（工商管理专业论文）ak商业银行不良贷款的防范与化解策略研究.pdf

ad i s s e r t a t i o ns u b m i t t e dt og u a n g d o n gu n i v e r s i t yo ft e c h n o l o g y fo rt h ed e g r e eo fm a s t e r t h es t u d yo nd e a l i n gw i t ht h ep r o b l e mo f n o n p e r f o r m i n gl o a no fa k c o m m e r c i a lb a n k s c a n d i d a t e ：z h o n gc h e n g b i n s u p e r v i s o r ：p r o f z h a n gd e p e n g o c t2 0 12 s c h o o lo fm a n a g e m e n t g u a n g d o n gu n i v e r s i t yo ft e c h n o l o g y g u a n g z h o u ，g u a n g d o n g ，p r c h i n a ，5 1 0 5 2 0 摘要 摘要 不良贷款率是诱发金融危机的重要指标，也是决定银行盈利力和核心竞争力的重 要因素。作为商业银行风险的核心，不良贷款的风险不但表现为影响商业银行经营目 标的实现导致信誉受损，还影响社会经济效益直至形成社会风险，最终引起社会动荡 和不安。经过近3 0 多年的经营，a k 银行积累了大量的不良贷款，不良贷款率一度远 远高于国际警戒线标准，严重威胁着a x 银行的稳健发展，因此研究a k 商业银行不 良贷款的影响因素和防范措施，对a k 商业银行保持盈利能力和抗风险能力具有一定 的理论意义和现实意义。 在论文的绪论部分，主要介绍了不良贷款的相关理论以及国内外的研究成果，并对 国内外研究成果进行了简单评述。在此基础上，阐述了本文的研究思路、研究方法和 主要的研究内容。 论文的第二章主要介绍了a k 商业银行不良贷款的现状及变化趋势，对其产生的 理论原因进行了分析。 论文的第三章重点对a k 商业银行不良贷款问题突出的影响因素进行了分析，分 别从宏观因素、借款人和贷款人三个方面探讨了不同因素对不良贷款形成的影响。指 出不良贷款的形成并非是单一因素影响的结果，既有宏观因素，也有银行、贷款企业 的原因。 在论文第四章中，详细介绍了美国、波兰、韩国三个不同类型的国家处理不良贷 款的模式与成功经验，总结出对我国处理不良贷款的启示。 第五章就第三章分析出的影响因素分别从政府、银行和企业三个方面提出相应的 对策建议。政府应该完善相关法律法规，优化信用环境。同时采取措施扩大内需，刺 激居民的消费，增加进出i z l ，促进经济的增长，增加财政收入，可以在一定意义上间 接地降低商业银行不良贷款余额。a k 商业银行应该注重构建科学的不良贷款管理体 系，重视贷款经办人的职业水平和道德水平。企业应该注重提高企业经济效益，改善 企业法人治理结构、诚信贷款，自觉不制造假合同来得到贷款。要自觉提高自身的道 德素质，诚信经营，以合理合法的方式来取得贷款。 关键词：不良贷款；a k 商业银行；宏观因素；对策建议 广东工业大学硕士学位论文 a bs t r a c t t h en o n p e r f o r m i n gl o a nr a t ei sa ni m p o r t a n ti n d i c a t o ro fi n d u c e df i n a n c i a lc r i s i s ，a l s o d e c i d e dt h eb a n kp r o f i tr a t i oa n dc o r ec o m p e t i t i v e n e s so ft h ei m p o r t a n tf a c t o r s a st h ec o r e o fc o m m e r c i a lb a n kr i s k ，r i s ko fn o n p e r f o r m i n gl o a n ss h o w e dn o to n l ya f f e c t sc o m m e r c i a l b a n k st oa c h i e v eb u s i n e s sg o a l sl e a dt or e p u t a t i o n ，a l s oa f f e c tt h es o c i a la n de c o n o m i c b e n e f i t st of o r ms o c i a lr i s k ，e v e n t u a l l yl e a dt os o c i a lu n r e s ta n d r e f o r m i n ga n do p e n i n g3 0 y e a r s ，c h i n a sb a n k i n gi n d u s t r yh a sa c c u m u l a t e dal a r g en u m b e ro fn o n p e r f o r m i n gl o a n s ， c o m m e r c i a lb a n k sn o n p e r f o r m i n gl o a nr a t ei sm u c hh i g h e rt h a nt h ei n t e r n a t i o n a lw a r n i n g l i n e ，p o s e sas e r i o u st h r e a tt oo u rb a n ks y s t e ms t a b i l i t y ，s ot h es t u d yo fb a dl o a n si nc h i n a s c o m m e r c i a lb a n k si n f l u e n c ef a c t o ra n dt h ep r e v e n t i o nm e a s u r e s ，o ft h ef i n a n c i a ls e c u r i t yo f o u rc o u n t r ya n dt h ee c o n o m y s o c i a ls t a b i l i t yh a sc e r t a i nt h e o r ys i g n i f i c a n c ea n dt h ep r a c t i c a l s i g n i f i c a n c e i nt h ei n t r o d u c t i o np a r t ，m a i n l yi n t r o d u c e dt h en o n p e r f o r m i n gl o a nr e l a t e dt h e o r i e sa n d r e s e a r c hr e s u l t sa th o m ea n da b r o a d ，a n dt h ed o m e s t i ca n df o r e i g nr e s e a r c ha c h i e v e m e n t u n d e r t o o kb ec o m m e n t i n g e ds i m p l y o nt h i sb a s i s ，t h i sp a p e rd e s c r i b e sr e s e a r c hi d e a s ， r e s e a r c hm e t h o d sa n dm a i nr e s e a r c hc o n t e n t s t h es e c o n dc h a p t e ri n t r o d u c e st h en o n p e r f o r m i n gl o a n so fc o m m e r c i a lb a n k sp r e s e n t s i t u a t i o na n dt h ec h a n g et e n d e n c y ，t h et h e o r e t i c a lr e a s o nu n d e r t o o ka na n a l y s i s ，w h i c h ，w i t h e m p h a s i so ns e v e r a lc a t e g o r i e so fn o n p e r f o r m i n gl o a n so fc o m m e r c i a lb a n k sa sw e l la st h e s i t u a t i o no ft h ef i v em a jo rs t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sn o n - p e r f o r m i n gl o a nc u r r e n t s i t u a t i o nu n d e r t o o kd e t a i l e dc o m p a r a t i v ea n a l y s i s t h et h i r dc h a p t e rf o c u s e so nt h ed o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n kb a dl o a np r o b l e m sa f f e c t i n g f a c t o r sw e r ea n a l y z e d ，f r o mt h em a c r of a c t o r s ，b o r r o w e r sa n dl e n d e r st o e x p l o r et h r e e a s p e c t so ft h ed i f f e r e n tf a c t o r so na f f e c t i n gt h ef o r m a t i o no fn o n p e r f o r m i n gl o a n s p o i n t e d o u tt h a tt h ef o r m a t i o no fb a dl o a n si sn o tt h es i n g l ef a c t o ri n f l u e n c et h er e s u l t s ，b o t ht h e g o v e r n m e n tr e g u l a t o r yr e a s o n s ，a l s oh a sab a n k ，l o a nb u s i n e s sr e a s o n s i nt h ef o u r t hc h a p t e r , i n t r o d u c e st h eu n i t e ds t a t e s ，p o l a n d ，k o r e a ，t h r e ed i f f e r e n tt y p e s o fc o u n t r i e si nd e a l i n gw i t ht h eb a dl o a n so ft h em o d ea n ds u c c e s s f u le x p e r i e n c e ，s u m m e du p t h eo u rc o u n t r yd e a l i n gw i t ht h eb a dl o a n so ft h ee n l i g h t e n m e n t ，a n dc o m b i n i n gt h ea c t u a l s i t u a t i o no fo u rc o u n t r yc u r r e n tt oo u rc o u n t r yt od e a lw i t hn o n p e r f o r m i n gl o a n si nt h e e v a l u a t i o n t h i s p a p e rf i n d s o u tt h ef a c t o r so f i n f l u e n c i n gn o n p e r f o r m i n gl o a n sf r o m t h e d e v e l o p m e n to fm a c r o e c o n o m i c ，t h ea c t i o n so fb a n k sa n dt h ee n t e r p r i s e ，a n dt h e nf i n d so u t a b s t r a c t t h es u g g e s t i o n so fn o n p e r f o r m i n gl o a n s b a s e do nt h em e t h o d so fh a n d l i n gn o n p e r f o r m i n g l o a nd o m e s t i ca n do v e r s e a s ，r e s p e c t i v e l yp u tf o r w a r ds u g g e s t i o n sf r o mg o v e r n m e n t ，b a n k a n de n t e r p r i s e g o v e r n m e n ts h o u l dc o m p l e t ew e l lr e l e v a n tl a w sa n dr u l e sa n do p t i m i z et h e e n v i r o n m e n to fc r e d i t a tt h es a m et i m eg o v e r n m e n ts h o u l dt a k em e a s u r e st oe x p a n dt h e d o m e s t i cd e m a n d ，s t i m u l a t i n gt h ec o n s u m p t i o no fr e s i d e n ta n de x p a n dt h ei m p o r ta n de x p o r t s ot h a tp r o m o t et h ed e v e l o p m e n to fe c o n o m yf u r t h e r m o r ei n c r e a s et h ef i n a n c er e v e n u e t o s o m ee x t e n ti tc o u l di n d i r e c t l yd e c r e a s et h eq u a n t i t yo fn o n p e r f o r m i n gl o a no fc o m m e r c i a l b a n k b a n k ss h o u l df o c u so nb u i l d i n gs c i e n t i f i cm a n a g e m e n ts y s t e mo fn o n p e r f o r m i n gl o a n s o t h e r w i s e ，p u tm t e n t i o no nt h eo c c u p a t i o n a lq u a l i t i e sa n dt h el e v e lo fm o r a l i t y e n t e r p r i s e s s h o u l df o c u so nh i g hu pt h ee c o n o m i ce f f i c i e n c y ，b o r r o w i n gal o a ni ng o o df a i t h ，n o tt om a k e f a k ec o n t r a c t si no r d e rt og e tt h el o a n a n dt h e ys h o u l de n h a n c et h e i ro w nm o r a lq u a l i t y ， m a n a g ei ng o o df a i t ha n dg a i nt h el o a nb yr e a s o n a b l el e g a lm e t h o d s k e y w o r d s ：n o n p e r f o r m i n gl o a n ：a kb a n k s ；m a c r o e c o n o m i cf a c t o r ；p o l i c y a n d s u g g e s t i o n 广东工业大学硕士学位论文 目录 摘要i a b s t r a c t i i 目录i v c o n t e n t s 1 ，i 第一章绪论1 1 1 研究背景1 1 2 研究意义3 1 3 文献综述4 1 3 1 商业银行不良贷款的界定和分类4 1 3 2 社会不良贷款率5 1 3 3 国外研究成果6 1 3 4 国内研究成果7 1 3 5 研究成果的评述9 i 4 本文的研究方法和基本框架9 1 4 1 研究方法9 1 4 2 基本框架10 第二章a k 商业银行不良贷款的现状1 2 2 1 我国商业银行不良贷款总体状况概述1 2 2 2 我国商业银行处理不良贷款的一般方式1 5 2 3a k 商业银行运行概况及不良贷款的现状1 8 2 4 小结21 第三章影响a k 商业银行不良贷款问题的原因分析2 2 3 1 宏观因素2 2 3 2 银行( 贷款人) 方面2 4 3 3 企业( 借款人) 方面2 6 3 4 小结2 7 第四章国外成功处理不良贷款的启示2 9 4 1 国外处理不良贷款的方式2 9 i v 目录 4 2 国外银行处理不良贷款的启示3 2 4 3 小结3 4 第五章解决a k 商业银行不良贷款的对策3 5 5 1 政府方面3 5 5 2 银行方面3 7 5 3 企业方面3 9 5 4 小结4 0 结论4 1 参考文献4 3 学位论文独创性声明4 5 学位论文版权使用授权声明4 5 致谢4 6 v 广东工业大学硕士学位论文 co n t e n t s a b s t r a c t ( c h i n e s e ) i a b s t r a c t i i c o n t e n t ( c h i n e s e ) i v c o n t e n t s v i c h a p t e r ii n t r o d u c t i o n 1 1 1r e s e a r c hb a c k g r o u n d 1 1 2r e s e a r c hs i g n i f i c a n c e 3 1 3r e s e a r c hs t a t u si na n do u t s i d et h ec o u n t r ya n ds u m m e r yo ft h er e f e r e n c el i t e r a t u r e s 4 1 3 1t h ed e f i n i t i o na n dc l a s s i f i c a t i o no ft h en o n p e r f o r m i n gl o a n so fc o m m e r c i a l b a n k s 4 1 3 2s o c i a lr a t eo f n o n p e r f o r m i n gl o a n s 5 1 3 3t h er e s u l t so fs t u d ya b r o a d 6 1 3 4t h ed o m e s t i cr e s e a r c ha c h i e v e m e n t s 7 1 3 5r e s e a r c hr e v i e w 9 1 4r e s e a r c hm e t h o d sa n db a s i cf r a m e 9 1 4 1r e s e a r c hm e t h o d s 9 1 4 2b a s i cf l a m e 10 c h a p t e ri it h es t a t u so f a kc o m m e r c i a lb a n kb a d l o a n 1 2 2 1t h ef i v em a jo rs t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s n o n p e r f o r m i n gl o a ns t a t u s 1 2 2 2t h em e t h o do fo u rc o u n t r y s c o m m e r c i a lb a n kt od e a lw i t hn o n p e r f o r m i n gl o a n s15 2 3g e n e r a lo v e r v i e wo ft h es t a t u so fn o n p e r f o r m i n gl o a n so fa kb a n ka n do p e r a t i o n s i t u a t i o no f a kb a n k 18 2 4s u m m a r y 2 1 c h a p t e r 1 1 ii m p a c to fa kb a n kb a dl o a np r o b l e m s 2 2 3 1m a c r of a c t o r s 2 2 3 2b a n kft h el e n d e r1a s p e c t s 2 4 3 3e n t e r p r i s e ( t h eb o r r o w e r ) a s p e c t s 2 6 3 4s u m m a r y 2 7 c h a p t e r t h ee n l i g h t e n m e n to ff o r e i g ns u c c e s s f u lt r e a t m e n to fn o n - p e r f o r m i n gl o a n s ：1 9 4 1f o r e i g np r o c e s s i n gn o n p e r f o r m i n gl o a n s 2 9 4 2t h ee n l i g h t e n m e n to f f o r e i g np r o c e s s i n gn o n p e r f o r m i n gl o a n s 3 2 v l c o n t e n t s 4 3s u m m a r y 3 z c h a p t e rvt h ec o u n t e r m e a s u r e st op r e v e n ta n dr e s o l v et h en o n - p e r f o r m i n gl o a n so f a kb a n k s 3 5 5 1t h e g o v e r n m e n t 3 5 5 2t h eb a n k 3 7 5 3t h ee n t e r p r i s e 3 9 5 4s u m m a r y z 4 0 c o n c l u s i o n s 。4 l r e f e r e n c e s 4 3 t h e o r i g i n a l i t ys t a t e m e n to ft h ed i s s e r t a t i o n 4 5 t h ed i s s e r t a t i o nc o p y r i g h tl i c e n s es t a t e m e n t 4 5 a c k n o w l e d g e m e n t 4 6 v i i 第一章绪论 第一章绪论帚一早珀。可匕 1 1 研究背景 2 0 世纪8 0 年代以来，全球先后爆发了多次局部或者全球范围的金融危机，对各国 经济造成巨大损失及国国民经济的大倒退。透过对这些金融危机的研究和分析，g k , f l 、 可以发现，金融危机的爆发大多与各国商业银行大量不良贷款的存在有着密切的关系。 而在8 0 年代以前，由于计划经济体制的影响，我国的银行职能相对单一，且受到政府 的严密监管，金融危机一直离中国比较远。随着改革开放大幕的开启，市场经济体制 的逐步建立以及中国经济不断融入全球经济大家庭，中国的国有银行在经营机制、职 能等方面逐渐经历着深刻的变革，同时也逐步走出国门，走向世界。可以说，金融行 业在国民经济中显得目益突出，所面临的形势也日趋复杂，所面j 临的竞争也日趋激烈。 在这种背景下，我国虽然到目前为止没有发生过金融危机，但爆发金融危机的可能性 依然存在。其中最重要的原因在于，经过改革开放3 0 多年的发展，占我国金融体系主 体地位的四大国有商业银行积累了巨额的不良贷款，于此同时，我国商业银行的不良 贷款率远远高于国际公认的警戒线标准。正如英国金融时报、高盛公司、穆迪公司、 法国里昂证券等机构在对中国银行业的研究报告中指出，“目前中国银行业的最大风险 是7 0 亿美元的不良贷款。如果处理不好，经济改革的成本会吞没经济改革的成果”【。 不良贷款问题犹如一把利剑，时刻悬在中国金融行业的头上。可以说，中国要避免金 融危机的爆发，不良贷款问题始终是中国金融行业必须要解决的首要重大问题。 中国政府也早已意识到不良贷款问题对金融行业和国民经济的危害，从上世纪9 0 年代末开始，采取了一系列措施来应对国有商业银行的不良贷款问题。比如从1 9 9 9 年 4 月起，我国先后成立了华融、长城、信达、东方四家专门处理四大国有银行不良贷 款的资产管理公司，这四家公司的主要职责便是剥离和接管四大国有商业银行的不良 贷款。据统计，四大资产管理公司总共剥离和接管四大国有银行不良贷款额高达1 4 万 亿。通过剥离和接管，四大国有商业银行不良贷款被转移到上述四家资产管理公司， 在名义上四大国有银行的不良贷款总额有了显著下降，从整个金融行业来讲，不良贷 款的总量仍未减少，金融风险并没有最终消除。并且，由于未能在根源上采取有效措 施防止新增贷款中的不良贷款的产生，经过这次剥离和接管，我国国有商业银行的新 增贷款的不良贷款率依然居高不下，截止2 0 0 2 年，我国四大国有商业银行的不良贷款 率仍然高达2 1 4 ，远远高于1 0 的国际警戒线和我国商业银行1 5 的监管标准，相 广东工业大学硕士学位论文 对而言，主要股份制商业银行的不良贷款率为9 0 3 ，花旗银行和汇丰银行的不良贷 款率为2 7 j f i l3 【2 1 。 因此，对于我国国有商业银行来讲，一方面，面临着处置不良贷款存量的问题， 另一方面，也面临着如何防范新增贷款中不良贷款产生的问题。不良贷款率的高低， 不仅是衡量金融危机是否会发生的重要因素，而且直接决定了国有商业银行的盈利能 力和核心竞争力。尤其是我国加入世界贸易组织以后，中国的金融市场将逐渐开放， 随着外资银行将取得与国内商业银行同等的国民待遇，越来越多的外资银行将和中资 银行展开激烈的竞争。与外资银行相比较，我国的商业银行普遍存在贷款质量差、盈 利能力和竞争能力低的现象 引。如果我国国有商业银行的资本充足率如不能有效提高到 巴塞尔协议所规定的最低标准要求，则势必会影响我国银行海外业务的拓展，削 弱我国银行的国际竞争能力，影响国有商业银行的国际形象，不利于银行自身品牌的 树立 4 1 。 据2 0 1 2 年3 月1 4 日广州日报报道，标普发布的报告中国银行业展望：银行业 能应对2 0 1 2 年的信贷质量下行中表示，2 0 1 1 年第四季度，商业银行的不良贷款率已 经出现小幅的反弹【5 。分析师认为，2 0 1 1 年底前经济增速放缓和流动性紧张助推了不 良贷款的上升。该趋势将在2 0 1 2 年持续，银行不良贷款可能逐步上升。不过，标普信 用分析师曾怡景表示：“我们对中国银行业的展望维持稳定。，报告中显示，中国银行 业的平均资产回报率已经从2 0 1 0 年的1 1 升至2 0 1 1 年的1 3 。2 0 1 2 年，由于预期 信贷损失上升，净利差可能会下降，将导致中国银行业利润下降。2 0 1 1 年以来各大银 行在债券市场已实现3 0 2 9 亿元的再融资。市场预计2 0 1 2 年银行对市场潜在融资需求 仍达1 0 0 0 亿元以上。在中国经济软着陆情况下，标普预计2 0 1 2 年中国银行业的平均 资产回报率将介于o 8 1 z i 、司。报告中称，某些借款人行业不断恶化的流动性状况 可能触发更大规模的企业违约，对于地方政府融资平台、房地产开发商和一些供过于 求的制造行业尤其如此 6 o 报告同时指出，虽然银行业流动性状况仍稳健，但政策引发 的流动性紧张风险可能成为负面评级行动的一大触发因素，若经济急剧放缓，并且不 良贷款跳升幅度较预期更为严重，也可能引发评级下调。因此，不解决不良贷款问题， 我国银行的形象、信誉就无法在国际市场上树立起来，更无法在竞争中取得优势7 。因 此不夸张地说对不良贷款进行防范和化解成了我国深化经济体制改革的重中之重。 a k 商业银行是国有五大商业银行之一，共有3 0 多万人，3 万多个分支机构，2 0 1 0 年末，总资产达1 3 4 ，5 8 6 2 2 亿元，比上年末增加1 6 ，7 3 5 6 9 亿元，增长1 4 2 ；总负债 第一专绪论 达1 2 6 3 6 9 6 5 亿元，比上年末增加1 5 ，3 0 8 4 6 亿元，增长1 3 8 ；总市值达2 , 3 3 5 亿美 元。2 0 1 0 年实现净利润1 ，6 6 0 2 5 亿元，较上年增长2 8 4 ，增幅同比加快了1 2 0 个百 分点；平均总资产回报率和加权平均权益回报率分别为1 3 2 和2 2 7 9 ，处于全球银 行业领先水平；每股收益为0 4 8 元，较上年增加0 1 0 元；不良贷款余额和不良贷款率 连续1 1 年保持双下降，不良率降至1 0 8 。受益于经营结构的优化、再融资的完成以 及利润留成比例的适当扩大，资本充足率和核心资本充足率分别达到1 2 2 7 矛h9 9 7 ， 资本实力和可持续发展能力进一步增强。 1 2 研究意义 1 对于防范和化解金融风险有着直接的现实意义 众所周知，不良贷款说是威胁一个国家或地区金融安全的重大隐患。由于金融机 构的负债是一种硬性的约束。对金融机构来讲，当不良资产居高不下的时候，一旦其 资产因经营不善出现损失而不能满足储户随时的提现要求，就会导致挤兑现象，甚至 最终导致金融机构的破产。因此，从当前金融行业在一个国家宏观经济中至关重要地 位的角度来看，良好地化解不良贷款问题，关系到经济的基本运行，也关系到国计民 生。对银行的不良贷款问题进行深入研究，最直接的作用就是可以降低我国的金融潜 在风险，对国家的宏观经济运行以及社会的稳定起到积极的作用。 2 改善企业经营结构，增强国有企业竞争力 在当前我国经济转轨的过程中，国有企业的贷款占据了我国商业银行的不良贷款， 尤其是四大国有商业银行的不良贷款的绝大部分。从根本上来讲，不良贷款的不断积 累，与国有企业效益不佳有着直接的关系，所以要解决不良贷款问题，最关键的是要 提高国有企业的经济效益和核心竞争力。国有企业作为我国社会主义经济制度下的产 物，长期以来，由于体制上的原因，大多数国有企业的经营状况不理想，经济效益低 下，企业竞争力不足。然而，国有企业作为我国国民经济的中坚力量，关系到国民经 济的命脉，不能放任自流，而应当积极加以引导，事实证明，只要采取了合理有效的 措施，大多数国有企业仍然可以重新焕发生机和活力。因此，在处置银行不良贷款的 过程中，应当将工作的重心转移到改善国有企业经营结构，转变国有企业经营方式， 激活国有企业活力上来。只要国有企业的经济效益得到有效改善，核心竞争力得到有 效提升，那么国有商业银行的不良贷款问题也就迎刃而解了。从这个意义上讲，对不 良贷款问题的研究，可以重塑银行与企业之间的关系，并对国有企业的改革和良性发 广东工业大学硕士学位论文 展起到积极的推动作用。 3 有利于提高a k 商业银行的盈利能力和抗风险能力 近年来，随着我国金融监管力度的加强，银行业信息披露制度的不断完善以及人 们金融安全意识的不断增强，人们对银行不良贷款问题投入的关注达到了前所未有的 程度。不良贷款是衡量银行风险的综合指标，同时，也在一定程度上综合体现了商业 银行的经营管理能力和信贷管理能力。随着竞争加剧，a k 商业银行要迎接中小商业银 行和外资银行的挑战，必须要不断提升自身的盈利能力和国际竞争力。而成功地化解 和防范不良贷款问题是提升银行竞争力的核心工作。因此，研究a k 商业银行的不良 贷款问题，对于a k 银行降低经营风险，提高银行盈利能力和国际竞争能力有着重要 的现实意义。 1 3 文献综述 1 3 1 商业银行不良贷款的界定和分类 不良贷款指非正常贷款或有问题贷款，是指借款人未能按贷款合同的规定按时偿还 商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商 业银行的贷款本息而形成的贷款。银行不良贷款还可以定义为：其担保品的价值贬抑， 贷款的担保受到威胁，贷款损失可能性增加的贷款 8 1 。 目前，国际上常用的界定银行不良贷款的方法主要有时间标准和质量标准。从实 践标准来看，各国通常将借款人超过贷款合同规定的还款期限三个月仍未偿还贷款本 息的贷款称之为不良贷款。质量标准则是根据对贷款的跟踪调查及综合分析，采取一 定的量化指标来确定贷款的质量。各国般以贷款损失发生的概率作为衡量标准，通 常将贷款损失发生的可能性大于2 0 1 拘贷款都纳入到不良贷款的范围。按照质量标准， 各国通常对银行己投放的贷款会做进一步的细分，一般从优到劣分为正常f p a s s ) 、关注 ( s p e c i a lm e n t i o n ) 、次级( s u b s t a n d a r d ) 、可疑( d o u b t f u l ) 矛i 损失( l o s s ) 这五等，其中后三类 统称为不良贷款( b a dl o a n 或n o n p e r f o r m i n gl o a n ) 1 9 1 。上述两种划分不良贷款的方式， 时间标准简单易操作，但对贷款的综合考量不够，不能真正反映贷款的真实状况，导 致银行难以对贷款的风险准确把握。如果采取质量标准，银行可以对所有贷款进行详 细分类，进而可以有针对性地分别采取相应措施，如对可能存在风险的贷款，可以进 一步对借款人的经营和财务状况尽心详细跟踪调查和评估，从而及时掌握贷款的真实 动态，有利于银行提高对贷款风险的防范。 4 第一章绪论 1 9 9 8 年以前，我国