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企业法律顾问：外汇管理法律制度相关知识 (一)外汇管理机关和外汇管理对象 1、国家外汇管理局是国务院外汇管理机关 2、外汇管理条例的适用范围 (1)境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动(不论发生在境内或境外) 解释1：境内机构是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外 解释2：境内个人是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人但外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外 (2)境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动 例题：境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动不论其发生在境内或境外均适用外汇管理条例的适用范围所谓境内机构包括() A.我国境内的国家机关B.我国境内的部队 C.外国驻华外交领事机构D.国际组织驻华代表机构 答案：AB 解析：本题考核点是外汇管理条例的适用范围所谓境内机构是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外 (二)经常项目外汇管理 1、经常项目是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等 2、国家对经常性国际支付和转移不予限制 3、经常项目外汇收入可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构 4、经常项目外汇支出应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付 (三)资本项目外汇管理 1、资本项目是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等 2、资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构应当经外汇管理机关批准但国家规定无需批准的除外 3、资本项目外汇支出应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付 例题：经常项目通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目下列选项中属于经常项目的有() A.贸易收支B.服务收支C.证券投资D.收益 答案：ABD 解析：本题考核点是经常项目经常项目包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移其中贸易及服务是最主要的内容选项C属于资本项目 (四)金融机构外汇业务管理 1、经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况 2、外汇管理机关对金融机构外汇业务实行综合头寸管理具体办法由国务院外汇管理部门制定 3、金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的应当经外汇管理机关批准 (五)人民币汇率和外汇市场管理 外汇管理条例以行政法规的形式确定了我国实行的是以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度对外汇市场交易遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则 (六)违反外汇管理行为的法律责任 1、逃汇、非法套汇、违反规定将外汇汇入境内、擅自改变外汇或者结汇资金用途、私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的处违法金额30%以下的罚款;情节严重的处违法金额30%以上等值以下的罚款10 2、非法结汇、违反外债管理行为、以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为处违法金额30%以下的罚款 3、违反规定携带外汇出入镜处违法金额20%以下的罚款 4、未经批准擅自经营结汇、售汇业务的 (1)有违法所得的没收违法所的违法所的50万元以上的并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款; (2)没收违法所得或者违法所得不足50万元的处50万元以上200万元以下的罚款; (3)情节严重的由有关主管部门责令停业整顿或者吊销业务许可证; (4)构成犯罪的依法追究刑事责任 例题：下列有关违反外汇管理规定行为和处罚的说法中正确的是() A.逃汇行为情节严重的由外汇管理机关处逃汇金额30%以上等值以下的罚款 B.以虚假、无效的交易单证等向金融机构骗购外汇的行为属于非法套汇行为