（工商管理专业论文）淄川国税信息资源整合及应用的研究.pdf

大连理工大学专业学位硕士学位论文 摘要 国税机关作为我国政府机关中最早实现信息化的系统之一，金税工程更是十二金工 程中的带头兵，早在1 9 9 4 年就被列为国家的三金工程之一，淄川国税信息化建设也经 过了从无到有、从分散到整合的历程，取得了巨大的成就。但随着信息技术的进步、税 收体制改革的不断深入、税收业务的不断发展、应用水平的不断提高以及对信息深层次 应用的迫切需要，税收信息化的应用潜能没有得到充分的体现，淄川国税信息化正面临 在旧的平台上建立起来的各类应用系统共享困难、系统功能交叉重复、跨系统的业务监 控无法实时响应等诸多信息孤岛问题和弊端，已经无法满足税务业务日益增长的对信息 快速准确的需求。由于目前税务基础数据采集不全、信息失真严重，将数据挖掘工具和 方法运用到这种有缺陷的海量数据的税收应用平台上，就会出现研究与实践应用脱节的 尴尬局面。 本文运用管理信息系统、数据挖掘、电子商务等学科的理论研究方法，以淄川国税 信息化建设为背景，借鉴欧美、日本等发达国家税收信息化建设经验和做法，针对淄川 国税信息化建设中存在的问题，对现有各类应用系统和数据源利用数据仓库技术进行整 合，对非核心业务部分引进高度专业化的信息外包服务，通过建立税收管理员应用平台 实现信息整合，从而消除信息孤岛，实现资源共享及业务流程的优化。针对数据挖掘和 信息增值应用，淄川国税通过成立数据挖掘机构，从实用性、通用性、持续性、拓展性 等角度将系统内部数据挖掘延伸到企业基础数据源，并通过具体数据挖掘实践探索税务 数据分析利用的方法，充分体现信息化促进税收工作的真实效用。 淄川国税通过采取团队学习，管理创新等措施，不断提高信息化应用水平，提升队 伍素质，以淄川国税文化为导向，促进税收信息化建设，提升税收征管工作水平，促进 税收事业健康发展。 关键词：淄川国税；信息化；信息资源；整合；数据挖掘 大连理工大学专业学位硕士学位论文 r e s e a r c ho f t h ei n f o r m a t i o nr e s o u r c e si n t e g r a t i o na n d a p p l i c a t i o n f o rt h ez ic h u a nc o u n t r yt a x a b s t r a c t t h ec o u n t r ym xo r g a n i z a t i o ni si nt h eo u rc o u n t r yg o v e r n m e n ta g e n c yt oc a r r yo u to n eo f t h ei n f o r m a t i z a t i o ns y s t e m sa tt h ee a r l i e s ts t a g e ，t h eg o l dt a xe n g i n e e r i n gi sa l s oi n1 2g o l d e n g i n e e r i n g so ft a k et h el e a das o l d i e r , a se a r l ya s1 9 9 4i sl i s ta san a t i o no ft h r e eo n eo ft h e g o l de n g i n e e r i n g s 田赡z ic h u a nc o u n t r yt a xi si n f o r m a t i z a t i o nt h ec o n s t r u c t i o na l s op a s s e db y f r o mh a v en ot oh a v e ，f r o ma r r i v ei n t e g r a t i o na s u n d e ro fp r o c e s s ，o b t a i nh u g e a e h i e v e m e u t a l o n gw i t hi n f o r m a t i o nt e c h n i c a lp r o g r e s s ，t h er e v e n u ef r o mt a xs y s t e mr e f o r m o fc o n t i n u o u s l yt h o r o u g h 、t h er e v e n u ef r o mt a xb u s i n e s sd e v e l o p sc o n t i n u o u s l y ，t h e a p p l i c a t i o nl e v e lo fr a i s ec o n t i n u o u s l ya n dt oi n f o r m a t i o nd e e pt i m ea p p l yo fu r g e n td e m a n d ， r e v e n u ef r o mt a xt h ei n f o r m a f i z a t i o na p p l i e dp o t e n t i a ld i d n 、g e taf u l lb o d yn o w ，t h ez i c h u a nc o u n t r yt a xt h ei n f o r m a t i z a t i o nf r o n ts i d ef a c ea to l dp l a t f o r mu pb u i l du pe a c hk i n do f a p p l i e ds y s t e ms h a r ef o rg e tu pd i f f i c u l t y ，t h es y s t e mf u n c t i o nc r o s sr e p e a ta n da c r o s ss y s t e m o fb u s i n e s ss u p e r v i s i o nc a n ta c t u a l l yr e s p o n dt oe t c p r o b l e mi nm a n yi n f o r m a t i o ni s o l a t e d i s l a n da n di r r e g u l a r i t y h a v ea l r e a d yc a n t ts a r i s f y 廿1 et a xa d m i n i s t r a t i o nb u s i n e s st oi n c r e a s e i n c r e a s i n g l y o ft oi n f o r m a t i o n q m c k l ya c c u r a t e n e e d b e c a u s et h et a xa d m i n i s t r a t i o n f o u n d a t i o nd a t ac o l l e c t sc u r r e n t l yn o tw h o l e ，t h ei n f o r m a t i o nl o s et r u es e v e r i t y ，s c o o po u td a t a t h et 0 0 1a n dm e t h o dm a k eu s eo ft ot h er e v e n u ef r o mt a xo ft h i sk i n do fd e f e c t i v ea m o u n to f s e ad a t aa p p l i e dp l a t f o r mu p ，w i l la p p e a rr e s e a r c ha n dp r a c t i c ea na p p l i c a t i o nt ob e c o m e d i s j o i n t e do fe m b a r r a s s e ds i t u a t i o n n l i st e x tu s a g em a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m ，d a t am i n i n g ，e l e c t r o n i cc o m m e r c e e t c t h et h e o r i e so ft h ea c a d e m i t sr e s e a r c hm e t h o d ，诵t h 也ez ic h u a nc o u n t r yt a xi s i n f o r m a f i z a t i o nc o n s t r u c t i o nf o rb a c k g r o u n d ，d r a wl e s s o r l sf r o me u r o p ea n da m e r i c a , j a p a n e s ee t c t h ef l o u r i s h i n ga n dn a t i o n a lr e v e r l u ef r o mt a xi s i n f o r m a t i z a t i o nc o n s t r u c t i o n e x p e r i e n c ea n dw a yo fd o i n g a i ma tt h ez ic h u a nc o u n t r y t a xi nt h ei n f o r m a t i z a t i o n c o n s t r u c t i o ne x i s to fp r o b l e m ，m a k en s eo ft h ed a t aw a r e h o u s et e c h n i q u et oc a l t yo n i n t e g r a t i o nt oe x i s t i n ga n de a c hk i n do fa p p l i e ds y s t e ma n dt h ed a t as o u r c e ，t on o n - n u c l e a r h e a r tb u s i n e s st h ep a r tu s h e ri nh e i g h tt h ep r o f e s s i o nt u r no ft h ei n f o r m a t i o nw r a p sas e r v i c e o u t s i d e ，p a s s i n ge s t a b l i s h m e n tr e v e n u ef r o mt a xt h em a n a g i n gp e r s o na p p l yp l a t f o r mt oc a r r y o u tt h ei n f o r m a t i o ni n t e g r a t i o n , r e m o v i n gt h ei n f o r m a t i o ni s o l a t e di s l a n dt h u s ，c a r r y m go u t t h er e s o u r c e ss h a r ea n dt h eb u s i n e s sp r o c e s so fe x c e l l e n tt u n a a i ma tt h ed a t ae x c a v a t i o na n d i n f o r m a t i o ni n c r e a s e si nv a l u ea na p p l i c a t i o n ，t h ez ic h u a nc o u n t r yt a xp a s s e st oe s t a b l i s ht h e 塑里翌堡星童塑鳖鱼墨查旦塑窒 d a t ae x c a v a t i o no r g a n i z a t i o n ，f r o mt h ef u n c t i o n ，i ng e n e r a lu s e ，a n g l es y s t e mt h ei n t e r n a ld a t a e x c a v a t i o ne x t e n dt ot h eb u s i n e s se n t e r p r i s ef o u n d a t i o nd a t as o u r c e ，m a k i n gu s eo ft h ed a t a m o d e lt oc a r r yo u tt h er e v e n u ef r o mt a xf i n et ot u r nam a n a g e m e n la n dp r a c t i c eam e t h o do f i n v e s t i g a t et h et a xa d m i n i s 订a f i o n d a t a a n a l y s i se x p l o i t a t i o nt h r o u g hac o n c r e t ed a t a e x c a v a t i o n ，t h ef u l lb o d yi si n f o r m a t i z a t i o nt op r o m o t et h et r u ee f f e c tt h a tt h er e v e n u ef r o m t a xw o r kn o w t h ez ic h u a nc o u n t r yt a x p a s s e st oa d o p tat e a ms t u d ya n dm a n a g ei n n o v a t i o n c t c m e a s u r e ，c o n t i n u o u s l yr a i s ei n f o r m a t i o n b a s e da p p l i c a t i o nl e v e l ，p r o m o t et r o o p sc h a r a c t e r t a k et h ez ic h u a nc o u n t r y t a xc u l t u r ea sad i r e c t i o n , p r o m o t et h er e v e n u ef r o mt a x i n f o r m a t i o n - b a s e dc o n s t r u c t i o n ，p r o m o t er e v e n u ef r o mt a xt oa d v e r t i s ef o rt u b ew o r kl e v e l ， h e l pt h er e v e n u ef r o mt a xb u s i n e s st oh e a l t h i l yd e v e l o p k e yw o r d s ：z ic h u a nc o u n t r yt a x ；i n f o r m a t i z a t i o n ；i n f o r m a t i o nr e s o u r c e s i n t e g r a t i o n ：d a t am i n i n g 独创性说明 作者郑重声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理 工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名： 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位论文版权使用 规定”，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理工大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论 文。 作者躲，邳： 导师签名 互聋 汹年。月边日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1 绪论 1 1 淄川区国家税务局简介 淄川区国家税务局( 以下简称淄川国税) 成立于1 9 9 4 年，内设l o 个科室、1 个直 属局，下设9 个征收分局，在职干部职工1 7 4 人，辖区纳税人1 1 7 1 6 户。多年来，全市 国税系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指针，牢固树立和全面落实科学发展 观，积极践行“聚财为国、执法为民”的税务工作宗旨，解放思想，和谐创业，开拓创 新，科学发展，各项工作取得了显著成效。 淄川国税结合区域经济特点，在依托信息技术的基础上，按照依靠分类管理、明确 责任、制度约束、严格考核的工作思路，对各管理分局实行了“三级”分类税源监控管 理，使全区煤炭、建材等重点行业得到了有效监控，通过加强税收征管，大力组织收入。 自1 9 9 4 年成立至今，累计完成各项收入5 8 8 亿元，税收收入年均增幅达2 1 6 6 ，高于 g d p 年均增幅7 0 6 年百分点，2 0 0 6 年完成收入8 3 亿元，同比增长2 3 7 0 0 , 6 ，增收2 7 7 亿元；全面推进税收信息化建设，逐步构建起适应新形势需要的现代化税收管理服务平 台；不断完善征管模式，积极推进工作创新，立足提高整体工作水平；大力推行科学化、 精细化管理，强化税源监控，提高征管质量和效率；牢固树立“服务纳税人、奉献全社 会”的理念，建立纳税服务中心，开通淄川国税网站，全方位服务纳税人；发挥税收为 改革发展稳定提供了有力的财力保证。 淄川国税以“内外并举，重在治内，以内促外”1 2 字为依法治税的指导方针。在内 部，狠抓公正执法。加强法制教育，建立和完善税收执法责任制，不断提高全局依法行 政水平。在外部，狠抓公平治税。坚持不断地开展税法宣传活动，努力提高公民依法纳 税意识。充分发挥稽查打击和威慑作用，深入开展税收专项检查、专案稽查和专项整治 工作，自9 8 年以来，共查补收入1 2 亿，有效维护了税收秩序的稳定。 坚持科技兴税，实践科技加管理，淄川国税本着“强化应用，坚持创新，提升管理， 优化服务”的基本原则，以深化信息应用为突破口，积极改造数据信息中心机房，组建 数据处理工作小组，充分利用和挖掘信息资源、开展数据分析和工作考核，全面深化信 息化建设。在全市率先完成了稽核、协查服务器合并工作，确保了金税工程运行质量。 他们还以信息化为技术支撑，积极推行电子报税系统，加速电子报税进程。目前全区实 行电话报税、网上报税、网点报税三种申报方式的纳税户己达8 8 5 4 户。 转变机关作风，加强基层和队伍建设，淄川国税以创建文明行业为载体，转变机关 作风，确立“以纳税人为中心”的服务理念，全面推行“一窗式”管理，优化办税流程， 精简办税环节，提高办税效率，推动文明办税、优质服务活动深入持久开展，大力推进 淄川国税信息资源整合及应用的研究 基层建设，队伍素质和纳税服务水平不断提高。十几年来，淄川国税靠严格执法、优质 服务赢得了广大纳税人和社会各界的广泛赞誉。 1 2 研究背景 自2 0 世纪6 0 年代以来，数据库和计算机技术迅猛发展，特别是8 0 年代中后期互 联网的普及和数据库的应用促进了信息的增值应用，给企业、学校、科研、政府提供了 更多的机会和迅捷的方法与外界进行信息交流。我国税务系统的信息化应用也开始于8 0 年代中后期，从征收开票的简单应用，发展到今天的基于广域网( i n t r a n e t ) 和o r a c l e 大型数据库的综合税务管理信息系统，其功能日益完善，作用日渐清晰，地位日趋提高， 同时积累了大量的数据。这些数据已经成为税务管理、决策的宝贵资源，其中蕴藏着极 大的隐含知识。随着数据库的规模、范围的扩大，从而在许多领域积累了海量数据同时 也建立了数据仓库，如何在这些海量数据中获取有价值的信息为科学研究、企业管理、 政府行政提供决策服务的目的。信息资源整合和数据挖掘技术就是为了满足这种需要而 迅速发展起来的面向应用的数据处理技术。因此，将分散在税务部门内各种系统内的数 据经过重新组合和加工，构建一个适应税务管理需要的面向决策服务支持的数据仓库， 并在其上进行有效的数据挖掘，从而在海量数据中发现有价值的信息，为管理和决策提 供服务就成为了摆在我们面前的重要课题。目前，业内人士更多思考的是税收信息化的 发展战略和发展计划，从而对税收信息资源合理配置和系统整合的需求达到了巅峰，但 在具体制定计划，编制实施方案时，都普遍遇到了棘手的体系结构及其管理、运行问题。 实际上，即便是在税收信息化发展的鼎盛时期，由于体系结构以及运行、管理等方面的 问题而导致的系统低效甚至失效也屡见不鲜。因此，正视税收信息化的“效率黑洞”， 冷静地思考现实环境下税收信息化的体系构筑、管理与运行问题，也许会使得研究思路 更为清晰，使得理论与实践更为贴近。 1 3 研究内容和方法 随着税收信息化建设的不断推进，税收征管服务理念、方式和手段正在发生着深刻 的变化，但由于受各种因素的制约，当前的在实际征管工作中还存在着一些深层次的不 容忽视的问题，这些问题的存在严重影响了新征管模式优势的发挥和税收信息化建设进 程。通过运用管理信息系统、组织管理学、运筹学、经济学、电子商务等学科的理论研 究方法，以淄川国税的信息化建设为背景，针对国税信息化发展存在的问题和国外信息 化建设的经验进行分析，利用对税务信息资源的整合来消除信息孤岛，采取理论研究与 实践研究相结合、定性研究与定量研究相结合的方式，并运用实际案例应用分析探讨通 过数据挖掘或数据分析技术来提高税务信息资源的增值服务，为制定税收决策和规划提 2 大连理工大学专业学位硕士学位论文 供科学的支持依据。在深入学习和研究税收信息资源管理理论、数据仓库和数据挖掘的 基础上，主要研究内容如下： 首先，随着信息技术的进步、税收体制改革的不断深入、税收业务的不断发展、人 员信息应用水平的不断提高以及对信息深层次挖掘的迫切需要，淄川国税面临在旧的平 台上建立起来的各类应用系统共享困难、系统数据和功能交叉重复、跨系统的业务监控 无法实时响应等诸多问题和弊端，已经无法满足税务业务日益增长的对信息快速准确的 需求。为了解决困绕国税信息化发展的种种问题，针对淄川国税信息化建设的发展历程 和现状进行分析，借鉴欧美、日本发达国家税收信息化建设经验和做法进行研究。 其次，为实现税务信息化的跨越式发展，根据淄川国税信息资源管理中存在的问题， 结合税务信息资源的特点，对进行信息资源整合的必要性、内容和目标进行深入的分析， 提出利用数据仓库技术对信息资源进行整合，并对信息整合的方式提出对非核心部分引 进高度专业化的信息外包服务，通过借助外包建立税收管理员应用平台，整合信息资源 来提高信息化工作。通过整合可以实现税务信息资源的全面共享，消除信息孤岛，实现 应用系统的功能衔接、跨系统的数据访问以及业务流程的高度自动化，促进征管业务流 程的优化。建设成集税收信息采集、处理查询、宣传、培训、服务于一体税收管理员应 用平台，为纳税人提供多元化电子申报、纳税服务。 再次，针对税务数据挖掘的特点利用数据挖掘的理论，面对适合税务系统的分析、 挖掘方面工具和方法严重缺乏的现状，就如何从大量的征管数据中提取有用的信息，并 将这些信息应用到税收管理之中，如何有效的实施数据的集中分析利用，实现从数据到 信息的转化，对数据挖掘在税务系统的应用探索。针对淄川国税目前税务基础数据采集 不全、失真的状况，致使数据挖掘工具难以在税务系统应用开展的尴尬局面，本文将系 统内部数据挖掘延伸到企业基础数据源，从实用性、可操作性出发探索税务数据挖掘分 析利用的方法，并以水泥行业的数据挖掘分析为例，利用数据模型还原企业经营状况， 进而弥补纳税评估、发票管理、公平税负、税源管理方面的不足，探索切合行业特点的 税收精细化管理新模式。 最后，充分利用税收管理员应用平台，采取团队学习，管理创新等措施，不断提高 全体人员的信息化应用水平，提高队伍素质，以淄川国税文化为导向，促进税收信息化 建设，不断提高税务行政执法能力，进一步深入地推动淄川国税事业的发展。 1 4 研究的意义及应用价值 尽管淄川国税在信息化建设方面取得了一定的成果，但无论从深度上还是广度上， 税收信息化的潜能都没有得到充分的体现，本文通过淄川国税信息化建设发展现状及存 淄川国税信息资源整合及应用的研究 在问题进行背景分析研究，借鉴国外税收信息化管理的先进经验，对如何强化信息应用、 创新管理方式、实施科学精细化管理、整合信息资源，通过数据挖掘分析实现信息增值 应用进行研究；论述了淄川国税利用外包建立税收管理员应用平台，进行税务数据信息 资源整合，可以加速税收业务流程整合、服务效率的提升；面对目前数据挖掘的产品难 以适合税务系统的分析利用以及数据挖掘的根源进行研究，将系统内部数据挖掘延伸到 企业基础数据源，从实用性、可操作性方向出发探索税务数据挖掘分析利用的方法，以 水泥行业的数据挖掘分析为例，利用数据模型还原企业经营状况，解决困惑行业税收征 管的症结，弥补了纳税评估、发票管理、公平税负、税源管理方面的不足，并探索切合 行业特点的税收精细化管理模式。充分利用税收管理员应用平台，采取团队学习，管理 创新等措施，不断提高全体人员的信息化应用水平，提高队伍素质，以淄川国税文化为 导向，促进税收信息化建设，不断提高税务行政执法能力，进一步深入地推动淄川国税 事业的发展。 4 大连理工大学专业学位硕士学位论文 2 淄川国税信息化建设现状与存在问题分析 2 1 税收信息化的内涵 在国内，信息化( i n f o r m a t i z a t i o n ) 一般指现代信息技术应用过程及结果，就是利 用现代信息技术将管理决策与服务质量、人员素质等等因素有机的结合在一起，不断提 高生产和管理效能。根据1 9 9 7 年4 月召开的全国信息化工作会议正式提出了包括信息 资源、信息网络、信息技术应用、信息技术和产业、信息化人才、信息化政策法规和标 准六个要素的信息化体系的概念，并把信息化定义为：在国家统一规划和组织下，在农 业、工业、科学技术、国防及社会生活各个方面应用现代信息技术，深入开发、广泛利 用信息资源，加速实现国家现代化的进程，包含四层含义：一是实现四个现代化离不开 信息化，。信息化要服务于四个现代化；二是国家要统一规划、统一组织信息化建设；三 是各个领域要广泛应用现代信息技术，深入开发利用信息资源；四是信息化是一个不断 发展的过程“3 。信息化，不能光看有多少计算机、网络设备，更重要的是所有的决策都 来自数据的支持，所有的过程都留下必要的数据记录，这样形成一个良性循环的机制， 这才应是信息化的本质。国家信息化专家咨询委员会副主任吴敬琏认为信息化是转变经 济增长方式的核心问题，是一项范围广大、能够渗透到一切部门和一切社会活动中的事 业，需要我们动员社会各方面的力量去加以完成。而不仅仅止于在某些特定的领域制定 信息化的规则。 国家税务总局副局长钱冠林对税收信息化给出了一个鲜明的定义：“中国税收信息 化化= 业务重组+ 机构重组+ 信息化。税收信息化的前提是税收工作的标准化和规范化， 信息化绝对不是把手工操作模式简单移植到计算机上，信息化必然带来业务重组、机构 重组、不同层级机构事权的调整以及其职能实现方式的转变。”税收信息化的发展必将 引发业务重组、机构重组以及相关制度的变革，并由此产生科学、规范的政策法规和业 务流程改变；新的制度、法规和流程的整合对税收应用软件的需求，成为软件开发的具 体指标；而应用软件的推广实施则是制度、法规和流程的贯彻和执行。因此，税收信息 化最终要落实到应用，而应用的关键是应用软件，应用需求的发展和科学技术的进步将 促进应用软件的持续提升成一个良性循环的机制，这是税收信息化的本质。 综上所述，税收信息化就是广泛利用信息技术，实现税务系统的管理流、服务流、 业务流、信息流的数字化、网络化管理，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、管 理现代化的综合过程，是整个信息化进程中的一个环节，是国民经济信息化和全社会的 信息化的一个基础环节。具体包含以下内容：税收信息化是税务管理改革与信息技术运 用相互结合和互相促进的过程，以技术创新为驱动，在税务管理中广泛地采用现代信息 淄川国税信息资源整合及应用的研究 技术手段；税收信息化是个技术创新的过程，同时也是个管理创新的过程，将引发管理 变革，推动建立与之相适应的人文观念、组织模式、管理方式和业务流程；税收信息化 的核心在于有效利用信息资源，只有广泛采集和积累信息，迅速流通和加工信息，有效 利用和繁衍信息，才能通过信息资源开发提高管理、监控、服务效能；税收信息化是以 实现税务管理现代化为目标，它既是实现管理现代化的强大推动力，又是管理现代化有 机的组成部分，因而税收信息化不仅包括税收征管业务的信息化，还应包括税务行政管 理的信息化嘲。作为我国电子政务建设的重要组成部分，税收信息化建设以“金税工程” 为突破口，将建立覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖国、地税局，并与有关部门 联网的税收信息化“天罗地网”，全面加强税收管理，以此带动我国整个税收工作的现 代化建设。 2 2 淄川国税信息化发展状况分析 ( 1 ) 淄川国税网络运行状况 金税工程网络，即覆盖全国国税系统的区县局、地市局、省局到总局的四级广域网 络；网络设计遵循层次化设计的总体原则，将整个金税网络进行垂直分层( 按照管理模 式) 和水平分割( 按照地域) 。淄川国税内部网络处于接入层，具体结构如下图2 1 所 示。淄川国税与淄博市局网络连接带宽是l o o m , 与山东省局网络连接带宽是1 0 0 m ，与 总局网络连接带宽是1 0 4 ，备份线路d d n 是2 m ，在淄川i 国税机关内部网连接带宽是 1 0 0 0 m 。建立了网络管理、操作系统管理、数据库管理、应用系统管理、存储备份管理， 故障管理、安全管理等运行维护工作制度，并开通了视频会议，语音服务等增值服务。 ( 淄川国税人员结构及应用系统现状 淄j i i 国税自1 9 9 4 年机构分设，截止到2 0 0 6 年底共有在职职- v1 7 4 人，其中5 0 岁 以上2 9 人，占1 6 7 ；4 0 岁以上5 0 岁以下8 2 人，占4 7 1 i3 0 岁以上4 0 岁以下5 9 人，占3 3 9 ；3 0 岁以下，占2 3 ，年龄严重老龄化，并且未来几年不会有太大的变化。 在职职工中原始学历高中以下1 0 6 人，占6 0 9 ：高中以上大专以下学历6 6 人，占3 7 9 ： 本科以上学历仅有2 人，占1 2 ，其中计算机类专业的仅有2 人，占1 2 ，财税类专 业的4 9 人，占2 8 2 ，淄川国税面临知识结构不合理，并且大多数人员长期担任税收管 理工作，信息技术应用水平极低。 淄川i 国税目前应用系统包括办公自动化系统、中国税收征管信息系统( c h i n a t a x a t i o na d m i n i s t r a t i o ni n f o r m a t i o ns y s t e m 以下简称c t a i s ) 、出口退税管理系统、 防伪税控管理系统、税收执法管理系统、税收监察管理系统、票证管理系统、四小票采 6 大连理工大学专业学位硕士学位论文 集、重点税源管理系统等3 3 个，与其它部门如财政、工商、地税等有十多个应用系统， 如图2 2 所示。 图2 1 淄川国税网络拓扑图 f i g 2 1t h ez i c h u a nc o u n u yt a xn e t w o r kt u or u s h e st o w a r dd i a g r a m 图2 2 淄川国税应用系统运行图 f i g 2 2t h ea p p l i c a t i o ns y s t e mo f t h ez i c h u a nc o u n t r yt a xc i r c u l a t e sd i a g r a m 7 薰 雾 淄川国税信息资源整合及应用的研究 ( 3 ) 淄川国税信息化发展历程 淄川国税信息化走过了从萌芽到起步的阶段至今已经有十多年的历史，由于涉及到 对征管模式和技术水平的限制、标准、规范等方面的不一致，导致信息化进展缓慢。为 了加强税收征管，规范税收秩序，国务院于1 9 9 4 年开始实施金税工程，金税工程的开展 成为税务信息化应用的主线，也拉开了淄川国税信息化与应用的序幕。淄川国税信息化 发展的过程中，大致经历了以下三个阶段。 第一阶段是从1 9 9 4 年金税工程开始的应用发展阶段，这一阶段税收信息化建设以 p c 机普及应用延伸到基层，并建立了简单的纳税人档案和纳税申报资料。 第二阶段是从1 9 9 7 年开始推广应用税收征管信息系统( s t m i s 9 8 ) ，实现以增值税发 票信息管理为主的应用系统。 第三阶段是从2 0 0 1 年至今的应用整合阶段，2 0 0 1 年中国税收管理信息系统( c t a i s ) 的推广应用实现税收业务、行政管理环节的信息化；2 0 0 6 年以信息资源整合为突破口， 利用税牧管理员平台完成和优化了“一窗式”管理，实现了税收征管系统、增值税管理 系统、出口退税管理系统、增值税专用发票数据、“四小票”数据( 包括货物运输发票 数据、废旧物资发票数据、海关完税凭证数据和代开增值税专用发票数据) 、防伪税控 系统数据、出口退税审核系统数据、涉外企业所得税系统数据、车辆购置税数据和日常 征管数据在内的主要业务数据的整合利用。 2 3 淄川国税信息化的目标和任务 淄川国税信息化建设的目标是c r a i s 及现有的各类税收管理信息系统以及所有的信 息化建设资源，在现有信息系统的基础上整合、优化、拓展、提升，以提高税收征收率、 提升税收服务水平、降低税收成本为目标。实现淄川国税信息化建设的目标就是要按照 科学化、精细化管理的要求推进信息化建设，充分运用信息技术手段创新税收管理方式， 提高税收管理的质量和效率。全面提升税收工作水平。淄川国税信息化建设有力地促进 了税收征管工作水平的提高，积极推进税收征管体制改革，优化业务流程，完善岗责体 系，创新管理制度，提高了管理效能，强化了税源控管，优化了纳税服务，提高了税收 征收率：依靠现代科技手段，规范税收执法，减少了执法随意性，强化了对税收执法权 和行政管理权的监督制约，税务干部违法违纪现象大大减少，促进了税务干部队伍建设， 保证了税收收入随经济发展稳定较快增长，根据信息化发展趋势对淄川国税信息化进行 如下任务分解： ( 1 ) 技术的信息化，这主要是指利用现代信息技术实现办公自动化等相关内容。 8 大连理工大学专业学位硕士学位论文 但) 数据处理的信息化，是指税收管理产生相关的大量涉税数据用计算机进行处理。 ( 3 ) 管理和办公的信息化，即在上述两个层次的基础上进行税收信息化的全面规划， 并逐步开发使用信息资源，最终完成税务管理信息系统。 ( 4 ) 税收信息化一体化要求在充分利用现有网络、设备和应用软件等条件的基础上， 利用统一规范的数据交换平台完成现有各类税收应用系统的整合，将税收信息化从内部 扩延到外部，利用金税工程网( i n t r a n e t ) 、外部网( e x t r a n e t ) 以及因特网( i n t e r n e t ) 平台、数据管理平台将系统内部的征收管理和外部环境信息进行整合，通过税务数据模 型和数据仓库的建立，全面分析税务工作的基本数据元素和运行规律，自下而上逐步搭 建面向各级税务机关进行综合查询及辅助决策的税收管理信息系统。 2 4 淄川国税信息化建设存在的问题分析 随着税收信息化的迅速发展，淄川国税近年来从全面加强征管质量建设，夯实征管 基础等工作入手，采取切实措施，不断深化征管改革，税收征管水平有了稳步提高，初 步形成了以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，规范管理， 重点稽查的征管模式。淄川国税信息化取得了很大的成绩，但也不可避免地存在税务信 息孤岛现象；忽视通过信息技术对征管体制的改革和创新；高技术和低效益并存，高投 入和低产出共生的怪现象；未充分利用信息化成果；应用软件推广应用管理制度落实不 力；税收数据不全不准不完整，很难做到对所有纳税人真实的涉税情况进行全面监控； 数据挖掘方面实效工具和方法匮乏；高水平技术人员和复合型人才缺乏；重效率轻公平， 重任务轻成本；信息技术与税收业务不能有机结合，传统的管理理念和组织结构阻碍税 收信息化的发展等诸多问题，具体有如下五类： ( 1 ) 税务人员信息化观念相对滞后。税收信息化建设不仅是指信息技术在税收管理 过程中的运用，更重要的是它所带来的管理思想与观念的转变。部分税务人员认为高科 技无所不能，能轻而易举地解决各种税收业务问题，对信息技术过分依赖，因而在信息 化建设中，按信息技术的特点和要求重新优化组合税收业务流程的管理意识不强，在改 革和创新税收管理体制过程中没有把加速税收信息化建设作为前提和基础。重建设、轻 应用，重开发、轻整合，计算机系统及网络未充分发挥应有效能。在多年的信息化建设 中，虽然硬件配置日益现代化，但是计算机及网络的利用程度却相对较低。部分基层税 务部门的计算机应用水平仍停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等初级阶 段，未能真正实现新的税收征管模式的电子化。 ( 2 ) 税务信息孤岛现象严重。淄川国税目前应用各类应用系统3 3 种，由于各类应用 系统普遍存在：独立处理涉税信息，没有形成统一的标准；系统功能交叉或缺位、数据 9 淄川国税信息资源整合及应用的研究 衔接或脱节问题致使无法达到信息资源有效共享，难以实现应用决策等诸多信息孤岛现 象。基于税收信息化发展具有阶段性的特点，往往围绕单项税收业务开发单一的应用系 统，利用职能导向设计业务流程，这样就很难做到数据统一标准和信息共享，导致税务 信息孤岛的不断产生，难以支撑应用集中的要求，同时也是制约税收信息化发展的障碍。 o ) 随着税收信息化的推进和纳税服务的深化，税收征管和纳税服务效率得到极大 的提高，但重效率轻公平，重任务轻成本仍然存在。不同地区之间存在着税负差异，在 同行业之间也存在着税负不公的问题，极易使税源向税负低的方向流动，从而造成更大 的不公；税务机关与纳税人之间信息不对称经常产生偏差，虽然采取了纳税评估等措施， 但并未从根本上解决税负不公的问题；税收执法欠公平，执法程序欠规范、透明，影响 了纳税人之间的公平正义。在构建和谐社会与和谐税收的进程中，公平原则比效率原则 更为重要，只有在为纳税人提供公平、公正、公开的纳税环境基础上，效率原则才能得 到最好的体现。当税收任务成为衡量税务部门工作业绩重要标准的时候，必然导致税务 机关在征管出发点上更多考虑如何最大限度地组织税收收入，而对税收成本的高低则很 少顾及。计算机网络技术在征收管理中的运用，使得税收征管在硬件设施成本中出现较 大幅度增长，同时由于缺乏统一规划，导致信息应用系统建设自成体系、重复开发、功 能交叉、信息不能共享，设备、网络利用率低，造成了人、财、物的巨大浪费。 ( 4 ) 税收信息化程度还很难做到对所有纳税人真实的涉税情况进行全面监控，因为 鉴于目前实际有相当多的纳税人存在资金体外循环、现金交易、网上交易等经营活动， 税务机关难以真实、准确地掌握企业纳税信息，从而实现全方位的税源监控。征管基础 数据的录、测、审、传、用等环节的保障机制不健全，使得数据的真实、准确、全面、 及时性难以得到保证，由于对涉税信息资料不完整造成相关指标的测算不准确，造成现 在的税收信息应用平台并不能满足税务机关对纳税人异常情况和疑点问题实现有效监 控。尽管目前已有许多成熟的数据挖掘产品，但由于税务信息资源缺乏足够的底层应用 基础，这些产品还没有一个能与税务系统实际需求结合起来的有效方案，更缺乏成功应 用的案例，在对税务信息资源的数据挖掘和分析利用方面更是缺乏实效工具和方法，正 因为在数据分析利用方面很难按照统一的原则来实施，在金税三期实施方案中，在数据 利用方面的推进比较谨慎，并没有要求全国统一，总局仅仅提出指导性意见，要结合本 地的应用来考虑数据的挖掘分析利用，这将有待于在具体的税收征管实践中去探索。 ( 5 ) 传统的税收管理理念和组织结构阻碍税收信息化的发展 传统的税收业务流程大多按照传统手工方式设计应用系统，程序复杂，环节太多； 传统的考核管理机制大多注重税收收入任务的完成情况，忽视税收质量的考核；传统的 监督制约机制中，往往注重事后结果的制约，忽视事前预防、事中过程监督：税务机关 大连理工大学专业学位硕士学位论文 内部岗位职责和传统的征管体制与税收现代管理理念脱节；税务机构改革尚未全部到 位，对信息化全面建设和应用造成很大的困难，如存在不同程度的征管工作不规范、征 管资料不全、资料传递不到位等现象；传统的税收管理理念和组织结构造造成高水平技 术人员和复合型人才缺乏，忽视人员培训的现象严重；往往忽视信息技术对征管体制的 改革和创新，就会出现在落后的征管体制下，高技术和低效益并存，高投入和低产出共 生的怪现象；嘲在经济全球化进程中应运而生的网络经济、电子商务交易将对传统的税 收管理理念和组织结构产生重大的影响，对现行的税收制度提出了严峻的挑战。客观上 要求税收信息化建设要适应网络经济、电子商务发展的要求，推动传统组织结构的改变， 将现代税收管理理念融入信息管理中去，形成对信息的采集、传输、备份、共享、加工、 分析和应用的新思维方式，打破以往层层传递的工作机制，有效地实现各管理部门、管 理层次、管理环节相互间沟通、协调和决策的桥梁纽带作用。 2 5 国外税收信息化发展状况及经验借鉴 2 5 1 国外税收信息化发展状况分析 美国从上世纪6 0 年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预 测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、 检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用， 是美国的一大特色。1 9 9 9 年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2 0 0 0 年， 美国开始采用顾客账户方式，纳税人通过国税局电