（工商管理专业论文）fxw公司基于sap的财务管理应用研究.pdf

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系统财务管理模块的子模块总分类账、应收应付账、固定资产管理、 基金管理、成本要素会计、成本中心会计、产品成本控制、物料帐等的功能、主 数据、关键控制点及 fx-w 公司特有的配置参数，研究了 sap 系统财务管理模 块在企业中实际应用的实现问题。最后，讨论了 sap 项目导入和实施的五个阶 段，分别是项目准备阶段、蓝图设计阶段、系统实现阶段、系统上线阶段和上线 后支持，给出了各个阶段的主要工作和主要成果。 通过对企业实施 sap 系统财务管理模块，使得企业实现了财务和业务一体 化的“财务供应链” ，减少了人工作业量和重复性工作，并初步实现了物流、信 息流和资金流三流合一。 关键词：关键词： 信息管理系统；sap；财务与业务一体化 abstract with the pace of economic globalization and global information, as well as the continuous rise in labor costs, market competition is becoming fiercer and fiercer. under such environment, the enterprise has no choice but to face it. there are two ways to face the pressure and challenges, one is optimizing industrial structure in order to improve the competitiveness of enterprises, and the other is implementing information system to help enterprise accelerate its development. considering this two options, many companies choose the latter one. however, as to information system, there are so many types that enterprise cannot directly take one to use. so, one company must acknowledge those different systems characters and advantages, then according to the companys background to choose a suitable information system. here, fx-w company chose sap system to achieve the integration of financial and business process, it is fx-w company implementing sap system project that help me to learn and research the sap systems applications in manufactory enterprise. first of all, this dissertation gives a brief introduction of the sap company and its related products, focuses on the sap functions and features of the r/3 system, meanwhile gives an overview of sap financial management module. then, this dissertation gives the fx-w companys background, analysis the current situation and problems of the companys existing system, which leads to the necessity of importing one powerful integrated system. next, this dissertation analysis the application of sap r/3 systems financial management module in enterprise from the following four steps, basic configuration, master data, transaction and report, which can make financial management module run successfully. in this chapter, this dissertation first introduces the logistic structure of sap r/3 system, and then demos how to configurate the enterprises structure in system. following, introduces each sub-modules functions and features of sap financial management module and gives some key parameter and some fx-w companys specific configuration of financial management module in the application of the sap system. finally, this dissertation discusses the five stages of import and implementation of sap system，that is the project preparation stage, the blueprint design phase, implementation phase, go-live and on-line support, and describes the main task in the various stages of the whole project. through implementing financial management module of sap system in enterprise, our company did better in the financial and business process integration, not only reducing the amount of manual jobs and repetitive work, but also making logistics and information flow and cash flow be consistent. keywords: information management systems; sap; financial and business process integration; 目目 录录 中文摘要 abstract 第一章 绪 论 . 1 1.1 论文研究背景 . 1 1.2 论文研究目的及意义 . 2 1.3 课题研究方法 . 3 1.4 本文组织架构 . 4 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 . 5 2.1 sap 公司及其产品简介 . 5 2.2 sap r/3 系统概述 . 6 2.3 sap r/3 系统财务管理模块概述 . 9 2.4 sap 系统的应用对企业财务管理的影响 . 12 2.5 本章小结 . 13 第三章 fx-w 公司概述及项目实施要求 . 14 3.1 fx-w 公司概述 . 14 3.2 fx-w 公司现有系统的现状分析 . 14 3.3 公司财务管理问题分析和 sap r/3 系统的引入 . 16 3.3.1 公司现有财务管理问题的分析 . 16 3.3.2 sap r/3 系统财务管理解决方案的引入 . 16 3.4 本章小结 . 18 第四章 基于 sap 的 fx-w 公司财务管理模块设计 . 19 4.1 sap 系统财务管理模块的组织架构及基本概念 . 19 4.1.1 sap 系统组织结构概述 . 20 4.1.2 sap 系统组织结构的基本概念 . 22 4.2 sap 系统财务管理模块主数据资料 . 24 4.3 sap 系统财务会计模块(fi)的设计 . 24 4.3.1 总账子模块 . 25 4.3.2 应付账款子模块 . 29 4.3.3 应收账款子模块 . 34 4.3.4 固定资产子模块 . 37 4.3.5 基金管理模块 . 40 4.4 sap 系统成本会计模块（co）设计 . 41 4.4.1 成本要素会计子模块 . 42 4.4.2 成本中心会计子模块 . 43 4.4.3 产品成本会计子模块 . 48 4.4 本章小节 . 51 第五章 sap 系统财务管理模块导入实现 . 53 5.1 项目实施准备（preparation） . 53 5.2 蓝图设计（blueprint） . 55 5.3 系统实现（realization） . 56 5.4 系统上线 . 56 5.5 上线后支持 . 57 第六章 结论与展望 . 58 6.1 论文工作总结 . 58 6.2 展望 . 58 参考文献 . 59 第一章 绪论 1 第一章第一章 绪绪 论论 1.1 论文研究背景论文研究背景 随着经济全球化和全球信息化的步伐，以及人力成本的不断上扬，市场的竞 争越来越激烈，企业的压力也越来越大，面对压力和挑战，中国的企业只有一个 选择，就是“面对” ，一方面通过产业结构的优化提高企业竞争力；另一方面通 过应用信息化进程，导入适合企业自身发展的信息化系统，从企业自身发展角度 着眼，来推动企业管理的变革。然而就信息化系统而言，琳琅满目的软件市场提 供了各式各样的信息化解决方案来满足企业发展的需求， 那到底什么样的信息化 系统才是中国企业最需要的呢？ 首先，企业管理软件必须好用且一个就够用，所以管理软件首先必须具备有 实用性和集成性的两大特点。一套完整的解决方案，可以将繁杂环境下的各种业 务流程高度集成起来， 为企业提供丰富的功能， 并具备高度的灵活性和高扩展性， 可根据不同的行业背景和不同的客户需求进行灵活的配置和扩展， 并且可以支持 全球的多种语言运行，真正做到将企业整条供应链上的合作伙伴串联起来，实现 众多合作伙伴之间的协同合作，提高整体的运营效益。其次，企业管理要与社会 进步的脚步吻合，所以管理软件又必须具备先进性的特点。先进的解决方案不仅 要在应用技术上领先， 同时在企业管理的模式和管理的方法上也要具备先进性的 特点。再次，管理软件的引入不能难倒企业，所以管理软件还必须具备易于导入 和实施的特点。对任何软件的导入和实施而言，企业都希望其省心、省力，且可 以快速导入，而不是慢慢的吞噬企业的金银，直至拖垮一个企业。在这样的需求 下，科学的实施方法论和模块化的思想大大提高了软件的实施效率，通过动态的 为企业构建模型可以实现快速为企业制定量身定制的解决方案。最后，管理软件 最终是用来被人用的，所以管理软件还必须具备易于维护的特点。先进管理软件 的日常维护应简单、友好，易于学习掌握，并能够随着企业内部业务发展壮大的 需要做适当的弹性调整，适应企业自身发展的需要。 综合上述几点， sap 系统正是这样的一个管理软件， 它集管理与技术与一体， 功能覆盖了企业的财务管理、采购管理、库存管理、生产管理、质量管理、固定 资产管理、设备管理、销售管理、人力资源管理、项目管理等各个业务领域，为 全球 500 强中 80%的企业提供了适合企业的解决方案，号称“最佳实施方案” ， 是众多 erp 软件中的杰出代表，正在被越来越多的企业接受和应用。 第一章 绪论 2 为了透彻研究 sap 系统的功能，本文选择以 fx 集团为研究背景，通过对 fx 集团下的一个事业群 w 公司实施 sap 项目，研究了 sap 系统在 fx-w 公司 财务管理中的应用，并简要概述企业导入 sap 财务管理模块的实施过程。 1.2 论文研究目的及意义 毋庸置疑，一个成功的企业最直接的表现首先是个挣钱的企业，即无论什 么行业，无论企业大小，企业最终的落脚点是“盈利” ，进而企业最重要的控制 点在于“财务的管理” 。现如今，财务与业务实现一体化，是企业的痛，企业要 想成功实现财务与业务的集成， 就必须通过走信息化这条高速公路来帮助企业渡 过难关，通过选择适合企业自身发展的管理软件，实现财务与业务的集成化，从 而伴随着业务的发生实时更新财务数据，达到企业内部物流、信息流以及资金流 三流一致的终极目标。 企业财务与业务的集成， 就是将企业财务管理的流程和日常活动涉及到的业 务流程有机地整合在一起，以“流程驱动信息更新”为设计理念和指导思想，做 到实物动、信息动、帐也动，为管理决策提供更有效更准确的依据，实现更大的 价值。 1、财务与业务的集成对客户价值的重要意义 现如今，企业在自身发展过程中对财务管理的要求越来越高，越来越期望企 业不仅可以实时监控企业外部的财务状况， 同时期望企业也可以实时监控企业内 部的财务状况，实现企业资金运作资讯的实时更新，便于管理者实时地查阅，从 而通过分析企业财务状况，科学地进行管理决策，有效地规避风险。这必然要求 企业整条运营供应链上的各种经营资源都要活跃并协同起来， 从而形成一个整体 的价值供应链，以便及时的反馈企业内部和外部各种动态的信息，监控企业各类 经营成本以及资金的流动情况，灵活应对企业外界市场环境的变化。对于一个集 团型企业，财务与业务的集成将使得财务的集中管理变成现实，它可以通过集中 性记账查询和分布性记账集中查询这两种方式来实现财务的集中管理， 提高了企 业收集相关信息的效率， 同时允许集团可以在任何时刻任何时点查阅了解其各个 事业群的财务管理状况。另外，随着网络的发展，很多现代财务软件可以为企业 提供在线服务， 使得企业可以通过网络来实时地监控企业与其合作伙伴之间的资 金往来状况，从而帮助企业轻松解决了往来款的管理困难问题。 2、财务与业务集成对提升企业竞争力的重要意义 企业财务与业务一体化，将使得企业进入一个三流一致（即物流、信息流和 资金流一致）的全新运营模式阶段。加上现代电子商务企业在国内的迅速扩大和 发展，打破了国界和地域的限制，使得几乎企业内部所有种类的商品都可以通过 第一章 绪论 3 “线上交易”进行。企业可以通过网路，发布供需的消息，直接在线进行商品交 易，为顾客提供符合其需求的产品说明以及售后服务，这在一定程度上提高了企 业的竞争力。如果财务与业务集成，企业的经营能力和竞争能力都将在整合各种 业务的过程中得到很大的提升。首先是企业的经营理念将会得到全方位的发展， 企业的核心竞争力将会逐步增强。 其次是高效灵活的管理信息化系统规范了基于 流程的业务处理模式，信息的共享度提高，管控力也得到了提高。再次是财务与 业务集成促进了“财务供应链”的发展，改变了传统的业务处理思维模式，有利 于企业实施变革和创新。还有就是财务与业务集成可以很好地解决“信息孤岛” 的问题，提高了信息的共享度。最后就是财务与业务集成，有利于优化企业的业 务流程， 完善企业的实务操作， 提升企业的业务效率， 增强企业的决策支持能力。 1.3 课题研究方法 本文以制造业为背景，以 fx 集团下 w 事业群导入 sap 系统项目为契机， 研究 sap 系统财务管理模块的设计和实施。研究思路如图 1-1 所示： 理论知识学习 企业资源计划 财务会计基础 成本会计基础 企业实践 系统操作 项目历练 交流学习 sap 财务管理模块分析 主数据 基础配置 交易 理论联系实际 图 1-1 本文的研究思路 （1） 理论方面：首先对企业资源计划（erp）原理进行研究和学习，其次 是对财务会计、管理会计、成本管理等财务知识的补充和学习，然后将两者综合 在一起，来理解企业资源计划中财务管理模块的原理知识； （2） 实践方面：借助 fx 集团 w 公司导入 sap 项目实施的机会，通过实 际项目体会企业资源计划和财务管理的理论知识在sap软件实施过程中的应用。 第一章 绪论 4 同时，在项目实施过程中，通过与多方业内资深人士的交流探讨，获得了大量的 资料支持，加深了自己对 sap 财务管理模块的理解和应用技能； （3） 其他：参与论坛讨论 sap 财务管理相关问题，阅读前辈的学术论文 和相关文献，学习其研究的思路和框架构思； 1.4 本文组织架构 本文共分为六章，总体框架如下： 第一章是绪论。本章主要介绍了论文的研究背景、论文研究的目的及意义、 论文研究的方法、论文的总体框架及论文研究重点。 第二章是 sap 系统与财务管理模块的基础介绍。本章先是对 sap 系统进行 了概述， 简要介绍了 sap 公司及其软件产品， 特别介绍了 sap r/3 系统， sap r/3 系统包含了多个产品模块，如：销售与分销、物料管理、生产计划、质量管理、 工厂维护、项目管理、工作流程管理、财务会计、管理会计、人力资源管理等模 块。其中在中国的主流模块有,销售与分销、物料管理、生产计划、财务会计和 管理会计模块。本章在整体介绍 sap r/3 系统的基础上，简要介绍了各个模块的 功能和特点。然后对 sap 财务管理模块进行了概述，分别从财务会计和管理会 计两个子模块介绍了各自的子组件及功能； 最后还探讨了 sap r/3 系统财务会计 子模块和管理会计子模块的集成性。 第三章是 fx 公司概述及项目实施要求。本章首先介绍了 fx 集团及 fx-w 公司的概况，分析了公司现有系统的现状，公司现有的系统有库存管理系统、产 品设计管理系统、模具管理系统等大大小小的系统，但是集成度比较弱，由此引 出导入一个集成性较强的系统（即 sap r/3）的必要性，并从业务角度分析介绍 了公司导入 sap r/3 系统财务管理模块的要求及需要达到的目标。如：改善“信 息孤岛”的现象，减少重复性的工作，改善成本分析功能等等。 第四章是 fx 公司的 sap 系统财务管理模块设计研究。本章介绍了 sap 财 务管理模块的组织架构及基本概念，给出了 sap 系统主数据的概念。然后分别 介绍了 sap 财务管理模块的各个子模块功能， 并从主数据、 关键控制点和 fx-w 公司的相关参数配置几个方面详细研究 sap 系统的财务管理模块及应用设计。 第五章是 fx 公司 sap 系统财务管理模块的导入和实施。本章从 sap 项目 导入和实施的五个阶段分别介绍各阶段的主要任务和实施过程， 即项目实施准备 阶段、蓝图设计阶段、项目实施阶段、系统上线阶段及上线后支持阶段。 第六章是结论部分。 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 5 第二章第二章 sap 产品及产品及财务管理财务管理模块模块 基础基础概述概述 2.1 sap 公司及其产品简介 sap 公司是一家国际上著名的标准应用软件公司， “sap”既是公司的名称 又是其软件产品的名称。它的全称是 system、application and products in data processing，翻译过来是“数据处理中的产品、应用和系统” ，其软件公司的总部 设在德国的沃尔沃道夫市，公司于 1972 年成立，并于 1988 年在德国上市。 sap 公司有 3 个主要的业务部门， 分别是商业运用软件开发部、 信息技术咨 询部和培训部。从 1997 年开始，sap 公司就将市场营销的重点从加工制造业扩 大到零售业、 银行、 电信和政府部门。 通过授权小供应商出售其软件并提供服务， 公司开始更关注中等规模以上的客户。 sap 公司在开发产品时主要考虑两个关键 因素：一是产品的业务功能性，包含计划预测、采购、生产、销售、财务、管理 等；一是特殊行业的需求，如银行、电信、零售业及政府部门，并通过已有的客 户进行产品的不断推广和使用。 sap 在美国、法国、日本、中国、印度、以色列均设立了研发中心，每年投 入巨资进行研发的投资。 sap 在 1988 年同中国的国营企业合作， 开始立足中国。 目前，作为中国 erp 市场的绝对领导者，sap 公司的市场份额已经达到了 30%， 年度业绩也在不断增长。目前，sap 中国公司主要有咨询服务部、大中国区客户 技术支持中心和客户响应三大部门。 目前，世界 500 强 80%以上的公司都在使用 sap 的管理方案，作为 erp 系 统的杰出代表，sap 系统实现了企业中所有资源的整合，实现了物流、信息流和 资金流的全面一体化管理。对各项资源，如人力、资金、材料、设备、方法、信 息和时间等进行综合平衡和充分考虑，把企业内部生产经营的各个元素，如请购 单、采购单、入库单、发票、生产收发料、质量、销售与分销以及相应的财务活 动等纳入一个链条中，从而可方便的调度企业资源，实现企业资源的有效利用。 通常情况下，提到 sap 系统，更多的时候是指 sap r/3 系统。实际上，sap 公 司除了 r/3 外，还有很多软件产品，主要包括如下几种： 1、 sap r/3 和 r/3 enterprise 2、 mysap 商务套件 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 6 1） mysap 客户关系管理（crm） 2） mysap 供应商关系管理（srm） 3） mysap 供应链管理（scm） 4） sap 企业战略管理（sem） 3、 sap 网络套件 4、 不同行业的 sap 解决方案 1） sap 银行解决方案 2） sap 离散制造解决方案 3） sap 保险业解决方案 4） sap 公共服务解决方案等等 2.2 sap r/3 系统概述 sap r/3 系统是一个基于客户端/服务器（c/s）的结构化、开放化、系统化、 集成化的企业资源计划系统。它应用了集成模块化的思想，实施导入时，用户既 可以选择单独使用某个模块，也可以选择多个模块集成应用。如果从流程导向的 角度考虑，各个应用软件之间的整合度越高，为企业带来的好处将会越多。sap r/3 的功能模块覆盖了企业的财务会计、管理会计、工程设计、采购管理、库存 管理、生产计划、销售与分销、质量管理、人力资源管理、设备管理、项目管理 等各个方面。各模块功能简要说明如表 2-1 所示。 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 7 表 2-1 sap r/3 系统的模块及其功能说明 模块名称 简称 功能概述 财务会计 fi 1、该模块集中了公司有关会计的全部的资料； 2、它可以向企业的利益相关者提供企业全面的财会 资讯和完整的文献资料；3、它是企业内部实行成本 控制和成本规划的基础； 管理会计 co 1、该模块是公司内部财务管理系统中规划与控制工 具的一个完整体系； 2、它具有统一的报表，是企业协调公司内部处理业 务的内容和过程； 资金管理 tr 1、对企业的财务资产实行盈利化组合，有效进行风 险管理； 2、确保公司在世界范围的资金周转； 企业控制 ec 1、根据特别指定的管理资讯，连续监控公司的成功 因素和业绩； 投资管理 im 1、为企业提供投资手段和专案，从规划到结算的综 合性管理和处理； 2、包含了投资前的分析和折旧模型； 物料管理 mm 1、通过“以工作流程导向”的处理功能将采购流程 优化； 2、可以自动进行供应商评估； 3、透过精确的库存和仓储管理降低存储成本和采购 成本； 4、与财务集成，实现采购单、收货单和应付发票的 整合； 生产计划 pp 1、提供各种制造类型的全面处理，如订单式生产、 备货型生产、组装式生产、批量及过程生产等； 2、 可以选择连接产品设计管理系统 （pdm） 及 mes （制 造执行系统）等； 工厂维护 pm 1、该模块可以对工厂相关的设施进行定期的维护、 定期的检查、耗损和相关服务管理的计划、控制和处 理，确保企业内部各操作性系统的可持续使用性； 质量管理 qm 1、 该模块主要用于对整条供应链条上涉及品质保 证的各类检查进行监控、输入和管理，并针对相应的 异常进行协调和处理、 同时提出改善对策针对异常启 动校正的措施； 2、 该模块可以与实验室的资讯系统进行整合； 专案管理 ps 1、该模块主要用于对企业内部实施的各类大小专案 的各个阶段进行协调和控制； 2、该模块可以与后勤模块的物料管理模块及财务管 理中的成本控制模块集成，从专案实施的询价报价、 设计再到批准以及项目资源的管理与结算； 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 8 模块名称 简称 功能概述 销售与分销 sd 1、 为企业提供了出色的销售定价、销售订单的处理、 准时交货、交互式的多层次的可变定制的功能； 2、它与成本会计模块的获利能力分析和后勤模块的 生产计划模块集成； 人力资源管 理 hr 1、该模块包含了所有涉及人力资源管理的任务和帮 助简化以及加速处理的整合性强的应用程式， 可以帮 助企业进行人力资源规划和管理； sap r/3 系统的整套程序是针对所有企业的一种数据和应用的集成方法， 它将企业的业务流程和管理技术巧妙地柔和在一起，形成一个集成性很强的标 准化系统。它的主要特点如表 2-2 所示。 表 2-2 sap r/3 系统的主要特点 1 功能性 系统通过模块化的思想为用户单位提供了一套完 整的解决方案，将所有模块集合到一起，便可满足 企业几乎所有的业务需要。r/3 有效地将管理、用 户和技术结合成一体， 从而进行企业战略上和运营 上的管理。 2 集成化 系统将后勤各模块和财务模块高度集成， 实现了信 息的高度共享，减少了重复的工作和数据的冗余， 优化了企业的业务流程。 3 灵活性 系统的可配置性， 使得系统能够通过客制化的配置 来满足不同用户的需求和特定行业的需求，另外， 系统还提供了适当的组件和界面用于集成用户自 己单位的软件和其他外来的软件。 4 开放性 系统提供了开放性的接口， 可以很方便地将第三方 的软件与 sap r/3 系统进行有效的集成，保证了数 据的一致性和及时性。 5 用户友好 用户界面的设计统一化， 使得工作人员可以运用同 样熟悉的技术来从事不同的工作。 6 模块化 系统的分模块结构允许用户既可以逐个地选用新 的实用程序， 也可以完全转入一个全新的组织架构 体系。 7 低成本高效益 系统的高度集成化数据处理的功能， 提高了企业对 外界变化的反应速率。 8 国际适用 （1）支持多语言； （2）可以平行设定多个帐套、币种等以满足不同 国家的会计准则和税务要求。 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 9 总账 资产负债表 损益表 自动清帐 外币重评 等等 发票请购申请 应付固定资产 自动付款应收折旧计算 预付款请求支票管理催款资产取得发票 应付票据账龄分析资产移转 信用控制资产处置 应付账款外币业务报废申请 发票预收款 收款 2.3 sap r/3 系统财务管理模块概述 sap 系统财务管理模块，主要包含财务会计和管理会计两大业务功能。对 于一个企业，它的财务会计系统必须既能够满足内部的管理需求，又能够符合中 国的会计准则要求。也就是说，财务会计必须能够按照相关法律法规要求向企业 的利益相关者披露并提供他们所需的信息， 而有效的管理会计则必须包含成本控 制和转移的功能。 sap r/3 系统的财务管理模块包含三个子模块，即财务会计子模块、成本控 制子模块和现金管理子模块。 在 fx-w 公司，目前导入的有财务会计子模块和成 本控制子模块。 1）财务会计子模块（fi） 财务会计子模块的主要组件及各个子组件包含的主要功能和内容如图 2-1所 示： 图 2-1 财务会计子模块的主要组件 总分类账会计的主要任务是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图 景。 在一个与公司其他所有经营部门高度结合为一体的软件系统中记录所有的业 务往来，从而保证了会计数据总是完整的和准确的。 应收账款组件主要是用来检测和控制客户的账户，在该组件中，应收帐的账 龄分析、客户逾期未付款的清单以及灵活地向客户发出催款通知的功能，都给企 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 10 业带来了很大的方便，使其能够很方便地管理企业客户的未清项目。而系统发送 信函的功能能够适应任何行业任何企业的要求，可以用于向客户发送付款通知 书、银行对账单以及账户清单。在收款的时候，用户既可以通过直接方式在系统 中创建收款单， 也可以通过自动数据传输的方式在系统中产生收款单。 此外， sap 系统提供的客户信贷管理功能、 流动资金计划功能以及企业的利润核算功能也能 够为企业提供实时的和一致化的信息，方便企业管理者决策。 应付账款组件主要是用来管理所有与企业供应商有关的财务往来会计数据。 它是与后勤模块中的物料管理模块集成的一个不可缺少的部分， 为企业的每一个 供应商实时记录交货信息和发票信息。在 sap 系统的财务会计模块中，与物料 管理模块集成的部分，相关凭证的记账将根据交易的执行自动进行记账。 基金管理组件用于对预算的管控，有效地做到事前控制。例如，由经营管理 部门负责为各功能部门分配预算金额， 这样各功能部门在系统中申请请购或者采 购某物品的时候，系统会自动核对预算，提醒用户预算是否足以进行此次采购， 避免收货入库，待供应商发票过来了才发现预算不足的尴尬。 固定资产会计组件用于对固定资产的取得、折旧、移转、处置的管理，记录 了每一笔固定资产的生老病死。 固定资产的取得既可以通过在物料管理模块下达 采购订单购买的方式获得， 也可以直接在财务会计模块的固定资产子组件中操作 固定资产的取得。 2）管理会计子模块（co） 管理会计子模块的主要组件如图 2-2 所示： 图 2-2 管理会计子模块的主要组件 成本要素会计 cel 间接成本管理成本中心会计 co-omcca 内部订单会计 io 产品成本计划 pcp 成本控制模块产品成本控制 coco-pc产品成本控制 pcc 物料帐 ac/ml 利润中心会计 利润中心会计pca co-pa 获利能力分析 pa 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 11 销售与分销物料管理 sdmm 销售发货销售开票采购收货采购收票 应收账款财务会计应付账款 arfiap 客户发票供应商发票 客户扣款供应商扣款 收款成本会计付款 co 月 结 月 结 总 账 过 账 月 结 物 料 移 动 成本要素会计，记录企业发生哪些成本的载体，分为初级成本要素和次级成 本要素。初级成本要素和财务会计科目表中的损益类科目对应，这样就将 fi 和 co 连接起来，当 fi 过账时，系统会自动通过初级成本要素更新 co 的信息。次 级成本要素是为内部做成本控制而设计的，与科目表中科目无关。 成本中心会计，帮助用户确定在企业的什么地方发生了什幺成本，并将成本 分配给产生该成本的单位。 内部订单会计，帮助用户监控一些小的项目支出，同时满足用户追踪每个项 目具体发生了哪些成本，便于后续的成本控制。 产品成本控制， 通过利用物料主数据、 物料清单 （bom） 、 生产途程 （routing） 主数据计算标准成本，作为计划成本进行事前计划，然后在生产过程中依标准成 本进行成本控制，同时通过物料帐，实时记录差异，在月底核算实际成本，进行 事后成本分析，便于后续改善。 利润中心会计的主要目的在于确定利润中心的经营利润。 sap 系统允许用户 按期间会计的方法和销售成本会计的方法反映企业获得的利润。 sap 财务管理模块与 sap 物料管理和销售与分销及其他模块间的整合如图 2-3 所示： 图 2-3 sap 财务管理模块与物料管理和销售与分销模块集成图 sap r/3 系统财务管理模块的主要特征有： 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 12 （1）实用性：sap 系统预设了 40 多个主要工业国对会计法规的有关要求， 所以财务管理模块可依据当地会计法规进行相应的设定， 同时又满足了国际性的 企业需求。 （2）集成性：sap 系统的财务管理模块和后勤的物料管理、生产计划和销 售与分销高度集成 ，确保了会计信息的自动更新。当用户在其它模块进行交易 时，例如进行采购收货和发票校验时，系统会自动产生会计凭证，更新财务管理 模块的数据信息。财务管理模块还充分考虑了税法的相关规定。同时还为其用户 提供 edi（电子数据交换）功能，保证了企业与客户、供应商、银行、保险公司 等机构的业务往来畅通无阻。 （3）及时性：在 sap 系统财务管理模块中，只要发生交易系统会立即产生 相应的凭证，可以说凭证是交易的伴随产物，这就使得资产负债表的每一笔资料 都有据可查，只要依据单据流逆流而上即可找到相应的审计线索。当用户记账完 成后，可以及时看到产生的凭证、科目余额及相关科目的清单。用户也可以立即 对资产负债表和损益表进行分析。 2.4 sap 系统的应用对企业财务管理的影响 在企业的大背景下，财务管理必须基于企业自身的发展战略，有效管理企业 的投资活动、 筹资活动、 运营资金及利润分配等的管理工作。 对于一个企业而言， 供应链是企业的生命线，而 sap 系统上线之后，可以从整体上掌握企业供应链 条上的所有业务活动，这必然会给企业的财务管理工作带来不可忽视的影响。具 体影响如下： （1）sap 系统的应用实现了企业财务管理与业务流程一体化的“财务供应 链管理” 。 sap 系统的应用， 将企业的业务流程与财务管理集成为一体， 实现了供应商、 制造商、 分销商、 客户一体化的管理， 有效地提高了合作伙伴之间的信息共享度， 并且避免了厂内信息孤岛严重的现象，保证了信息的源头正确性和可靠性。sap 的应用，无形之中已经拓展了原本财务管理的概念，使得企业财务管理的对象不 再是只考虑企业运营过程中资金的循环和周转，而是把目标延伸到未来，对企业 的整条供应链中将涉及到的各种业务活动会引起的资金流动进行事前预测和事 中控制，有效地控制财务风险，这可谓是将企业财务管理的重心从“点”延伸到 “线”的财务供应链。 （2）sap 系统的应用实现了企业财务管理动态化。 第二章 sap 产品及财务管理模块基础概述 13 sap 系统是一个高度集成的系统， 它使得财务模块的信息随着业务流程的驱 动实时被更新，能够快速地提供准确有效且最新的财务信息，实现了企业财务的 动态化的管理，并提高了物流、信息流的一致性。 （3）sap 系统的应用促进了财务管理进一步向标准化、智能化发展，并强 化了财务工作人员的分析能力。 传统的会计工作是财务管理的核心内容，大部分由人工来完成。众所周知， 会计工作是一项繁琐复杂的工作，出现一点差错或错误是难以避免的。虽然有些 企业导入了财务管理软件，但没有将它和企业的业务流程进行整合，所以仍然没 有完全脱离人工的录入。在实施 sap 系统之后，sap 系统将后勤模块的物料管 理模块、生产计划模块、销售与分销模块和财务会计及管理会计模块整合，实现 物流与信息流及资金流的一致， 这种一体化的财务管理使得企业日常事务的管理 模式走向标准化和高效化。 sap 系统还能够进行合理的配置企业的所有资源，加强企业运作资金的控 制，为企业的未来发展选择正确的方向。它高效率的信息处理的技术让企业的管 理者能够及时掌握现代市场的动态成为可能，有效地进行风险管理。 （4）sap 系统的应用使得企业财务管理可以做到事前计划、事中控制和事 后分析。 sap 系统是基于计算机的技术，它高效率的信息处理能力毋庸置疑。导入 sap 系统将控制企业运营中的整条供应链， 所有的工作环节都将紧密衔接， 能够 及时地把市场动态信息反馈给企业。 sap 系统能够根据当前的信息和企业的实际 状态，结合现有的生产计划、能力计划、利润计划等方面，进行相关科目和方式 的核算，保证了记录和数据的一致性。它还可以使企业的管理人员按照 sap 系 统提供的信息进而制定一种适合企业发展的最佳方案。 然后