（会计学专业论文）中小企业融资难及相关理论研究.pdf

中文摘要 日前，在研究中小企业的发展过程中，融资问题显得尤为突出，资金短缺 已经严重影响r 中小企业的生存和发展，解决中小企业的融资困难是世界各国 面临的共同问题。本文的目的是通过采 j 定性的理论分析和定量的数据分析相 结合的方法，针对我国中小企业的融资现状，借鉴美国和其他一些地区的成功 经验，重点探讨解决我圈中小硷业融资难的有效措施。文章的研究思路是：首 先对中小企业进行界定，然后分析我国中小企业融资现状及其原因，在此基础 h 将中小企业融资理论制约要素与公司理财系统融资柔性理念共同作为研究 平台，通过借鉴美国和其他一些地区的成功经验，采用数据、图表等定量分析 手段，从外部条件建设和内部自身能力增强两个方面，寻求解决我国中小企业 融资难的可行性措施和途径。论文第一章对中小企业进行了综合概述，分析_ r 我国中小企业现阶段存在的主要问题；第二章阐述了我国中小企业融资现状及 其原因；第二章引入资本成本、融资结构理论、金融成长周期理论，并将作为 中小企业融资制约要素进行理论分析，提出了金融成长周期理论更适合作为指 导中小企业融资的理论框架；第四章重点论述了公司理财系统及其融资柔性的 基本理念，分析r 中小企j 融资柔性及其包含的内容；第五章以中小企业融资 制约要素的理论分析和公司理财系统柔性分析为理论平台，从外部条件建设和 内部融资能力提高两个角度，探讨r 解决我国中小企业融资难的有效措施和途 径；最后用实证分析说明用金融成长周期模型分析我国中小企业的融资结构是 合适的。文章中，作者秘极运用图表、例示等手段，在多个问题上阐述了自己 独到的见解，如将中小企业融资制约要素的理论分析和公司理财系统融资柔性 分析作为研究平台，从外部条件建设和内部融资能力提高两个角度进行研究等。 关键字：中小企业，融资难，融资结构，金融成长周期，融资柔性 a b s t r a c t a t p r e s e m ， i nt h ec o u r s eo f s t u d y i n g m e d e v e l o p m e n t o fs m a l la n d m e d i u m s i z e de m e r p “s e s ，t h ef i n a n c i n gq u e s t i o ns e e m sp a r t i c u l a 1 yo u t s t a n d i n g ，t h e s h o r t a g eo f t h em n dh a sa l r e a d yi n n u e n c e dt h ee x is t e n c ea n dd e v e l o p m e n to fs m a l l a n dm e d i u m s i z e de n t e r p “s e ss e r j o u s l y ，t h e 矗n a n c n l gd i m c u l t yo fs o h d n gs m a 儿a n d m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e si sc o m m o n p r o b l e m st h a tc o u n t r i e sa l lo v e rt h ew o r l df a c e t h ep u r p o s eo ft h i st e x ti st oa n a l y s et h em e t h o dt oc o m b i n ew i t hq u a n t i t a t i v ed a t a a n a l y s i st h r o u g ha d o p t i n gt h eq u a l i t a t i v et h e o 彤t o t h ef i n a n c i n gc u r r e n ts j t u a t i o no f t h es m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e so fo u rc o u l l t r y ，u s et h es u c c e s s f u le x p e r i e n c e o fu s aa n ds o m eo t h e ra r e a sf 。rr e f e r e n c e ，s e e kt os o l v et h ef i n a n c i n gd i f f i c u l t f e a s i b l em e a s u r ea n dw a yo fs m a ua n dm e d i u m - s i z e de m e r p r i s e so f o u rc o u n t r yt h e t m i no ft h o u 曲to fr e s e a r c ho ft h ea n i c l ei s ：d e f i n es m a l la n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r i s e sa tn r s t ，t h e na n a l y s et h e 矗n a n c i n gc u r r e n ts “u a t i o na n dr e a s o no fs m a l l a n dm e d j u m s i z e de n t e r 曲s e s0 fo u rc o u n t 吼o nt h i sb a s i s ，r e s t r i c tt h ef i n a n c j n g t h e o r yo fs m a l l a n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e si nt h ek e ye l e m e ma n ds y s t e m a t i c f l e x i b l ep l a t f o r ma ss t u d y i n gt o g e t h e ro fi d e ao fn n a n c i n go fc o m p a n y sf i n a n c i n g ， t h r o u g hu s i n g t h es u c c e s s f u le x p e r i e n c eo fusa a n ds o m eo t h e ra r e a sf o rr e f e r e n c e ， a d o p tq u a n t i t a t i v ea n a l y s i sm e a n s ，s u c ha sd a t a ，c h a r t ，e t c ，b u i l df r o me x t e r n a l c o n d i t i o na n di n s i d eo n e so w na b i l i t ys t r e n 舀h e nt w or e s p e c t ，i si t s o l v eo fo u r c o u n t f ys m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sf i n a n c i n gd i f f i c u l tf e a s i b l em e a s u r ea n d w a yt od 豫wc h a p t e fo n eo ft h e s i sh a sc a r r i e do nt h ec o m p r e h e n s i v es u m m a r y t o s m a l la n dm e d i u m s i z e de m e r p r i s e s ，h a sa n a l y s e dt h es u b j e c tm a t t e rt h a tt h es m a l l a n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e so f0 u rc o u m r ye x i s ta tt h ep r e s e n ts t a g e ；c h 印t e rt w o e x p i a i n e dt h e6 n a n c i n gc u r r e n t s i t u a t i o na n dr e a s o no fs m a l la n dm e d i u m s i z e d e m e r p r i s e so f0 u rc o u m r y ；c o s t ，f i n a n c i n gs t i c t u r et h e o r y ，m e o r yo fc y c l eo f g r o w i n gu po f f i n a n c et h a tc h a p t e rt h r e ei n t r o d u c ec a p i t a l ，r e s t r a i nk e ye l e m e n tf r o m g o o nt h e o r ya n a l y s ea ss m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r 呈s e sf i n a n c i n g ，h a v ep r o p 0 8 e d t h a tt h et h e o 呵o f c y c l eo f g w i n gu po f f i n a n c ei ss u i t a b l ef o ra st h et h e o d ，疗a m eo f g u i d i n g6 n a n c i n g o fs m a l la n dm e d i u m s i z e dm o r ee n t e r p r i s e s ；t h eb a s i ci d e a so ft h e s y s t e m a n df i n a n c i n g f l e x i b i l i t y t h a tt h e c o m p a r i ym a n a g e sm o n e ym a t t e r s t h a t c h a p t e rf 0 u re x p o u n d e dt h ef a c te s p e c i a l ly ，h a v ea n a l y s e dt h ef i n a n c i n gn e x i b i l i t yo f s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sa n dc o n t e n ti n e l u d e d jc h a 融e rf i v er e s t r a 洒k e y e l e m e n tt h e o r ya n a l y s i sa n ds y s t e m a t i cf l e x i b i l i t yo fc o m p a n y l sf j n a n c i n g 矗o mb e i n g a n a l y s e d t l o rt h e t h e o r yp l a t t o h n w l t ht h e f i n a n c m go fs m a l ia n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r 主s e s ，a n di m p r o v et w oa n g l e sf r o me 对e h l a lc o n d i t i o nc o n s t r u c t i o na n di n s i d e f i n a n c i n ga b i l i t y ，p r o b ei n t ot h ef i n a n c i n gd i f f i c u l tf e a s i b l em e a s u r e a n d w a y o fs m a l i a n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e so fo u rc o u n t r yo fs 0 1 v i n g ；a n a l y s ew i t ht h er e a l e x a m p l e 厅n a l l yt h a t s t a t e s u s i n gt h em o d e lo fc y c l eo fg r o w i n gu po f 矗n a n c et o a n a l y s et h a tt h ef i n a n c i n gs t m c t u r eo f t h es m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e so fo u f c o u m r y i ss u i t a b l e i nt h ea m c l e ，t h ea u t h o ru s e st h em e a n s ，s u c ha sc h a r t ，1 1 l u s t r a t e e t ca c t i v e l y ，h a se x p l a i n e do n e 。so w no r i g i n a lo p i n i o no nal o to fq u e s t i o n s ，r e s t r a i n t h e o r ya n a l y s i so fk e ye l e m e n t 丹o ma n a l y s es m a l l a n dm e d i u m s i z e de m e r pr s e s n n a n c i n gw i t hc o m p a n yf l n a n c i n gs y s t e m a t i cf i n a n c i n gn e x i b i l i t y a s s t u d y i n gt h e p l a t f o m l ，i m p r o v e t w o a l 】9 1 e s a n d c a r r y o nr e s e a r c h抒o me ) c t e r n a l c o n d i t i o n c o n s t m c t i o na n di n s i d ef i n a n c i n ga b i l i t y ，e t c k e vw o r d ss m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ，f i n a n c i n g j s d i f f i c u l t ，f i n a n c i n g s t 八j d u r e ，t h ec y c i eo f g r o w i n gu po f f j n a n c e ，f i n a n c i n gf l e x i b i l i t y 武汉理工大学硕士学位论文 第1 章引言 在规模经济学盛行的时代，大型化、集中化的工业经济成为产业界的基本 理念，其中以经济学家托夫勒为主要代表。随着2 0 世纪经济的变革，人们的这 种观念发生了变化，开始认识到中小企业的作用，1 9 7 3 年英国的经济学家舒马 赫小的是美好的一书充分分析_ r 小企业的优势，奠定了人们对中小企业普 遍认同的基石。在亚洲金融危机来临时，以大企业为生体的日本、韩国经济纷 纷倒下，而以中小企业为模式的我国台湾地区却经受住了冲击，更进一步用事 实使人们认识到中小企、i k 的操作灵活的独特优势。 随着中小企业对国民经济发展的巨大促进作用正越来越被人们所认可，理 论界对中小企业的研究也因此进入了一个空前火热的阶段。对于大力发展我同 中小企业而言，本文的研究具有重要的理论价值和迫切的现实意义。 1 1 研究意义 我国改革开放以来，中小企、岍导到了迅速的发展，当前己经成为我国经济 增长中的一个亮点。巾小企业在促进国民经济发展，活跃市场、扩大就业、增 加税收、促进技术创新、科技成果转化、出口创汇、促进城镇发展等方面正发 挥着越来越重要的作用。据全国t 商联对2 0 0 0 年度全国中小企业的调查显示： 我国现有中小企业3 9 8 0 万户( 其中8 人以上的企业达1 0 0 0 万户) ，占企业总数 的9 9 ；t 业产值占全国工业产值的6 0 ；实现利税占全国实现利税的4 0 ； 就n k 人数占全国就业人数的7 5 ；销售收入占全国销售收入的6 0 ；出口额占 全国出口颓的6 0 ；已经涉及农、牧、渔、采矿、制造、，建筑、批发和零售等 1 8 个行业，覆盖范围广。但由j ：中小企业自身规模小、管理混乱等缺陷，使其 在发展过程中存在着诸多问题，并且这些问题因各国的具体情况不同而有所差 异。目前，从各国中小企业的发展现状来看，融资难成为制约中小企业发展的 瓶颈，己经严重影响了中小企业的生存和发展，即便是在金融资源丰富的发达 圜家，虽然其支持中小企业的政策体系比较完善，中小企业融资难的情况依然 在一定程度上存在。据英国小企业联盟2 0 0 2 年的一份调查显示：只有4 6 的小 企业对“银行支持”感到满意，3 5 的小企业对“银行贷款的可得性”感到满 意，而对“信贷成本”表示满意的小企业只有1 3 ，对利率满意的小企业只有 7 ；中小企业的融资条件明显劣于大型企业。由于融资困难，使得中小企业急 需发展的要求与其发展受阻的现状市日可：矛盾，导致中小企业在国民经济中的巨 大作用不能得到充分发挥。2 0 0 2 年6 月，我国中小企业促进会的召开，为 我目中小企业在新经济形势f 的发展提供了重要的政策支持和市场指导，析中 武汉理工大学硕士学位论文 小企业要做火做强，就必须解决融资这个瓶颈问题。本文作为导师邓明然教授 的湖北省科技攻关计划项目中小企业投融资研究课题中的“中小企业融资 难及相关理沦研究”部分，枉当前我i 剖体制转型和结构调整的特殊历史时期， 对鳃决我国中小企业当前面临的融资困难、促进我国中小企业的健康发展具有 重要的理论价值和迫切的现实意义。 1 2 国内、外研究现状 ( i ) 嗣外研究现状 鉴于中小企业对国民经济的巨大促进作用，国外学术界对中小企业融资难 及其丰h 关理论的研究是早己开始，如美国小企业发展中心1 9 9 8 年编著的中小 企业的困境与刑策：美国5 5 位专家的解决方案一书中就提到了发展风险投资、 建立资本市场体系、完善信贷担保体系、利用商业信用、应收帐款和租赁融资 等多种拓宽中小企业融资渠道的有效途径。相关的融资理论研究始于2 0 世纪5 0 年代，以戴维、杜兰德为代表的西方经济学家提出了净收益理论，营业诤收益 理论和传统理论，它们构成了早期资本结构理论。早期资本结构理论的三种观 点的差异实质上是因为各种理论所基于的假设不同而引起的，而这些假设又只 是对企业所有者行为的种假设，并没有经过科学的推导和分析，缺乏一。定的 说服力。l 9 5 8 年，米勒( m 1 e r ) 教授与莫迪格莱尼( m o d i 9 1 i a n i ) 教授在其 论文资本成本、公司理财和投资管理中提出了啪理论，这也是最早的企业 融资结构理论。m m 理论是在一定的假设基础l i 做出的资本结构模型，是现代资 本结构理论的主要内容，标志着现代企业融资理论的形成。该理论所要解决的 是企h k 市场价值与融资结构的关系问题，认为在某些给定的条件下，存在个 使企业价值最大化的最优资本结构。最初的m m 理论运用套利原理，证明了在资 本市场完全信息，投资者一致预期和不考虑税收影响等假设条件下，企业的融 资结构与其市场价值无关。其后二人又对删理论进行了修正，引入了所得税的 影响，随着理论界不断的放松蕊理论的缀设条件来完善和发展企业融资结构理 论，这样就依次出现了权衡理论、激励理论、控制理论、非对称信息理论、融 资顺序理论和金融成长周期理论等。目前，国外理论界对中小企业融难及其相 关理论研究主要集中以下方面；关于企业融资结构或资本结构的研究，这方 面研究主要包括融资成奉的计算、融资风险的防范以及资本结构与企业价值的 关系；关于融资渠道与企业治理结构研究，主要包括不同融资方式对企业内 控的作用比较；关j 二金融抑制与金融深化的研究，主要包括与金融密切相关 的市场化转型过程中金融体制改革与创新问题；在分析融资环境对中小分业 融资渠道、融资方式的影响基础上，捉出有效的解决措施等。 2 武汉理工大学硕士学位论文 ( 2 ) 国内研究现状 我国改革开放以来，中小企业得到了迅速的发展，对于解决我国中小企业 的融资问题，圈内的理论研究进入了个新的阶段。其中，以中国社会科学院 中小氽业研究中心一卜仟陈乃醒教授写的中国中小企业发展与预测一书和中 国小企业发展战略研究课题组组长俞建国教授主编的中国中小企业融资报 告较为综合，前者对我国中小企业而临的融资问题做了详细的论述，重点提出 了完善资本市场的体系建设和发展风险投资的风险经营理念；后者结合国内外 已有的研究成果，从融资主体、融资方式、融资结构、融资体系、融资环境和 企业制度等方而进行_ r 深入的分析，针对性的提出了解决中小企业融资难的一 系列对策建议。目前，对我国中小企业融资难的研究主要集中于：政府扶持力 度1 i 够、金融体制改革滞后、商业银行风险防范意识加强、资本市场不发达、 一定程度上的所有制歧视以及中小企、i p 自身的管理和财务问题等方面的原冈剖 析，提出了诸如加大政府的宏观监控力度和政策导向作用、加强银企之间的沟 通、尽快完成信用担保体系建设、加快金融机构的市场化进程、完善金融服务 体系、建立面向中小企业的金融机构或组建中小企业贷款联盟等缓解措施。同 时，学术界对一二板市场的呼声也是越来越高。 1 3 研究目的 通过前期的文献查阅，笔者发现，目前我国理论界对中小企业融资问题的 研究还存在如下不足；首先是对于中小企业和民营企业两个概念很多文献中都 进行r 模糊处理，将民营企业等同于中小企业，甚至于有些论述中还提到民营 中小企业，实际上民营企业和中小企业是从两种不同的划分标准，前者是从所 有制来讲，后者则是从经济规模上分，两者之间有不同点也有交叉处。第二：， 主要集中于分析中小企业融资难的原因，提出借鉴发达国家的融资经验，从 多种途径扩大融资渠道，但能结合我国中小企业自身固有的特点、融资环境 却不多。第三，缺乏系统的理论研究，在分析中小企业融资困难的特殊性时， 仍是用一般性企业的融资理论来说明问题，存在所用理论与研究对象不配套 的现象。第四，只是罗列出制约我国中小企业融资的诸多因素，未能深入分 析，从整体角度有针列性提出解决措施。最后，对中小企业融资问题的研究多 集中于理论论证和定性分析，缺乏实践数据和定量说明。 理论界的已有研究成果为解决中小企业的融资困难提供了有价值的理论指 导，但主要是从分析当前融资环境对中小企q p 融资渠道、融资方式的影响基础 上提出解决措施，同时缺少相应的理论作指导，即便是少数文献中提到相关的 融资理论，包是适用于一般性企业的通用理论，中小企业作为一种规模小、所 武汉理工大学硕士学位论文 有制形式多样化的企业群体有其自身的特殊性，通常的融资理论对其融资的理 论指导意义不大，因而，对中小企业而言，尚缺乏完整的理论研究体系。中小 企业融资问题受诸多因素的影响，如果仅仅从一个侧面出发进行研究，得出的 结果难免会存在局限性和偏见。 本文在充分分析我国中小企业融资现状及其原冈的基础上，引入资本成本、 融资结构和金融成长周期理论作为制约融资的理论要素，将其与公司理财系统 柔性理念起搭成理论研究平台，通过借鉴美国等发达国家及地区的成功经验， 结合定量的数据分析，将影响中小纶业融资的银行、政府、金融机构和中小企 业自身这四大因素总分为内部因素和外部因素，然后从外部条件建设和内部自 身能力提高两个角度进行研究，提出了解决我国中小企业融资难的具体措施和 途径，希望对 二解决我圈中小企业的融资困难起到定的理论指导作用。 有效解决中小企业融资难的问题，1 ；仅关系到我国中小企业的发展前景， 而且对我国经济体制改革和经济结构调整都具有蘑要的意义，这需要全社会的 共同努力。相信在不久的将来，我国中小企业的健康发展，将再一次实现我国 经济的巨大飞跃。 武汉理工大学硕士学位论文 第2 章中小企业概述 2 1 中小企业的界定 2 1 1 中小企业的定义 中小企业是与大企、f t 相对应的概念，其定义由各国发展中小企业的不同目 的而决定，1 ；但各国对中小企业的定义不同，同一国家内部，不同的行业、地 区及不同的发展阶段，对中小企业所下的定义也不尽相同。从世界各国对中小 企业的定义来看，l ! 要是从定性和定量两方面予以规定。前者是以企业在行业 中所处的地位等因素为标准，后者则是以企业的雇用员工人数、资产规模、年 销售额及其它具体的最化指标为标准。具体分析如下： ( j ) 定性定义。对中小企业定性定义的论据很多，但综括起来，不外乎是 独立拥有产权和经营权、其产品对市场份额不产生决定性影响、自主决策程度 等方面。根据定义，中小企业最基本的特征是：( i ) 独立拥有产权和经营权：( 2 ) 所属行业中占次要地位，如美国在1 9 5 3 年颁布的小企业法中指出，小企业 是“一个独立拥有2 权和经营权”，“在其经营的行业中，处于非主导地位的企 业”；( 3 ) 人数较少，资金有限；( 4 ) 缺乏内部管理机构，其经营管理多由业主亲自 谋划：定性定义的主要的缺点是模糊性较强，不利于具体制定、执行相关政策。 例如；1 9 6 6 年美国小仓业管理局就曾将美国汽车公司( 美国最大的2 0 0 家企业 之一) 定义为小企业，因为它与三大汽车公司相比是“小”的。 ( 2 ) 定量定义。定量定义有利于克服定性定义存在的模糊性，最常用的指 标有：雇用员工人数。这里所指的雇用员二l ：是企业全职工作者。由于员工人 数容易确定，因而该指标成为世界各国在定义中小企业时最常使用的一个数量 指标；资产总量。企业总资产是企业规模的重要表现，尤其受金融行业的重 视，但较难统计。首先，私营中小企业的企业资产与个人资产较难区分；其次， 中小企业财务会计制度不健全，统计资产困难；最后，中小企业监管松懈，使 其隐瞒自身资产在具体手段上是容易实现；年销售额。与企业资产总量一样 难以统计。注册资本。企业注册资本数额可从登记管理部门获得，但不同行 业所要求的法定资本金不同，且可能存在虚假出资的情况，操作性不强。实际 应用中通常将雇员人数和其他指标综合运用，如表2 一l 列示了部分国家和地区 中小企业的划分标准。 武汉理工大学硕士学位论文 表2 一l部分国家和地区中小企、的划分标准 国家及地区名称及划分标准 制造、l k ：般行业雇员人数在5 0 0 人以下，汽车制造业在1 0 0 0 人以下，航空、机制造、i k 在1 5 0 0 人以下。 美国零售服务业：年销售额在8 万美元以下。 批发业：年销售额在2 2 万美元以下。 农业：年销售额在1 0 0 万美元以下。 制造业：雇员人数在3 ( ) o 人以下或资本金l 亿同元以下。 日本批发业：雇员人数在1o o 人以下或资本金3 0 0 0 万日元以一卜- 。 零售服务业：雇员人数在5 0 人以下或资本金1 0 0 0 万日元以下。 制造业、服务业：雇员人数在1 1 人以上，5 0 0 人以下。 法国 手工业：雇员人数在1 0 人以下。 制造业：雇员人数在5 0 人以下，销售额在2 0 0 万元以下。 加拿大 零售业：雇员人数在5 0 人以f ，销售额在l o o 万元以下。 小企业：雇员人数：1 9 9 人；中企业：雇员人数：1 0 0 4 9 9 奥地利 人。 意大利雇员人数在5 0 0 人以下，投入资本在5 亿里拉以下。 小企业：雇员人数5 0 人以下；中企业：雇员人数在5 0 4 9 9 两班牙 人。 瑞典雇员人数在2 0 0 人以下。 小企业：雇员人数：5 4 9 人；中企业：雇员人数：5 0 2 4 9 巴西 人。 制造业、运输业：雇员人数在3 0 0 人以下或资产总额在5 亿韩 元以下。 韩国建筑业：雇员人数在5 0 人以下或资产总额在5 0 0 0 万韩元以下。 批发业：雇员人数在5 0 人以下或资产总额在2 亿韩元以下。 制造业：资本金在4 0 0 0 万新台币以下，总资产额在l - 2 亿新 台币以下。 台湾地区 矿、l k ：资本金在4 0 0 0 万新台币以下。 商业运输业：年销售额在4 0 0 0 万新台币以下。 资料来源：锁箭，中国中小企业改革与国际经验启示，中国社会科学院，1 9 9 8 年。 武汉理工大学硕士学位论文 我国中小企业的划分标准经历，儿个发展阶段。5 0 年代t 要是按照企业职 工的人数进行划分；1 9 7 8 年国家计委颁文将划分标准定为年综合生产能力； 1 9 8 8 、1 9 9 2 两年国家又对1 9 7 8 年的标准进行了修改，细分了企业类别，制定了 行业标准；1 9 9 9 年再次修订了t 业企、i k 划分标准，以资产额和年销售额将企业 划分为特大、大、中、小四级，颁布的大中小型企业划分标准规定：凡产 品单一的行业，能以产品生产能力划分的必须按产品设计生产能力。或查定生产 能力。划分；凡产品品种繁多，难以按产品生产能力划分的则以生产用固定资产 原值 ( 即上年度财务决算数据) 作为划分依据，有特殊规定的除外；2 0 0 2 年6 月2 9 日通过的2 0 0 3 年1 月1 日开始实施的中小企业促进法规定：“中小企 业是指中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需求，增加就业机会， 符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企 业。”该法还规定“中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业 人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准”。新标准 的划分有如下进步：第一，是根据法律授权、依法行政的行为。第二，目的不 同，以前的划分是适应计划经济的需要出发，这次着眼于加强中小企业的宏观 管理，促进中小企业的发展。第三，拓宽了范围，不仅仅适用于工业，还包括 了发展迅速的商业和服务业等。第四，划分标准简单化，不再分行业进行。在 本文中，所提中小企业如无说明，均指规模较小，并在所属行业内不占支配地 位的企业。 2 1 2 中小企业的分类 中小企业分类标准则是中小企业群体内部按一定的特征、要求进行分类的 依据，体现中小企业内部各企业之间的差异。科学的分类有利于正确认识中小 企业，研究其发展过程中存在的问题，提出有效解决措施。依据不同标准，可 以将中小企业分为不同的类型，见表2 2 ： 是指工业企业进行新建、扩建或技术改造时，设计任务书和技术设计文件中所规定的产品生产能力。 是指由于进行设备改造、技术革新等措施，工、i t 企业产品生产能力已超过原设计能力，或者由于设各条 件等的改变而达不到原来的设计能力，在主管部门组织领导下，对工业企、j k 生产能力重新进行查定，并经 主管部fj 批准的产品生产能力。 是精年度会汁报表上反映的吲定资产原始价值。崮定资产原值存一定程度上反映了企业投资规模，但也 往往受到不同时期物价水平的影响，因此，必要时应进行价值调整。 7 武汉理工大学硕士学位论文 表2 2巾小企业的分类 分类标准类型 所有制形式因有中小余业；集体中小企业；私有中小企业 与大分业的关系独立型中小企业：互补型中小企业；替代型中小企业；竞 争型中小企业 行q t 类型制造、i k 型中小企、忆服务型中小企业；高科技型中小企业； 社区型中小企业 乍产要素技术密集犁中小企业；劳动密集型中小企业；知识密集型 中小企业 企业生命周期引入期中小企业：成长期中小企业；成熟期中小企业；衰 退期中小企业 生产：方式特征传统中小企业；现代中小企业 市场特征外向型中小企业；内向型巾小企业 2 1 3 中小企业的特征 我国中小氽业崛起于我国工业化仞始阶段和经济转轨的重要历史时期，随 着加入w ，l 、o 以后我国市场体制的不断完善，其发展速度也在不断的加快。综观 我国中小企业的发展历程，体现出了以卜主要特征： ( 1 ) 数量多、比重大。据全国工商联对2 0 0 0 年度全国中小企业的调查显示， 我国现有中小企业3 9 8 0 万户( 其中8 人以上的企业已达l o o o 万户) ，占企业总 数的9 9 ，涉及制造业、服务业、建筑业、农业、运输业、批发零售业等社会 经济和生活的各个方面。 ( 2 ) 规模小、扩张速度快。据统计，以1 9 9 0 年小型工业企业年平均产值为基 数1 0 0 ，则1 9 9 1 年为1 0 9 5 ，1 9 9 2 年为1 3 9 5 ，1 9 9 3 年1 6 9 5 ，1 9 9 4 年2 0 8 2 ， 1 9 9 5 年为1 9 0 9 ，年平均规模扩张速度为1 8 2 。 ( 3 ) 投资主体多元化。中小企业按所有制形式分有国有中小企业、集体中小 企业和私营中小企业，不同的所有制结构对应的投资主体不同。 ( 4 ) 宏观环境著。我国还未建立起完善的专门管理中小企业的法律、法规， 也缺乏像美国、日本等发达国家服务中小企、地的各种社会体系。 ( 5 ) 以国内市场为主。我国社会体制存在的弊端和中小企业自身的素质使其 难以适应同际市场的激烈竞争，同时资金短缺进一步妨碍了中小企业的发展， 促使中小企业生产服务主要而对国内市场。 武汉理工人弦硕士学位论文 ( 6 ) 劳动密集型。1 9 9 1 年，全国4 1 8 8 6 9 个乡级以卜独立核算的工业企业固定 资产原值1 0 0 0 万元以下的有3 9 6 5 1 5 个，占令部独立核算工业企、固定资产的 2 0 9 ，而吸收的劳动力达到全部独市核算t 业企业劳动力的5 3 3 。 ( 7 ) 地区差别人。我国东部地区中小企业在数量和能力上都高丁中西部地区， 中部地区虽然贡献能力略高于两部地区，但相对人口密度却低于西部地区，由 此可见，中部地区的巾小企业有很大的发展潜力。见下表2 3 ： 表2 3中国东、中、西部中小企业对比( 1 9 9 4 年) l 项目东部中部西部 l 企业比重 4 7 44 4 87 8 职工比重 4 8 24 7 24 6 利税比重 6 1 0 63 5 43 0 人口比重 3 0 36 3 46 3 职工平均利税相时贡献能力 1 0 05 8 65 0 8 中小企业相对人口密度 10 04 5 57 9 5 资料来源：根据中国工业经济统计年鉴( 1 9 9 5 ) 和中国统计年鉴( 1 9 9 5 ) 编制。 2 2 中小企业在国民经济中的重要地位和作用 找国中小企业在经济体系中的作用经历了几个阶段的变化，目前，我国的 中小企业有l 0 0 0 余万户，占我国企业总数的9 9 ，其总产值、实现利税、出口 总额和就业人口分别占全国的6 0 、4 0 、5 7 和6 0 ，中小企业在国民经济 中正发挥着越来越重要的作用。 2 2 1 中小企业在国民经济中的地位 我国尚未建立起专门统计中小企业资料的部门，也没有收集中小企业的相 关数据资料的文献，但由于乡镇企业一般都属于中小企业，因而，分析乡镇企 业的数据资料，从一定程度上仍能反映我国中小企业在我国国民经济总体和相 关行业中的重要地位，可从表2 4 得以说明： 武汉理工大学硕上学位论文 表2 41 9 9 j 年巾国乡镇企业资料 工业：7 1 8 2 万个，占3 2 6 ； 行业建筑业：1 0 6 7 万个，占4 8 ； 数量交通运输业：4 9 5 2 万个，占2 2 5 ： 和比商业饮食服务_ k 及其他：8 5 4 8 万个，占3 8 8 。 合计：1 9 9 5 年全国乡镇企业共2 2 0 2 7 万个，其中9 9 以上是中小企 业。 农业：3 1 3 5 万人，占2 4 ； 就业 工业：7 5 6 4 7 万人，占5 8 8 ； 人数 建筑业：1 9 3 2 5 万人，占1 5 o ； 交通运输业：9 5 2 o 万人，占7 4 ； 和比 商业饮食服务业及其他：2 0 9 9 4 0 万人，占1 6 3 。 合计：1 9 9 5 年全国乡镇企业就业人数达1 2 8 6 2 1 万人，比1 9 8 5 年的 7 0 2 9 万人增加5 8 8 1 万人，年均递增8 4 。 农业：1 0 3 3 7 亿元，占1 5 ； 总产 工业；5 1 2 0 4 亿元，占7 4 3 ； 值和 建筑业：6 3 4 0 2 亿元，占9 2 ； 交通运输业：4 1 4 3 9 亿元，占6 o ； 比重 商业饮食服务业及其他：6 2 0 2 4 亿元，占9 0 。 合计：1 9 9 5 年全国乡镇企业总产值6 8 9 2 4 2 亿元。 l1 9 9 5 年乡镇企业增加值为1 4 5 9 5 2 亿元，占当年国民生产总值5 7 2 7 7 亿元的 l2 5 5 。 资料来源：中国统计年鉴( 1 9 9 6 ) ，巾国统计出版社。 此外，据全国工商联对2 0 0 0 年度全国中小企业的调查显示，我国现有中小 企业3 9 8 0 万户( 其中8 人以上的企业已达l 0 0 0 万户) ，占企业总数的9 9 ；工 业产值占全国工业产值的6 0 ；实现利税占全国实现利税的4 0 ；就业人数占 全国就业人数的7 5 ；销售收入占全罔销售收入的6 0 ；出口额占全国出口额 的6 0 ：，已经涉及农、牧、渔、采矿、制造、建筑、批发和零售等1 8 个行业， 覆盖范围广。通过上述数据我们可以看出，中小企业在我国国民经济发展中的 重要地位已是不言而喻。 2 2 2 中小企业在国民经济中的作用 ( i ) 创造就、岫l 会，维护社会稳定。 膂有中小企业占用国有资产1 7 ，却吸 武汉理工大学硕士学位论文 收了7 5 的就业人口，提供的就业机会是大企业的近5 倍。随着国有企业改革 的进一步深化和全球经济局势的恶化，f 岗职工和农村剩余劳动力的增加，失 业问题己成为我国经济发展道路上最大的挑战。我国中小企业大最分布在巾小 城市和乡镇，据统计，改革开放2 0 年来，乡镇企业吸收劳动力9 2 1 7 万人，占 农村总剩余劳动力的一半，有效加强了农村的稳定，促进了我国工业化的进程。 中小企业的蓬勃发展一方面可以吸收农村剩余劳动力，另一方面为各级政府的 财政收入提供了充足的资金，为我国平稳完成现代化建设提供了重要保证。 ( 2 ) 中小企业是经济增氏的晕要推动力。1 9 9 6 年中小企业的工业增加值占全 部独立核算工业企、【k 的5 6 ，产值占工、l p 企业总产值的6 5 5 9 。8 0 年代以后， 中小企业的年增长值一直保持在3 0 左右，远远高于我网同期g d 旷的增长速度。 中小企业的发展状况与经济发展呈正相关。如江浙、广东一带中小硷业发展较 快，当地经济发展迅速；而两部等忽视中小企业发展的地区，则经济发展缓慢。 此外，中小企业还有助于抑制经济衰退，这一点在东南亚金融危机中日、韩和 台湾的不同命运中得到了体现。 ( 3 ) 技术创新的重要凶素。我国中小企业的创新数量和水平都在不断的提高 和扩大。8 0 年代后，7 0 的创新是由中小企业完成的，其人均发明为大企业的 2 倍，在产晶创新、服务创新、工艺创新和管理创新中的贡献率分别达到3 2 、 3 8 、1 7 和1 2 。中国科技型中小企h k 超过7 0 0 0 0 家，职工3 3 0 万，技工贸 总收入超过6 0 0 0 亿元，成为我国发展高新技术产业的重要力量。从西方发达国 家的经验来看，自8 0 年以来美国中小企业的技术创新成果约占总数的7 0 ，人 均技术创新成果量也是大企业的2 5 倍，同时中小企业在创新商业化( 从开发 到产品投入市场) 上所需的时间也仅有2 2 2 年，比大企业的3 0 5 年低了2 7 。 而在高新技术企业中有9 7 为中小企业，而7 0 的高新技术企业员工人数甚至 不到2 0 人。 ( 4 ) 产品出口的重要力量。近几年，我国对外贸易发展较快，进出口贸易总 额从2 0 世纪7 0 年代末的世界第3 0 位上升到第1 0 位，每年1 5 0 亿美元的出口 总额中，中小企业占6 0 左右，其中大宗出口产品，如服装、手工业品、五金 工具、轻工、纺织和玩具等主要依靠中小企业提供。 ( 5 ) 发展农村经济的重要财源。改革开放2 0 年来，乡镇企业的发展取得了举 世瞩目的成就。1 9 9 9 年底，全围共有乡镇企业2 0 7 l 万家，职工人数1 2 7 亿人， 工业增加值指工业企、l e 在报告期内虬货币表现的工业生产活动的最终成果。有两种计算方法：一是生 产法，即工业总产出减去工业中间投入；二是收入法，即从收入的角度出发，根据生产要素在生产过程中 应得到的收入份额计算具体构成项目有固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额、营业盈余，这种方法 也称要素分配法。 g d r ( g r o s sd o e s l j cp r o d l l c t ) 足国内生产总值。它是对国( 地区) 经济在核算期内所有常住单位 生产的最终产品总量的度量。 1 】 武汉理工大学硕士学何论文 实现增加值2 4 8 8 3 亿元，比上年增长1 2 2 ；出口商品贸易交货值7 7 4 4 亿元， 比上年增长1 3 ；利润总额5 9 8 5 亿，l ：缴国家税金1 7 9 0 亿元，支付工资6 5 9 7 亿元。目前，全国农村社会增加值的6 3 6 、国内生产总值的3 0 3 3 、农民 收入3 4 3 、工业增加值的4 9 1 4 和出口创汇的d o 都来自乡镇企、忆而乡 镇企业较发达的地区像浙江省，农民收入的5 0 、财政收入的6 0 、工业增加 值的8 4 、全省国民生产总值的4 5 6 、农村劳动力就业的3 9 都出自乡镇企 业