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文档简介

合同审计的主要内容 (一)合同签订前审计 合同签订前审计是合同审计的重点和关键因为合同签订过程中的任何疏漏或失误都有可能给企业造成损失或带来风险对于重要的合同内部审计机构应当及时掌握情况加强全过程监督合同签订前审计的主要内容包括： 1、审查签订合同的必要性主要审查2.合同内容是否符合企业目标合同项目是否列入企业的计划是否已安排了相应的财务预算 2、审查合同的合法性、合规性和合理性主要审查合同是否符合国家法律法规和规范性文件的规定是否违反国家利益或者社会公共利益；审查合同是否符合本企业的规章制度要求履行该合同是否给本企业带来预期利益；审查对方的主体资格是否合法签订合同的当事人是否有签订该合同的权利对方是否有履行该合同的能力和诚意选择对方签订合同的理由是否充分 3、审查合同条款的性和完整性合同条款的完整性主要审查是否符合合同法的规定(具体内容包括当事人的名称或姓名和住所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等是否完整)；合同条款是否规范、用词是否准确合同条款的性审查是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上的完整性还要审查其性、合理性如合同当事人的信誉、经营范围、履约能力、售后服务；合同的内容是否可行是否经过单位相关部门的论证 4、审查合同在企业内部是否经过相关部门的会签拟签订合同的人是否得到适当的授权合同拟盖公章是否符合企业的规定 (二)合同履行过程的审计 主要审查履行合同的主体是否是合同的当事人有无由他人代为履行的情况；审查双方是否按照合同约定行使自己的权利和承担应尽的义务；合同当事人履行合同的地点是否与合同约定相同；以分次、分期、分部履行的方式签订的合同其履行方式是否约定一致；合同的履行费用结算是否符合合同的约定优惠承诺是否按照合同约定进行结算；履行该合同是否达到预定的效益；对合同执行过程中存在问题有关职能部门是否及时查明原因并予以纠正；合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷的处理是否及时、合法、合理 (三)合同变更的审计 合同变更的审计是指对当事人修改或者补充的合同内容进行的审计具体审查的内容包括：合同的变更理由是否充分有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更；合同的变更是否经双方协商一致合同当事人是否履行法定程序；合同变更是否损害公共利益；变更条款是否、完整 (四)终止合同的审计 终止合同的审计主要包括：合同终止是否符合合同法规定的情形；合同的权利义务终止后当事人是否遵循诚实信用原则根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务；对已解除的合同当事人是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后已履行方是否根据履行情况和合同性质要求对方恢复原状、采取其他补救措施和赔偿损失 (五)合同日常管理审计 主要审查企业有无设置专门的合同管理机构合
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