（农业经济管理专业论文）我国注册资产评估师考试制度研究.pdf

摘要 我国注册资产评估师考试制度自1 9 9 5 年确立以来，在资产评估行业产生了重大 影响，为深化资产评估行业特别是国有资产评估行业管理体制改革、规范资产评估市 场、维护公共利益、促进资产评估行业专业技术人才队伍建设做出了积极贡献。但随 着我国经济体制改革的逐步深入，全球经济一体化进程的加快，尤其是我国加入w t o 后，国际评估机构的进入，评估市场竞争的加剧，对培养和选拔知识全面、高素质和 技术精湛的评估人员提出了新的挑战。在新形势下如何改进和完善我国的注册资产评 估师考试制度，适应国内、国际评估行业的新变化，与房地产估价师、土地估价师等 其他五种评估师资格考试相协调，与其他国家资产评估师执业资格互认，最终实现与 国际资产评估行业接轨，是亟待解决的重大问题。基于此，重新审视我国的注册资产 评估师考试制度，探讨改进和完善我国注册资产评估师考试制度的对策，为我国的资 产评估行业发展选拔更多、更优秀的人才。 本文全面分析了新形势下我国注册资产评估师考试制度构建背景，介绍了研究目 的及意义、研究方法及相关概念界定等。利用第一手的问卷调查资料进行描述性统计 分析，对我国现行注册资产评估师考试制度进行系统综合的评价，并与国内相关中介 行业执业资格考试制度进行全面系统地考察和比较。通过对国外和香港地区资产评估 师考试制度进行分析，总结各国考试制度的成功经验，为进一步改进和完善我国注册 资产评估师考试制度提供借鉴依据。综合运用教育统计学和数理统计学相关知识，对 注册资产评估师考试合格分数线的确定进行了探索性的尝试，并从定量角度对 2 0 0 4 2 0 0 6 年注册资产评估师考试成绩进行了考试成绩分析与试卷分析。最后，结合 我国资产评估行业发展面临的现状，遵循以学习能力的体现为目的、层次性原则、适 应性原则、稳定性和发展性相结合的原则，从考试管理体系构建、考试报名条件、考 试分级( 次) 、考试科目及内容、考试形式、考试周期六个方面对我国注册资产评估 师考试制度的改进和完善提出相应的对策建议。 关键词：资产评估；注册资产评估师；考试制度；比较研究 r e s e a r c ho ne x a m i n a t i o ns y s t e mo fc e r t i f i e dp u b l i cv a l u e ri nc h i n a a u t h o r ：z h a n gl i l i m a j o r ：a g r i c u l t u r a le c o n o m i c sa n dm a n a g e m e n t t u t o r ：p r o f e s s o rz h a ob a n g h o n g a b s t r a c t c h i n e s ec e r t i f i e dp u b l i cv a l u e re x a m i n a t i o ns y s t e mw a se s t a b l i s h e di n19 9 5 ，i th a da s i g n i f i c a n ti m p a c ti nt h ea s s e ta p p r a i s a li n d u s t r y , a n dm a d ep o s i t i v ec o n t r i b u t i o n sf o r d e e p e n i n gt h ea s s e ta p p r a i s a li n d u s t r y , e s p e c i a l l yi nt h er e f o r mo fs t a t e o w n e da s s e t s m a n a g e m e n ts y s t e m ，t h es t a n d a r d i z a t i o no ft h em a r k e to fa s s e t sa s s e s s m e n t ，s a f e g u a r d i n g p u b l i ci n t e r e s t s ，a n dp r o m o t i n gt h eb u i l d i n go ft h ec o n t i n g e n to fp r o f e s s i o n a la n dt e c h n i c a l p e r s o n n e li nt h ea s s e ta p p r a i s a li n d u s t r y h o w e v e r , w i t hc h i n e s ee c o n o m i cs y s t e m r e f o r m i n ga n da c c e l e r a t i n gt h ep r o c e s s i o no fe c o n o m i cg l o b a l i z a t i o na n du n i f i c a t i o n , e s p e c i a l l ya f t e rc h i n aj o i n e dt h ew t o ，t h ei n t e r n a t i o n a la p p r a i s a lo r g a n i z a t i o ne n t e r e di n t o c h i n e s em a r k e tp r o g r e s s i v e l y , a p p r a i s a lm a r k e tc o m p e t e di n t e n s i v e l y , t h e s ep u tf o r w a r d s t e mc h a l l e n g ea n dh i g h e rr e q u i r e m e n tf o rt r a i n i n ga n ds e l e c t i o no fc o m p r e h e n s i v e ，h i g h q u a l i t ya n ds k i l l e dv a l u e r s i nt h i sn e ws i t u a t i o n ，h o wt oi m p r o v ea n dp e r f e c to u rc o u n t r y s c e r t i f i e dp u b l i cv a l u e re x a m i n a t i o ns y s t e m ，m a k ei t s u i t sf o rt h en e wc h a n g e so ft h e a p p r a i s a li n d u s t r y , a n dc o o r d i n a t ew i t ht h eo t h e rf i v ea p p r a i s a lq u a l i f y i n ge x a m i n a t i o n s ，f o r e x a m p l e ，r e a le s t a t ev a l u e r l a n dv a l u e ra n ds oo n ，a n dt h eu l t i m a t er e a l i z a t i o no f c o n v e r g e n c ew i t ht h ei n t e r n a t i o n a la s s e ta p p r a i s a li n d u s t r y , t h e s ea r et h em a j o ri s s u e st ob e r e s o l v e d b a s e do nt h e s e ，r e - e x a m i n eo u rc o u n t r y sc e r t i f i e dp u b l i cv a l u e re x a m i n a t i o n s y s t e m ，e x p l o r ea n di m p r o v et h ee x a m i n a t i o ns y s t e mo fc e r t i f i e dp u b l i cv a l u e r , i no r d e rt o s e l e c tm o r ea n dm o r et a l e n t e dp e o p l ef o rt h ed e v e l o p m e n to fc h i n e s ea p p r a i s a l i n d u s t r y t h i st h e s i sc o m p r e h e n s i v e l ya n a l y z e st h ec o n s t r u c t i o nb a c k g r o u n do fc e r t i f i e dp u b l i c v a l u e rs y s t e mi nt h en e w s i t u a t i o n ，i n t r o d u c e st h ep u r p o s eo ft h es t u d ya n di t ss i g n i f i c a n c e r e s e a r c h e sm e t h o d o l o g ya n dr e l a t e dc o n c e p t s t h e n u s i n gt h ef i r s t h a n dq u e s t i o n n a i r e s u r v e yi n f o r m a t i o nt om a k ed e s c r i p t i v es t a t i s t i c a ia n a l y s i sa n dc o m p r e h e n s i v e l ye v a l u a t e s c u r r e n tc e r t i f i e dp u b l i cv a l u e re x a m i n a t i o ns y s t e m ，a n da l s o c o m p a r e sw i t hd o m e s t i c r e l a t e di n t e r m e d i a r yi n d u s t r i e sp r o f e s s i o n a le x a m i n a t i o ns y s t e m s t h e ni td r a w so nt h e e x p e r i e n c e so fe x a m i n a t i o ns y s t e mo fa s s e ta p p r a i s a li n d u s t r yi na b r o a da n dh o n gk o n g ，i n o r d e rt oi m p r o v ea n dp e r f e c tc u r r e n tc e r t i f i e dp u b l i ev a l u e re x a m i n a t i o ns y s t e ma c c o r d i n g t ot h e i r ss u c c e s s f u l e x p e r i e n c e s m e a n w h i l e ，i te x p l a n a t o r i l ya t t e m p t st oc e r t i f yt h e e x a m i n a t i o np a s s i n gs c o r e sb yu s i n ge d u c a t i o n a is t a t i s t i c sa n dm a t h e m a t i c a ls t a t i s t i c a l k n o w l e d g e ，a n dm a k e se x a m i n a t i o nr e s u l t sa n dp a p e r sa n a l y s i st ot h e2 0 0 4 - 2 0 0 6c h i n e s e c e r t i f i e dp u b l i cv a l u e re x a m i n a t i o nf r o mq u a n t i t a t i v ep e r s p e c t i v e f i n a l l y , w i t ht h ec u r r e n t s i t u a t i o nt h a tt h ea s s e ta p p r a i s a li n d u s t r yi s f a c i n gi nt h ed e v e l o p m e n t ，f o l l o w i n gt h e p u r p o s eo fe m b o d y i n gt h el e a r n i n ga b i l i t y , c o m b i n i n gw i t ht h ep r i n c i p l eo fa d a p t a b i l i t y , s t a b i l i t ya n dd e v e l o p m e n t ，t h i st h e s i sp r o p o s e ss o m ec o r r e s p o n d i n gc o u n t e r m e a s u r e st o i m p r o v ea n dp e r f e c tc h i n e s ec e r t i f i e dp u b l i cv a l u e re x a m i n a t i o ns y s t e mf r o mt h eb u i l d i n g o fm a n a g e m e n ts y s t e m ，t h ec o n d i t i o n so f a p p l i c a t i o nt h ee x a m i n a t i o n , e x a m i n a t i o ni e v e l s ， s u b j e c t sa n dc o n t e n to ft h ee x a m i n a t i o n ，t h ee x a m i n a t i o nf o r m ，t h ee x a m i n a t i o nc y c l es i x a s p e c t s k e yw o r d s ：v a l u a t i o n ；c e r t i f i e dp u b l i cv a l u e r ；e x a m i n a t i o n s y s t e m ；c o m p a r a t i v e r e s e a r c h 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得塑皇垦盔些盘堂或其他教育机构的学 位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示谢意。 学位做作者躲劣汤锄签字日霸：硒年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解塑兰垦壅些盘鲎有关保留、使用学位论文的规定， 有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借 阅。本人授权塑皇垦壅些盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行 检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位敝作者签名：苏编磊 签字日期：加留年月力白签字日期：加耐年汐月日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 导师签 签字嗍缈蘑钐钿 电话： 邮编： 我国注册资产评估师考试制度研究 1 1 问题的提出 1 引言 发达国家的资产评估行业已经历了上百年的发展历程，拥有了较完善的资产评估师考试制 度。与其相比，我国资产评估业起步较晚，诞生于2 0 世纪8 0 年代末，是为防止国有资产流失而 产生的。在行业发展初期，资产评估从业人员主要是财会、经济、工程类人员，没有资产评估专 门人才。资产评估行业作为知识密集型的中介服务行业，伴随着我国市场经济的发展，其执业范 围和难度不断增加，对从业人员提出了更高的要求，业内人士及管理部门逐渐认识到建立注册资 产评估师考试制度的必要性。1 9 9 5 年5 月，原国家国有资产管理局与人事部联合发布注册资产 评估师执业资格制度暂行规定及注册资产评估师执业资格考试实施办法，标志着我国注册 资产评估师考试制度的正式确立。注册资产评估师考试制度是资产评估行业培养和选拔人才的需 要，是提高资产评估人员执业素质的需求。为了不断提高注册资产评估师素质，适应市场经济发 展的要求，1 9 9 9 年人事部和财政部联合发布了关于调整注册资产评估师执业资格考试有关规定 的通知( 入发【1 9 9 9 1 2 3 号) ，对注册资产评估师考试制度进行了较大调整，在考试科目、报名 条件、成绩有效期等方面都有较大变化。2 0 0 2 年，人事部和财政部又发布了 关于调整注册资产 评估师执业资格考试有关政策的通知( 人发字 2 0 0 2 1 2 0 号) ，对报名条件及有关政策进行了调 整。2 0 0 4 年对考试制度作了进一步调整和改革，并首次向港澳居民开放，同时还设立了珠宝评估 专业考试，进一步拓宽了评估行业的人才领域。注册资产评估师考试制度的建立和实施，在资产 评估行业产生了重大影响，为深化资产评估行业特别是国有资产评估行业管理体制改革、规范资 产评估市场、维护公共利益、促进资产评估行业专业技术人才队伍建设做出了积极贡献。但随着 评估立法的呼声日益高涨、中国注册资产评估师协会与中国注册会计师协会分立、资产评估行业 执业风险的加大等，使得注册资产评估师考试制度改革迫在眉睫。与评估行业发达的国家相比 我国现行的注册资产评估师考试制度在考试内容、形式、管理等方面还不够科学和完善，很难适 应资产评估行业的长远发展。此外，随着全球经济一体化进程的加快。尤其是我国加入w t o 后， 国际评估机构的进入，评估市场竞争的加剧，对培养和选拔知识全面、技术精湛的评估人员提出 了新的挑战。 在新形势下如何改革和完善我国的注册资产评估师考试制度，使其适应国内、国际评估行业 的新变化，与房地产估价师、土地估价师等其他五种评估师资格考试相协调，与其他国家实现资 产评估师执业资格互认，并最终实现与国际资产评估行业接轨等。是评估界最为关注的问题。目 前评估理论界尚未对此问题进行过较为深入且系统地研究。评估从业人员是注册资产评估师考试 的主要参加者。他们对现行注册资产评估师考试制度的看法及如何完善考试制度的建议最为关 键。因此把评估从业人员作为本研究的调查对象。对现行注册评估师考试制度的科学性及合理 性等做一个真实的评价是极为必要的。同时，将我国的注册资产评估师考试制度与注册会计师、 注册税务师、国家司法考试及其他五种评估师考试制度相比较，借鉴国外相对成熟的资产评估师 考试制度，试图建立一套符合我国评估市场环境的较为完善的注册资产评估师考试制度。 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 1 2 研究目的及意义 1 2 1 研究目的 通过对国内外资产评估及相关中介行业执业资格考试制度全面系统地考察和比较研究，以及 对相关数据的统计分析，系统分析出我国现行注册资产评估师考试制度存在的问题，进而构建新 形势下我国的注册资产评估师考试制度及其相关规范的对策框架。 1 2 2 研究意义 科学完善的考试制度是人才选拔的有效途径，注册资产评估师考试制度是培养和选拔资产评 估人才的主要渠道和评估行业建设的人才入口，为资产评估行业选拔人才、储备人才发挥了重要 作用。在经济全球化和一体化进程不断加快以及我国加入w t o 的背景下，能否选拔出评估行业 发展所需要的人才关键要看现行的考试制度是否科学合理。因此对新体制下的注册资产评估师 考试制度进行研究有很重要的理论价值和现实意义： ( 1 ) 为注册资产评估师考试制度的改革和完善提供可参考的理论依据。 ( 2 ) 有利于加强和完善资产评估人员的执业准入控制，能够吸引更多的优秀人才进入资产 评估行业，全面提高评估执业人员的专业知识、专业技能和道德水平。 ( 3 ) 有利于全面提高资产评估队伍的整体执业能力和执业质量，提高我国评估行业的竞争 力。 ( 4 ) 有利于与国际惯例接轨，促进与国际评估市场沟通。 1 3 国内外研究现状 国内外评估理论界对注册资产评估师考试制度的研究大都散见于一些评估类学术刊物和会 议文件上，且绝大多数是从宏观角度对评估师考试制度进行研究，尚未进行较深入和系统地研究， 形成一本专门研究注册资产评估师考试制度的研究报告与专著。为研究所需，笔者搜集了国内外 与考试制度相关的参考文献。对主要观点进行了归类和评述。 ( 1 ) 对现行注册资产评估师考试制度的研究 国内外资产评估理论界对现行注册资产评估师考试制度的研究多是从宏观的角度进行的，主 要从以下方面进行研究：一是论述注册资产评估师考试制度建立的重要性；二是通过国内外资产 评估师考试制度的比较，得出完善注册资产评估师考试制度的启示：三是随着全球经济一体化进 程的加快，完善注册资产评估师考试制度的重点及措施。比较典型的观点如下： 中国资产评估协会( 1 9 9 9 ) 在中国注册资产评估师考试工作回顾一文中，从我国资产评 估行业发展的角度谈到了我国注册资产评估师考试制度的重要性。文中指出“注册资产评估师考 试制度的建立是资产评估行业培养和选拔人才的需要，是提高资产评估人员执业素质的需求”。 1 9 9 5 年我国建立了注册资产评估师考试制度，“是强化行业队伍建设的必要手段，也是行业规范 管理的一个重要环节使资产评估人才有了培养和选拔的制度、机制和渠道，对资产评估行业来 2 我国注册资产评估师考试制度研究 说是一个重大的转折，具有重要意义，( 。 郭建新等( 2 0 0 3 ) 在中美注册资产评估师考试制度比较研究一文中，对美国资产评估师 考试制度进行研究，分析其现实背景及特点，将我国的注册资产评估师考试制度与其相比较，得 出以下启示：实行会员管理模式、改革和完善考试内容、加强题库建设、提高报名资格、加强国 际间的评估合作等，提出了“学习和借鉴国外的先进经验可以更好地适应我国加入w t o 后注册 资产评估师积极参与国际竞争、选拔优秀人才的需要”。“有助于建立一套与国际接轨、具有中 国特色的注册资产评估师执业资格考试制度”1 2 1 。龚蕾( 2 0 0 0 ) 在 日本c p v 资格考试对我国的 启示一文中，借鉴日本c p v 考试得出对我国的启示，比如放宽报考条件、分级考试、调整考 试科目、延长考试有效期限等p j 。 为了不断提高注册资产评估师素质，适应市场经济发展要求，考试制度需要不断完善和发展。 中国资产评估协会秘书长刘萍同志在 关于中国资产评估协会2 0 0 4 年工作安排的报告) 中谈到 要进一步完善注册资产评估师考试制度指出了目前考试政策中存在的缺陷以及今后考试工作要 抓的重点1 4 1 。中国资产评估行业( 2 0 0 6 - - 2 0 1 0 ) 发展规划对未来五年资产评估行业的发展提 出了明确的目标和任务，对于注册资产评估师考试制度指出“积极与有关管理部门协调，进一步 调整和完善注册资产评估师考试制度，以适应资产评估行业对注册资产评估师人才的实际需要。 积极推动资产评估考试管理工作的规范化和科学化，研究考试报名条件，改革考试教材，细化考 试大纲，完善考试命题工作。研究并协调推进实施与会员分类管理对应的考试体系”d l 。 中国资产评估协会秘书长刘萍( 2 0 0 7 ) 在十年风雨足迹一路走向成熟一文中，从历史 的角度回顾了资产评估师考试的成长与实践，剖析了考试制度不断完善的重要意义和作用。在新 体制下，“市场经济发展为考试工作拓展了空间，也提出了挑战”，“新兴的评估行业的发展要 求考试工作不断探索和创新”，“考试制度本身需要自我完善、提高、不断发展”。针对资产评 估师考试面临的机遇与挑战，提出“对考试工作重要性的认识要不断深化”，。考试制度与考试 内容要与时俱进”，“考试观念还要转变，考试制度与后续教育的联动要加强”，“考试管理还 需加强”的几点思考【6 l 。 本文可以从以上研究中了解注册资产评估师考试制度确立的重要性、实施以来的效果及考试 制度完善的方向等，同时可以借鉴这些研究中对于注册资产评估师考试制度的研究方法、研究思 路和结论，为本研究提供直接的参考和借鉴。 ( 2 ) 按照研究方法对各观点进行分类 任何一项科学研究都需要运用一些科学可行的研究方法。目前对于考试制度的研究方法主要 是定性方法和定量方法。常用的定性方法主要有理论分析法、对比分析法、专家访谈法等：定量 方法主要有问卷调查法、统计分析法、模糊数学分析法、计量经济模型方法等。本研究主要采取 定性与定量分析相结合的方式，以便更好地对评估考试制度进行研究其中，定性评价方法主要 采用对比分析法，定量分析法主要采用问卷调查和统计分析相结合的方法。根据本文研究所需对 典型观点做出以下归类： 对比分析方法 康乃美( 2 0 0 2 ) 在中外考试制度比较研究一书中，通过对中外大学入学考试制度的现状、 考试的管理体系与模式、考试内容与方法、考试题型与结构、考试功能等方面做出逐一比较，得 出了中外大学入学考试制度之间的重大差异，并分析了中国大学入学考试与其他国家大学入学考 3 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 试制度存在差异的根本原因。在对考试制度的相关问题进行充分的理论分析之后，对我国大学入 学考试制度的合理性进行了评价，并提出了中国大学入学考试制度未来改革与发展的方向1 7 j 。 王勤俭( 2 0 0 4 ) 在硕士论文中美医师资格考试的比较研究中，通过对中美医师资格考试 在考试内容、考试方法、考试技术、组织管理等方面进行比较研究，从而找出了中美医师资格考 试的差距，分析了我国医师资格考试的不足，进而提出了完善我国医师资格考试的对策建议j 。 陈茂生( 2 0 0 5 ) 在( c p a 考试制度的国际比较及借鉴一文中，从考试形式、考试组织、考 生资格、考试科目、考试时间与次数、考试的通过标准六个方面对我国c p a 考试制度与英国、 美国、日本三国进行了比较分析，发现了国际c p a 考试的共性及我国c p a 考试的缺陷。最后对 完善我国注册会计师考试制度得出以下启示：确立c p a 考试的权威性、适当提高报考资格、增 设考试科目及增加考试内容与难度、延长考试时间及考试成绩有效期限p j 。 问卷调查和统计分析方法 王勤俭( 2 0 0 4 ) 在硕士论文 中美医师资格考试的比较研究中，从实证研究的角度出发， 采用问卷调查法，选择了国内医科大学、医学院、医院及卫生局从事医院管理、教育管理、基础 医学、临床医学、医学考试等方面的专家为调查对象，对我国医师资格考试的一般情况和医学综 合考试、实践技能考试的一些情况进行了调查。调查数据采用e x c e l 进行处理。最后的结论是： 我国医师资格考试在考试种类、考试形式、考试模式、考试内容、考试结果、考试顺序安排、报 考资格及组织管理等方面存在不足与缺陷，在此基础上对我国医师资格考试的完善与改进提出相 关对策建议惮l 。 王新利( 2 0 0 5 ) 在硕士论文资产评估执业准入制度研究中，对2 0 0 1 年至2 0 0 4 年的注册 资产评估师考试的考试成绩做了考试成绩分布图、标准差、平均分和单科及格率统计等初步的统 计分析。得出的结论是“资产评估学的考试成绩在近几年相对比较稳定，而其余四科考试不 太稳定，变化较大，出现这种结果可能是因为试题设计不尽科学、合理造成的，也可能是由于应 试者自身水平和素质不高造成的。整体来看2 0 0 4 年五科的考试情况，我们不难发现，各个科目 的标准差都有所下降，这就说明总体分数分布相对集中了，从中也能反映出考生的水平有了一个 整体提高：除了 机器设备基础评估以外，其余四科的合格率也都较以前有所上升。通过这些 我们也可以说明2 0 0 4 年对注册资产评估师执业资格考试题型、题量的调整是比较成功的。但是 我们仍需要在试题的难度和区分度上进行思考，以求更好的考核和区分应考人员的基础知识和专 业分析能力等，选拔更优秀的人才进入资产评估行业” i o i 。 对于不同考试制度的研究方法基本都是相通的。虽然上述研究对本文没有具体内容上的帮 助，但是其关于各类考试制度的研究方法，可为本文的研究提供有益的借鉴。 ( 3 ) 按照研究的理论基础对各观点进行分类 任何一项研究都需要有一定的理论基础，本研究主要从考试学、新制度经济学、教育测量学、 经济学四门学科中的基础理论对注册资产评估师考试制度进行研究。以下根据不同理论的应用对 各典型观点进行分类： 有关考试学的基础理论 柳学智( 2 0 0 5 ) 在我国大规模考试实施模式之分析一文中，以考试学为理论基础，从公平 性、效率和可行性三个标准对我国大规模考试主要实行的省级政府模式、中央政府模式、企业模 式、政府一企业模式四种模式进行研究。得出的结论是“从短期来看，由于考试关系重大，而且 4 我国注册资产评估师考试制度研究 个人信誉系统尚未建立，在这种情况下，考试实施的可信度是公众优先考虑的问题，考试实施的 政府模式也许是切合实际的选择，尽管效率是考试实施中的一个问题。与省级政府模式相比，中 央政府模式更为可选。从长期来看，为保证考试服务领域的公平性，应制定相关法律、法规进行 规范。由于政府提供的考试实施服务效率偏低，应退出考试实施的提供，致力于建立和维护一个 公平、公正的考试环境，在这个环境中，考试实施由企业来提供，考试服务的价格由市场来确定， 资源能够有效地分配。因此企业模式也许是将来大规模考试实施的方向”【i l 】 制度变迁理论 魏真( 2 0 0 6 ) 在 考试组织的变革与创新：纠正考试经济扭曲发展的路径依赖一文中， 提到“目前我国的考试经济之所以成为人们垢病的众矢之的，其主要原因在于我国考试组织结构 的路径依赖所致”。“对于考试组织来讲，其路径依赖于该组织的初始的所有权模式。这种组织 一经确立，就具有路径依赖性。我国的考试组织大多沿袭计划经济下一些陈旧的组织与管理模式， 在其运作过程中表现出深刻的路径依赖特征；而在市场经济体制下组织管理模式的弊端是直接 为考试经济的扭曲发展推波助澜”。“因此，要纠正考试经济发展中的路径依赖，就必须对考试 组织进行变革与创新”i 忆】。 有关教育测量学的基础理论 万金风( 2 0 0 6 ) 在关于试卷质量的分析方法一文中，利用教育测量学中效度、信度、区 分度三个重要指标，对山西山师范大学2 0 0 4 级学生的高等数学考试成绩进行分析，得出“难度 和区分度两者之间存在一定的联系，难度太大或太小的题目缺乏区分度，不能反映出考生能力差 异，一般来说，难度适中的题目往往有较高的区分度” 1 3 1 。 市场供需理论 王刚( 2 0 0 6 ) 在 从行业发展看我国注册会计师选拔制度一文中，指出“我国注册会计师 行业处于一个关键时期，一方面行业规模不断壮大，另一方面一些重大舞弊案件频繁发生，迫切 需要全面提高注册会计师素质和行业信誉。”通过“对市场经济发达国家的注册会计师考试制度 和我国的会计师行业人才需求特征的分析，揭示了我国注册会计师资格考试的门槛和考试内容安 排的缺陷，过低的注册会计师行业准入门槛、范围过窄的考试内容已成为束缚行业进一步发展的 重要因素”0 4 1 。 通过借鉴上述研究中有关考试制度研究的相关理论基础及其具体运用，可为本研究提供直接 的参考。 1 4 研究思路 首先以我国资产评估行业从业人员为调查对象，对我国现行的注册资产评估师考试制度具体 内容的合理性进行较大范围的调查，利用第一手的问卷调查资料进行统计分析，对我国现行注册 资产评估师考试制度进行评价：第二。结合我国人事部对所有国家级考试的政策规定，将我国注 册资产评估师考试制度与注册会计师、注册税务师、国家司法考试、房地产估价师、土地估价师、 矿业权评估师、保险公估从业人员和旧机动车鉴定估价师考试制度，从考试管理、报考资格、考 试科目及内容、考试形式、考试成绩管理办法、考试制度中的特殊政策等方面进行了全面比较分 析，总结具有普遍性和规律性的经验：第三，通过对美国、英国、澳大利亚、日本、香港等国家 5 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 和地区在资产评估师考试制度方面的评述和提炼，得出完善我国注册资产评估师考试制度的有益 借鉴；第四依靠人事部考务中心的数据库资料，运用教育统计学、数量经济学等相关知识，进 行考试成绩分析和试卷分析，从而确定其现状，明确其缺点和不足：最终提出改进性建议，并进 一步构建新形势下的注册资产评估师考试制度及相关规范的对策框架。 1 5 研究方法 研究方法是人们观察和分析客观经济现象变化、运行及其内在规律、发展趋势的一种思维方 式和视角，实现研究目的的基本手段。任何一项研究都必须借助一定的研究方法。本文通过搜集 国内外考试制方面，特别是资产评估师考试制度方面的相关原始资料，运用考试学、教育学、教 育统计学、数量经济学等相关学科的理论知识，采用多种科学方法进行较深入系统地研究。具体 研究方法有以下三个方面： 1 5 1 问卷调查法 从实证研究的角度出发，采取问卷调查的方法，以我国资产评估行业从业人员为调查对象， 对我国现行的注册资产评估师考试制度具体内容的合理性进行较大范围的调查，以期了解广大评 估从业人员对注册资产评估师考试制度的看法及该制度的实施效果。本次调查涉及北京、河北、 河南、山西、陕西、上海、广东等1 3 个省市，从被调查者的分布情况看。本次调查在注册资产 评估师考试制度研究方面具有一定的代表性。本次调查共发放问卷2 0 0 份，收回9 7 份，回收比 率为4 8 5 0 ；其中有效问卷9 0 份，比率为4 5 o o ，无效问卷7 份，比率为3 5 0 。问卷发放 和回收情况如表i i 所示： 表1 - 1 注册资产评估师考试制度研究调查问卷发放和回收情况 t a b 1 1 1 r h es e n d i n ga n dr e c y c l i n gs i t u a t i o no f a d m i t t a n c es y s t e mo f c e r t i f i e dp u b l i cv a l u e rq u e s t i o n n a i r e s 1 5 2 比较研究法 本文搜集了国内外资产评估师考试制度及相关考试制度方面的相关资料。将注册资产评估师 考试制度与国内相关中介行业执业资格考试制度，如注册会计师考试制度、注册税务师考试制度、 国家司法考试制度及房地产估价师考试等五种评估师考试制度，以考试学、教育学为理论基础进 行比较，通过比较找到异同点，吸收各种考试制度的精华，进而得出完善我国注册资产评估师考 试制度的有益启示。 1 5 3 考试成绩统计分析方法 6 我国注册资产评估师考试制度研究 本文主要采用考试统计学中的统计分组法、综合指标法、统计图示法、参数估计法等，对 2 0 0 4 - 2 0 0 6 年全国3 1 个省市( 自治区) 注册资产评估师考试资产评估科目、财务会计科目、经济 法科目、建筑工程评估基础科目及机电设备评估基础科目五门科目的考试成绩，具体包括了各位 应考人员的主、客观试题的考试成绩及各题目的考试成绩进行统计分析。 1 6 创新点 本文的创新点主要体现在以下几个方面： ( 1 ) 对于注册资产评估师考试制度，理论界尚未进行过深入系统地研究，本文对注册资产 评估考试制度进行了较为深入系统地研究，在选题上属于一个创新。 ( 2 ) 本文从实证研究的角度出发，采取问卷调查的方法，以我国资产评估行业从业人员为 调查对象，对我国现行的资产评估考试制度具体内容的合理性进行较大范围的调查。这在研究此 问题的研究方法上属于一个创新 ( 3 ) 本文运用了比较分析法，以注册会计师考试制度、注册税务师考试制度、国家司法考 试制度及房地产估价师等五种评估师考试制度作为比较对象，对考试制度的具体内容进行了系统 地比较研究。这在研究此问题的研究方法上属于一个创新。 ( 4 ) 本文运用教育统计学对注册资产评估师考试成绩进行分析，将为相关部门提高注册资 产评估师考试质量提供依据和有益的参考。 1 7 相关概念界定 1 7 1 注册资产评估师 关于注册资产评估师的定义，我国资产评估准则基本准则( 2 0 0 4 ) 将注册资产评估 师定义为经过国家统一考试或认定，取得职业资格，并依法注册的资产评估专业人员l l 引。 注册 资产评估师执业资格制度暂行规定( 1 9 9 5 ) 对注册资产评估师的解释是：注册资产评估师英文 为c e r t i f i e dp u b l i cv a l u e r ( 缩写为c p v ) ，凡按本规定通过考试，取得中华人民共和国注册资产 评估师执业资格证，并经注册登记的人员i l 引。基于此，本文将注册资产评估师定义为通过国 家统一的注册资产评估师执业资格考试，取得中华人民共和国注册资产评估师执业资格证书， 并依法注册登记的资产评估专业人员。 1 7 2 注册资产评估师考试 资产评估是一个专业性、技术性非常强的学科，涉及资产的门类繁多，不仅要求执业人员既 具有工程技术方面的知识，又要具有财务会计方面的知识，同时还要具有一定的实践经验【1 9 1 注 册资产评估师考试作为资产评估行业人才进入的唯一途径，是为评估行业选拔人才、储备人才而 举办的执业资格考试。 ( 1 ) 注册资产评估师考试的目的 为了加强对资产评估人员的执业准入控制，加强和规范资产评估行业人员管理，提高资产评 7 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 估人员素质和执业水平，更好地发挥评估在资产流动与重组中的中介服务作用，在全国范围内推 行注册资产评估师执业资格考试。国家对资产评估人员实行注册登记管理制度，凡按规定通过考 试，取得中华人民共和国注册资产评估师执业资格证书，并经注册登记的人员，方可从事资 产评估业务i l 引。 ( 2 ) 注册资产评估师考试的特点 第一，权威性。注册资产评估师考试是评估行业人才准入的唯一途径，是国家级执业资格考 试之一，社会关注度较高。因此，从考试系统、考试施测方法、考试运行到考试控制等，都采取 严格科学的组织和管理，具有较高的权威性。 第二，统一性。注册资产评估师考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织考试。这使考 试在全国范围内具有统一性，便于维护考试的公平。 第三，相对稳定性。注册资产评估师考试作为执业资格考试自设立以来，无论从考试组织体 系、考试内容还是考试方法等方面都保持了相对的稳定性。 第四，考试科目及内容跨度较大。注册资产评估师考试所设的资产评估、财务会计、经济法、 房地产评估基础及机电设备评估基础五门科目，是根据评估行业的特点以及对执业人员最基本要 求设置的。但也可以看出该考试科目及内容跨度较大，不仅要求应考人员既具有工程技术方面的 知识，还要具有财务会计方面的知识。 1 7 3 考试制度 考试制度是“考试”与“制度”两词组成的复合词。首先对“制度”一词进行概念界定。 康芒斯( 1 9 8 1 ) 认为，制度是针对约束个人行动的集体行动而言的，在集体行动中，它最强 调的是法律制度【2 们。 t w 舒尔茨( 1 9 6 8 ) 在制度与人的经济价值的不断提高一文中指出，制度是一种行 为规则，这些规则涉及社会、政治及经济行为。他还对制度进行了富有意义的分类：一是用于降 低交易费用的制度：二是用于影响生产要素所有者之间配置风险的制度：三是用于提供职能组织 与个人收入流之间的联系的制度：四是用于确立公共品和服务的生产与分配框架的制度【2 1 i 。 诺斯( 1 9 9 3 ) 在制度变迁的理论一文中指出认为，制度是人们所发明设计的对人们相互 交往的约束，它们由正式的规则、非正式的约束( 行为规范、惯例和自我限定的行为准则) 和它 们的实施机制所构成。正式规则即约束人们行为的有意识的契约安排，包括政治规则、经济规则 和般性契约。非正式约束即从未被人有意识地设计过的规则，是人们在长期交往中无意识形成 的行为规则，主要包括价值信念、道德观念、风俗习惯、意识形态等。一般来说，正式约束可以 在一夜之间发生变化，非正式约束的改变却是长期的过程，正式约束是可移植的，而非正式约束 则是不可移植的厶2 3 1 。 综上所述，可以将考试制度界定为：为保证考试活动的正常顺利实施而制订的一系列的规则 或约束。从内容上主要包括( 1 ) 举办考试者，须是公认的权威机构；( 2 ) 明确规定考试的目 的、种类、性质： ( 3 ) 考试分不同等级；( 4 ) 明确规定参加对象： ( 5 ) 明确规定考试内容、 科目：( 6 ) 明确规定考试形式：( 7 ) 明确规定考试日期、场次、时限；( 8 ) 明确规定考试规 模：( 9 ) 明确规定考试实旌工作的组织及职责；( 1 0 ) 明确制订防止泄露、惩治舞弊的法规； 8 我国注册资产评估师考试制度研究 ( 1 1 ) 合格分数制度：( 1 2 ) 信息反馈等要素。 1 7 4 注册资产评估师考试制度 根据以上对注册资产评估师和考试制度的概念界定，本文认为，注册资产评估师考试制度指 以资产评估行业优秀人才选拔为目的，为保证国家统一的注册资产评估师执业资格考试的顺利举 行而制订的一系列规则或约束。具体而言，注册资产评估师考试制度主要包括报名资格、考试内 容及科目、考试方式、考试周期等。 9 河北农业大学硕士学位( 毕业) 论文 2 与国内相关考试制度的比较 2 1 考试管理制度的评价与比较 考试最基本最主要的功能是甄别、鉴定人的差别性，为社会用人单位提供依据【2 4 1 。而这一最 基本功能的实现需要有严格、科学和规范的考试管理制度作保障。组织实施考试的过程即是对考 试活动进行管理