。 在法国，从业人员在5 0 人以下的企业占企业总数的9 6 。在意大 利，中小工业企业占全国工业总数的9 9 ，创造3 5 的工业总产值； 其制造业出口额占全国制造业出口额的4 7 左右。在日本，中小企业 - 占其企业总数的9 9 4 ，提供8 0 的非农就业机会；其制造业生产额占 全国制造业生产额的5 0 ，商业销售额占4 0 ；国民的衣、食、住分 别有8 0 ，9 0 和3 0 以上由中小企业提供的。 上述列举了世界上一些发达国家或地区中小企业在全国企业中所占 的比例及其在国民经济中所起的重要作用。在发展中国家，由于技术水 平和劳动者素质比较低，还由于大量的剩余劳动力存在，中小企业在国 民经济中的地位更为突出。 二、中田中小企业的地位及作用 首先通过表1 2 ，i 一3 说明： 表i - 2 企业规模企业个数占工业企业总产值( 亿占工业总产 ( 个)数百分比元)值百分比 大型企业 6 4 1 60 0 9 $ 2 1 8 2 7 6 22 7 1 中型企业 1 6 5 9 lo 2 3 9 0 7 7 5 31 1 2 7 小型企业 7 2 3 6 8 1 59 9 6 8 4 9 6 1 4 4 66 1 6 2 表1 3 企业规模从业人数( 万 占t 、i p 、l p 应缴纳税金占t 、i p 仓、i p 人)就业人数百总额( 亿元)本年应缴纳 分比税金百分比 - k 型 夸、i p2 4 0 9 3 11 6 7 7 2 2 2 0 9 34 7 8 3 中型企业 1 4 8 1 9 71 0 3 l 6 3 9 61 3 7 7 小型企业 1 0 4 7 5 9 57 2 9 2 1 7 8 3 0 93 8 0 4 c h , - n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 0 页 资料来源：中华人民共和国1 9 9 5 年第三次全国工业普查资料汇 编，中国统计出版社，1 9 9 7 年3 月第一版。 此表说明，中小企业数为7 2 5 3 4 0 6 个，占工业总数的9 9 9 1 ：中 小企业工业总产值5 8 6 9 1 9 9 亿元，占工业总产值的7 2 8 9 ；中小企业 就业人数为1 1 9 5 7 9 2 万人，占工业企业总人数得9 3 2 3 。随着我国经 济的发展，中小企业在国民经济中的地位将更加突出。 ( 一) 中小企业是解决我国越来越大的就业压力的重要渠道。 中小企业主要存在于劳动密集型产业，单位投资容纳的劳动力和 单位投资新增加的劳动力要明显高于大企业。据有关方面计算，我国目 前全民所有制大、中、小型企业的资金有机构成之比为1 8 3 ：1 2 3 ：1 ， 资金就业率之比为0 8 4 ：0 6 6 ：l 。在2 l 世纪初期，我国城乡新增劳动 力数量年均在8 6 0 万至1 0 0 0 之间，并且随着经济结构调整和企业改革 力度加大，失业下岗人员的压力越来越大。“九五”期间，我国城镇共 计有5 0 0 0 万人需要安排就业，而能够安置的只有约3 8 0 0 多万人，在农 村，新增与剩余劳动力将达到2 亿人，而受耕地减少与乡镇企业就业容 量限制，只能消化和转移7 7 0 0 万人。面对存量劳动力的就业压力，只 能通过大力发展中小企业来解决。 ( 二) 中小企业是推动我国经济增长的一支重要力量。 改革开放以来，特别是近两年，由于国有企业的改革和经济持续疲 软，我国经济仍能保持较高增速，中小企业发挥了巨大的作用。在九十 年代以来的经济增长中，工业新增价值的7 6 6 是由中小企业创造的。 目前，食品、造纸和印刷行业产值的7 0 以上，服装、皮革、文体用 品、塑料制品和金属制品行业产值的8 0 以上，木材和家具行业产值 的9 0 以1 - ，都是由中小企业创造的。我国出1 5 的许多大宗商品，如 西南交通大学研究生学位论文 第1 1 页 服装、玩具、工艺品等劳动密集型产品，以及一些高新技术产品等大都 是由中小企业生产的。由于中小企业在国民经济中所占的重要地位和作 用，能否保持中小企业的良好发展势头，对于确保国民经济整体增长目 标的实现，具有至关重要的意义。 ( 三)中小企业是建立社会主义市场经济体制的先头力量，也是 进一步深化改革的重要推动力量。 目前我国的中小企业，绝大多数是改革开放过程中生成的，它们既 是改革的产物，也是改革的先头力量。相对于大企业而言中小企业改革 的成本较低，阻力较小，操作较为容易，社会震动较小，新体制的进入 也较为容易。在改革进程中，中小企业往往是实验区，是改革重点、难 点和突破口，是深化改革的“先锋队”。改革开放以来，我国企业改革 和体制创新的许多成功经验，大多来自中小企业。中小企业的多项改革， 为建立社会主义市场经济体制进行了有益的探索积累了宝贵的经验。 ( 四)中小企业是支援农业发展和县域财政的重要来源 我国农业基础尚不稳固，广大农村地区的工业化也是整个国家工业 化的一个重要方面。目前，各方面投资农业的资金力量有限，除农业自 身外，主要还得靠以中小企业为主的乡镇企业。乡镇企业的迅猛发展， 使农村地区的产业结构发生了巨大变化，工业地位得到提高，增加了农 民和地方财政的收入。1 9 9 4 年，农村企业仅支付从业人员的工资就达 3 0 0 2 5 亿元，按当时8 5 亿农民计算，农民人均收入3 5 1 4 5 元，约占 当年农民人均全部纯收入的2 9 。县以下地方政府财政收入主要来自 中小企业上缴的税、利。1 9 9 4 年全国农村企业上缴税金1 5 9 1 亿元，占 当年全国各种税收额的3 1 0 3 。 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 2 页 第二章中小企业存在的问题及改革模式分析 第一节中小企业存在的问题 一、中小企业发展的现状 从1 9 8 4 年城市经济体制改革全面展开以来，中国的国有企业改革 已经历了扩大企业自主权，实行经济责任制，利改税，承包制和建立现 代企业制度等几个重要阶段。在这期间，党中央、国务院制定了一系列 搞活小企业的政策。早在8 0 年代，国家就提出，小企业可以实行承包、 租赁、出售、兼并。党的“十四大”系统总结了我国改革开放和经济建 设的实践经验，提出了建立现代企业制度的目标，对国有小企业和集体 企业改革提出了具体要求，“一般小型国有企业，有的可以实行承包经 营，租赁经营，有的可以改组为股份合作制，也可以出售给集体或个人”， 其后又再次提出“要区别不同情况，采取改组、联合、兼并、股份合作 制、租赁、承包经营和出售等形式，加快国有小企业改革步伐”。 党的“十五大”确定了国有企业改革的总的方向是“抓大放小”， 即国家只“抓”少数国有大型企业，“放活”中小企业。这对于实现“两 个根本性的转变”，实现国民经济的战略性改组具有十分重要的战略意 义。 从总体上看，十几年来的国有企业改革的重点一直是国有大型企 业，这种以大型企业为重点的改革战略对于搞活国有企业起了积极推动 作用。随着国有大型企业的体制转换和结构调整进入攻坚阶段，一些深 层次的矛盾和问题集中暴露出来，使的国有企业的改革举步为艰，停滞 不前。直到这时，人们才认识到中小企业改革的重要性和紧迫性。 “十五大”的召开，突破了人们理论上的一些陈旧认识，使人们从 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 3 页 姓“资”姓“社”中解放出来，突破了一些条条框框的束缚，一切以“三 个有利于”为标准，为中小企业的改革注入了新的活力，短短的一年多 时间，全国各地掀起了一股中小企业改革的热潮，一些省市，如山东诸 城市，广东顺德市，四川宜宾市，辽宁海城市等地，大胆探索，取得了 巨大的成就。然而，在充分肯定中小企业改革所取得的成就时，必须看 到中小企业在实现“两个根本性转变”过程中，仍然受到旧体制的束缚， 暴露出许多问题和矛盾。据保守的估计，国有中小企业一半以上亏损， 三分之一以上濒临倒闭。 二、中小企业存在的向篡 概括地讲，国有中小企业存在的问题，主要表现在以下几方面： ( 一) 国有中小企业经营机制僵化。 由于长期以来，我国政企职责不分，政府既是“裁判员”又是“运 动员”，企业没有自主权，不能形成自主经营，自负盈亏，自我发展， 自我约束的经营机制。企业缺乏发展的活力和后劲，形成企业吃国家的 “大锅饭”，职工吃企业的“大锅饭”，中小企业长期严重“贫血”，国 家往往靠给企业“输血”来维持企业的运行，而不是帮助企业建立“造 血”系统。许多国有中小企业管理不顺，机构混乱，功能不强，突出地 表现在企业的经理仍由政府任命，人为地规定企业的行政级别，人、财、 物的管理权力仍然掌握在政府手中。同时，企业内党、政、工会关系不 顺，经理是“中心”，书记是“核心”，工会是“主人”，三者在一些问 题上难以统一，影响了企业效率的提高。 ( 二) 国有中小企业盈利能力低，亏损严重。 全国清产核资的结果表明，国有小型企业的销售利润率为一o 8 7 ， 比国有企业平均销售利润率低3 4 3 个百分点，比大型企业销售利润率低 5 8 5 个百分点；国有小型企业的净资产利润率为一1 6 ，比国有企业平 均净资产利润率低5 5 个百分点，比国有大型企业净资产利润率低7 6 个 ， c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 4 页 百分点。1 9 9 4 年，国有工业企业亏损面为2 0 3 ，亏损率3 3 1 ，其中 国有中小企业亏损率达8 5 。国有商业中小企业，亏损达9 0 以上， 国有物资企业几乎全部亏损。此外，中小企业国有资产流失严重，国有 权益损失殆尽。按1 9 9 4 年3 月财政部对1 2 4 万户企业清产核资的资料 推算，8 万户小企业中，国有权益损失占国有净资产比重高达8 2 8 ， 中型企业这一比重为5 9 4 ，而大型企业仅为1 5 2 。 ( 三) 国有中小企业负担过重。 首先，中小企业债务负担重，负债率高。在国有小企业中，相当一 部分资不抵债，平均资产负债率均达7 0 以上，有些县级国有企业资 产负债率甚至高达2 0 0 一4 0 0 。巨大的债务负担，对于中小企业的弱 小躯体，简直不堪重负；其次，中小企业社会负担较重。中小企业的税 费多，一些部门常把中小企业作为摊派各种费用的对象，在地方财政收 支难以平衡的情况下，靠增设名目繁多的费用作为解决财政困难的重要 渠道。同时，中小企业冗员负担沉重。据初步测算，目前国有中小企业 的富余人员一般都在2 0 3 0 之间，有的甚至达到5 0 ，企业承担了 大量应由政府承担的社会职能，使企业有限的资金过多地耗费在非生产 性职能方面，制约了企业生产的发展。 ( 四)国有中小企业产品质量较差，技术改造困难，新产品开发 能力差。 据全国质量技术监督局检查，1 9 9 8 年一季度企业产品抽查合格率， 大企业为9 3 3 ，乡及乡以上小企业7 0 2 ，产品质量较差，导致产销 率低。如1 9 9 5 年，大企业产销率为1 0 1 2 ，小企业为9 1 1 ，小企业 比大企业低1 0 1 个百分点：1 9 9 6 年大企业产销率为9 9 7 ，小企业为 8 5 5 ，小企业与大企业的差距拉大到1 4 2 个百分点。中小企业由于缺 乏资金、技术、人才、信息等，技术开发能力差，往往不可能开发出有 市场竞争能力的产品，只能一味地模仿别的厂家产品。 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第，5 页 总之，国有中小企业所面临的问题，原因是多方面的，既有宏观层 面上的问题，也有微观层面上的问题，要解决上述问题，唯一的途径就 是加快改革的步伐。 第二节中小企业改革的基本思路 一、田有中小企业改革的指导思想 党的十四大和十四届三中全会以后，随着我国企业改革由放权让利 的政策性调整阶段进入制度创新阶段，初步明确了中小企业改革的总体 思路。 江泽民同志在党的十四届五中全会上的讲话中指出，“对一般小型 国有企业进一步放开放活”；中共中央关于制定国民经济和社会发展 “九五”计划和2 0 1 0 年远景目标的建议明确指出，“搞好大的，放活 小的”，“区别不同情况，采取改组，联合，兼并，股份合作制，租赁， 承包经营和出售等形式，加快国有小企业改革改组的步伐”，“放活小的 有利于集中精力搞好大的”。1 9 9 9 年9 月2 2 日，党的十五届四中全会 明确提出，“从战略上调整国有经济布局，坚持有进有退，有所为有所 不为，坚持抓大放小，放开搞活中小企业”。对于以上方针政策，扫清 了中小企业改革思想上的障碍，为中小企业的改革指明了方向，开创了 中小企业改革的新局面。 因此，国有中小企业改革的实质是放开放活，把“抓大”和“放小” 有机地结合起来。大企业一般集中在国民经济中的能源、交通、通信、 金融等支柱产业，在国民经济中占有主导地位，这些部门市场化程度低， 社会化程度高，承担的社会功能和宏观功能多，改革的目标是搞好而不 是简单地搞活，改革的方式是自上而下的。而广大中小企业大都集中在 一般性的非主导部门，规模小，市场化程度高，竞争性强，分布面广， c h o n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第j 6 页 在国民经济中不具有主导作用，改革的目标是使小企业真正成为自主经 营，自负盈亏，自我发展，自我约束的商品生产者，改革的方式是自下 而上的。 中小企业在放开放活的形式上，不能搞一窝蜂，一刀切，一个模式。 各地应因地制宜，因厂而宜，选择适合自己的发展模式。无论采取哪种 经营方式，只要符合“三个有利于”标准，有助于企业进一步搞活，有 助于成为市场竞争主体，确保国有资产保值和增值，就是放活了，就应 当支持中小企业大胆试行，积极采用，并且在实践中不断加以完善。一 些地方在实践过程中，提出了四条衡量中小企业是否放活的标准：一是 国有资产是增加了还是减少了；二是企业机制是否转换；三是企业利润 是增加了还是减少了；四是企业产品结构、技术结构和内部管理是否更 加合理。这些标准都对中小企业改革起到了推动作用，当然放开放活中 小企业，并不是一放了之，撒手不管。 二、中小企业改革的目标 国有中小企业改革的目标，就是要把国有中小企业转变成“自主经 营，自负盈亏”的独立的市场主体，建立以“产权清晰，权责明确，政 企分开，管理科学”为基本特征的现代企业制度，以产权制度为核心， 建立规范的企业法人制度和有限责任制度，确立法人治理结构和科学的 管理制度。 三、中小企业改革的内容 国有中小企业改革主要包括两方面：一方面是企业制度改革，另一 方面是外部环境的配套改革。 ( 一) 企业制度改革 企业制度改革是国有中小企业改革的主要内容，它主要包括产权制 度改革和管理制度改革。 1 、企业产权制度改革 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 7 页 中小企业的改革应该以产权制度改革为突破口，转变企业的管理体 制与经营机制，促进现代企业制度的建立。根据全国各地中小企业改革 的实践经验，实现产权清晰，政企分离的途径大体上分为两种形式：一 种形式是对企业经营方式进行改革，在产权归属不变的情况下转换经营 机制，进行制度创新，如：承包、租赁、委托经营等；另一种形式是从 企业产权制度改革入手，对国有企业资产存量进行重组，涉及到了企业 产权归属变化问题，如：联合、兼并、出售、股份合作制、破产等。同 时，我们要做到产权交易规范化，合法化，在公开、公平、公正的情况 下进行产权交易，使国有资产在流动中实现保值增值。在产权转让过程 中应进行资产评估，一方面要防止资产评估价格过低，造成国有资产的 流失；另一方面要防止资产评估价格过高，造成国有资产无人购买。 2 、 企业管理制度改革 强化企业管理，提高管理水平，使内部管理制度化、法规化，也是 改革的重要内容，企业应该根据自己的生产经营特点和市场竞争的需 要，广泛采用现代管理技术、方法和手段，引进国外智力，借鉴国外企 业现代管理方法，建立科学、高效的管理机构，建立和完善劳动用工制 度，建立和完善收入分配制度，内部保险和福利制度，建立和健全企业 财会、评估、审计等制度。 中小企业的改革和发展是一个复杂的社会系统工程，需要搞好宏观 调控和相关的配套改革。国有中小企业的内部改革，建立现代企业制度， 与宏观调控体系、市场体系、社会保障体系等环节，是相互关联和相互 制约的有机整体，共同构成社会主义市场经济体制的基本框架。国有中 小企业改革与配套改革是相互依赖，相互促进，相辅相成的。只有国有 中小企业改革和配套改革同时进行，才能促进中小企业的健康发展。因 此，配套改革也同样是国有中小企业改革的重要内容，无论从理论上还 是实践上，都必须重视企业外部环境的配套改革。 c l z m g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 8 页 企业外部环境的配套改革，主要包括加大财税，投融资体制的改革 力度；发展各类市场，维护正常经济秩序，建立有利于商品、资金、技 术、劳动力合理流动的全国统一的市场体系；加快社会保障制度的建设； 建立健全社会主义市场经济的法律制度，维护公平竞争的市场经济秩 序；转变政府职能，减少行政干预，完善宏观调控体系等等。 第三节中小企业改革的模式分析 从8 0 年代以来国有中小企业改革的实践来看，出现的改革模式包 括了租赁承包，联合兼并，托管经营，资产重组，嫁接改制，公开出售， 土地置换，剥离分立，股份合作制，有限责任制和破产淘汰等多种形式。 各个企业应该因厂制宜，选择适合自己的改制模式，切忌搞“一个模式”。 一、股份合作制 ( 一) 股份合作制的基本内涵 股份合作制是在合作制的基础上，吸收股份制的一些特点，使劳动 合作与资本合作相结合的企业制度，它采取按劳分配与按资分配相结合 的分配制度。股份合作制有以下四个特征：l 、职工全员入股，实行劳 动合作与资本合作相结合。企业所有在职员工，都要认购一定数额的股 份，职工既是企业的劳动者，又是企业的股东；2 、企业财产实行按股 共有，职工以其所入股份对公司承担有限责任，公司以其全部财产对企 业债务承担责任，并且不能把企业财产无偿量化给个人，职工需缴入一 定的资金才能拥有股份；3 、实行民主管理，职工享有平等权利。职工 股东大会不象股份制那样实行一股一票制，而是实行一人一票制；4 、 在分配制度上，实行按劳分配与按股分红相结合。 ( 二) 股份合作制企业的股权设置 中小企业改组为股份合作制企业，必须界定产权，设置股份，股东 c h e n g d u 9 7 1 6 0 2 0 0 0 3 西南交通大学研究生学位论文 第1 9 页 可以用货币投资，也可以用建筑物、厂房、机器设备等有形资产，或者 工业产权，非专利技术等无形资产作价入股。全体职工必须认购一定数 额的股份，职工入股后不能退股，职工离开企业时其股份不能带走，必 须在企业内部转让，其他职工有优先受让权。在股权设置上，应坚持相 对均衡持股的原则，职工与经营者之间持股可以有差距，但不宜过份悬 殊。股份合作制企业可以设普通股，同时也可以设置优先股。优先股不 具有决策投票权。从股份合作制企业的股权投资主体来看，一般分为： 职工个人股，职工集体股和法人股。 职工个人股指职工个人以自己合法财产向本企业投资所形成的股 份，股权归职工个人所有。职工个人股是股份合作制企业最基本的股份。 职工集体股指原有企业实行股份合作制改组时，划归企业劳动者共 同所有的资产折股形成的股份。其股权由职工大会或职工大会设立的职 工持股会持有。 法人股是指企业法人或具有法人资格的社区或联合经济组织，事业