（会计学专业论文）国有商业银行公司治理结构研究.pdf

亨2 d 晖 。 武汉理工大学硕士学位论文 摘要 商业银行是以获取利润为经营目的，以吸收存款为主要资金来源，主要 经营工商业放款的综合性、多功能的金融企业。商业银行的经营机制就是将 商业银行作为一个系统，并从其能够产生金融企业高效经营的功能和效果的 要求中所体现出来的结构和动作原理。一种高效的商业银行经营机制的构 建，至少应包括这样几方面的内容，即商业银行的产权制度或产权结构、商 业银行的组织体系或组织制度、商业银行的经营原则、商业银行的人事、资 金、财务等方面的控制和管理制度。 我国商业银行经历了2 0 多年的改革开放，目前已逐步形成了由五大类 型、四个层次的商业银行体系。五大类型的商业银行分别是指国有独资银行、 股份制商业银行、城市商业银行、城乡信用社和外资( 中外合资) 银行。国 有独资商业银行即国有商业银行是指中国工商银行、中国农业银行、中国银 行和中国建设银行这四家国有商业银行。国有商业银行在我国金融业中占有 举足轻重的地位，在我国经济体制由传统向市场经济体制的转轨过程中，国 有商业银行与国家经济体制一样都处于一个不断完善与调整的发展过程中。 商业银行组织结构，是商业银行自身及商业银行之间所确立的组织存在 关系形式。从商业银行整体来看，是外部组织结构；具体到一个商业银行， 则为内部组织结构。根据商业银行分支机构间相互关系的不同，商业银行外 部组织体系分为单一银行制、总分行制、集团银行制和混合制。本文第二章 着重介绍总分行制。我国商业银行内部组织结构基本上是按业务种类和产品 来划分的，而且无论是四大国有商业银行，还是股份制商业银行、城市商业 银行，它们的内部组织结构几乎一样，没有各自的特色。对国有商业银行内 部组织结构调整的优化设计归纳各方设计构想，主要有以下两种观点：l 、 不改变现有的国有商业银行的内部组织体系框架，在此基础上进行优化与调 整，按照大基层，小机关的原则，增加一线生产人员，裁减机关人员；2 、 借鉴国外商业银行内部组织结构建立模式建立股份制公司内部组织结构。 商业银行行为规范，在广义上是指商业银行法人业务行为的基本准则。 从商业银行公司治理法结构的狭义角度看，主要是指银行与企业关系的规范 化。银企关系是指商业银行与非金融企业的存在关系。根据具体的银企关系 和维系这种银企关系的规则和方法，可将银企关系制度划分为：市场性银企 关系制度，企业性银企关系制度和半市场企业性银企关系制度。国有商! 【k 银 行行为规范突破分析主要是以银企关系制度的角度进行。目前妨碍国有商业 武汉理工大学硕士学位论文 银行银企关系市场化的一个重要障碍就是银行不良债权。论文第三章进行了 重点剖析。 如何控制内部人控制激励与约束经营者是商业银行公司治理结构的核 心。公司治理结构本质是一套设计激励与约束经营者的正式与非正式的制度 安排。不同的企业产权导致了公司治理结构的不同。所以，在构建中国国有 银行的治理结构模式时，要充分考虑中国处在计划经济向市场经济转轨的特 殊时期，充分考虑国有银行面临的困难，目标设计上一定是分阶段的、渐进 的；关键是如何解决国有银行中国有产权的有效性问题；核心原则是要有利 于商业银行科学的公司治理结构的逐渐形成，可以分三个阶段性目标来实 现。第四章将详尽阐述。 关键字：商业银行商业银行组织结构银企关系 商业银行公司治理结构国有银行 武汉理工大学硕士学位论文 a b s t r a c t c o m m e r c i a lb a n ki sa c o m p r e h e n s i v e a n dm u l t i f u n c t i o n a lf i n a n c i a l c o m p a n y ，w h o s eb u s i n e s sa i mi sg e t t i n gi n t e r e s t sa n dm a i nc a p i t a lc o m e sf r o m d e p o s i t s i t sm a n a g i n gs y s t e mi s t os e e mc o m m e r c i a lb a n k sa sas y s t e m ，a n d r e f e r e n tt h e p r i n c i p l e a b o u ti t sc o n s t r u c t i o na n da c t i o nf r o mi t se m c i e n t m a n a g e m e n ta s af i n a n c i a l c o m p a n y f o u n d i n gak i n d o fe f f i c i e n t m a n a g i n g s y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n k ，a tl a s t ，i n c l u d e st h ef o l l o w i n g ：p r o p e r t yr i g h t so f c o m m e r c i a lb a n k s ，o r g a n i z a t i o ns y s t e mo ro r g a n i z a t i o ni n s t i t u t i o no fc o m m e r c i a l b a n k s ，m a n a g i n gp r i n c i p l eo f c o m m e r c i a lb a n k s ，a n dc o n t r o l l i n ga n dm a n a g i n g i n s t i t u t i o na b o u t p e r s o n n e la f f a i r s ，c a p i t a l ，f i n a n c e a n ds oo n d u r i n gm o r et h a n2 0y e a r so fo p e na n dr e f o r m ，c h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k s h a v ea l r e a d yb e c o m eac o m m e r c i a ls y s t e mc o m p o s e db yf i v ek i n d sa n df o u r l a y e r s f i v ek i n d so fc o m m e r c i a lb a n k st h a ta r es t a t e - o w n e db a n k ，j o i n t - s t o c k c o m m e r c i a lb a n k ，c i t yc o m m e r c i a lb a n k ，t o w n c o u n t r yc r e d i t c o o p e r a t i v ea n d f o r e i g nv e n t u r e ( j o i n tv e n t u r e ) b a n k s t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sr e f e r t o c h i n ai n d u s t r i a la n dc o m m e r c i a lb a n k ，c h i n aa g r i c u l t u r a lb a n k ，t h eb a n ko f c h i n a c h i n ac o n s t r u c t i o nb a n k ，s t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k ss t a n di na n i m p o r t a n tp l a c e i no u rf i n a n c i a lf i e l d w i t ht h e c h a n g e f r o m p l a n n i n g t o m a r k e t i n g i no u re c o n o m i c a l s y s t e m ，s t a t e o w n e d c o m m e r c i a lb a n k sa r e d e v e l o p i n g a sq u i c k l ya so u re c o n o m i c a ls y s t e m t h eo r g a n i z a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k si sar e l a t i o n s h i po fo r g a n i z a t i o ni n t h es e l fo fo n ec o m m e r c i a lb a n ko rb e t w e e nt w oc o m m e r c i a lb a n k s f r o mt h e w h o l eo ft h es y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n k s t h eo r g a n i z a t i o ni sc a l l e de x t e m a l o r g a n i z a t i o n ；f r o mt h es e l fo f ac o m m e r c i a lb a n ki sc a l l e di n t e m a lo r g a n i z a t i o n b e c a u s eo ft h ed i f f e r e n c ei nt h ec o n n e c t i o nb e t w e e na n yt w ob r a n c h e so fa c o m m e r c i a lb a n k ，t h e r ea r ef o u rk i n d so f e x t e r n a lo r g a n i z a t i o ni nt h ec o m m e r c i a l b a n ks y s t e m ，t h a ti ss i n g l eb a n ks y s t e m ，m a i n b r a n c hb a t i ks y s t e m ，g r o u pb a n k s y s t e m ，a n dm i x e d b a n ks y s t e m m a i n b r a n c hb a n ks y s t e mi st h ek e yc o n t e n ti n c h a p t e r2 i no u rc o u n t r y t h ei n t e m a lo r g a n i z a t i o ni sd i v i d e dw i t ht h ek i n d so f w o r k so r p r o d u c t s t h e r e a r en od i f f e r e n c e s i nt h o s ed i f f e r e n ti n t e m a l o r g a n i z a t i o n si no u rc o u n t r y t h e r e f o r e ，t h ei d e ao ft h er e f o r l no ft h ei n t e r n a l o r g a n i z a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k si n c l u d e st w om a i nc o n c e p t i o n s ：o l l ei s ，i nt h e 武汉理工大学硕士学位论文 b a s i co fn o tc h a n g i n gt h e o r i g i n a li n t e r n a lo r g a n i z a t i o ns t a t e o w n e db a n ks y s t e m ， i na d d i t i o n ，t oa d dw o r k e r s w o r k i n go n t h ef i r s t w o r kp l a c ea n dr e d u c eo f f i c i a l s ， a c c o r d i n g t ot h ep r i n c i p l eo f b i gb a s i ca n ds m a l lo f f i c e t h eo t h e ri st ob u i l dt h e i n t e m a lo r g a n i z a t i o no f j o i n t s t o c kc o m p a n yl i k et h a to f f o r e i g nb a n k s t h ea c t i o ns t a n d a r do fc o m m e r c i a lb a n k s ，b yc o m m o n c o n s e n t ，r e f e r st ot h e p r i n c i p l e o f l e g a l b u s i n e s so fa r e l a t i o n s h i pc o m m e r c i a lb a n k b u t i ta l s or e f e r st o t h es t a n d a r d i z a t i o nb e t w e e nb r e a k sa n d e n t e r p r i s e s f r o mt h e p e r s p e c t i v e o f c o r p o r a t eg o v e r n a n c es t r u c t u r eo fc o m m e r c i a lb a n k s t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e n b a n k sa n de n t e r p r i s e sh e r ei st h es a m em e a n i n ga st h e r e l a t i o n s h i pb e t w e e n c o m m e r c i a lb a n k sa n dt h ee n t e r p r i s e s e x p e c tf i n a n c i a lc o m p a n i e s u s u a l l y , t h e r e a r et h r e ek i n d so f r e l a t i o n s h i p b e t w e e nb a n k sa n d e n t e r p r i s e s ，t h a t i s m a r k e t a b i l i t yr e l a t i o n s h i p ，e n t e r p r i s er e l a t i o n s h i pa n dah a l f o f m a r k e t a b i l i t ya n d e n t e r p r i s er e l a t i o n s h i pb e t w e e nb a n k sa n de n t e r p r i s e s t h r o u g ha n a l y z i n gt h e r e l a t i o n s h i ps y s t e mb e t w e e nb a n k sa n de n t e r p r i s e s ，w ec o u l df i n dt h er i g h t e n t r a n c et or e s o l v ep r o b l e m sa b o u ta c t i o ns t a n d a r do fc o m m e r c i a lb a n k s i n p r e s e n t ，t h e f i r mo b s t a c l ei nt h e p r o c e s s o f b e c o m i n g t o m a r k e t a b i l i t y r e l a t i o n s h i pi sb a d c r e d i t o r sr i g h to fb a n k s t h ea n a l y s i si nd e t a i lw i l lb ef o u n d i nc h a p t e r3 h o wt oc o n t r o li n s i d e rc o n t r o la n dh o wt os t i m u l a t ea n dc o n s t r a i nt h e m a r k e t i n gm e m b e r sa r et h ec o r eo ft h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c eo fc o m m e r c i a l b a n k s ，e s p e c i a l l yt h ee v o l u t i o no fc o r p o r a t eg o v e r n a n c es t r u c t u r ei se s s e n t i a l l ya f o r m a la n di n f o r m a li n s t i t n t i o no f m a k i n gi n c e n t i v ea n dc o n s t r a i n tf o rm a r k e t i n g m e m b e r s d i f f e r e n tf o r m so ff i r m p r o p e r t yr i g h t s r e s u l ti nd i f f e r e n c eo ft h e c o r p o r a t eg o v e r n a n c e t h e r e f o r e ，w em u s tc o n s i d e ro u rs t a g ef r o mp l a n n i n g e c o n o m i c a ls y s t e mt om a r k e t i n ge c o n o m i c a ls y s t e ma n dt h eh a r dp r o b l e m sw h a t w ew i l lf a c e t h e n ，c h o s et h ew a yg r a d u a l l yt or e s e a r c ho u ra i mi ne n d i nm y o p i n i o n ，t h e r ea l et h r e es t a g e si nt h ep r o c e s s y o uw i l lf i n dt h ed e t a i l si nc h a p t e r 4 k e y w o r d ：c o m m e r c i a lb a n kt h eo r g a n i z a t i o no f c o m m e r c i a lb a n k s t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nb a n k sa n de n t e r p r i s e s c o r p o r a t eg o v e r n a n c es t r u c t u r eo f c o m m e r c i a lb a n k s s t a t e - o w n e db a n k 武汉理工大学硕士学位论文 第1 章总论 1 1 商业银行的基本概念 1 1 1 商业银行 ( 1 ) 商业银行的概念 商业银行是各种银行机构中历史最悠久的银行，可以说，银行业天然的 存在形式就是商业银行，它是伴随着商品货币经济和信用制度的发育成长而 产生和发展起来的。 商业银行这个名称，在英美等国最为通用，在西欧各国习惯上称为信贷 银行，有的国家如日本，将其称为存款银行，国际货币基金组织将其称为存 款货币银行。但是，人们在分析问题时，尤其是将其与中央银行、政策性金 融机构、证券、信托、保险类机构等相对应而分析问题时，大多数的商业银 行都用这一名称，在商业银行的发展史中，人们起先为什么把英格兰银行和 后来出现的一批又一批大大小小的银行都称为商业银行，其原因在于这些银 行在发展的初期，其业务主要集中于自偿性贷款。所谓自偿性贷款就是银行 通过贴现票据和对企业的储备资产发放短期周转性贷款，一旦票据到期和产 销完成，贷款就可以自动收回，这种贷款以商业活动为基础，与商业行为和 企业的产销活动相结合，所以，发放这种贷款的银行就被称为商业银行。 银行发放期限短、流动性较高的贷款，如：通过贴现票据而发放商业周 转性贷款，可以保证贷款的安全，又能稳妥的获取一定的利润，这是早期商 业银行经营的基本特点，也是商业银行名副其实的特征。商业银行在伴随着 工商业和商品经济不断发展的过程中，由于资金市场需求越来越呈多样化趋 势，由于对金融服务的要求不断发生变化，银行间的竞争加剧和银行以盈利 为目标的经营动机的驱动等多种原因，其业务种类和经营范围日益扩大，最 终演变成为一种综合性的、多功能的银行，它能够提供多种类型和期限的贷 款，为客户提供多种金融服务，并参与金融市场的投资，其业务经营的内容 已经与其名称不相符，但由于历史的延续性和人们的习惯，商业银行这个名 称一直延用至今。 如果将商业银行业务经营内容的特点和经营性质或机构性质的特点结 合起来，就可以简单给出一个商业银行的定义：商业银行是以获取利润为经 营目的，以吸收存款为主要资金来源，主要经营工商业放款的综合性、多功 能的金融企业。这个定义中，反映商业银行本质特征的有如下三点： 1 ) 商业银行是企业，具有企业的一般特征。商业银行必须具备业务经 武汉理工大学硕士学位论文 营所需的自有资本，并达到管理部门所规定的最低资本要求；商业银行必须 依法经营、照章纳税；商业银行实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我 约束；商业银行以获利为经营目的和发展动力。这些都是商业银行与普通工 商企业完全相一致的地方，是企业的共同特征。 2 ) 商业银行是特殊的企业金融企业。商业银行的经营对象不足普 通商品，而是货币、资金，商业银行业务活动的范围不是生产流通领域，而 是货币信用领域，商业银行不是直接从事商品生产和流通的企业，i 向是为从 事商品生产和流通的企业提供金融服务的企业。 3 ) 商业银行是特殊的银行。在经营性质和经营目标上，商业银行区别 于中央银行和政策性金融机构。中央银行是代表国家管理金融机构，制定和 执行金融政策，垄断货币发行，在全社会范围内调节、控制货币和信用的核 心机构，它不对非金融单位办理信用业务，不以盈利为目的；政策性金融机 构是由政府创立、参股或保证的，不以盈利为目的，专门为贯彻并配合政府 的社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，从事政策性融资活动的机构。 而商业银行则与中央银行和政策性金融机构截然不同，它以盈利为目的，在 经营过程中讲求盈利性，安全性和流动性原则，不受政府行政干预。商业银 行的特殊性还表现在其与各类专业银行和非银行金融机构的不同上。专业银 行和非银行金融机构，在整个金融体系中一般处在边缘补充的地位，通常只 限于办理某一方面和某些特定的金融业务，其业务经营具有明显的局限性， 其资金实力和经营规模也不大，而商业银行则不同，其业务范围广泛，功能 齐全，综合性强，资金实力和经营规模都远远超过专业银行和非银行金融机 构，尤其是商业银行能够经营活期存款业务，它可以借助于支票及转帐结算 制度创造存款货币，使其具有信任创造的功能。 ( 2 ) 商业银行的经营机制 机制，一般指一个系统的结构和运作管理。商业银行是一个具有特殊功 能和实现确定目标的实体，是一个系统，它具有自身特殊的存在结构和运作 原理。商业银行经营机制，就是将商业银行作为一个系统，并从其能够产生 金融企业高效经营的功能和效果的要求中所体现出来的结构和动作原理。 一般来说，一个运动着的系统，产生功能和达到目标的基本条件有两个： 一是有动力机制，它是一个系统生命活力的源泉：二是有约束机制，它是一 个系统产生确定功能和实现确定目标的保证，这两种机制的共同作用，构成 一个系统全部机制的基本内容。从人们对商业银行经营机制问题的长期研究 和总结来看，一种高效的商业银行经营机制的构建，至少应包括这样几方面 的内容： 1 ) 商业银行的产权制度或产权结构，它是商业银行动力机制和约束机 2 武汉理工大学硕士学位论文 制的基础。 2 ) 商业银行的组织体系或组织制度，它是商业银行的存在形式，是其 形成活动和实现约束的组织保证。 3 ) 商业银行的经营原则，它是动力机制和约束机制在实现过程中的操 作要求，是银行经营者行为的准则。 4 ) 商业银行的人事、资金、财务等方面的控制和管理制度，它是实现 动力机制与约束机制相统一的必要条件。 ( 3 ) 商业银行的组织制度 商业银行组织制度的质量和效率，直接关系到商业银行经营机制中的动 力机制和约束机制产生功效和发挥作用的程度。组织制度的内容包括商业银 行外部组织的体系或结构，也包括其内部组织结构。 商业银行外部组织结构 从世界范围来看，根据各国的政治、经济、法律制度和历史条件等不同， 商业银行体系运行和建立商业银行组织制度所依存的客观环境和基本条件 不尽相同，因而形成了各个国家各具特色的商业银行外部组织制度。从大类 上分，有两种基本的制度类型，即单一银行制和分支行制。从具体形式上看， 又有一些在基本类型基础上变型的形式，如：持股公司制、连锁银行制等。 ( 详见第二章) 商业银行内部组织结构 从大多数国家商业银行的内部组织形式看，股份制是最基本虽普遍的组 织形式。股份制商业银行内部由决策机构( 股东大会) ，执行机构( 董事会) 和监督机构( 监事会) 三部分构成。股东大会是商业银行的最高权力机构， 定期召开会议，对商业银行的财务报告、重大决策、利润分配方案等予以审 查和批准。在一般情况下，商业银行的董事会和监事会均由股东大会选择产 生。董事会是商业银行常设的权力执行机构，其主要职责是执行股东大会决 议，制定银行的经营目标和经营政策，挑选和聘任高级管理人才担任银行管 理工作，设立各种委员会或附属机构以执行董事会决议并检查银行的业务经 营活动，等等。银行的日常行政管理和业务经营活动，一般采用总经理( 行 长) 负责制，总经理( 行长) 是银行的行政首脑，其职责是执行董事会决议， 负责组织、实施、管理、协调银行的业务经营活动。监事会是股东大会选举 产生的监察机构，其职能是代表股东大会对银行全部经营活动进行监督和检 查。监事会不同于董事会下设的稽核委员会，而是处于与董事会相对独立的 地位，具有很强的独立性和权威性，它不仅检查银行业务执行部门的工作， 还检查董事会的工作，有权制止董事会违背股东利益的错误决策及有关活 动。 3 武汉理工大学硕士学位论文 1 2 我国商业银行现状分析 我国商业银行经历了2 0 多年的改革开放，目前己逐步形成了由五大类 型、四个层次的商业银行体系。五大类型的商业银行分别是指国有独资银行、 股份制商业银行、城市商业银行、城乡信用社和外资( 中外合资) 银行。四 个层次主要是根据业务经营地域范围的不同而划分，一是指在境内外均设有 分支机构的国有独资商业银行，不仅经营国内会融业务，还经营国际金融业 务，在国际金融业务中具有重要的地位。二是指在全国范围内经营业务的股 份制商业银行。三是指在所在城市经营银行业务的城市商业银行。四是指主 要在地、市以下城市和农村经营金融业务的城乡信用社。外资( 中外合资) 银行的业务经营地域范围介于股份制商业银行和城市商业银行之间，有些外 资银行只能在所在城市经营业务，而个别经过批准的外资银行的业务经营地 域范围又扩大到2 3 个省( 市) 。到2 0 0 0 年底，不同类型的商业银行的发 展现状( 见表l 一1 ) 及其简况( 见表1 2 ) 如下。 表l 一12 0 0 0 年末各类金融机构境内资产、存、贷款情况表 ( 本外币合计折人民币)单位：亿元人民币 总资产各项存款各项贷款 比上年比上年比上年 余额余额余额 增长增k增长 ( )( )( ) 金融机构合计1 8 78 9 6 79 41 3 44 2 1 51 4 61 0 44 3 3 11 2 i 政策性银行1 67 3 2 3 8 65 3 2 24 0 91 4 1 9 0 5 9 7 国有商业银行 1 1 15 6 9 27 ，28 54 6 0 71 2 26 l9 7 1 71 18 股份制随心树亍 1 86 4 1 72 8 01 38 2 8 43 3 19 1 5 7 72 99 城市商业银行 6 9 9 8 22 6 25 3 2 562 0 73 4 8 0 92 8 4 城市信用社1 8 2 3 4- 3 2 71 5 2 9 23 2 o1 0 5 6 7- 3 4 4 农村信用社1 62 0 6 1 1 3 11 51 2 9 41 3 31 0 4 8 9 31 37 信托投资公司5 7 0 8 1 1 002 4 1 0 54 52 3 3 2 31 0 5 财务公司 2 5 8 4 01 8 22 0 8 0 71 9 71 5 3 1 91 3 0 租赁公司 1 9 5 38 17 0 63 41 5 1 94 1 1 邮政储汇局4 5 7 8 01 99 4 5 7 8 01 99 外资银行2 8 6 0 487 4 8 3 o041 4 9 4 82 0 2 注：( 1 ) 表中的政镱性银行包括国家开发银行、进出l j 银行和农业发展银行，国有独资商业银 行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行。其他商业银行包括交通银行、中 信实业银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、民生银行、福 建兴业银行、浦东发展银于亍、烟台住房银行、蚌蚌住房银行。( 2 ) 2 0 0 0 年底，国自独资商业银行和 国家开发银行剥离资产数据，未包含于上表数据中。( 3 ) 豁十各项存款、再项贷款的本、外币数据 已对外公布，为保持数据口径的一致性，本表中金融机构存、贷款数据按公布口径列示，其统计范 围是：上述各类金融机构( 不含外资银行) 的存、贷款，加 。中周人民银行的财政存款和专项贷款， 因此，上表中金融机构合计存、贷款数币等于表中列示机构的存、贷款数据之和。( 4 ) 各项贷款增 长比率为易4 除剥离因素的可比口径数据。 武汉理工大学硕士学位论文 表l 一2中国主要商业银行简况 成立，恢复时所有权性质和银行 银行名称备注 间类型 中国工商银 1 9 8 3 缸国有独资商业银行 从人民银行分离并继承了原人 行民银行的业务 中国农业银 1 9 7 9 定国有独资商业银行 1 9 7 9 年恢复，前3 0 年几经去取 行消恢复 1 9 7 9 年恢复，由人民银行内设 中国银行1 9 7 9 年国有独资商业银行的中国银行总管理处成为中国 银行总行 1 9 5 4 年在财政系统内建立了中 中国建设银 1 9 7 9 年国有独资商业银行 国人民建设银行，仅作为财政 行所属机构，1 9 7 9 年从财政部分 离 交通银行1 9 8 6 年7 月股份制商业银行第一家股份制商业银行 甲佰头业银 1 9 8 7 年4 月股份制商业银行 行 中国光大银 1 9 9 2 年8 月股份制商业银行 行 华夏银行1 9 9 2 年1 2 月股份制商业银行 广东发展银 1 9 8 8 年6 月股份制商业银行同年9 月止式对外营业 仃 深圳发展银 1 9 8 7 年1 2 月股份制商业银行第一家上市银行 行 第二家股份制商业银行，1 9 8 7 招商银行 1 9 8 6 矩 股份制商业银行 年4 月正式对外营业 上海浦东发 1 9 9 2 年股份制商业银行第二家上市银行 展银行 福建兴业银 1 9 8 8 年6 月股份制商业银行同年8 月止式对外营业 仃 中国民生银 1 9 9 6 矩股份制商业银行民营企业股份占8 5 以上 行 城市商业银从1 9 9 5 年开区域性( 只能在本城 1 9 9 5 年2 月第一家，城市商业 银行深圳市商业银行成立，同 行始逐步设立市) 股份制商业银行 年成立了3 家 1 9 8 1 年开始香港南洋商业银行在1 9 8 1 年在 外资银行 逐步设立深圳设立营业机构 材料米源：( 1 ) 尚明主编：新中国金融五f 年，中国财政经济出版社2 0 0 0 年版。( 2 ) 从有关 档案资料中整理核实。 从上述的数据中可以看到商业银行商业化改革是必将国有商业银行商 业化改革作为重中之重。只有将这些在中国银行业占主导地位的四大国有银 行商业化才能从根本上推动整个银行业商业化的改革进程。在商业银行商业 化进程中存在一个不容乐观的事实，即国有银行商业化改革尚未取得实质性 突破。首先，在我国体现商业银行最本质、最基本的特征追求利润最大 5 武汉理工大学硕士学位论文 化经营目标在现实中得不到认同，更不能落实。如政府以服从稳定，服从大 局为由，指令国有商业银行发放特困企业的“安定团结贷款”、“三角债启动 贷款”、“企业改制贷款”、“旧贷停息挂帐”，以及各种“救灾贷款”等等。 上述这些贷款的用途本质上是与商业银行的行为相悖的，具有一定的政府强 制性。其次，由商业银行法明文规定作为商业银行基本行为准则的“四 自”、“三性”在实践中难以落实。由于行政干预，银行的经营自主权变得非 常有限。因此其他“四自”、“三性”自然也无法真正贯彻。而这反而为银行 的经营者依赖国家、负盈不负亏等提供了可能，导致国有商业银行的经营机 制事实上向专业银行“同归”。再次，从实际情况检验，国有银行一些重要 的业务指标也未得到根本改善，甚至有所恶化。不良贷款有增无减，企业目 标的债务问题尚未解决，新的借“改制”之机逃债，废债之风又起；原来只 限于贷款的金融风险，如今却已延及各种负债和中间业务领域，使事实的和 潜在的金融风险不断加大。 造成上述问题的原因归纳为如下二个方面：一是现行我国国有银行的产 权性质和产权管理体制，决定了国有银行不能完全、真正商业化；二是我国 现阶段的宏观、微观经济环境，尚不允许银行自行商业化。前者主要从银行 内部进行剖析，雨后者则是从银行所处的外部环境角度进行分析。从深层次 看，前者是决定国有银行不能完全、真正商业化的主要原因，具体可从三方 面分析： ( 1 ) “国有独资”使政府对银行的一切干预合法化，不可避免地造成行 政权力对全民资产经营的侵害。法律和官方文件都认为，目前我国四大国有 商业银行( 原来的四大专业银行) 在产权上属“国有独资”，但从严格的所 有制意义上讲，应该叫“全民所有制”企业，只是“全民”无法行使其实际 所有权职能，只是委托政府作为其代表去管理经营这些企业。政府受全民委 托，有责任保护并保证全民财产的保值和增值，而不得利用权力侵占或损害 这些财产。但是，由于政府肩负有维护社会政治稳定，促使经济发展和人民 收入增长等多种责任和功能，往往会产生一些矛盾，这时政府就要权衡轻重 缓急，决定其取舍。当国有银行商业化的实际措施与其他更高、更重要的政 府目标抵触发生矛盾时，政府便要求银行放弃其既定的目标和原则，以迎合 政府的需要，使银行失去按照商业化原则独立行事的可能。 ( 2 ) 现行国有资产管理体制也制约了国有银行的真正商业化。我国四 大国有独资银行都是分支机构遍布全国的庞大系统。按照“国家”的理念， 地方和地方政府也是国家和国家政权的组成部分，认为对银行庞大的“固有 资产”应具有部分占有权和支配权，况且我国国有银行管理体制中也明确规 定，在地方的银行分支机构政治上归属地方党政领导。这就为地方对银行分 6 武汉理工大学硕士学位论文 支机构的干预( 其中有合理的和不合理的) 开了方便之门。另外，中央政府 本身也是一个庞大的系统，它是多种职能部门组合而成，这些部门从自己的 职能和利益出发，也往往以“间接所有者”的身份对国有银行提出有利于自 己，却不符合银行商业化原则的要求。凡此种种，便形成一张由各种“直接 和间接所有者”组成的、纵横交错的行政干预大网，制约了国有银行的商业 化进程。 ( 3 ) 国家所有的产权制度及其所派生的委托代理制度，极易转化 为“内部人控制”制度，从而造成“工资侵蚀利润”和吃国家大锅饭，使企 业效益低下，商业化举步艰难。一方面，政府虽然有代行对国有( 全民) 财 产管理的职责，但政府首脑本身无法去直接管理和经营这笔巨大的财产，而 只能把这一职能层层分解，使财产的实际经营者和支配者距离它的初始主人 相当遥远，从而使财产的初始主人( 全民或中央政府首脑) 对它的监管显得 力不从心，鞭长莫及。另一方面，从企业经营者的角度看，他既是政府部门 委托的代理人，同时也是靠工薪的劳动力所有者，这种双重身份，促使他采 取双重策略：一是他们与员工利益一致，在企业最终所有者监督不力的情况 下，侵吞国家( 所有者) 利益，从而出现“工资侵蚀利益”的现象；二：是通 过类似贿赂的手段或其他方式，从上司那里得到默许直至与上司合谋，将部 分企业所得化公为私。上述情况被称为“内部人控制制度”，这是产权约束 弱化的一种综合负面后果。在这种内部人控制制度下，企业负盈不负亏，经 济效益相对较差，甚至不断下滑。无疑给以提高经营效益，创造最大利润为 宗旨的银行商业化造成极大的障碍和困难。 通过对我国国有商业银行的现状分析，不难看出，在国有商业银行朝着 真正的商业化迈进的过程中，国有商业银行的产权制度及国有商业银行的公 司治理结构的改革是推动这一进程的内在动力，也是最为根本的原始动力。 只有建立起与我国市场经济体制相适应的国有商业银行产权制度与公司治 理结构，国有商业银行的商业化改革爿。可能得以真正的贯彻。本文的重点即 为对我国国有商业银行公司治理结构的研究，而第二、三章对国有商业银行 的组织结构、行为规范的研究是为第四章国有商业银行公司治理结构优化研 究的铺垫。 武汉理工大学硕士学位论文 第2 章商业银行组织结构及其突破分析 2 1 商业银行组织结构概述 商业银行组织结构，是商业银行自身及商业银行之间所确立的组织存在 关系形式。从商业银行整体来看，是外部组织结构；具体到一个商业银行， 则为内部组织结构。 2 1 1 商业银行外部组织结构 ( 1 ) 商业银行外部组织结构的发展 根据商业银行分支机构间相互关系的不同，商业银行外部组织体系分为 单一银行制、总分行制、集团银行制和混合制。 1 ) 单一银行制。2 0 世纪8 0 年代前美国许多州的立法规定不准其他州的 银行在本、i 1 设立分支机构，而且也不准本州银行在本州设分支机构，所以许 多银行是单一银行。1 9 世纪上半叶时，世界各囤的商业银行大多采取单一 制的组织形式。 2 ) 总分行制。相对单一银行制，总分行制允许商业银行在总部之外根 据其业务发展的需要设立分支机构。目前，世界普遍采取这一商业银行组织 模式。 3 ) 集团银行制。银行与分支机构的关系是母子关系，母、子公司均为 独立法人。母公司可通过拥有其子公司的股本而成为子公司的股东，对其行 使股东权利。 4 ) 混合银行制。这种商业银行组织模式介于总分行制与集团银行制之 间，银行既有独立法人资格的分行，又具有独立法人资格的子公司。 此外，还有一种以合作金融体制中演变出来的银行组织形式，即由下级 机构设立上级机构，下级机构成为上缴机构的股东。法国农业信贷银行即是 这种组织形式。 本文着重介绍总分行制。总分行制也称为分支行制，是一种既设有总行 又设有分支机构的商业机构组织形式。这种组织形式下的商业银行以其总行 为中心，在国内外广泛设置分支机构 统一管理。根据总行职能范围的不同 形式自成系统的业务经营网络，实行 总分行制的商业银行又分为总行制、 武汉理工大学硕士学位论文 总管理处制和地区分行制三种形式。下面分别介绍： 1 ) 总行制。总行制是指总行在对各分支机构行使管理职能的同时，作 为一级经营单位直接对外营业的组织形式。总行制下通常实行总行一级法人 制，各分支行对总行有资本归属关系，实行人、财、物的垂直和统一管理。 2 ) 总管理处制。总管理处制是指总行对于各级分支机构仪有业务管理 职能，但总行自身不经营业务。它通常实行多级法人制，各分行是独立法人， 总分行删没有资本的归属关系。这是一种较为松散的总分行制度。 3 ) 地区分行制。地区分行制是一一种多级管理，多级经营的商业银行组 织体制，即总行不直接管理各地分支机构，而是在全国若干地区没立大区管 理机构，负责管理本大区内的支行，形成总行分行支行多级体制。 在这种体制下总行主要通过地区分行实行管理。 ( 2 ) 国外商业银行外部组织结构的特点 一种“以客户为中心，以市场为导”的组织结构正日益被商业银行，。泛 采用。这种组织结构重视商业银行内部的相互制约，即一个业务员同时贯彻 行政领导和业务领导双重管理，有些人称之为“矩阵式组织结构”( 见图 2 一1 ) 。一些跨国银行在全球各大中心领域设立其分支网络基础上，分别按自 身客户所分布的主要经济行业，从总行到分行自上而下设立各个具体发展部 门( 关系经理) ；同时，也按银行经营的业务种类，在各个业务区域设立各 种产品服务中心( 产品经理) ，为客户提供各类银行服务。由此自然形成了 关系、产品、区域三轮联动的运作架构，相互之间既有分工又有合作。一些 顶尖的商业银行开始根据环境和战略的发展变化对自身的组织结构不断进 行调整。其主要特点是每个业务当事人均同时对自身直属系统上级主管和 所处区域的行政主管双重负责，因而制衡机构自然根植于整个管理架构中， 并使得发展与质量这一矛盾在一个较好的平衡点上得到解决，有利于银行业 务的平衡发展。图2 1 所示的是某一家跨国商业银行的经营管理组织框架。 武汉理工大学硕士学位论文 图2 1 西方某跨国商业银