（企业管理专业论文）国际贸易中信用证风险与防范以a进出口公司为例.pdf

iiii ii il llii iii i iii i y 2 2 5 9 5 7 8 r i s ka n dp r e c a u t i o no ft h el cdu r in g t h ein t e r n a t i o n a lt r a d e 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已 在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 特此声明 学位论文作者签名：褪狂筮2 0 i 年1 月2 日 学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文 的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷 本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采 用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提 供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有 权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以 采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文 的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此 规定。 学位论文作者签名： 赵互红 导师签名：匆、，厂丽鸯 t 2 。2 年 i 易p 胁年 ( j 只f e l 龟只 | e l 摘要 随着国际贸易规模的扩人，国际贸易，、品的种类同益丰富，中国已经在世界 经济中居于举重轻重的地位。有很多成功的公司，包括上市企, i k 矛h 中小企业，通 过国际贸易向世界各地尘产和营销中匡i 制造的产品。因此，国际贸易在促进经济 发展，提高人民生活水平方而发挥了重要作用。 在国际贸易激烈的竞争中，出口商不仅要提供具有良好质量和合理价格的产 品，而且更要提供有竞争力的付款方式，从而进一步争取新客户，并加强自身的 竞争力。在全球金融危机的影响下，我国的对外贸易面临更加严峻的国际环境。 经济衰退促使各国贸易保护主义抬头，中国出口产品频遭贸易争端，各种拒收货 物拒付货款的现象时有发生，利用结算工具进行的贸易欺诈防不胜防。在这种情 况下，出口企业即使成功地赢得了订单，却面临无法收到国外买家款项的风险， 有些企业甚至可能因买方蓄意制造纠纷或倒闭而遭受巨大的损失。这就需要出口 企业掌握规避风险的战略与方法，其中，f 确地利用贸易结算工具能够为正常的 出口贸易保驾护航。 本研究首先对研究的背景、目的和研究方法进行了介绍，并将国内外关于信 用证法律性质、使用原则、跟单信用证统一惯例、信用证欺诈例外原则等研究成 果进行了阐述；随后，本文对国际贸易结算中的一些重要的金融： 具进行了对比 介绍，重点对国际贸易中应用最广泛的信用证进行了深入的分析，研究信用证结 算方式下各方参与者所面临的风险，并提出化解风险的具体措施。本研究将对促 进我国外贸行业发展具有较强的现实意义。 关键词：国际贸易，信用证交易，风险规避 a b s t r a c t w i t ht h ee x p a n s i o no fi n t e r n a t i o n a lt r a d e t r a d a b l ep l o d u c t sg e t t i n gi n c , 4 e a s i n g l yr i c h c h i n a1 1 a sb e c o m eap r o m i n e n te c o n o m i cd e e l o p m e n to fc o u n n i e s d e p e n d e n to n i n t e m a i i o n a lt , a d e t h e ：ea r em a n ys u c c e s s f u lc o m p a q i e s i n c l u d i n g 】is t e de n t e r p r i s e s a n ds m e s e n g a g ei n m a n u f a c t u r i n ga n dm a r k e t i n go fm a d e i n c h i n ap r o d u c t sa l l o v e rt h ew o r l dt h r o u g hi n t e m a t i o n a lt r a d ea n dc o l - n m e r c e t h e r e f o r e u n d o u b t e d l y e x p o r tt r a d ep l a y sak e yr o l ei ns t i m u l a t i n gc h i n e s ee c o n o m ya sw e ll a se le x j a t i n g n a t i o n a ll i v i n gs t a n d m d t oc o r n p e t ew i t ho t h e re x p o r t e r s i n t e r n a t i o n a lt r a d e r sm u s tp r o v i d en o to n l yp r o d u c t s w i t hg o o dq u a l i t ya n dr e a s o n a b l ep r i c e ，b u ta l s oo f f e rc o m p e t i t i v ep a y m e n tt e r m st o f u r t h e rs t r i v ef o rn e wc l i e n t sa n ds t r e n g t h e ni n d i x7 i d u a l c o m p e t i t i e n e s s u n d e rt h e i n f l u e n c eo ft h eg l o b a lf i n a n c i a lc r i s i s c h i n a s f o r e i g nt r a d ei sf a c i n gam o r e c h a l l e n g i n g i n t e r n a t i o n a le n v i r o n m e n t r e c e s s i o n p r o m p t e d n a t i o n a l t r a d e p r o t e c t i o n i s m a sar e s u l t ，c h i n a se x p o r tf r e q u e n t l ye n c o u n t e r st r a d ed i s p u t e s a v a r i e t yo fn o n p a y m e n ta n dr e j e c t i o no fg o o d sh a so c c u r r e d an u m b e ro ft r a d ef r a u d s i sh a r dt od e t e c tw h e nt h eo t h e rp a r t yt a c i t l ye m p l o ys e t t l e m e n tt o o l s u n d e rt h i s c i r c u m s t a n c e ，e x p o r t e r s ，e v e ns u c c e s s f u l l yw o nt h eo r d e r s ，c o u l df a c et h er i s ko f d e l a y e do rd e f a u l t e dp a y m e n tf r o mf o r e i g nb u y e r s s o m eo ft h e mm a ye v e ns u f f e r e d h u g el o s sb e c a u s eo fi n t e n t i o n a ld i s p u t e so rb u y e r s b a n k r u p t c y t h e r e f o r e ，i tg o e s w i t h o u ts a y i n gt h a t r i s ka v e r s i o ni s b e c o m i n ga l li m p o r t a n ti s s u ef o rc h i n e s e c o m p a n i e st os u r v i v e t h i ss t u d yi n t r o d u c e st i l er e s e a r c hb a c k g r o u n d ，p u r p o s e a n dr e s e a r c hm e t h o d s a n da t h o m ea n da b r o a da b o u tt h el e g a ln a t u r eo ft h e1 e t t e ro fc l e d i t u s i n gt h ep r i n c i p l e so f t h eu n i f o f i nc u s t o m sa n dp r a c t i c e sf o rd o c u m e n t a r y , c l e d i t s c r e d i tf f a u de x c e p t i o n t ot h ep r i n c i p l eo ft h er e s e a r c hi sd e s c r i b e d s u b s e q u e n t l ys o r n ef i n a n c i a li n s t r u m e n t s i ni n t e r n a t i o n a lt r a d es e t t l e m e n ta r ed i s c u s s e d f o c u s i n go ni n d e p t ha n a l y s i so ft h e m o s tw i d e l yu s e di ni n t e m a t i o n a lt r a d e1 e t t e r so fc l e d i t r e s e a r c hi sc o n d u c t e do n c r e d i ts e t t l e m e n tr i s k sf a c e db yt h ep a r t i c i p a n t s s t r a t e g i e sa n ds p e c i f i cm e a s u r e sa r e p r o p o s e di no r d e r t od e f u s et h er i s ka i m i n ga tt h ep r o m o t i o n o fc h i n a sf o r e i g nt r a d e t h i sp a p e rh a sas t r o n gr e a l i t yt o u c ho f f e r i n gg u i d a n c e 内l c h i n e s ee x p o r t e r si nt h e a r e ao fr i s km a n a g e l n e n tf o rt h e i ri n t e m a t i o n a lb u s i n e s s k e y w o r d s ：i n t e r n a t i o n a lt r a d e ， r i s ka v e r s i o n ，l ct r a d i n g 第1 1 1 i 1 目录 第2 i 文献分析5 2 1 各类强! 付款方式对比。 2 1 【i ) p 、防a 与0 ja 付款条什及交易方i = 风险6 2 i 2 信_ l j 证的支付方式7 2 2 信用订e 法律性质8 2 ：3 信用证j l 险与法律关联性相关研究1 0 2 1 1 国际贸易信用证理论相关研究1 1 第3 章信用证理论综述13 3 1 信用证及其作业流程1 3 3 2 信用证风险概述1 4 3 2 1 使用方式风险类型1 4 3 2 2t 义 - h 关风险15 3 ： 信用订e 应用16 3 i 担保信用证1 ： 5 可撤销信用征与非银行所签发信用证1 8 ： 6 单捌与信用 i ej x l l 硷1 9 3 6 i 审奄单据麻为信川证作业畦妊1 9 3 6 2t 净据风险规避与信剧证统“喷例适川2 0 ： 7 信坩证作业。j 杂项脱定2 2 3 7 1 不可撤销，可撤销、不可车( _ 可转m 驯f 言川m 2 2 ：3 7 2 信j | j 证( i 。，c ) 山【l 的保险z 2 ：j 7 2 i 保兑2 3 第，1 迓a 进出口公司的信用证使用分析2 8 7 1 1a 进口公司经营情况介绍 4 1 1a 公司经营概况 4 1 2a 公司外贸发展特点 1 2 信l 撕e 在a 进出口公司中的应用现状分忻 i 2 i 以信川证方式结算的i 【匕逐年增j | j l 】 1 2 2 进【_ l 业务中信川证单笔金额远人 业务 ，1 ：“言川证在a 公司中的应用x l 险 第5i 、t l l _ a 进出口公司信用证使刚l 的风险防范措施3 3 5 i 出1 1 、l p 务的j 娥险防范措施3 3 l 1 3 0 4 1卜 f中 一题流一 性问与一 一 婴究法 一 一 艰研办 一 巧巧 ， 一 一 景的构制 b，k艮 、几啪川碟般 、：；、i-_灾灾久贫 弓丹研研卅弓研研研研 z 一 ，?一3_h 8 8 9 o o l鹅粥四如叭甜 5 2 进口业务的川泠防范措施3 3 第6 章结论与建议3 5 参考义献3 6 附录信用证范例3 7 附录二外贸氽业问卷调7 j = 表。| ll 1 1 研究背景与重要性 第1 章引言 - j tj t tt t c 猝贸易组织( w t o ) 公“内数据：2 0 t1 年l 廿界仪货物贸易总额i ：j c - ：写 达18 217 0 亿火元，2 0 i1 年中陶贸易总额达到3 6 4 21 亿美元，2 0 11 年，我国货物 贸易i t ii1 总额和进 i 总额占l l | = 界货物出e l 和进1 的比重分别提高到1 0 4 和 9 5 ，货物贸易进出l1 总额跃居世界第二二位，j ff 4 已经连续3 年成为1 j = 界货物贸 易第j l j 口人 回和第：进口人幽。l 、! 确，j 我国8 0 以l ：f l j 出| i1 通过信，1 ) _ 证方式结 算，t j 见信川订e 在圈际贸易r r t ，占据非常重要的地位。根据笔嚣对2 0 家外贸企业 ( 包括幽有及【司有控股公司、外商投资公司、私营企业等) 的渊查问卷( 问卷及 调查结果请见附录二) ，可见，进出h 企业的舰模越大，选择信用证的比例越高， 规模越小的企业，选择信用证的l l i 歹, j 越低。同时，笔者分析了进出口产品类别与 国际结算方式的联系。从调查问卷来看，经营机电类产品的企业使用信用证的比 例为6 4 2 ，经营矿产品的企业使用信用证的比例为4 4 5 ，而经营轻工产品的 企业使用信f f j 证的l ：l i # , l 为2 2 9 。可见，货值较大、技术含量较高、竞争性较强、 市场较为紧f f l j 的机电产品、矿产品的企业选择信用证结算方式的l l 侈, i 较高；相反， 货值较低、技术含量较小、竞争力较弱、产品同质化严重的轻工类产品企业，选 择信j ij 证结算方式的比例较低。后者为了提高自己的f i j 场竞争力，经常会采用货 - 至1 4 4 款| ，i 勺方。山此可见，为了促进我国出门业务的发展，降低交易t ：f 的风险， 深入研究信川正与其他贸易结算方a i i 9 区别，有很强的现实意义。如何恰当地运 用各种命融一具来规避风险，促进业务发展，也成为q 1 今出川仓业应该着重火心 的问题 1 1 炒f ，信川h t ：( d o c u m e n t a r yc r e d i t s ，一般都简称为l c ) 2 作为信用证的科t 类之 一，址h 际贸易中普遍采用的付款二 具。在琢贸易。丈务中，货款的支付方式多 种多样，包j 1 l 记帐( o a ) 、跟单托4 女( d p 、d a ) 、昱眇削f ji i l ：、汇款( 电汇( t t ) 、 票“i ( d d ) 、伞以银行保证 ；l ：i ( b a n kg u a r a n t e e ) 或担保信用i i ( s t a n d b yl c ) , j j 为 记帐付款保沁旨等多种方式。 住丈务卜，信， j _ i , l l ! 是上述各项圈际贸易付款 j 成本最高3 、) x l f i 2 最多( 颇 高比：爷贸易) x l i ；q 或纠纷都发生在信用证交易) 的一种，但为f q - 许多进儿 口商仍然 选择竹j 1 j i i l i t ! 为国际贸易付款方式? 考其原如1 一： h t t p ：w w w m o f c o mg o v c n a ar t i c i e i ，jy j l k 2 0 1 2 0 8 侈0 1 2 0 8 0 8 2 9 6 8 5 6 h t m l 2 本i 仑z t l l 以衍汁称呼跟t t | 信用i t ，担保信用则以伞私称呼，以资刖。 3 一般烈仃i 1 州jh f f , l k ( 也 。进i 开证支ug i l it i 等) 所l 改h r 续次j 血m 为jl - i 世f 、：方的，：争五倍。 以银行信用介入买艾交易：侄从? j 叫q 际贸易时，若凶刈交埸埘于北f 言不埸， 或买卖双方一：信度4 i 足，m 刘、j 款与交贝4 七丁i 彤孰再f 工不荆l i l ，i | 次部分货款交付 方式( 如：汇款、托收) 化尖务| 恐室碍难行，导敛交易进行彳j j | | | j 畅：这时，i 】丁 借助银行所签发信川证，以银行信用介入交易使卖方( i 商) j _ fn 货h 7 1 ，、jl 取得银行所签发信川证付，钦承1 7 7 ，规避了买乃+ ( 进h 商) 信用j 4 1 4 t ，从l i i ；- u 吱心 出货；因此，在许多首：久交易，或出商对进ij 商矾信不足或居j 二f i j 口商j x l 险及 债权确保考虑等，阿要求进l 商向出l i 商丌、j ：信f ji i t ：。 信用证不可撤t f l j ( i r r e v o c a b l c ) ( t 勺性质为出i 商t t l 货提供了j t 棵度的保障： 对于部分市场价格波动较大货物，若以信用i i e 以外付款方i = ，在货物交f 、j - u g - ，符 市场价格大幅下跌，买方( 进i 精) 基f 亏损考虑，极口j - 6 = | 匕t 4 违约 1i 绝领货，但以 信用证交易时，因信用证足4 i 叫- j 敞销的，卖方( 出r 】商) j j i 收到信i 用证后，口j 安 心备料投产或安排, t t l 货，m 货后提示无瑕疵单据，即可获得丌证银行付款，而不 受市场价格波动导致买方违约拒领货物影响。如i ，j 所述，信用证作为国附i ( - - 贝g , 刀易付 款工具另一功能，在于确保受益人( 4 1 口商) 权益，以使交易顺利进行，但也会因 买卖双方权益考虑经常产7 三风险或纠纷。因此，信用证交易进行须有定的法令 或规则可资遵循。但是，1 f = 界各国甚少为信用证及其交易订立成文的法令，加之 信用证交易通常为圈际贸易，单独一方国家的法律恐将造成适用 ：偏顿，也难以 为交易另一方所接受。因此，信朋证交易应有一全球性标准且为符方所接受的舰 则。目前，信用证交易所辫遍适刖的国际通用标准规则为总部设住法囤巴黎国际 l n 会( i n t e r n a t i o n a ! c h a m b e ro fc o m m e r c e ，以卜简称i c c ) 所制定的信川证统一 惯例( i c cu n i f o n n c u s t o m sa n dp r a c t i c ef o rd o c u m e n t a r yc r e d i t ) 。尢沦n ：信用证 业务中，或者在i 际商会( i c c ) 本身关于信用证交易的仲裁( a l b i t r a t i o l l ) 抑或 d o c d e x 决议中4 ，这一惯例均得到了普遍遵循。该惯例制订j ? 19 3 3 ；t - ，其后 由于国际贸易相关氽融、运输、保险等产业技术迭经更新，l l i l 际t i i 会银行技术譬譬 实务委员会o c cc o m m i s s i o n0 1 1b a n k i n gt e c h n i q u ea n dp r a c t i c e ；以f 简称i c c b a n k i n gc o m m i s s i o n ) 为了配合这些国贸实务发展，也分别j ：1 9 5 l 、1 9 6 2 、1 9 7 4 、 1 9 8 3 、1 9 9 3 及2 0 0 6 ；i - 做过、次修改，目i 矿所使用的为2 0 0 6 年修汀m tf i2 0 0 7 f 7 月1f = = l 丌始实施的信用证统“睽例( 2 0 0 7 年修订本) ，即际商会第6 0 0 号出版物( t h eu n i f o n nc u s t o m sa n dp r a c t i c ef o rd o c u m e l l t a r vc r e d i t ， 2 0 0 7 r e v i s i o n ，i c cp u b l i c a t i o nn o 6 0 0 ) ，简称u c p 6 0 0 5 。 d o c d e x ，伞硝：为i c cr u l e sf ord o c u m e n t ar yi n s t r u m e n t sd i s p u t er e s o l u t i o ne x p e r t i s e d o c d e x ，址l h 小 商会的银行技术j 实务蚕i j 全fi c cc o m m i s s i o no nb a n k i n gt e c h n i q u ea n dp r a c t i c e ，阳拍：n 仃委j i 会) 制定 j 于1 9 9 7 年1 0j 公布实施旧，m f 决由，遁用跟甲f ，1 , l i l l e 统一例( u c p ) 1 1 = 【l 趴甲f ，1 ，川i l l j f 仃问；j 、偿 统一规则( u r r ) i ( i j j i 发的- i 义f 【ilu i ) i 艾限据i c cd o c d e xr u l e s1 4 规定除卅符- , q j i 刖州，j 、，趴争票捌 争议专家解决”裁定对芹“倒j _ 方没仃j 约束j 。 罔际商会对其每一j 扳物；年全给卜一编l j 。 信川濉作为14 ：【| i 重要的刚际贸易结弹方，订其悠久的j 力殳，埘f j l j 商安伞 收j i 有j i 无可t j 1 l 的优，- ? 、i ；但l 近l i 爿 ，为j i 客观测素的变辽而i “川缶训听末见的 竞了 信jh i 正住困贸史务中的使用比蓖i i 在逐渐降低。究其原坼i ，i 1 ：多1 口f 究认为， 由j ? 信刚t 证f 1 - - , i p _ h t 。所提尔单捌瑕疵i l y 一 ：j 、。高，容易引发诸多交易胍险或纠纷，从 而降低了进川i 口商对信肘证的信一i l , ，健使其另选c 他的付款方j 。 因此，针刈+ 信川交易的j x l 1 ；f , i 及防范+ - j i 口f ：施进行全碰且深入的研究，理清各项 规定的t i i 确解释，f 0 午析其对交易的影u m 建议务实且合理的作业细节，并在此基 础i ：为信用证交易符方、1 1 事人提供指导建议，将有助于强化竹 关叫1 事人对这项交 易及相关规则的专、l f ，素养，提升其作业效率，降低提示r 单据瑕疵比率，减少审查 单据时的歧义，恢复进 i 口商对信j j 证的信心。本研究作是针对：述问题而j 醍丌， 以期为解决目i ，j 信川证所面临挑战提供一定的现实指导意义。 1 2 研究目的与研究问题 信用证作为国际贸易结算工具，其实质为受益人( 出口商) 、保兑银行( 如有保 兑时) 及丌证银行间支付合同，信用证依据基础合同( 买卖合同) 所签发，且与交易 相关者( 物流公司和保险公司) 还有涉及货物运输合同及保险合同，信用证交易 或许与这些合同相关，但在实务 ：是独立于此等合同；冈此，相关当事人因信用 证以外合同衍生主张或抗辩，都不能影响信用证作业特别是银行付款：但许多当 事人不消楚这项特性，而欲以信用证以外理由来干涉银行信f j 证作业或借此来解 决商业纠纷，以致，j l 发很多风险，特别是进口商经常以所收剑货物品质或数量不 符合买卖合刚规定为由，要求丌证银行对于符合r 4 据( 臣口单捌无瑕疵) 以货物品质 或数量不符为由q - ：张拒绝付款，但因该不符买卖合同规定并朱i 己载于信用证，因 此，丌证银行并无杖利证张拒绝付款。 此外，僻用征交易所适用规则一信用证统一惯例，其条文简沽扼要，但也许 过r 简t 、f 1 ，y ：多当。笋人在使1 j 上，经常就条文本身解释再力以个人主观认定，就 同一规定做与其它当j 每人不同解释，而引起风险，这在当j 并人问发生对立时f 例 如：申请人j 受益人，或丌证银行与提示银行问风险) 更为j 、i fi 及；这项风险进入 仲裁或诉讼叫+ ，刚仲裁人或法官对此领域不熟悉或认矢1 1 4 - ：州，所做出裁定或判决， 经常令理应受保护一力1 尤法接受，而类似案件，彳i 1 4 i _ j i 庭做判决可能是完全村i 反。 综1 i 所述，2 刎匈信j l j 证交易最主要原因，是t 门二t 、一据 ：l l d i l l i 绝付款所产生风 险或纠纷，m t 弛拥瑕疵卦i 绝付款的j l 险，往往是于川关叫1 。j = | = 人对于信用证交易 特性及适用规定解读与认知差异或错误，而法庭洲此对信川1 i 交易诉讼做m 不尽 证确判决，也使! 1 5 ( 诉进( 出) h 商刁i 服进而对信用i j l i 丧火信心；而本研究目的在于 国内学术界刈信t j 证m 险及防范认知与研究尚少，因此产牛对信用i n k 念及防范 做一全嘶且深入研究分析的想法，以期建立个付信川证风险及防范允；i i 分忻路 径，从i 而对信i 用i i l ! 交勿ii ，i z m , 少j l - 及n l ：_ i 关方有一明确导引方向。 1 3 研究架构、方法与流程 本研究_ ：j 枣本架构n 先将针刈信 ；| 证交易绛常或司能产生风险的议题，例如： 信用证本质、信f i 证1 j 基础合m 关系、信用证使川方式、信用扑项刊“审t 十i 及 拒绝、严格相符原则及伪造与禁韦0 令等，搜集国内外j 信用证交易4 l i 关沦文、期 刊及研究结果等文献资料，归纳整掣旦，先建立研究议题基本架构及理沦依据，在 其后章节依据信用证风险及防范对信用证交易柑荚规定，依序分析各项规定je 述议题关联性e ，及各项规定对于解决上述议题所衍生风险或纠纷的依捌。 接下来搜集及分析幽际商会银行委员会意见( i c cb a n k i n gc o m m i s s i o n o p i n i o n s ) 、国际商会银行d o c d e x 决议，解释其与信用证交易关联性及实务运 用，并做出结论及建议，以期为信用证交易相关当事人在类似案件的处理上提供 参考及导引。 研究流程如下：研究背景与动机，研究目的设定，文献探讨，资料搜集与整 理，资料分析，案例 _ i ) 牮析，结论与建议。 1 4 研究限制 信用证交易当事人仅能依 ) l f ；国际商会各项规定、。实务补充、意见蜕1 9 j 或决议 履行其义务并主张其权利，而卅i 得以信j = ；j 证及信用证统一陨例以外沦点作为依 据，n _ i - k ，作为信用证统惯例相关规定解折参考案例，最好选择为i 国际商会银 行委员会所证式确认意见、实务补允或家决议，因为在信用证作、i 、拟采用 为主张权利依据意见，须为该委员会诈式确认意见。因此，为使本研究儿参：考价 值，在证式解析各项仃ij 玳l ：i x l l , , i h ，选择案例原则以际商会银行委员会所i l i 式 确认意见为限，除非讨沦议题l i , ， 少j l - _ 仪i 。 五h ：t - 层而或腻信用证交易诉讼，例如 乍欺与 禁制令，爿会采| 【 ：| 法院判决： 第2 章文献分析 2 1 各类型付款方式对比 当前，备类型付款方一在这简i i - 女h 卜： 表2 1 各类7 鬯付款方表 名称定义 预先付款( r e m i t t a n c e 进口商与 h 口商交易刚，双方约定进| _ 商须于出i | 商 i na d v a n c e ) 装运货物 j 交付货款，而其付款通过银行汇款。 付现交单( c a s h 口商于货物交运后，备妥有关i 、自抛，依进葡指示， a g a i n s td o c u m e n t s ，阳出卜l 地指定付款银行或专业保兑商，1 j ：1 ( c o n f i r m i n g 简称c a d ) h o u s e ) 等，要求收购汇票及或单据付款方式，以此种 方式交易时，进口商须先将货款汇付至该指定付款银 行或专业保兑商号专属账户，或先取得陔指定付款银 行或专业保兑商号给予进口商代挚货款额度。 足艮单信用证 为丌证银行对受益人( 出口商) 兑付承诺，由申清人( 进 ( d o c u m e n t a r yc r e d i t ) 门商) 向其往来银行申请签发信用证予口商，在出 商依据信用证规定装运货物，履行信1 j 证条款及条 f t ：，并提示符合信用证所规定单据，丌证银行或其代 理银行( 指定银行) 即列出口商或其指定人为付款、承 兑( h o n o u r ) 或议付( n e g o t i a t i o n ) 。 芷l 单托收( d o c u m e l l l s | j 萄依据买卖合同装运货物出i ：i ，取得运送r 、， | 据 a g a i n s ta c c e p t a n c e ， ( 如提单) 后，连同汇票及或其也单圳，交由其往米银 d a ：d o c u m e l l t s 行( 托收银行) 寄交进川地代收银行f 通常为进e j 商往 a g a i n s tp a 3 q n e n t ，来银行) ! 由代收银行向进【 商提示，、f t 据，凭付款( d p 1 d p )或承兑( d a ) 交付单据，而于货款收妥汇入( 或转账) 托收银行帐户后，再拨付出门商帐、- 。 记账( o p e n a c c o u n t出口商依据买卖合同装运货物口，再，即将货运i 、p 据 简称o a ) 等经寄进口商，供其办理提货，而将货款记入进1l 商 帐厂1 借方一应收帐款，而于应收帐款届j j j 时，出f 进 j 商汇付出口商。 寄售( c o n s i g n m e n t )出i _ l 商( 寄售人c o n s i g n e r ) 先将货物运交委托人 ( c o n s i g n e e ，通常为出口商国外代理商) ，货物出俜后 或约定销售期间届至，再由委托人扣除 j j 令、相关费 用岳货款汇付r 1 商：寄信与i 己帐相片处，“寄i4 硬 下已装运叫货物听7 i 权仍然属j i 出i _ 商所仃： 分期付款存约j t 期川内，分! f j j 偿还货款者，一般是j f jj 二资本则 ( i n s t a l l m e n t ) ( 如j 谚、机器设箭) 交易。 担保信用证或银行保 一q 殳址 罚j - 记帐、【每僻或分期付款等l j 商对进l1 南 证函( s t a n d b yl c o r放账 忖，进口商付教保证，例如卜述i t j l i k ( o ，a ) 、寄 b a n kg u a r a n t e e ) 售或分期付款保证随接作为付款工具者较少： 其他 现金交易、以货易货( b a n e r ) 2 1 1d p 、d a 与o a 付款条件及交易方式风险 付款交单( d p ) ，是出口商于货物交运后，备齐提单( b l ) 等货运单抓 ( s h i p p i n gd o c u m e n t s ) ，连n _ 1 1 】以进口商为付款人汇票，交托收银行寄往进k 1 商所 在地银行代向进口商收取货款，：与进口商于接到银行付款通知，交清货款，银行 就将货运单据交予进口商，凭以提取货物。 承兑交单( d a ) ，在出口商委托银行代收货款程序及方式上，与d p 相仿。 主要的差异为进口商于代收银行提示汇票时予以承兑( a c c e p t a n c e ) ，便可耿得 单据凭以提领货物，货款则f 约定期限内偿付即可。例如d a9 0d a y s ，f f | i 无特 别约定，则进口商于承兑后，腻满9 0 天期限以i 清偿货款就可以了。另有一种 d a 交易方式为约定在货物装船门起一定期间内付款，如d a9 0d a y sa f t e rb 7 l d a t e ，表示进口商承兑汇票后，必须往装船l 起9 0 天以日1 消偿货款。 记账方式( o a ) 的付款条什，则为出商在交货后自行将相关货运单 鼬f 接寄交进口商，供其办理提货，m 召i 约定时川i i ( 如装船 1 后6 0 火) ，再进l 目 汇付货款。o a 与托收方式的d p 、d a 最大不同点为o a 交易出 1 商九签发汀 票，且货运单据是由出盯商。奇给进 商，并诈委托银行递交及收款。 d p 交易方式风险为出萄： 管货物装船交运后，i i j 于进口商宣告t 破产或接刘 银行付款通知时，不依约6 叶j i ；j ：；i 用危险j 乒故发生，或因进 1 地l f 浅寺_ r 1 命、 内乱、天灾致进 1 商不能付款，或向银行付款后凶法令变更而禁1 e 货款江 j 等政 治危险事故发生，使 b 口商厄法收典货款。而该货物可能下落不吵j ，歧l i k 保 令，或纵使货物完好，也将须n j 进门地削价转售或运回处理，因m 发叫i 奠价、 仓租、运费、海上保险费等赞 j ，以及运l 词时货物所遭受损耗腐坏，蜘1 牛鲜食t 1 1 l 等，致出口商遭受损失。 d a 交易方式风险与d p 相，仃政治风险与信用风险。只是i 信川1 危险义 可分为两种情形，一种为进f | 1 商卅i 依约i 百往银行承兑；另一种为虽时往乐泡， 到期r j 后却不付款。如属衙崭，货款虽未取得但货物所有权仍然归 f 商；符为 后者，则不但货款未获清偿，且货物也己被进口商提领，其损失更大。再者，如 于进口商承兑提货后，在货款清偿自仃，发生政治危险，纵使进口商信用良好，有 诚意付款，也无法将货款汇出，出口商仍然要遭受损失，故d a 方式的政治危 险，严格讲起来仍然较d p 为大。另外，出口商须待货物出e l 一定期限后才能收 到货款，故也有汇率波动风险。 o a 交易的风险与d a 类似，惟因无汇票，一旦进口商届期不付款，在追 索上较困难；且其单据未经银行托收，银行在追索上帮不上忙。 2 1 2 信用证的支付方式 信用证操作程序如图2 1 2 所示。 国誉囊蠹 棼i ： 逛滢 塞 誓 叠置睡 譬一鼍 ! _ 兰戛_ _ 二 图2 1 2 信用证操作程序 1 申请人和受益人订立销售合同，订明采用商业跟单信用证的支付方式。信 用证是依据销售合同丌立的，但是信用证是独立文件，不受销售合同的约束。 2 申请人按照销售合同制作开证申请书，指示开证行按照丌证申请书丌立信 用证。 3 开证行开立信用证和要求位于受益人所在国家的银行去通知或保兑信用 证，开证行以信丌或电丌方式将信用证的内容发送给出口商所在地的银行或代理 行( 通知行) ，通过它们通知或转递信用证给受益人。由于现代通信科技的发展， 全电开已成为主要的信用证传递方式，信开和简电开方式已很少使用。 4 通知行通知受益人。通知行收到信用证核对密押无误后，按自己的通知书 格式照录全文，通知受益人。如信用证以受益人为收件人，寄给出 j 地银行后， 银行核对印鉴无误后，将原证交给受益人，这时候银行成为转递行( t r a n s m i t t i n g 一 每_ 终蔫兰 一 煮熟擎 熏挺 。 囊懋器 警_ l ：摹 纛主 誊一 蕾 b a n k ) 。 5 受益人市证发货并制作r i 扒。 6 受益人将要求的耳t 据提交指定银行。受j 。i 人在审征允误后，i ，j | 7 安j h j ) 2 j z - 签发 i ! 艮单汇票( 如需要) ，i 二符? f d i t j 证所要求的全套吖t 捌，在信用i 正；j j 【! j t 的父 单截i l ：f i ，j ，连同信日证一并送交保兑行、 行或信阱旨定的银行以获得付 款。 7 指定银行凭信用证按照曰i 核f 艮单信朋项下单据的国际栩i 准银行实务， 合理小心地审单，在最多5 个银行丁：作f 1 1 内审陔完毕，确定单据表面符彳汁、i 剐征 的条款和条件，指定银行就应按照授权办理即j 明付款或承担延期付款责仟，或承 兑远期汇票，或议付i ! f j 期远期汇票。按照u c p 6 0 0 舰定，周一交单，从刷二起 算第五个工作为下j 刮一。 8 寺旨定银行寄单给丌证行要求丌证行偿付。当信用证使用货币不是丌证行所 在国货币时，开证行要指定信刖证货币清算中心的一家代理行作为偿付行并在信 用证内注明偿付行名称和“r e i m b u r s e m e n ts u b j e c tt ou r r 5 2 5 字样